Prova final auditoria e controladoria

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Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um 
processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta 
etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de 
atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o 
parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do 
trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá quando 
o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento 
pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão. 
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para 
alocação das tarefas. 
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo. 
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e IV estão corretas. 
 b) As sentenças III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I e III estão corretas. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
 
2. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação 
sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações 
financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica 
utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos 
registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a 
eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião 
sobre determinado dado. 
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o 
auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações 
financeiras. 
( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos 
livros contábeis. 
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa 
que possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários 
da empresa tenham tomado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. 
São Paulo: Atlas, 2009. 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - V - F - V. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMTY3OQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjUwMjY3&action4=MjAyMC8y&prova=MjI2MTU4NTY=#questao_1%20aria-label=
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 c) F - V - V - F. 
 d) V - F - F - V. 
 
3. Ao analisar o conceito da amostragem estatística, pode-se perceber a sua importância 
dentro da auditoria; afinal, é onde o auditor determina a natureza e o número de 
amostras que irá verificar através do sistema estatístico, bem como é por meio desse 
sistema que irá proceder a análise da significação dos resultados obtidos. Sobre as 
vantagens na amostragem estatística, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) A amostragem estatística possibilita que o auditor apresente o resultado de seu 
trabalho dentro de certos limites de confiança e aceitabilidade, produzindo bases 
profissionais defensáveis ao auditor. 
( ) O resultado para os testes dessa amostragem não poderá ser definido 
objetivamente, afinal apresenta parcialmente a motivação subjetiva. 
( ) O sistema determina a extensão em que a quantidade testada poderá não ser 
representativa do universo total. 
( ) De acordo com as circunstâncias, a amostragem estatística pode ser mais 
apurada do que o exame da totalidade do universo total, que apresenta algumas 
observações. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - V. 
 b) F - F - V - F. 
 c) F - V - F - F. 
 d) V - V - F - V. 
 
4. Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a 
estrutura organizacional da empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou 
gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa 
diretamente ligada às atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser 
elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos principais do resultado da 
auditoria. Sobre o conteúdo básico que deve expressar com clareza seus conteúdos, 
associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Os objetivos. 
II- Os resultados dos exames. 
III- As conclusões. 
IV- As recomendações. 
 
( ) São apresentadas sugestões para a adaptação e melhoria dos procedimentos no 
sistema de controle interno da empresa. 
( ) Deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados na 
auditoria. 
( ) Devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e os 
procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos. 
( ) Devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria 
que foram realizados e o período em que foi realizado. 
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Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - III - IV. 
 b) I - IV - II - III. 
 c) IV - III - II - I. 
 d) II - IV - I - III. 
 
5. Os auditores Francisco e Pedro foram responsáveis pelos trabalhos de auditoria 
realizados na Cia Uni e, assim, preocuparam-se com a conta de Impostos a 
Recuperar da empresa Cia Colegas, que apresenta um saldo de R$ 8.500,00, pois se 
sabe que nessa conta estão evidenciados os impostos que a Cia Colegas pretende 
utilizar no período seguinte. Com base nessas informações, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) O saldo da conta de Impostos a Recuperar não pode ser maior que o saldo da 
conta Caixa. 
 b) O saldo da conta Impostos a Recuperar deve ser o mesmo que consta no Livro de 
Impostos a Recuperar. 
 c) A conta Impostos a Recuperar não é relevante diante de todo o patrimônio da 
organização. Assim, não precisa ser auditada. 
 d) A conta de Impostos a Recuperar está associada diretamente às disponibilidades 
da empresa. Assim, não configura papel de auditoria separado. 
 
6. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve 
contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um 
sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término 
do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos 
principais, como: relatórios finais analíticos, relatórios parciais, relatórios finais 
sintéticos e relatórios especiais. Sobre o relatório final analítico, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de 
imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho 
devidamente identificada. 
 b) Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque 
e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. 
 c) Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse 
específico em um determinado assunto. 
 d) Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção 
da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correçãono sistema de 
controle interno. 
 
