Questões-CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II_aulas1a5_AV

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A1_201708188282_V3 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é correto afirmar 
que: 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para 
custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia. 
 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados. 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as 
receitas da União, dos Estados e dos Municípios. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado 
com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado 
com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da 
destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela 
União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e 
Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da 
União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa 
um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte 
mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é: 
 
 Lucro Bruto 
 
 
Lucro Presumido 
 
 
Lucro Operacional 
 
 
Lucro Real 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser definido como a forma 
de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à 
tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de 
elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado 
(E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. 
 
 C, E, E 
 
 
C, E, C 
 
 
E, E, C 
 
 
E, C, C 
 
C, C, E 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da 
União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa 
um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são 
contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina 
para tais contribuintes que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro 
 
 estimado ou arbitrado 
 
 
declarado ou estimado 
 
presumido ou arbitrado 
 
 
estimado ou determinado 
 
 
declarado ou presumido 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no País, devem 
apurar o IRPJ com base no lucro, que pode ser real, presumido ou arbitrado. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 Lucro Operacional 
 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Real 
 
 
Lucro Inflacionário 
 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas 
adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: 
 
 Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. 
 
Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o 
contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou 
autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto 
de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no 
lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta 
 
 
No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável 
conforme a atividade da empresa. 
 
 
As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa. 
 
 
Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. 
 
 
O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome 
do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento. 
 
Pode ser feito apenas através o Lucro Real. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, Presumido ou Arbitrado. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentessobre o lucro das empresas, é 
correto afirmar: 
 
 Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social 
 
Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
 
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de 
competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa. 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios 
básicos. O princípio da generalidade diz que: 
 
 
 
o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores 
de renda. 
 
o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc. 
 
toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei. 
 
 
somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei. 
 
 
o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores 
de renda. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Princípio da Generalidade o Imposto de Renda deve alcançar todas as pessoas 
que realizarem seu fato oponível, ou seja, deve ser cobrado de todas as pessoas que auferirem 
renda, sem privilégios e discriminações entre os contribuintes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por 
faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do 
imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá 
através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem 
referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: 
 
 
 
lucro ajustado e lucro real. 
 
 
lucro real e lucro presumido. 
 
lucro presumido e lucro real. 
 
 
lucro presumido e lucro contábil. 
 
 
lucro deduzido do faturamento e lucro real. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para 
determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não 
estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. 
 
 
 
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as pessoas jurídicas que não 
possuem imunidade nem isenção tributária. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo federal. 
 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção feita pela empresa. 
 
A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido IRPJ a qualquer momento. 
 
 
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim a empresa somente 
poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre 
uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, 
referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes 
dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: 
 
 
 
92.500,00 
 
 
64.000,00 
 
36.500,00 
 
25.500,00 
 
 
73.500,00 
 
 
 
Explicação: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 500.000 8% 40.000 
Serviços 250.000 32% 80.000 
Receitas Financeiras 50.000 100% 50.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 170.000 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 170.000 = 25.500 
Adicional 10% x (170.000 ¿ 60.000) = 11.000 
IR devido = 36.500 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, 
presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido? 
 
 
 
A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro operacional. 
 
 
A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro real. 
 
 
A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro arbitrado 
 
 
A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro bruto. 
 
A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido. 
 
 
 
Explicação: 
Em virtude do Lucro presumido ser uma forma de tributação simplificada, que utiliza somente as receitas da empresa para 
determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que não 
estão obrigadas, no ano calendário, à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco 
situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não 
validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o: 
 
 
 
Lucro Real 
 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Imunes e Isentas 
 
 
Simples Nacional 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto 
de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no 
lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passoua ser obrigatório, portanto o contribuinte que 
declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis 
recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os 
lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas 
condições determinadas? 
 
 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. 
 
 
Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. 
 
 
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
 
 
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. 
 
 
 
Explicação: 
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de 
apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela 
Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com 
base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões 
legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas 
pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro 
(V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, 
contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 
 
V, F, V 
 
 
F, F, V 
 V, F, F 
 
 
F,V, F 
 
V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das 
empresas. 
 
