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GRA1155 PRÁTICA CONTÁBIL GR2857202 - 202020.ead- 8324.03 Teste ATIVIDADE 4 (A4) Iniciado 05/09/20 14:50 Enviado 05/09/20 16:24 Status Completada Resultado da tentativa 8 em 10 pontos Tempo decorrido 1 hora, 33 minutos Resultados exibidos Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários Pergunta 1 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Feedback da resposta: O Imposto sobre a Circulação de Mercadoria e Serviços, ICMS é caracterizado como não cumulativo, ou seja, o valor incidente em cada etapa do processo de produção deve ser deduzido no valor a ser pago na etapa seguinte, permitindo que o contribuinte se credite do valor que fora cobrado. Com relação a esse imposto, considere as assertivas a seguir: I. O fornecimento de alimentação ou bebidas é fato gerador. II. O contribuinte do Sul que destinar mercadoria para o Nordeste terá uma alíquota de 12%. III. Não é permitido ao ICMS o regime de substituição tributária. IV. É recorrente que empresas exportadoras apresente acúmulo de ICMS. Está correto o que se afirma em: I e IV, somente. I e IV, somente. Resposta correta. Está contemplado no rol de fatos geradores do ICMS o fornecimento de alimentação e ou bebidas. É comum a existência de acúmulo de crédito de ICMS por algumas companhias que exportam seus bens, mercadorias ou serviços que não têm incidência desse tributo Pergunta 2 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Feedback da resposta: A Companhia Revendedora XY iniciou suas atividades em novembro de X1 e optou pelo lucro presumido. Já no primeiro mês de vendas, foi obtido um faturamento com a revenda de mercadorias (8% base de presunção) de R$ 750.000 e receitas diversas (100% de base de presunção de lucro) de R$ 2.000. Considerando alíquota de 15% de Imposto de Renda e 10% de adicional, o valor de imposto de renda a pagar em virtude dessas receitas está previsto em qual alternativa a seguir? R$ 13.500. R$ 13.500. Resposta correta. Deve-se realizar a presunção do lucro 8% x 750.000 + 100%x 2.000 = 62.000 x 15% = $9.300 mais o adicional = 62.000 – 20.000= 42.000 x 10% = $4.200. total de IR = 9.300 + 4.200 = $ 13.500. Pergunta 3 Na legislação tributária, deve-se verificar a existência de hierarquia quanto aos dispositivos legais disponíveis, de forma que não haja sobreposição ou interferência nas publicações passíveis de questionamento quanto à inconstitucionalidade. Considere os seguintes instrumentos legais: (1) Constituição Federal. (2) Lei Complementar. (3) Lei Ordinária. (4) Decreto-lei. Estão listadas a seguir algumas definições: 1 em 1 pontos 1 em 1 pontos 1 em 1 pontos Resposta Selecionada: Resposta Correta: Feedback da resposta: I. ( ) Promulgam a regulamentação dos tributos nas esferas federais e estaduais já definidos na Constituição Federal. II. ( ) Estabelece aquilo não definido na legislação ou normatização complementar. Principal instrumento do legislativo municipal para criação de tributos municipais. III. ( ) Lei que aponta a hipótese de incidência, base de cálculo, fato gerador, alíquota, obrigações principais e acessórias. IV. ( ) Contempla o nível máximo normativo que aponta a fundamentação das demais leis e parâmetros de tributação. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta que relaciona os nomes aos significados. 4, 3, 2, 1. 4, 3, 2, 1. Resposta correta, pois os decretos-leis promulgam a regulamentação dos tributos nas esferas federais e estaduais já definidos na Constituição Federal. A Lei Ordinária estabelece aquilo não definido na legislação ou normatização complementar, sendo o principal instrumento do legislativo municipal para criação de tributos municipais. A Lei Complementar aponta a hipótese de incidência, base de cálculo, fato gerador, alíquota, obrigações principais e acessórias. A Constituição Federal contempla o nível máximo normativo que aponta a fundamentação das demais leis e parâmetros de tributação. Pergunta 4 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Feedback da resposta: Leia o excerto a seguir: “O Brasil possui em sua estrutura normativa cinco espécies tributárias distintas, que são apresentadas a seguir: ● Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria (competência comum a União, estados e municípios). ● Contribuições Sociais, Econômicas e Especiais (competência da União). ● Empréstimos Compulsórios (competência da União)”. (PEGAS, 2017, p. 30) PEGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. Selecione abaixo a alternativa que contempla o tributo que é cobrado pela prestação de serviços estatais (como poder de polícia), ou seja, quando são realizadas fiscalizações de segurança, higiene, tranquilidade pública, boa ordem. Taxa. Taxa. Resposta correta. A taxa é o tributo cobrado do contribuinte em função do seu uso ou de ter sido posto à sua disposição algum tipo de serviço capaz de ser divisível ou especificado. Além disso, pode ser cobrada pelo poder de polícia, sendo utilizado no sentido do poder de limitar e disciplinar, por parte da administração pública, atividades de interesses públicos, tais como: segurança, higiene, boa ordem, costumes, disciplina da produção, do mercado, tranquilidade pública e respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. Pergunta 5 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Feedback O Princípio da Isonomia prevê que não é permitido tratamento desigual a contribuintes em situação semelhante, como técnica funcional ou profissional, independentemente da renda ou posse; dessa forma, é garantida uma plena segurança jurídica de que os contribuintes terão direitos e deveres igualitários no âmbito tributário. Frente a isso, assinale a alternativa que demonstra o desenquadramento desse princípio. Elevação