Perguntas e Respotas

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Em relação à contabilidade e à legislação tributária, assinale a alternativa 
correta: 
c) 
Buscando realizar ajustes tributários advindos de alterações na essência das 
contas contábeis, institui-se o RTT (Regime Tributário de Transição). 
RESPOSTA CORRETA 
O RTT buscou realizar ajustes nas contas em que ocorreram mudanças em sua 
essência na contabilidade internacional, buscando com isso, a neutralidade 
tributária. 
Enviada em 
08/04/2020 09:05 
 
2) 
Qual é o principal objetivo da contabilidade tributária em uma empresa? 
e) 
Realizar o gerenciamento estratégico de seus tributos. 
RESPOSTA CORRETA 
Este é exatamente o principal objetivo da área da contabilidade tributária tendo 
em vista que o impacto dos tributos tem grande relevância, representando 
aproximadamente 40% do preço de venda de um produto. Assim, é necessário um 
gerenciamento tributário eficaz, com rígidas medidas de controle, evitando assim, 
a má gestão tributária que impacta não apenas altos custos à organização, mas 
também às sanções. 
3) 
O Custo Brasil NÃO é composto pelo seguinte elemento: 
d) 
Realização de reforma tributária. 
RESPOSTA CORRETA 
A realização de uma reforma tributária que envolva mudança efetiva na atual 
estrutura e na legislação de impostos, de taxas e de contribuições existentes no 
Brasil pode contribuir para que o país reduza seu custo através de uma restrição 
até mesmo na carga tributária, porém sem afetar sua trajetória de desenvolvimento 
sustentado. 
4) 
A respeito das contas contábeis utilizadas pela gestão tributária e o 
modo que contribuem com essa área, marque a alternativa correta: 
e) 
As contas salários e encargos devem ser controladas para cálculo de tributos 
incidentes sobre folha de pagamento e para a entrega de obrigações fiscais. 
RESPOSTA CORRETA 
Há necessidade de controlar o salário, além de outros custos (encargos) com o 
objetivo de se dimensionar o real custo da mão de obra e de se recolher impostos, 
apresentando as informações obrigatórias ao Fisco. 
5) 
A respeito dos temas contabilidade e legislação tributária, assinale a 
alternativa correta: 
b) 
Há ainda uma grande necessidade de investimentos em pessoas qualificadas e 
em sistemas de controle, por parte das empresas, para aprimorarem suas 
atividades tributárias. 
RESPOSTA CORRETA 
Existe um longo percurso a ser transcorrido para as organizações realizarem 
um eficaz gerenciamento de seus tributos e isso envolve investimento em 
tecnologias de ponta e de qualificação de pessoal. 
1) 
A Empresa Comercial XYZ vendeu o valor de R$ 100.000,00 no mês de 
janeiro de 2016, porém foram devolvidas algumas vendas, totalizando o 
valor de R$ 20.000,00. A Empresa Comercial XYZ apura o COFINS por 
meio do regime de incidência não cumulativa, que corresponde ao valor 
do faturamento mensal, deduzido das vendas devolvidas, e aplicando-se 
qual alíquota? 
c) 
7,6%. 
RESPOSTA CORRETA 
Esta alíquota é equivalente ao COFINS não cumulativo. 
 
2) 
No momento da tributação de uma pessoa jurídica, quem é o sujeito ativo 
da obrigação tributária? 
a) 
O ente público. 
RESPOSTA CORRETA 
O responsável pela cobrança e recebimento do tributo do contribuinte é o ente 
público. 
3) 
Determinada empresa comercial apurou, no mês de abril de 2016, 
receitas totais no valor de R$ 48.000,00, tendo R$ 5.000,00 de vendas 
devolvidas. Esta empresa é optante do lucro presumido e apura o PIS e 
COFINS cumulativo. Quas são os valores do PIS e COFINS 
respectivamente? 
b) 
R$ 279,50 e R$ 1.290,00. 
RESPOSTA CORRETA 
A base de cálculo do PIS e COFINS é de R$ 43.000,00 (R$ 48.000,00 de 
vendas - R$ 5.000,00 de devolução de vendas). O PIS é de R$ 279,50 (R$ 
43.000,00 x 0,65%) e o COFINS é de R$ 1.290,00 (R$ 43.000,00 x 3%). 