 
 
 
 
 
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Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ? 
 
 
 
Territórios 
 
 
Distrito Federal 
 
 
Municípios 
 
União 
 
 
Estados 
 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 153 da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o Imposto sobre a Renda e 
Proventos de Qualquer Natureza - IR é um tributo federal, de competência da União, que incide sobre a renda das pessoas 
físicas e jurídicas. 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
O Adicional do IRPJ incide: 
 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 40.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre; 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 55.000,00 no trimestre; 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 300.000,00 no ano. 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 30.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 542, do Decreto 3.000/99 (Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99), o adicional do IRPJ, de 10%, 
incide sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00/mês, R$ 60.000,00/trimestre R$ 240.000,00/ano. 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o 
ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação 
refere-se a(o): 
 
 
Sujeito ativo 
 
 
Objeto do tributo 
 
 
Sujeito passivo 
 
 
Responsável Tributário 
 
 
Contribuinte 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a condição de sujeito 
ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável assumem a condição de sujeito passivo, 
devendo ambos obedecer a legislação tributária. 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a 
empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição 
ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no 
exercício são respectivamente: 
 
 
 
37.500 e 15.000 
 
 
22.500 e 22.500 
 
 
15.000 e 22.500 
 
 
13.500 e 22.500 
 
22.500 e 13.500 
 
 
 
Explicação: 
IR = 150.000 X 15% = 22.500 
CSLL = 150.000 X 9% = 13.500 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ 
IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta 
a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como 
fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como 
fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de 
proventos de qualquer natureza 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como 
fato gerador a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza 
 
 
 
V, F, F 
 
V, V, F 
 
 
F, F, V 
 
F, V, F 
 
 
V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem 
como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: 
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; 
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior. 
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, condição jurídica ou 
nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção. 
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e o momento em que se 
dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste artigo. 
 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, o imposto sobre a renda e proventos de 
qualquer natureza, além de obedecer aos princípios constitucionais tributários, 
atende aos princípios da generalidade, da universalidade e da progressividade. De 
acordo com o princípio da generalidade é correto afirmar que: 
 
 
 
O Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, 
religião, etc. 
 
 
O Imposto de Renda alcança todas as pessoas, independente de auferirem renda, sem privilégios e discriminações entre 
os contribuintes. 
 
 
O Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas 
de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
O Imposto de Renda será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação, com o montante cobrado 
em operação anterior. 
 
O Imposto de Renda deve alcançar todas as pessoas que realizarem seu fato oponível, ou seja, deve ser cobrado de 
todas as pessoas que auferirem renda, sem privilégios e discriminações entre os contribuintes. 
 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece o art. 153, § 2º, da CF/88, do referido artigo, o imposto sobrea renda e proventos de qualquer natureza, além 
de obedecer aos princípios constitucionais tributários, deve atender aos critérios da generalidade, da universalidade e da 
progressividade, na forma da lei, incidindo, assim, sobre todas as espécies de rendas e proventos de qualquer natureza, auferidos 
por todas as pessoas jurídicas. 
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, 
todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. 
 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a 
apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o 
valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese 
de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento 
três vezes durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 
 
V, V, F 
 
 
F, F, V 
 
V, F, V 
 
 
F, V, V 
 
 
V, F, F 
 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento 
ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e 
Proventos de Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou 
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou 
provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas 
que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda 
deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições 
estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram 
auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, 
etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda 
deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas 
sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na 
medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
F, F, V 
 
 
V, F, V 
 
 
V, V, F 
 
V, F, F 
 
 
F, V, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção 
de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que 
aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A2_201708188282_V4 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que 
a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá 
nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no 
trimestre é de: 
 
 62.500 
 
84.000 
 
 
30.000 
 
54.000 
 
 
53.500 
 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Total do IRPJ devido = 84.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa 
corretamente a lacuna. 
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda 
ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as 
pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. 
 
