CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II aula 4 b

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Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas são classificadas em
Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA.
Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as despesas são classificadas em despesas dedutíveis e
despesas não dedutíveis. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta.
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas
não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro
Real? 
1.
As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa
As despesas não podem ser computadas nos custos
As despesas não podem constituir inversões de capital
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Caixa
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante documentação válida
Explicação:
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência.
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as despesas são contabilizadas
apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são reconhecidas no período de seu efetivo pagamento,
independentemente do momento em que foram realizadas.
 
2.
Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser deduzidos para apuração do Lucro
Real
Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não poderão ser deduzidas para apuração
do Lucro Real
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser deduzidas para apuração do Lucro
Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações, e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro
líquido; resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido.
 
3.
460.000
360.000
500.000
520.000
440.000
Explicação:
Lucro Contábil 440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000
Resultado Ajustado 520.000
(-) Compensação 0
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https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
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A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor,
respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com
base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido?
 
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e
Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha
reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos.
A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram
baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra
alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de
móveis e utensílios estará com saldo credor de:
Lucro Real 520.000
 
4.
32.200
20.520
86.400
11.680
50.400
Explicação:
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA:
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo para IR 136.800
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
 Alíquota Valor
136.800 15% 20.520
Adicional (136.800 ¿
20.000)
116.800
 
10%
 
11.680
IR MENSAL DEVIDO 32.200
 
5.
16.320,00
14.720,00
4.600,00
18.400,00
28.800,00
Explicação:
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que separar o valor do Terreno do
valor da Edificação, do imóvel adquirido.
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https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
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Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência
correta de cima para baixo.
( ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
( ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
( ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas
operacionais e não operacionais, participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias e os
impostos.
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição
social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro
contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal,
ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil e lucro fiscal,
assinale a alternativa errada:
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a parte edificada equivale a
40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00).
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os Imóveis são depreciados
em 25 anos, ou seja, 4% ao ano.
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de R$ 8.320,00 (8 anos x
4% ao ano x R$ 26.000,00).
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 10 anos, ou seja, 10% ao
ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% ao ano x R$20.000,00).
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a letra C R$ 16.320,00 (R$
8.320,00 + R$ 8.000,00).
Gabarito: C
 
6.
F, F, V
V, V, F
V, V, V
V, F, V
F, V, V
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou
acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o Lucro Operacional é que pode ser conceituado
como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
 
7.
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser
incluídas para o cálculo do lucro fiscal
Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela
legislação do imposto de renda
Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como
despesa pela legislação do imposto de renda
A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil
Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são
reconhecidas pela legislação do imposto de renda
Explicação:
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ)e contribuição
social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro
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https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita bruta
de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base
nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda?
contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou
seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao
lucro contábil. Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são
reconhecidas pela legislação do imposto de renda. Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o
cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal. Exclusões correspondem a receitas que foram
incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação do imposto de renda. Exclusões correspondem
também a despesas que não foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do
imposto de renda.
 
8.
360.000
270.000
630.000
136.800
900.000
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo para IR 136.800
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