Dentre as alternativas a seguir, escolha somente uma que contemple a 
definição de tributo conforme previsto no Código Tributário Nacional. 
a) 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se 
possa exprimir, que não constitua sansão de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
RESPOSTA CORRETA 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela 
se possa exprimir, que não constitua sansão de ato ilícito, instituída em lei e 
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
Enviada em 
08/04/2020 09:12 
5) 
A Constituição Federal define a competência de cada esfera para 
instaurar os tributos, sendo assim, assinale a alternativa correta. 
a) 
É competência da União instituir impostos federais como imposto sobre a renda. 
RESPOSTA CORRETA 
É de competência da União definir as regras dos impostos federais. 
1) 
São impostos de competência da União: 
e) 
De importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior de 
produtos nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, 
produtos industrializados, operações de crédito, propriedade territorial rural, 
grandes fortunas. 
RESPOSTA CORRETA 
Todos os impostos descritos são de competência da União. 
2) 
A sequência correta decrescente de hierarquia da legislação tributária é: 
e) 
Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, 
Lei Delegada, Medida Provisória, Decretos Legislativos, Resoluções. 
RESPOSTA CORRETA 
A sequência correta das normas por supremacia iniciando pela Constituição 
Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, 
Medida Provisória, Decretos Legislativos, e finalizando com as Resoluções segue 
a teoria de Hans Kelsen. 
) 
São componentes da obrigação tributária: 
e) 
Lei, objeto e fato gerador. 
RESPOSTA CORRETA 
É necessário a lei que embase a obrigação, o objeto que é a prestação e o fato 
gerador, que efetivamente faz nascer a obrigação 
4) 
Norma que trata das divergências de competência de tributo a cada ente 
federativo: 
d) 
Lei Complementar. 
RESPOSTA CORRETA 
De acordo com o artigo 146 da Constituição Federal essa lei tem o dever de 
minimizar as divergências entre os entes federativos, quanto a competência de 
cada tributo. 
5) 
A Contribuição de Melhoria ocorre quando há uma valorização do imóvel após 
uma obra pública. É de competência de qual (is) ente público: 
e) 
União, Estado e Município. 
RESPOSTA CORRETA 
Lembre-se de que conforme artigo 81 do Código Tributário Nacional é de 
competência dos três entes federativos cobrar contribuição de melhoria, apenas 
quando ocorre valorização do imóvel. 
1) 
São exceções ao princípio da anterioridade os seguintes impostos: 
a) 
Imposto sobre importação, exportação, produtos industrializados e operações 
financeiras. 
RESPOSTA CORRETA 
Conforme artigo n° 153 da Constituição Federal os impostos sobre importação, 
exportação, produtos industrializados e operações financeiras são exceções ao 
princípio da anterioridade. 
2) 
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos: 
I - É possível exigir ou alterar a alíquota de Imposto de Renda por meio 
de instrução normativa. 
II - O teto máximo de arrecadação do Imposto de Renda em Tocantins é 
de 9%. 
III - O princípio da anterioridade tributária não permite a cobrança de 
tributos no exercício porterior ao estabelecido. 
IV - Os sindicatos dos trabalhadores pagam tributos assim como os 
partidos políticos. 
e) 
Nenhuma das afirmativas está correta. 
RESPOSTA CORRETA 
Todas as afirmativas estão ferindo algum dos princípios constitucionais 
tributários. 
) 
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos: 
I - Quanto ao princípio da seletividade, um produto sendo de maior 
necessidade básica deverá ter maior imposto e quanto menor 
necessidade menor imposto. 
II - O Fisco pode punir o contribuinte em multa com até 200% sobre o 
valor conforme princípio do não confisco. 
III - Cabe a União arbitrar nos Estados quanto à cobrança de ICMS. 
IV - É vedado a cobrança de pedágios nas vias. 
) 
Nenhuma afirmativa está correta. 
RESPOSTACORRETA 
Todos os itens descritos ferem algum dos princípios constitucionais tributários. 
Enviada em 
08/04/2020 09:16 
4) 
Leia o conceito a seguir. 
"É vedado aos Estados cobrar tributos em relação a fatos geradores 
ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou 
aumentado." Artigo 150 da Constituição Federal de 1988. 
Este conceito refere-se ao seguinte princípio: 
b) 
Irretroatividade. 
RESPOSTA CORRETA 
Este princípio refere-se ao tributo que não pode incidir sobre fato gerador 
anterior a criação do tributo 
5) 
São imunes às seguintes atividades: 
I - Templos. 