7. Contas a receber é o nome da conta onde se registram os aumentos (entradas) e as 
reduções (baixas) relacionados com a venda de conceitos diferentes de produtos ou 
serviços. Esta conta é composta por letras de câmbio, títulos de crédito e 
promissórias a favor da empresa. As contas a receber, por conseguinte, outorgam o 
direito à organização de exigir aos subscritores dos títulos de créditos o pagamento 
da dívida documentada. Trata-se de um benefício futuro que acredita o titular da 
conta. Uma forma das empresas conseguirem um bom controle do contas a receber e, 
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também para fins de auditoria, é instituindo um sistema informatizado, integrado 
com o faturamento. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Com o sistema informatizado, a empresa poderá fazer a composição dos saldos por 
títulos em aberto. 
II- Terá um controle do número dos títulos, valores e vencimentos. 
III- Conseguirá ter um controle de faixas de vencimentos (vencidos e a vencer) e 
implantar um procedimento de cobrança para duas situações. 
IV- Sem um sistema informatizado, a empresa consegue ter total controle do contas a 
receber. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 b) Somente a sentença II está correta. 
 c) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
8. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta 
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o 
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem sua 
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua 
profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código 
de ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor 
independente, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, 
cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma 
condizente com as responsabilidades que tem com o público. 
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser 
independente daqueles a quem presta serviços. 
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento 
entre os membros de sua profissão. 
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de 
servir ao público. 
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para 
tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
 
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos. 
( ) Responsabilidade perante o auditado. 
( ) Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Outras responsabilidades e práticas. 
 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 
2010. 
 a) II - IV - I - III - V. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMTY3OQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjUwMjY3&action4=MjAyMC8y&prova=MjI2MTU4NTY=#questao_8%20aria-label=
 b) I - IV - II - V - III. 
 c) III - I - II - V - IV. 
 d) II - V - I - III- IV. 
 
9. Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o saldo 
contábil de caixa. Se ocorrerem divergências de saldos, recomenda-se realizar a 
conciliação das divergências ocorridas. Para um controle de caixa eficiente, é 
importante tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A organização pode implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo 
apenas para pagamentos de pequenos valores, os quais precisam ser realizados em 
espécie. 
( ) As atividades de tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por pessoa 
independente ao departamento, para assegurar-se de que estejam em conformidade 
com os princípios da contabilidade. 
( ) A forma de se evitar o pagamento em duplicidade de documentos é a realização 
de arquivamento dos mesmos. 
( ) O visto e a assinatura do responsável pela elaboração dos boletins de caixa é o 
suficiente para se ter um bom controle. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - F. 
 b) F - V - V - V. 
 c) V - F - F - V. 
 d) V - V - F - F. 
 
10. O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a 
qualidade dos controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma 
parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a 
melhor maneira de obter as informações necessárias é revisando todos os 
procedimentos internos e manuais de contabilidade, além de acompanhar 
determinados processos e dialogar com os responsáveis específicos das áreas. O 
objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter 
conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu 
funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa CORRETA que 
apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos controles 
internos: 
 a) Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, 
fluxograma dos procedimentos de atividades. 
 b) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo 
com o proprietário da empresa. 
 c) Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de 
atividades. 
 d) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, 
fluxograma dos procedimentos de atividades. 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMTY3OQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjUwMjY3&action4=MjAyMC8y&prova=MjI2MTU4NTY=#questao_9%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMTY3OQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjUwMjY3&action4=MjAyMC8y&prova=MjI2MTU4NTY=#questao_10%20aria-label=
11. (ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura 
conceitual para elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, são a 
relevância e a representação fidedigna. No que diz respeito a essas características, 
avalie as informações a seguir: 
 
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com 
valor preditivo e/ou confirmatório, nas decisões. 
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns 
usuários decidam não levá-la em consideração. 
III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e 
neutra, e estar livre de erro. 
 
É correto o que se afirma em: 
 a) II e III, apenas. 
 b) I, apenas. 
 c) I e III, apenas. 
 d) I, II e III. 
 
12. (ENADE, 2015) No quadro a seguir estão demonstradas operações com mercadorias 
de determinada empresa: 
 
Data Descrição Quantidade Valor Unitário 
02/04/2015 Compras 60 R$ 1,50 
07/04/2015 Compras 90 R$ 1,80 
25/04/2015 Vendas ? ? 
 
Após o inventário físico, realizado em 30/04/2015, verificou-se não ter havido 
quebra ou perda na movimentaçãoe observou que o saldo final correspondia a 20% 
do saldo de compras e que o preço unitário de venda do produto havia sido de R$ 
2,00. A empresa utilizou, para a avaliação de estoque, o critério denominado Custo 
Médio. Nessa situação, o saldo da conta Estoque e o Custo da Mercadoria Vendida 
(CMV), em 30/04/2015, são respectivamente, de: 
 a) R$ 90,00 e R$ 50,40. 
 b) R$ 162,00 e R$ 90,00. 
 c) R$ 50,40 e R$ 162,00. 
 d) R$ 50,40 e R$ 201,60. 
 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMTY3OQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjUwMjY3&action4=MjAyMC8y&prova=MjI2MTU4NTY=#questao_12%20aria-label=