 
Generalidade 
 
 
Universalidade 
 
 
Progressividade 
 
 
Anterioridade 
 
 
Legalidade 
 
 
 
Explicação: 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção 
de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que 
aumenta a base de cálculo. 
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo 
pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei 
que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de 
início da cobrança do tributo a que se refere. 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo 
com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências 
ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas 
jurídicas e as empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que 
promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de 
terrenos 
 
 F, F, V 
 
 V, V, F 
 
 
 V, F, V 
 
V, V, V 
 
 
F, V, V 
 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, as 
pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes 
no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou 
comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de 
natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ 
IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta 
a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Imposto sobrea Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como 
fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como 
fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de 
proventos de qualquer natureza 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como 
fato gerador a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza 
 
 F, F, V 
 
 
F, V, F 
 
 
V, F, V 
 
V, V, F 
 
 
V, F, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem 
como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: 
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; 
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior. 
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, condição jurídica ou 
nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção. 
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e o momento em que se 
dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste artigo. 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o 
ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação 
refere-se a(o): 
 
 Contribuinte 
 
Sujeito ativo 
 
 
Sujeito passivo 
 
 
Objeto do tributo 
 
 
Responsável Tributário 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a condição de sujeito 
ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável assumem a condição de sujeito passivo, 
devendo ambos obedecer a legislação tributária. 
 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O Adicional do IRPJ incide: 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre; 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 300.000,00 no ano. 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 40.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 55.000,00 no trimestre; 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 30.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 542, do Decreto 3.000/99 (Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99), o adicional do IRPJ, de 10%, 
incide sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00/mês, R$ 60.000,00/trimestre R$ 240.000,00/ano. 
 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a 
apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o 
valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese 
de incidência tributária. 
 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento 
três vezes durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 V, V, F 
 
 
V, F, F 
 
 
F, F, V 
 
 
F, V, V 
 
V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento 
ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a 
empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição 
ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no 
exercício são respectivamente: 
 
 13.500 e 22.500 
 
22.500 e 13.500 
 
 
37.500 e 15.000 
 
 
15.000 e 22.500 
 
 
22.500 e 22.500 
 
 
 
Explicação: 
IR = 150.000 X 15% = 22.500 
CSLL = 150.000 X 9% = 13.500 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A3_201708188282_V3 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/2011. Nos meses de 
fevereiro e março de 2011, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a 
legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 2011, o Imposto de Renda da empresa, nesse 
trimestre, em reais, é 
 
 
 
125.000,00 
 
 
101.000,00 
 
 
119.000,00 
 
 
105.000,00 
 
121.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença de 40.000. 
Lucro Real 500.000,00 
IR 15% = 75.000,00 
Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 ¿ 40.000 = 460.000) 
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00 
IR DEVIDO = 121.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Com base na opção e apuração pelo Lucro Real, quais as formas de recolhimento do IRPJ/CSLL que o 
contribuinte (empresa) poderá optar? 
 
 
 
Anual com antecipações mensais 
 
 
Trimestral e Anual 
 
Trimestral e Anual com antecipações mensais 
 
 
Somente Trimestral 
 
 
Somente Anual 
 
 
 
Explicação: 
Como regra, a legislação do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ é determinado com base no lucro real, 
presumido ou arbitrado, trimestralmente, com base no resultado apurado pela empresa. Contudo, a legislação tributária permite 
que as empresas que fazem a apuração do lucro pela modalidade Lucro Real, possam apurar o imposto trimestral ou anualmente, 
com estimativas mensais. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na 
contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real? 
 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões 
 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões 
 
 
O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões 
 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições 
 
 
O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões 
 
 
 
Explicação: 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do 
IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões 
e compensações determinadas na legislação do IR. 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes 
informações no período: 
Resultado Contábil Prejuízo de R$ 150.000,00 
Adições R$ 380.000,00 
Exclusões R$ 120.000,00 
Prejuízos fiscais em períodos anteriores R$ 40.000,00 
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro: 
 
 
 
 
O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo 
 
 
R$ 57.000,00 
 
 
R$ 39.000,00 
 
 
R$ 10.500,00 
 
R$ 11.550,00 
 
 
 
Explicação: 
Demonstrando: 
Prejuízo (150.000,00) 
Adições 380.000,00 
Exclusões (120.000,00) 
Resultado 110.000,00 
Compensação ( 33.000,00) (30% de 110.000,00) 
Lucro Real 77.000,00 
Imposto de Renda será igual a 15% de 77.000,00 
IR = 11.550,00 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado 
poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro(V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o 
contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das 
leis comerciais e fiscais. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o 
contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e 
fiscal. 
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o 
contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido. 
 