II - Livros jornais e perióricos. 
III - Patrimônio, Renda ou Serviços uns dos outros. 
IV - Partidos políticos. 
e) 
Todas as afirmativas estão corretas. 
RESPOSTA CORRETA 
Conforme artigo 9 da Constituição Federal, todos os itens de citação estão 
imunes à cobrança de tributos. 
1) 
Qual dos itens não pode ser considerado uma das principais atividades da 
contabilidade tributária? 
b) 
Pagamento de guias de tributos. 
RESPOSTA CORRETA 
Esta função não é de responsabilidade da Contabilidade Tributária, que se 
restringe à emissão e ao gerenciamento das guias fiscais. No caso do pagamento, 
normalmente, fica sob responsabilidade do setor de contas a pagar (financeiro). 
2) 
Sobre metodologia contábil e planejamento tributário, assinale a 
alternativa correta. 
e) 
O objetivo principal do método das partidas dobradas é o registro das origens e 
das aplicações de recursos. 
RESPOSTA CORRETA 
O método identifica dois lançamentos em uma operação: a procedência de 
recursos chamados de crédito(s) e as aplicações de recursos reconhecidos como 
débito(s). 
3) 
A respeito de evasão fiscal, marque a alternativa correta: 
e) 
Quando a empresa se nega a fornecer informações ao fisco pode estar cometendo 
o crime de evasão fiscal. 
RESPOSTA CORRETA 
Conforme está previsto no artigo 1º, inciso V da Lei 8.137/1990, podendo assim 
ser considerado evasão fiscal "negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, 
nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou de 
prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a 
legislação". 
4) 
Entre as alternativas, assinale a que não pode ser considerada como um 
facilitador para a realização do planejamento tributário em uma 
organização: 
c) 
Desenvolver um diagnóstico fiscal considerando como foco a empresa, mesmo 
que faça parte de um grupo de organizações. 
RESPOSTA CORRETA 
Se a empresa faz parte de um grupo de organizações, deve-se realizar um 
diagnóstico que envolva todas, pois as relações patrimoniais e comerciais entre 
elas podem influenciar as questões tributárias e alternativas a serem 
implementadas. 
5) 
Em relação ao tema elisão fiscal, assinale a assertiva incorreta: 
c) 
A elisão fiscal só pode ser realizada com base no que consta na legislação. 
RESPOSTA CORRETA 
Além dos benefícios que são concedidos por meio de lei, há ainda lacunas na 
legislação fiscal, que são interpretações da própria legislação, quando está 
redigida de forma a confundir o contribuinte. Desta forma, há dois caminhos para a 
realização da Elisão Fiscal: quando há benefícios expressos na legislação e na 
existência de lacunas. 
Enviada em 
08/04/2020 09:19 
1) 
Sobre o tema tributos diretos e indiretos, assinale a alternativa CORRETA: 
 d) 
Os tributos diretos estão relacionados diretamente com o patrimônio e com a 
renda. 
RESPOSTA CORRETA 
Os tributos diretos vinculam-se de forma direta com o patrimônio e com a renda. 
Neste sentido, quanto maior o patrimônio ou maior a renda, maior o valor do tributo 
a ser pago. 
2) 
A respeito dos tipos de contribuintes, assinale a resposta CORRETA: 
 c) 
A pessoa designada perante lei pelo recolhimento do tributo é o contribuinte de 
direito. 
RESPOSTA CORRETA 
O contribuinte de direito é a pessoa que realizou o fato gerador, ou seja, que 
ocupa o papel de polo passivo de obrigação tributária 
3) 
Responda a alternativa CORRETA sobre tributos diretos: 
b) 
São tributos que incidem definitivamente sobre o contribuinte. 
RESPOSTA CORRETA 
O contribuinte dos tributos diretos possui vínculo direto e pessoal com o fato 
gerador. 
Enviada em 
08/04/2020 09:21 
4) 
Dentre as alternativas sobre informações dos elementos que compõem o 
tributo, assinale a resposta CORRETA: 
c) 
Que não constitua sanção de ato ilícito: não se tributam atos ilícitos. 
RESPOSTA CORRETA 
O pagamento de natureza tributária não pode se relacionar com atividades 
ilícitas e com sanções a elas. 
