QUESTIONÁRIO 2023 UNIDADE I CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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Usuário nayara.santos91 @aluno.unip.br
Curso CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE I
Iniciado 16/05/23 09:59
Enviado 16/05/23 10:23
Status Completada
Resultado da tentativa 3 em 3 pontos  
Tempo decorrido 24 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
Pergunta 1
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
O ISS tem como fato gerador a prestação de serviços constantes na lista anexa à Lei Complementar n. 116/2003. De acordo com a referida lei, o ISS incide sobre:
Prestação de serviços de Contabilidade, inclusive serviços técnicos e auxiliares.
As exportações de serviços para o exterior do país.
A prestação de serviços em relação de emprego, de diretores e membros de conselho consultivo ou de conselho �scal.
O valor intermediado no mercado de títulos e valores mobiliários.
A prestação de serviços dos trabalhadores avulsos.
Prestação de serviços de Contabilidade, inclusive serviços técnicos e auxiliares.
Resposta: E
Comentário: Prestação de Serviços de Contabilidade, inclusive técnicos e auxiliares, de acordo com a lista anexa à LC n. 116/2003, item
17.19. A não incidência consta na LC n. 116/2003, item 2.
Pergunta 2
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
O imposto sobre o valor agregado se caracteriza por incidir em todas as etapas da cadeia produtiva até chegar ao consumidor �nal. Essa modalidade de tributação
tem obrigado as empresas a aprimorar a gestão do valor adicionado de forma a medir, com e�ciência, o valor acrescentado aos bens e aos serviços durante a fase
de produção.
Nesse contexto, entende-se por valor agregado de uma empresa:
O quanto de valor as empresas adicionam aos insumos que adquirem.
O valor gasto para adquirir itens para o estoque.
O valor gasto referente às compras a prazo quando comparado ao das compras à vista.
O ICMS e o IPI.
O PIS e o Co�ns.
O quanto de valor as empresas adicionam aos insumos que adquirem.
Resposta: E
Comentário: os impostos sobre o valor agregado, ou valor adicionado, incidem em cada fase do processo produtivo. O valor agregado de uma
empresa representa o quanto de valor ela adiciona aos insumos que adquire em um determinado período; esse valor é obtido pela diferença
entre as vendas e o total dos insumos adquiridos de terceiros (matérias-primas, mão de obra). Esse valor representa a soma de toda a
remuneração dos esforços consumidos nas atividades da empresa. Nesse grupo são estudados o ICMS e o IPI. 
Pergunta 3
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
A empresa Soeste Indústria e Comércio Ltda. realizou as seguintes operações em um determinado mês: aquisição de matéria-prima no valor de R$ 8.000,00, com
IPI destacado de R$ 800,00, e revenda de produtos industrializados pelo valor de R$ 19.000,00, com destaque de IPI de 12%. Ao �nal do mês, pode-se a�rmar que o
IPI apurado referente a essas operações é:
IPI a pagar no valor de R$ 1.480,00.
IPI a pagar no valor de R$ 1.480,00.
IPI a pagar no valor de R8 2.280,00.
IPI a recuperar no valor de R$ 2.280,00.
IPI a recuperar no valor de R$ 1.480,00.
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0,3 em 0,3 pontos
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e. 
Comentário da
resposta:
IPI a pagar no valor de R$ 800,00.
Resposta: A
Comentário: a empresa apurou um crédito de IPI no valor de R$ 800,00 na compra da matéria-prima e um débito de R$ 2.280,00 (12% sobre
R$ 19.000,00) na venda de produtos industrializados, portanto
IPI a pagar    R$ 2.280,00
IPI a recuperar    R$ 800,00
Saldo de IPI a pagar   R$ 1.480,00
Pergunta 4
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da resposta:
Uma determinada empresa adquire a prazo matérias-primas para produção no valor de $ 156.000,00 com 15% de IPI.  Pode-se a�rmar que o total da dívida
assumida equivale a:
R$ 179.400,00.
R$ 156.000,00.
R$ 179.400,00.
R$ 132.600,00.
R$ 127.920,00.
R$ 148.770,00.
Resposta: B
Resolução: demonstrativo dos cálculos:
Valor da matéria-prima  R$ 156.000,00
IPI (15%)    R$   23.400,00
Total da nota �scal   R$ 179.400,00
Obs.: o total da dívida se refere ao total da nota �scal que deverá ser pago ao fornecedor.
Pergunta 5
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
O Decreto n. 7.212/2010, conhecido como RIPI/2010, regulamenta a cobrança, �scalização, arrecadação e administração do Imposto sobre Produtos
Industrializados – IPI. Com base no RIPI/2010, avalie as a�rmações a seguir.
I – A base de cálculo dos produtos de procedência estrangeira é o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros, por ocasião do
despacho da importação, acrescido do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele exigíveis.
II – É contribuinte do IPI o industrial, em relação ao fato gerador decorrente da saída de produto que industrializar em seu estabelecimento, assim como o
estabelecimento equiparado a industrial, quanto ao fato gerador relativo aos produtos que dele saírem.
III – O IPI obedece a dois princípios constitucionais: o da seletividade e o da não cumulatividade. Poderá ser seletivo, em função da essencialidade do produto, e
será cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante pago nas operações anteriores.
 
