Auditoria e Controladoria - PROVA FINAL

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Nota da Prova: 5,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Autores consagrados na literatura, como Mosimann e Fisch (1999) e Catelli (2001), 
classificavam a Controladoria sob dois enfoques, sendo: como ramo do 
conhecimento e como área organizacional. Borinelli (2006) aprofundou os estudos 
teóricos até então e definiu a Estrutura Conceitual Básica de Controladoria (ECBC), 
contemplando três perspectivas. Sobre essas perspectivas, associe os itens, utilizando 
o código a seguir: 
 
I- Perspectiva 1: aspectos conceituais. 
II- Perspectiva 2: aspectos procedimentais. 
III- Perspectiva 3: aspectos organizacionais. 
 
( ) Explica como atividades e funções são exercidas através de um órgão formal ou 
área administrativa com missão, objetivos, posicionamento na estrutura 
organizacional e forma de organização. 
( ) Explica como ramo do conhecimento, explicitando sua definição, objeto de 
estudo, enquadramento científico, ramificações e subdivisões. 
( ) Explica como a área do conhecimento se materializa nas organizações relativas 
às atividades e funções inerentes à controladoria. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: BORINELLI, Márcio. Estrutura Conceitual Básica de Controladoria: 
Sistematização à luz da teoria e da práxis. 2006. 341 f. Tese (Doutorado em 
Contabilidade) - Departamento de Contabilidade e Atuária da Faculdade de 
Economia, Administração e Contabilidade, Universidade de São Paulo, São Paulo, 
2006. 
 
CATELLI, Armando (Coord.). Controladoria: uma abordagem da gestão econômica 
? GECON. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2001. 
 
MOSIMANN, Clara Pellegrinello; FISCH, Sílvio. Controladoria: seu papel na 
administração de empresas. 2. ed. São Paulo: Atlas, 1999. 
 a) I - II - III. 
 b) III - I - II. 
 c) II - I - III. 
 d) III - II - I. 
 
2. Um sistema somente existirá se tiver um objetivo, uma razão para sua existência, ou 
seja, todos os componentes interagem na busca do seu cumprimento. Segundo o 
enfoque sistêmico, analise as seguintes sentenças: 
 
I- O meio ambiente refere-se ao que está fora do controle do sistema empresa. 
II- As entidades que interferem diretamente na empresa estão inseridas no ambiente 
próximo. 
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III- No sistema empresa, ocorre uma interação sistêmica que se refere à utilização de 
recursos, quer sejam humanos, físicos, materiais e financeiros. 
IV- Estão inseridas no ambiente próximo à empresa as pressões exercidas por parte 
das entidades: econômica, política, legislação e tributos, entre outras. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e IV estão corretas. 
 b) As sentenças II e III estão corretas. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
 
3. A forte influência da evolução tecnológica das ferramentas utilizadas pelos 
profissionais contábeis e as mudanças econômicas dos mercados globalizados 
tornaram evidente e em ascensão a controladoria como mecanismo de organizar, 
monitorar e relatar informações úteis à tomada de decisão. Sobre o conceito de 
controladoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Conjunto organizado de conhecimentos que possibilita o exercício do controle 
de uma entidade, a identificação de suas metas e dos caminhos econômicos a serem 
seguidos para atingi-los. 
( ) Corpo de doutrinas e conhecimentos relativos à gestão econômica. 
( ) É responsável pela base conceitual que permite a sua aplicabilidade nas 
organizações. 
( ) É responsável pelo estabelecimento das bases teóricas e conceituais necessárias 
para a modelagem, construção e manutenção de sistemas de informação e modelo de 
gestão econômica, que supram adequadamente as necessidades informativas dos 
gestores e os induzam durante o processo de gestão, quando requerido, a tomarem 
decisões ótimas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - F - V. 
 b) V - V - F - V. 
 c) V - V - V - V. 
 d) V - F - V - F. 
 
4. Os boletins de caixa precisam estar com os seus saldos em conformidade com o 
saldo contábil de caixa. Caso ocorram divergências destes saldos, recomenda-se a 
realização da conciliação das divergências ocorridas. Deste modo, para um controle 
de caixa eficaz é essencial alguns cuidados. Sobre esses cuidados, associe os itens 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Necessidade de implantação de rotina para anulação dos documentos pagos. 
II- Necessidade de aperfeiçoamento da rotina. 
III- Falta de aposição de vistos de preparação e revisão nos boletins de caixa. 
IV- Possibilidade de implantação de fundos fixos de caixa. 
 