Enviada em 
08/04/2020 09:21 
5) 
A partir das informações sobre a teoria e a prática de tributos diretos e 
indiretos, marque a alternativa CORRETA: 
e) 
O fato de o pagamento do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículo 
Automotor) ocorrer de forma direta e seu ônus tributário não poder ser repassado a 
outro contribuinte o caracteriza como um tributo direto. 
RESPOSTA CORRETA 
O IPVA representa um tributo que incide diretamente ao patrimônio das 
pessoas. Neste caso, ele não pode repassar a outroseu deve se pagá-lo. Assim, 
ele se configura como contribuinte de direito e de fato. 
Enviada em 
08/04/2020 09:22 
) 
Em relação à tributação no Brasil, assinale a alternativa correta: 
 ) 
A tributação deveria ser equilibrada entre renda e consumo. 
RESPOSTA CORRETA 
A partir deste equilíbrio entre tributação direta (renda) e indireta (consumo), 
seria possível alcançar a justiça fiscal. 
2) 
Qual o tipo de metodologia aplicada aos tributos diretos? 
c) 
Tabela progressiva. 
RESPOSTA CORRETA 
Esta tabela refere-se a quanto maior o rendimento, maior a alíquota do tributo a 
ser efetivado. Exemplo é a alíquota do Imposto de Renda Pessoa Jurídica. 
A respeito da metodologia de cálculo para tributos indiretos, marque a 
alternativa correta: b) 
Alguns dos aspectos considerados pelos legisladores em relação à metodologia de 
cálculo dos tributos indiretos são os aspectos materiais, temporais e espaciais. 
RESPOSTA CORRETA 
Os aspectos materiais, conhecidos como "fato gerador", o temporal em relação 
ao tempo de ocorrência do mesmo e espaciais, ligado a área de atuação do sujeito 
ativo. 
4) 
Assinale a opção correta sobre a metodologia de cálculo do ICMS: 
d) 
O método de cálculo do ICMS obedece o princípio de não cumulatividade. 
RESPOSTA CORRETA 
O princípio de não cumulatividade que rege o ICMS, entre outros tributos, 
refere-se ao desconto do imposto cobrado nas saídas de produtos ou mercadorias 
(débito fiscal) em relação ao valor pago nas entradas (crédito fiscal). 
Enviada em 
08/04/2020 09:23 
Qual a forma correta de se calcular o ICMS devido ao Fisco? b) 
Considerar o ICMS pago ou a pagar como um adiantamento da empresa. 
RESPOSTA CORRETA 
A empresa adianta o ICMS pago ou a pagar que é cobrado do consumidor, 
sendo sua recuperação ocasionada através da venda de mercadorias. 
1) 
O Simples Nacional unifica os impostos em um única guia; estes impostos são: 
b) 
IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS, IPI, INSS patronal e ISS. 
RESPOSTA CORRETA 
De acordo com a Art. 13 da Lei Complementar 123/2006, o Simples Nacional 
implica no recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, IRPJ, 
IPI, CSLL, COFINS, PIS, CPP, ICMS e ISS. 
A Declaração Anual do Simples Nacional chama-se: 
a) 
DASN. 
RESPOSTA CORRETA 
A partir de 1° de janeiro de 2012, a microempresa e a empresa de pequeno 
porte deverá declarar mensalmente os valores relativos a tributos abrangidos pelo 
Simples Nacional, mediante o aplicativo de cálculo PGDASD (Programa Gerador 
de Arrecadação do Simples Nacional - Declaratório), ficando as demais 
informações socioeconômicas e fiscais exigíveis anualmente por meio da DEFIS 
(Declaração Anual de Informações Socioeconômicas e Fiscais). 
3) 
A faixa de faturamento para microempresa é: 
c) 
De até R$ 360.000,00. 
RESPOSTA CORRETA 
De acordo com a Lei Geral, a faixa de faturamento para microempresa é de até 
360.000,00.4) 
As alíquotas do Anexo "I" incidentes pelo Simples Nacional variam em: 
a) 
As alíquotas variam de 4,00% a 19,00% (total). 
RESPOSTA CORRETA 
De acordo com a Lei Complementar n° 123/2006 (Lei Geral), é correto afirmar 
que as Alíquotas do anexo I variam de 4,00 a 19,00% 
5) 
Uma das vantagens de ser optante pelo Simples Nacional é: 
 b) 
Arrecadação única de 8 tributos por meio de uma só alíquota. 
RESPOSTA CORRETA 
Correto, esta é uma das vantagens de ser optante pelo Simples Nacional.