da alíquota da COFINS apenas para empresas industriais de 16% para 35%. Elevação da alíquota da COFINS apenas para empresas industriais de 16% para 35%. Resposta correta, pois prejudicou apenas empresas de determinado segmento com 1 em 1 pontos 1 em 1 pontos da resposta: elevação de alíquota de tributo, uma vez que é possível que sejam cobradas diferentes alíquotas desde que sejam para serviços ou bens distintos. Pergunta 6 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Feedback da resposta: Os princípios constitucionais são as normas que garantem que a legislação tenha segurança jurídica para ser ajustada, atualizada e revista, de modo que os legisladores atendam aos requisitos previstos. A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. A Constituição Federal definiu exceções ao Princípio da Anterioridade, como alteração de alíquotas de impostos da União. POIS II. Por questões econômicas e estratégicas, é possível criar e alterar tributos como IPI ou imposto de importação no mesmo exercício de publicação. A seguir, assinale a alternativa correta. A asserção I é uma proposição verdadeira e a asserção II é uma proposição falsa. As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I. Sua resposta está incorreta, pois é permitido apenas que impostos federais entrem em vigência no mesmo exercício de sua publicação, logo, as asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Pergunta 7 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Feedback da resposta: Os tributos apresentam uma série de formas de distinção entre eles, como competência, hipótese de incidência, aspectos geográficos, sendo uma das mais oportunas a diferenciação quanto à base de cálculo para aplicação da alíquota. Selecione, a seguir, a alternativa que contempla o tributo com o correto tipo de base de cálculo. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – Renda. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – Renda. Resposta correta. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é uma manifestação do capital sobre o resultado da empresa, ou seja, sobre a renda do fator de produção, sendo a base de cálculo a Renda. Pergunta8 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Feedback Fabretti (2017) aponta que as contribuições de recolhimento mensal que auxiliam significativamente a arrecadação federal, PIS, COFINS e PASEP, têm legislação vigente que regulamenta esses tributos, a qual estabelece a existência de dois regimes de incidência. Fonte: FABRETTI, L C. Contabilidade Tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. Com relação ao regime de incidência desses tributos, leia as afirmativas a seguir: I. As companhias que adotam o lucro real para apurar o imposto de renda, devem utilizar o regime cumulativo. II. No regime cumulativo, a alíquota do COFINS é de 3,0%. III. No regime cumulativo deve-se incluir no faturamento as rendas de operações financeiras. IV. As companhias financeiras e equiparadas devem adotar o regime não cumulativo para o PIS. Está correto o que se afirma em: II e IV, somente. II e IV, somente. Resposta correta. Conforme legislação vigente, a alíquota do COFINS é de 3% e do PIS- 0 em 1 pontos 1 em 1 pontos 1 em 1 pontos Sábado, 5 de Setembro de 2020 16h24min10s BRT da resposta: PASEP é de 0.65%. Empresas que adotam o Lucro Real, como financeiras e equiparadas, devem utilizar o regime não cumulativo de PIS e COFINS. Pergunta 9 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Feedback da resposta: A Constituição Federal prevê o estabelecimento de cinco tipos distintos de tributo no Sistema Tributário Nacional regidos por princípios que regulam funcionamento, ajustes e regramento vigente. A seguir estão listados alguns desses tributos: (1) Impostos. (2) Taxas. (3) Contribuições de melhoria. (4) Empréstimos compulsórios. (5) Contribuições sociais. A seguir, estão listadas algumas características específicas desses tributos. I. ( ) Não é exigida contraprestação do governo para sua arrecadação. II. ( ) Cobrado mediante prestação de serviço estatal. III. ( ) Surgem dos custos de obras que tenham valorizado imóveis. IV. ( ) Destinação ao Sistema SENAC, SESI e SEBRAE. V. ( ) Atendimento a eventos adversos e de extrema urgência. Assinale a alternativa que contempla a sequência correta que relaciona o tributo à sua caracterização. 1, 2, 3, 5, 4. 1, 2, 3, 5, 4. Resposta correta. os impostos são compulsórios sem vinculação, as taxas são vinculadas, as contribuições de melhoria estão relacionadas à valorização, os empréstimos são aplicados em casos urgentes e as contribuições sociais atendem ao sistema S. Pergunta 10 Resposta Selecionada: Resposta Correta: Feedback da resposta: O regime de tributação do lucro presumido prevê a apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) de forma mais simples, a partir da incidência e um percentual (15%) a ser aplicado sobre a receita bruta da companhia, seguido dos acréscimos oriundos de ganhos de capital e receitas diversas. A Companhia ABC do ramo moveleiro apurou no primeiro trimestre de X1 uma receita bruta de vendas de R$ 800.000, em que foram concedidos descontos de R$ 20.000 e devoluções de vendas na ordem de R$ 10.000. (percentual de presunção para esse ramo é de 08%). Assinale a alternativa que aponta o valor do Imposto de Renda pelo cálculo do lucro presumido. R$ 9.240. R$ 9.400. Sua resposta está incorreta. Deve-se abater os valores permitidos: 800.000 – (20.000 + 10.000) = 770.000 x 8% = 61.600. A alíquota de 15% x 61.600 = RS 9. 240 acrescida do adicional de 10% sobre o que ultrapassar os três meses de $20.000 = 10% x (61.600 – 60.000) = $ 160. Total de IR = R$9240 + 160 = R$ 9.400. 1 em 1 pontos 0 em 1 pontos
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