( ) A empresa deve implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo 
apenas para pagamentos de pequenos valores, os quais devem ser realizados em 
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espécie. 
( ) As atividades referentes à tesouraria devem ser submetidas a uma conferência 
por pessoa independente ao departamento, para assegurar-se de que estejam de 
acordo com os princípios da contabilidade. 
( ) Todos os documentos quitados devem ter um carimbo com a expressão "pago", 
para evitar pagamentos em duplicidade. 
( ) Os boletins de caixa devem ter visto e assinatura da pessoa responsável pela sua 
elaboração e pelo seu conferente. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - III - IV. 
 b) IV - II - I - III. 
 c) IV - I - II - III. 
 d) III - I - II - IV. 
 
5. As atividades de controladoria referem-se à execução de uma ação realizada por uma 
área organizacional com um objetivo definido, enquanto a função refere-se a um 
conjunto de atividades que tenham um objetivo comum. Deste modo, trata da divisão 
por função da especialização das funções da empresa, como atividades que são 
operacionalizadas para atender aos componentes de um sistema, ou seja, a execução 
de algum processo relacionado com a produção, vendas, finanças, entre outras. Sobre 
as várias atividades de controladoria, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Conferir recebimento de materiais. 
II- Registrar entrada no controle de estoques. 
III- Transferir estoques requisitados. 
IV- Registrar nota fiscal de compra em contas a pagar. 
V- Efetuar pagamento ao fornecedor. 
 
( ) Evidenciar ou contabilizar o registro da obrigação de pagamento com o 
fornecedor da mercadoria comprada. 
( ) Ação de movimentar a entrada do bem na empresa. 
( ) Relacionar com a ação de receber a matéria pelo funcionário que controla o 
almoxarifado, onde ficam armazenadas todas as mercadorias em estoque. 
( ) Realizar o desembolso do recurso necessário para liquidar a obrigação assumida 
com a compra da mercadoria. 
( ) Movimentar a mercadoria armazenada no estoque para o setor solicitante. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - II - IV - III - V. 
 b) II - IV - III - I - V. 
 c) IV - II - I - V - III. 
 d) V - II - III - IV - I. 
 
6. A consolidação do arcabouço teórico decontroladoria, faz a união entre a teoria e a 
prática. Borinelli (2006) denominou esta estrutura de Estrutura Conceitual Básica de 
Controladoria (ECBC), dividindo-a em três perspectivas. Sobre o exposto, associe os 
itens utilizando o código a seguir: 
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I- Perspectiva 1: aspectos conceituais. 
II- Perspectiva 2: aspectos procedimentais. 
III- Perspectiva 3: aspectos organizacionais. 
 
( ) São abordados os aspectos da controladoria enquanto órgão formal, ou seja, as 
atividades e as funções exercidas por área de controladoria formalmente constituída. 
Considera então com relação à área de controladoria sua missão, objetivos, posição 
na estrutura organizacional e forma de organização interna. 
( ) Relaciona a controladoria enquanto ramo do conhecimento, ou seja, a 
controladoria como ciência, explicando o que é a controladoria e qual seu objeto de 
estudo, em que área do conhecimento humano está inserida e suas ramificações e 
subdivisões, que são incorporadas ou tomam forma nas organizações. 
( ) Relaciona as áreas do conhecimento que são materializadas nas organizações. 
Referem-se a abordagens das atividades e de funções que são reconhecidas como as 
de controladoria, além dos artefatos ou instrumentos utilizados na execução das suas 
atividades. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: BORINELLI, Márcio. Estrutura Conceitual Básica de Controladoria: 
Sistematização à luz da teoria e da práxis. 2006. 341 f. Tese (Doutorado em 
Contabilidade) - Departamento de Contabilidade e Atuária da Faculdade de 
Economia, Administração e Contabilidade, Universidade de São Paulo, São Paulo, 
2006. 
 a) III - I - II. 
 b) II - I - III. 
 c) I - II - III. 
 d) I - III -II. 
 
7. Com relação à segurança dos sistemas de informações, sabe-se da necessidade de 
adotar alguns controles de segurança, ou seja, as informações precisam ser 
protegidas de acordo com seu nível de confidencialidade. Assim, sobre as normas 
que deverão ser adotadas pelos usuários de microcomputadores, analise as sentenças 
a seguir: 
 
I- Utilizar programas legais. 
II- Necessidade de procedimentos adequados contra vírus. 
III- Proibir na empresa a utilização de programas pessoais. 
IV- Estabelecer controles de acesso nos equipamentos usados por várias pessoas. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença II está correta. 
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças III e IV estão corretas. 
 
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8. No Brasil, a auditoria teve seu início em meados dos anos 50, a partir do surgimento 
das empresas multinacionais, empresas que têm seu capital negociado em Bolsas de 
Valores. Sobre a auditoria no Brasil, analise as sentenças a seguir: 
 
I- No ano de 1890, ocorreu o início das atividades da bolsa de valores na cidade de 
São Paulo. 
II- No ano de 1972, houve a determinação por parte do Conselho Federal de 
Contabilidade dos princípios e condutas que devem ser seguidos pelo auditor no ato 
da realização de seu trabalho. 
III- Em 1876, foi criada a Lei nº 6.404, que determina as práticas a serem seguidas 
pelas Sociedades por Ações. 
IV- Houve a criação das normas contábeis e dos procedimentos nos trabalhos de 
auditoria nas empresas S/A com a criação da CVM (Comissão de Valores 
Mobiliários) em 1976. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 c) Somente a sentença I está correta. 
 d) As sentenças III e IV estão corretas. 
 