 
 
V, F, V 
 
 
F, F, V 
 
 
F, V, V 
 
 
V, V, F 
 
V, F, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-calendário, será determinado 
com base nos critérios do lucro arbitrado, quando: 
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, ou 
o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527; 
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido; 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real: 
 I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a 
determinado limite podem optar pelo Lucro Real; 
 II - As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços 
trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades 
Anônimas; 
 III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas 
adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente. 
Das afirmativas acima: 
 
 
As afirmativas II e III estão corretas; 
 
 
Somente a alternativa II está correta 
 
 
As afirmativas I, II e III estão corretas; 
 
 
Somente a alternativa I está correta; 
 
 
As afirmativas I e II estão corretas; 
 
 
 
Explicação: 
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes empresas, isto é, para aquelas que 
excedem o valor estipulado pela legislação. Esta afirmativa não é verdadeira, haja vista que qualquer empresa, independente do 
porte, mesmo que não esteja obrigada, pode optar pelo Lucro Real. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na 
contabilidade, com os devidos ajustes. 
 
 
 
O Lucro presumido 
 
O Lucro Líquido 
 
O lucro real 
 
 
O Lucro arbitrado 
 
 
O Lucro Bruto 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto sobre a renda 
das pessoas jurídicas, apurada com base na escrituração contábil elaborada em 
conformidade com as leis comerciais e fiscais. 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do 
IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões 
e compensações determinadas na legislação do IR. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é denominado: 
 
 
 
Lucro Estimado 
 
Lucro Real 
 
 
Lucro Bruto 
 
 
Lucro Operacional 
 
 
Lucro Presumido 
 
 
 
Explicação: 
A definição e composição do Lucro Real encontram-se no art. 6º do Decreto-Lei nº 1.598/77, e no art. 247 do Regulamento 
do Imposto de Renda - RIR/99, segundo o qual Lucro real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões 
ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A3_201708188282_V4 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante 
pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
Adições 66.000 
Exclusões 81.000 
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela 
legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 
 
 
150.500,00. 
 
 
160.500,00. 
 
 
165.000,00. 
 
 
215.000,00. 
 
155.000,00. 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
(+) Adições 66.000 
(-) Exclusões 81.000 
Lucro ajustado antes da compensação 215.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000 
Lucro Real 155.000 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu 
Livro de Apuração do Lucro Real, em R$: 
Prejuízo do Exercício (48.000) 
Adições 162.000 
Exclusões (27.000) 
Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores 80.000 
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão 
para o imposto de renda corresponderá a, em R$, 
 
 
9.135,00. 
 
 
3.855,00. 
 
 
4.500,00. 
 
 
6.165,00. 
 
 
1.050,00. 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo do Exercício (48.000,00) 
Adições 162.000,00 
Exclusões (27.000,00) 
LUCRO AJUSTADO 87.000,00 
Compensação Prejuízo (26.100,00) ( 30% x 87.000,00) 
Lucro Real 60.900,00 
(Alíquota 15% x 60.900,00) 
IR a Recolher 9.135,00 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Se o Lucro Real no trimestre é de R$ 360.000,00, qual o valor do Imposto sobre a Renda a recolher? 
 
 
 
É de R$ 48.500,00; 
 
 
É de R$ 48.000,00; 
 
 
É de R$ 85.000,00. 
 
É de R$ 84.000,00; 
 
 
É de R$ 84.500,00; 
 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Adicional 10% 
10% x 300.000 = 30.000 (360.000 ¿ 60.000) 
IR a Recolher = 84.000 (54.000 + 30.000) 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus 
impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o 
valor do Adicional do IRPJ apurado no exercício é de: 
 
 
 
63.500 
 
 
10.000 
 
 
53.500 
 
11.000 
 
 
52.500 
 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo = 350.000 
IR: 350.000 x 15% = 52.500 
Cálculo do Adicional: 
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000 
Valor do Adicional: 11.000 
 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Qual modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva em consideração o lucro 
líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, 
exclusões e compensações autorizadas pela legislação? 
 
