AUDITORIA CONTABIL - PROVA I

Prévia do material em texto

Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:656140) ( peso.:1,50) 
Prova: 22455617 
Nota da Prova: 9,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos 
registros e dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a 
qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado por ela. Ademais, 
avaliar a observância e o cumprimento das normas e regulamentos adotados pela 
administração, bem como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade e 
as normas brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as 
avaliações e os exames (FLORIANI, 2011). Sobre a observação de avaliações e 
exames, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da 
publicação das demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou 
institucional, de natureza orçamentária, financeira, contábil ou tributária. 
( ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis 
para que a empresa possa acompanhar a sua evolução patrimonial. 
( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e 
da comprovação de sua existência real, utilidade, ociosidade e economicidade. 
( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na 
administração contábil-financeira e tributária de fundos e programas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações 
contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 
ago. 2011. 
 a) V - V - V - V. 
 b) V - F - V - F. 
 c) F - F - V - F. 
 d) V - F - F - V. 
 
2. O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre 
quando há alguma divergência ou quando as informações não são suficientemente 
claras para emitir seu parecer. Ocorre também quando há restrição na extensão dos 
exames, porém não indicam abstenção de opinião ou parecer adverso. Segundo 
Floriani (2006, p. 78-79), algumas circunstâncias geram uma opinião com ressalva. 
Sobre essas circunstâncias, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Quebra de consistência. 
II- Divulgação inadequada. 
III- Registros contábeis inadequados ou incompletos. 
 
( ) Ocorre quando o cliente não emprega corretamente os padrões contábeis e isto 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQ1MA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI0NTU2MTc=#questao_1%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQ1MA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI0NTU2MTc=#questao_2%20aria-label=
interfere nas demonstrações financeiras. 
( ) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de 
informações. 
( ) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a 
estarem incompletas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações 
contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 
ago. 2011. 
 a) II - I - III. 
 b) I - III - II. 
 c) III - I - II. 
 d) I - II - III. 
 
3. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências 
Contábeis, possuir experiência nessa função e ter conhecimentos em contabilidade e 
finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e 
equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos 
quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor 
impõe aos que a esta se dedicam um trabalho estruturado com base em alguns 
princípios básicos, como a capacidade técnica. Sobre esse princípio, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) Expressar com liberdade, sem comprometer a ideoneidade do auditor. 
 b) Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria. 
 c) Independência de julgamento. 
 d) Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa. 
 
4. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação 
sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações 
financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica 
utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos 
registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a 
eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião 
sobre determinado dado. 
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o 
auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações 
financeiras. 
( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos 
livros contábeis. 
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa 
que possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários 
da empresa tenham tomado. 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQ1MA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI0NTU2MTc=#questao_3%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQ1MA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI0NTU2MTc=#questao_4%20aria-label=
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. 
São Paulo: Atlas, 2009. 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - V - F - V. 
 c) V - F - F - V. 
 d) F - V - V - F. 
 
5. A auditoria pode apresentar diferentes formas de trabalho, em que devem o auditor e 
o administrador contratante do serviço identificarem a forma mais apropriada para 
suas necessidades e para a finalidade desejada. Dentre as diferentes formas de 
classificar a auditoria, analise as sentenças a seguir: 
 
I- De acordo com o nível de profundidade dos exames. 
II- De acordo com a extensão do trabalho. 
III- De acordo com o interesse dos setores auditados. 
IV- De acordo com a finalidade a que se destina. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 b) Somente a sentença IV está correta. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I e III estão corretas. 
 
6. De acordo com os fins a que se destina, a auditoria poderá ter uma atuação 
abrangente ou em áreas específicas, a chamada auditoria especial ou eventual. Esse é 
o tipo de auditoria em que o auditor não precisa estar constantemente na empresa, o 
que contribui para a redução de custos da empresa. O auditor deve ter conhecimento 
amplo e estar preparado para qualquer tipo de situação. Com base nisto, como é 
denominada a auditoria efetuada na área contábil que objetiva identificar a 
adequação dos registros e procedimentos adotados e executados pela empresa, de 
acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado pela 
empresa? 
 a) Auditoria para controle administrativo. 
 b) Auditoria para o cumprimento das obrigações fiscais. 
 c) Auditoria na área contábil. 
 d) Auditoria para acautelar interesses. 
 
7. O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de 
seu patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os 
erros e as fraudes. A realização de procedimentos regulares visando identificar as 
falhas e preveni-las,reforçando os controles, é imprescindível para qualquer gestão 
organizacional. Neste sentido, a auditoria interna, preventivamente, realiza a análise 
da adequação dos mecanismos de controle, visando maior segurança patrimonial e 
confiabilidade nos relatórios contábeis e gerenciais. A auditoria interna evoluiu e ao 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQ1MA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI0NTU2MTc=#questao_5%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQ1MA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI0NTU2MTc=#questao_6%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQ1MA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI0NTU2MTc=#questao_7%20aria-label=
longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a alta administração no 
planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no exposto, assinale 
a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: Disponível em: 
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>. Acesso 
em: 27 jan. 2018. 
 a) Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se 
envolver na correção de problemas organizacionais. 
 b) Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos. 
 c) Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal 
de um modo que ela venha reduzir os custos. 
 d) Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas 
organizacionais. 
 
8. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o 
melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a 
estas formas, uma das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a 
auditoria. Além desta, outras formas de auditoria podem ser realizadas, como quando 
existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria 
Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor. 
 b) De acordo com a forma de pagamento da auditoria. 
 c) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores. 
 d) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada. 
 
9. O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a 
empresa auditada baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue 
alguns parâmetros de auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la 
quando não tiver informações suficientes para fazê-la. Outras alternativas são emitir 
o relatório com ressalva ou com parecer adverso. Analise as sentenças a seguir: 
 
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica 
os princípios contábeis. 
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor. 
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a 
conclusão do seu trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva. 
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para 
que o relatório tenha ressalvas. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II e IV estão corretas. 
 d) Somente a sentença III está correta. 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQ1MA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI0NTU2MTc=#questao_8%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQ1MA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI0NTU2MTc=#questao_9%20aria-label=
10. O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não 
haja distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas 
normas determinam a estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é 
necessário à elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à realização do 
exame e à redação do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os 
auditores, sem exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão do parecer final 
onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a 
responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de 
emitir sua opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos 
que o levaram a esta decisão. Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o 
parecer do auditor com opinião sem ressalva: 
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. 
São Paulo: Atlas, 2009. 
 a) Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com 
os princípios contábeis. 
 b) Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames. 
 c) Quando o auditor decide abster-se da opinião. 
 d) Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de 
acordo com as normas contábeis e legislação em vigor. 
 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQ1MA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI0NTU2MTc=#questao_10%20aria-label=