9. Quando se trata de auditor independente, a responsabilidade do trabalho está 
relacionada ao envolvimento de interesses tanto dos sócios como dos acionistas da 
organização para que sejam protegidos e vigiados. O auditor independente busca a 
veracidade das informações contábeis e patrimoniais, assim ele precisa zelar pelos 
interesses múltiplos e intrincados na dinâmica patrimonial, bem como na proteção 
das informações da entidade. Nesse sentido, são necessários alguns cuidados no 
desempenho das atividades de auditoria. Sobre esses cuidados, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Enquanto os trabalhos de auditoria estão em execução, é necessário realizar 
avaliações nesses locais. 
( ) Antes de realizar alguma conclusão sobre fraudes, é necessário fazer a 
verificação, bem como a comprovação. 
( ) Os relatórios de auditoria devem ser revisados por outros membros da equipe 
antes da conclusão e entrega final. 
( ) É necessário registrar as deficiências conforme são encontradas, para que, no 
relatório de auditoria, possam ser relatadas com exatidão de detalhe. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - V. 
 b) V - F - V - F. 
 c) V - F - F - V. 
 d) F - V - V - F. 
 * 
Esta questão não foi respondida ou mais de uma alternativa foi assinalada, 
portanto foi considerada incorreta. 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMTY5Nw==&action2=R0ZJMDg=&action3=NDU2NDE5&action4=MjAxOS8y&action5=MjAxOS0xMS0yMVQwMzowMDowMC4wMDBa&prova=MTQxNzIxMjI=#questao_8%20aria-label=
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10. Na gestão da organização, o controller ocupa uma posição de destaque, uma vez que 
é o responsável pelo sistema de informações e pelo processo de gestão, auxiliando os 
gestores com informações úteis no processo decisório. Sobre as qualificações do 
controller, analise as seguintes opções: 
 
I- Proativo - perspicaz - iniciativa - raciocínio analítico - ágil - líder. 
II- Autoritário - autocrata - simpático - compelido - incrédulo - indeciso. 
III- Persistente - prestativo - imparcial - convincente - humilde. 
IV- Subjetivo - resistente - cordial - cético - burocrata - comando. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a opção IV está correta. 
 b) As opções II e IV estão corretas. 
 c) As opções I, III e IV estão corretas. 
 d) As opções I e III estão corretas. 
 
11. (ENADE, 2015) A comunicação organizacional é um sistema articulado que tem 
início em um objetivo bem formulado, que permita que o processo siga seu fluxo, 
tornando-se parte do sistema organizacional. A situação descrita a seguir exemplifica 
essa afirmativa: 
Em uma reunião de planejamento de uma empresa, ficou decido que os processos 
estratégicos seriam implementados de acordo com o cronograma elaborado em 
conjunto com os executivos das outras áreas da empresa. Essa demanda foi 
registrada em um instrumento formal e enviada aos setores responsáveis por divulgar 
a decisão. Contudo, dois meses após a reunião, um projeto estratégico que tinha 
previsão d implantação para o mês 10 foi implementado no mês 8, o que consumiu 
parte do orçamento previsto para outro projeto estratégico. Considerando o conjunto 
de informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre 
elas: 
 
I- A antecipação de implementação do projeto estratégico pode ter sido resultado de 
falha no sistemade comunicação organizacional. 
 
PORQUE 
 
II- Um ruído na comunicação organizacional pode desarticular receptor e emissor, 
prejudicando a mensagem enviada e colocando em risco a estratégia estabelecida 
pela organização. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é justificativa correta 
da I. 
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta 
da I. 
 d) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMTY5Nw==&action2=R0ZJMDg=&action3=NDU2NDE5&action4=MjAxOS8y&action5=MjAxOS0xMS0yMVQwMzowMDowMC4wMDBa&prova=MTQxNzIxMjI=#questao_10%20aria-label=
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12. (ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de 
confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção 
de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações 
externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas 
confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório 
em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base nessas 
informações, analise as sentenças a seguir: 
 
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações 
reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes 
externas. 
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo 
auditor. 
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve 
julga-las como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias 
outras evidências de auditoria. 
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve 
descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível 
enviar nova solicitação de confirmação. 
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) 
envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em 
estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a 
identificação de alterações. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
 a) II e IV. 
 b) II e V. 
 c) I, III e V. 
 d) I, II, III e IV. 
 
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