 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Lucro Presumido 
 
 
Lucro Simples 
 
 
Lucro Bruto 
 
Lucro Real 
 
 
 
Explicação: 
O Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, 
exclusõesou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o 
resultado contábil de que forma? 
 
 
 
pelo regime de apuração 
 
 
pelo regime de complexidade 
 
 
pelo regime de receitas 
 
 
pelo regime de tributação 
 
Pelo regime de competência 
 
 
 
Explicação: 
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência. Todavia, apesar da legislação fiscal permitir 
que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a exemplo do Lucro Presumido e do SIMPLES, as empresas não 
devem adotar este regime pois contraria a legislação contábil que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra 
para as empresas privadas. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é: 
 
 
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda; 
 
 
Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a Renda; 
 
 
Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda; 
 
 
Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações. 
 
 
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto sobre a Renda; 
 
 
 
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro 
Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá 
ser recolhido pela empresa? 
 
 
 
R$ 120.000,00 
 
 
R$ 63.000,00 
 
 
R$ 57.000,00 
 
R$ 71.000,00 
 
 
R$ 14.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal 
380.000,00 x 15% = 57.000,00 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 ) 
140.000 x 10% = 14.000 
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000 
IR DEVIDO = 71.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A4_201708188282_V3 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as 
despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: 
 
 
 
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo 
do lucro real. 
 
 
As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, 
ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. 
 
As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou 
comercialização dos bens e serviços. 
 
 
As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis. 
 
 
São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem 
como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito. 
 
 
 
Explicação: 
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para que o contribuinte 
mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o aluguel não constituir aplicação de capital na 
aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas 
somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00 
Lucro operacional R$ 70.000,00 
Receitas operacionais R$ 7.500,00 
Despesas operacionais R$ 27.500,00 
Participação de administradores R$ 2.500,00 
Participação de debenturistas R$ 3.500,00 
Participação de empregados R$ 3.000,00 
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de 
 
Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem 
calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à 
constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
 
 
 
2.135,00 
 
 
2.090,00 
 
2.097,00 
 
 
2.070,00 
 
 
2.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da base de cálculo do IRPJ, 
apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados. 
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as gratificações ou 
participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa jurídica. 
Lucro Operacional 70.000 
Participação de debenturista (3.500) 
Participação de empregados (3.000) 
Lucro Real 63.500,00 
IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00) 
Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500) 
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base 
nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
 
500.000 
 
 
460.000 
 
520.000 
 
 
360.000 
 
 
440.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 
65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado 
anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel 
completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi 
estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, 
reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações 
supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação 
acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de: 
 
 
 
18.400,00 
 
 
28.800,00 
 
16.320,00 
 
 
4.600,00 
 
 
14.720,00 
 
 
 
Explicação: 
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que separar o valor do Terreno do 
valor da Edificação, do imóvel adquirido. 
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a parte edificada equivale a 
40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00). 
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00.Os Imóveis são depreciados 
em 25 anos, ou seja, 4% ao ano. 
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de R$ 8.320,00 (8 anos x 
4% ao ano x R$ 26.000,00). 
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 10 anos, ou seja, 10% ao 
ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% ao ano x R$20.000,00). 
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a letra C R$ 16.320,00 (R$ 
8.320,00 + R$ 8.000,00). 
Gabarito: C 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da 
contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam 
embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência 
patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 
240.000,00. 
 
 
406.000,00 
 
 
174.000,00 
 
 
580.000,00 
 
 
754.000,00 
 
 
600.000,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 600.000 
(+) Adições ¿ Perdas 30.000 
(-) Exclusões ¿ Dividendos (50.000) 
(=) RESULTADO AJUSTADO 580.000 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 174.000 
(=) LUCRO REAL (BASE DE CASO) 406.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas no resultado. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
101.000 
 
 
40.000 
 
 
420.000 
 
 
26.000 
 
 
75.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000 
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000) 
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de 
Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, 
respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o 
valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda? 
 
 
 
630.000 
 
 
270.000 
 
 
900.000 
 
136.800 
 
 
360.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente. 
 