É correto o que se a�rma em:
I e II.
I, apenas.
III, apenas.
I e II.
II e III.
I, II e III.
Resposta: C
Comentário: a a�rmativa I está correta de acordo com o art. 190, do RIPI/2010. A a�rmativa II também está correta de acordo com o art. 24,
do RIPI/2010. A a�rmativa III está incorreta, pois o princípio da seletividade deverá ser seletivo e será não cumulativo.
Pergunta 6
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
O Imposto sobre serviços de qualquer natureza é um tributo de competência dos Municípios e do Distrito Federal. A exigência desse tributo está fundamentada no
art. 156, inciso III, da Constituição Federal de 1988; e na Lei Complementar n. 116/2003. Em relação às disposições contidas na LC n. 116/2003, assinale a opção
correta.
A alíquota mínima do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza é de 2% (dois por cento).
A alíquota mínima do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza é de 2% (dois por cento).
Responsável tributário é o prestador de serviços, pessoas jurídicas ou naturais, com ou sem estabelecimento �xo.
Contribuinte é o recebedor do serviço.
Os trabalhadores avulsos são considerados contribuintes do ISS.
O município é o prestador do serviço sujeito à incidência tributária.
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
Comentário da
resposta:
Resposta: A
Comentário: a) Está correta de acordo com o art. 8º, da Lei n. 11.603/2003, a alíquota mínima do ISS é de 2%. b) Responsável tributário é o
responsável pelo pagamento do ISS. c) De acordo com o art. 5º, da Lei n. 11.603/2003, o contribuinte é o prestador do serviço. d) De acordo
com o art. 2º, da Lei n. 11.603/2003, os trabalhadores avulsos não
são considerados contribuintes.e) O município é o sujeito ativo do ISS, que recebe o tributo. O prestador dos serviços é o contribuinte.
Pergunta 7
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
O IPI é um imposto não cumulativo e prevê que as empresas contribuintes desse imposto, como é o caso das empresas industriais, têm o direito de se creditarem
do IPI quando da compra de insumos utilizados na produção.
Com base no princípio da não cumulatividade, as empresas industriais podem tomar o crédito nas aquisições de:
I – Matérias-primas.
II – Material intermediário.
III – Material de consumo.
IV – Material de embalagem.
 
É correto o que se a�rma em:
I, II e IV.
I e III.
I, II, III e IV.
III e IV.
II e III.
I, II e IV.
Resposta: E
Comentário: a legislação do IPI permite que as empresas se creditem dos impostos referentes aos insumos adquiridos e utilizados na produção.
A legislação do IPI conceitua “insumos” como sinônimo de matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem adquirido para
emprego na industrialização de produtos, incluindo-se, entre as matérias-primas e produtos intermediários, aqueles que, embora não se
integrando ao novo produto, sejam consumidos no processo de industrialização. O material de consumo não é utilizado na produção.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
A empresa ALX Ltda. efetuou uma venda para consumidor final nas seguintes condições:
Valor da mercadoria R$ 6.420,00; IPI de 5% R$ 321,00 = valor total da nota fiscal R$ 6.741,00. Sabendo-se que o ICMS incidente na operação é de 18%, o valor do ICMS
a ser destacado na nota fiscal é:
 
 
R$ 1.213,38.
R$ 1.097,82.
R$ 1.155,60.
R$ 1.321,00.
R$ 1.213,38.
R$ 1.312,38.
 
Resposta: D
Comentário: quando se tratar de venda ao consumidor �nal, o valor do IPI irá integrar a base de cálculo do ICMS, pois somente nas operações
de saída de mercadorias efetuadas por contribuintes do IPI, o valor desse imposto não integrará a base de cálculo do ICMS.
Valor da mercadoria R$ 6.420,00
IPI (5%)   R$   321,00
Total da nota �scal  R$ 6.741,00
Valor do ICMS destacado na nota �scal: R$ 1.213,38
(R$ 6.741,00 x 18%)
Pergunta 9
Resposta Selecionada: c. 
O IPI é um imposto que compete à União e tem como base legal o art. 153, inciso IV, da Constituição Federal de 1988; e o RIPI/2010 (Decreto n. 7.212/2010).
Com relação ao IPI, avalie as a�rmativas a seguir.
I – Por ser um imposto não cumulativo, todas as entradas dão direito a crédito.
II – Incide sobre a comercialização de produtos e prestação de serviços, tendo alíquotas diferenciadas entre os produtos.
III – O IPI é um imposto calculado por fora, agregado ao valor do produto e destacado na nota �scal.
IV – O IPI é um imposto não cumulativo cujo fato gerador na operação interna é a saída do produto do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial.
 
É correto o que se a�rma em:
III e IV.
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
Terça-feira, 16 de Maio de 2023 10h23min36s GMT-03:00
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
I e II.
I e IV.
III e IV.
I, II e III.
II, III e IV.
Resposta: C
Comentário: o IPI é um imposto calculado por fora, ou seja, será somado ao valor do produto para compor o total da nota �scal. É um
imposto não cumulativo, cujo fato gerador é:
• Na importação: o desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira.
• Na operação interna: a saída do produto do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial.
Pergunta 10
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
A empresa Gaya Ltda. é uma empresa exclusivamente industrial. Num determinado período realizou a seguinte operação:
Compra de matéria-prima a prazo para industrialização no valor de R$ 1.000,00 com IPI destacado de 12%.
Assinale a opção correta que representa o lançamento contábil da operação.
Débito de estoques R$ 880,00; débito de IPI a recuperar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
Débito de estoques R$ 880,00; débito de IPI a recuperar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
Débito de estoques de R$ 1.000,00; crédito de IPI a pagar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 880,00.
Crédito de estoques de R$ 880,00; crédito de IPI a recuperar de R$ 120,00 e débito de fornecedores de R$ 1.000,00.
Débito de IPI a recuperar de R$ 120,00; crédito de caixa de R$ 1.000,00 e débito de estoques de R$ 880,00.
Débito de estoque R$ 1.000,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
Resposta: A
Comentário: o valor da matéria-prima que entrará no estoque é o valor líquido do imposto, nesse caso: R$ 880,00. Como se trata de
empresa industrial, o IPI é recuperado no valor de R$ 120,00 (1.000,00 x 12%).
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