 
O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas ou 
autorizadas; 
 
 
As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do IRPJ; 
 
 
O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação comercial; 
 
 
As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos anteriores. 
 
 
O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos anteriores; 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A4_201708188282_V4 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da 
contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam 
embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência 
patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 
240.000,00. 
 
 
406.000,00 
 
 
754.000,00 
 
 
600.000,00 
 
 
174.000,00 
 
 
580.000,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 600.000 
(+) Adições ¿ Perdas 30.000 
(-) Exclusões ¿ Dividendos (50.000) 
(=) RESULTADO AJUSTADO 580.000 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 174.000 
(=) LUCRO REAL (BASE DE CASO) 406.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base 
nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
 
460.000 
 
520.000 
 
 
500.000 
 
 
440.000 
 
 
360.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 
65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado 
anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel 
completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi 
estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, 
reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações 
supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação 
acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de: 
 
 
16.320,00 
 
 
18.400,00 
 
 
14.720,00 
 
 
28.800,00 
 
 
4.600,00 
 
 
 
Explicação: 
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que separar o valor do Terreno do 
valor da Edificação, do imóvel adquirido. 
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a parte edificada equivale a 
40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00). 
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os Imóveis são depreciados 
em 25 anos, ou seja, 4% ao ano. 
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de R$ 8.320,00 (8 anos x 
4% ao ano x R$ 26.000,00). 
Os Móveis e Utensílios completaramquatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 10 anos, ou seja, 10% ao 
ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% ao ano x R$20.000,00). 
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a letra C R$ 16.320,00 (R$ 
8.320,00 + R$ 8.000,00). 
Gabarito: C 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas no resultado. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 
75.000 
 
 
420.000 
 
 
40.000 
 
 
26.000 
 
101.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000 
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000) 
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de 
Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, 
respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o 
valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda? 
 
 
136.800 
 
 
630.000 
 
 
360.000 
 
 
900.000 
 
 
270.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre 
equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse 
período é de: 
 
 
 
114.620,00 
 
 
84.520,00 
 
 
83.520,00 
 
 
59.160,00 
 
112.320,00 
 
 
 
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 348.000*9% = 31.320,00 
TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base 
nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
106.000 
 
 
75.000 
 
 
28.000 
 
 
186.000 
 
 
78.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000 
Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000) 
IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas 
dedutíveis para fins de apuração do IRPJ. 
 
 
férias e décimo terceiro 
 
 
trabalhistas e cíveis 
 
 
cíveis e de garantia 
 
 
décimo terceiros e tributárias 
 
 
férias e tributárias 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o RIR/99 e com a Lei nº 10.753/2003, apenas 4 provisões são dedutíveis na determinação do lucro real: 
1. As provisões técnicas das companhias de seguro, capitalização e das entidades de previdência privada, (art. 336 do 
RIR/99); 
2. As provisões constituídas para o pagamento de férias de empregados (art. 337 do RIR/99); 
3. As provisões para o pagamento de décimo-terceiro salário (art. 338 do RIR/99); e, 
4. As provisões para perdas de estoques (livros), (arts. 8º e 9º da Lei nº 10.753/2003). 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A5_201708188282_V3 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
O Lucro Presumido é apurado _______________ de acordo com o Regulamento do IRPJ 
 
 
 
anualmente 
 
 
semanalmente 
 
 
mensalmente 
 
trimestralmente 
 
 
semestralmente 
 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, será determinado por 
períodos de apuração trimestral. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é 
sempre de 8%. 
( ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a 
alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre. 
( ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a 
aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada 
trimestre. 
 
 
 
 
F, F, V 
 
 
V, V, F 
 
 
V, F, F 
 
F,V, V 
 
 
F,V, F 
 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da 
atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de mercadorias no valor de 
R$ 600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 400.000. O valor da base de cálculo do Lucro 
Presumido é: 
 
 
 
128.000 
 
 
38.000 
 
 
48.000 
 
 
90.000 
 
176.000 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 600.000 8% 48.000 
Serviços 400.000 32% 128.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 176.000 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de 
percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da 
pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro? 
 
 
Imposto de renda de pessoa jurídica 
 
 
Imposto de contribuição 
 
 
Imposto de renda da fonte 
 
 
Imposto sobre vendas 
 
 
Imposto de renda de pessoa física 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e Contribuição Social. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, 
fevereiro e março um Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de 
Renda devido no primeiro trimestre? 
 
 
 
48.000 
 
129.000 
 
 
144.000 
 
 
81.000 
 
 
60.000 
 
 
 
Explicação: 
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor 
que ultrapassou 60.000 no trimestre. 
 540.000 x 15% = 81.000 
Adicionalde 10% x 480.000 = 48.000 (540.000 - 60.000) 
IR devido = 129.000 (81.000 + 48.000) 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar: 
 
 
 
A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a qualquer momento do 
ano-calendário. 
 
 
Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do 
lucro real. 
 
 
No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única. 
 
No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente. 
 
 
A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter escrituração contábil nem o 
livro Caixa. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, será determinado por 
períodos de apuração trimestral. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro 
trimeste, decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de Prestação 
de Serviços de transporte (exceto o de cargas), considerando um percentual de 16% para a atividade, 
será de: 
 
 
 
e) 30.000,00 
 
 
d) 28.500,00 
 
c) 26.000,00 
 
 
b) 19.200,00 
 
 
a) 6.800,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Serviços 800.000 16% 128.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 128.000 
 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 128.000 = 19.200 
Adicional 10% x (128.000 ¿ 60.000) = 6.800 
IR devido = 26.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para 
baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta 
depende da atividade exercida pela pessoa jurídica. 
( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a 
compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como 
base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é 
estimada em 32%. 
 
 
 
F, V, F 
 
 
F, F, V 
 
 V, V, F 
 
 
V, F, F 
 
 
F,V, V 
 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida 
pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99. 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A5_201708188282_V4 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro 
presumido? 
 
 
 
aumento dos pagamentos 
 
 
redução dos arrecadação 
 
 
igualdade da arrecadação 
 
aumento da arrecadação 
 
 
redução da arrecadação 
 
 
 
Explicação: 
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, no Lucro Presumido a base 
de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é a receita bruta apurada em cada 
trimestre. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de 
X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a 
Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro 
Presumido? 
 
 
 
 
28.000 
 
 
160.000 
 
188.000 
 
 
152.000 
 
 
52.000 
 
 
 
Explicação: 
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 
 RECEITAS ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 350.000 8% 28.000 
Prestação de Serviços 500.000 32% 160.000 
Base de Cálculo para IR 188.000 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Uma empresa faturou no trimestre em vendas de produtos o valor de R$ 1.200.000,00 e em Serviços R$ 
400.000,00. Quanto essa empresa deverá recolher de IRPJ referente ao trimestre? 
 
 
 
R$ 58.200,00 
 
 
R$ 160.000,00 
 
 
R$ 240.000,00 
 
R$ 50.000,00 
 
 
R$ 33.600,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 1.200.000 8% 96.000 
Serviços 400.000 32% 128.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 224.000 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 224.000 = 33.600 
Adicional 10% x (224.000 - 60.000) = 16.400 
IR devido = 50.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a 
receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no 
valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de 
cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 
 
 
 
550.000,00 e 112.500 
 
 
180.000,00 e 27.000,00 
 
 
975.000 e 219.750,00 
 
180.000,00 e 39.000,00 
 
 
975.000 e 237.750,00 
 
 
 
Explicação: 
550.000 x 8% = 44.000 
425.000 x 32% = 136.000 
Base de cálculo = 180.000 
IR: 180.000 x 15% = 27.000 
 120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000 
IR = 39.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo 
a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no 
valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, 
com este faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 
 
 
 
220.000,00 e 16.000,00 
 
 
1.175.000 e 94.000,00 
 
 
1.175.000,00 e 376.000,00 
 
 
220.000,00 e 33.000,00 
 
220.000,00 e 49.000,00 
 
 
 
Explicação: 
650.000 X 8% = 52.000 
525.000 X 32% = 168.000 
Base de cálculo = 220.000 
IR: 220.000 X 15% = 33.00 
 160.000 (220.000 ¿ 60.000) X 10% = 16.000 
IR = 49.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para 
baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta 
depende da atividade exercida pela pessoa jurídica. 
( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a 
compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como 
base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e