Questões-CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II_aulas6a10_AV

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
6a aula 
 
 Lupa 
 
 
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Exercício: GST1681_EX_A6_201708188282_V1 13/05/2019 (Finaliz.) 
Aluno(a): CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO 2019.1 EAD 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201708188282 
 
 
 
 1a Questão 
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. 
Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência 
patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do 
prejuízo fiscal será de: 
 
 
 
90.000,00 
 
960.000,00 
 
360.000,00 
 
150.000,00 
 288.000,00 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro líquido 900.000 
(+) Adições 150.000 perdas 
(-) Exclusões 90.000 dividendos 
Lucro ajustado antes da compensação 960.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 288 .000 (30% de 960.000) 
Lucro Real 672.000 
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, 
apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. 
No 2otrimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre? 
 
 
 
42.600 
 56.000 
 
22.400 
 
102.000 
 
65.000 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a mesma compensará apenas 
R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado. 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, 
apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. 
No segundo trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa referente no 2o trimestre? 
 
 
 
284.000 
 
42.600 
 
22.400 
 65.000 
 
102.000 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
Imposto de Renda (15% de 284.000) 42.600 
Adicional (10% de 284.000 - 60.000) 22.400 
IR devido ( 42.600 + 22.400) 65.000 
 
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, incluídas no 
resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
 
420.000 
 
520.000 
 
560.000 
 
460.000 
 440.000 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No 1o trimestre, 
apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. 
No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor das Exclusões? 
 
 
 
4.000,00 
 20.000,00 
 
24.000,00 
 
16.000,00 
 
60.000,00 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas não tributáveis. 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste 
resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 80.000,00, e perdas com equivalência 
patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas 
informações, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
 
267.000,00 
 
351.000,00 
 
610.000,00 
 
629.000,00 
 623.000,00 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 880.000,00 
( - ) Dividendos de participações (80.000,00) 
( + )Perdas com equivalência patrimonial 90.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 890.000,00 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 280.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 
30% de 890.000,00 = 267.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 890.000,00 
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados (267.000,00) 
Lucro Real 623.000,00 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 7a Questão 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um 
Lucro Contábil de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor 
de 40.000,00 incluídas no resultado, incluindo receitas não tributáveis de 
60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de 
Renda devido? 
 
 
 
 86.000 
 
91.000 
 
66.000 
 
40.000 
 
20.000 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000 
Adicional 10% x 200.000 20.000 
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real 
.................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro 
líquido desta empresa: 
 
 
 
R$ 15.000 
 R$ 26.000 
 
R$ 65.000 
 R$ 76.000 
 
R$ 54.000 
 
 
Explicação: 
Prejuízo Contábil (40.000) 
Adições X 
Exclusões (11.000) 
Lucro Real 25.000 
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições ¿ (Exclusão) 
25.000 = (40.000) + Adições ¿ (11.000) 
25.000 = Adições ¿ 51.000 
Adições = 25.000 + 51.000 
Adições = 76.000 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A6_201708188282_V2 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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MP3Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de 
Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações 
avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. 
Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo 
fiscal será de: 
 
 
 
150.000,00 
 
 
360.000,00 
 
 
960.000,00 
 
 
90.000,00 
 
288.000,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro líquido 900.000 
(+) Adições 150.000 perdas 
(-) Exclusões 90.000 dividendos 
Lucro ajustado antes da compensação 960.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 288 .000 (30% de 960.000) 
Lucro Real 672.000 
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de 
renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o 
valor do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de 
participações avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no 
valor de R$ 150.000,00? 
 
 
 
$640.000,00 
 
$826.000,00 
 
 
$1.180.000,00 
 
 
$660.000,00 
 
 
$680.000,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 1.200.000,00 
( - ) Dividendos de participações (170.000,00) 
( + )Perdas com equivalência patrimonial 150.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 1.180.000,00 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 
30% de1.180.000,00 = 354.000,00 
Lucro Real 826.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de 
X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de 
R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações 
acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre? 
 
 
 
22.400 
 
 
42.600 
 
56.000 
 
 
102.000 
 
 
65.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a mesma compensará 
apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado. 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado 
antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse 
resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e 
perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal 
acumulado no valor de R$ 240.000,00. 
 
 
 
53.200,00 
 
 
79.800,00 
 
 
199.800,00 
 
 
133.000,00 
 
109.000,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00 
( - ) Dividendos de participações (90.000,00) 
( + ) Perdas com equivalência patrimonial 70.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000 
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados 
Lucro Real 532.000 
Base de cálculo = 532.000 
IR: 532.000 x 15% = 79.800 
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200 
IR = 109.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de 
X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no 
valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, 
qual o valor das Exclusões? 
 
 
 
4.000,00 
 
20.000,00 
 
 
60.000,00 
 
 
16.000,00 
 
 
24.000,00 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas não tributáveis. 
 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor 
de R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo 
custo, de R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta 
um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do 
Lucro Real? 
 
 
623.000,00 
 
 
610.000,00 
 
 
629.000,00 
 
 
351.000,00 
 
 
267.000,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 880.000,00 
( - ) Dividendos de participações (80.000,00) 
( + )Perdas com equivalência patrimonial 90.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 890.000,00 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 280.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 
30% de 890.000,00 = 267.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 890.000,00 
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados (267.000,00) 
Lucro Real 623.000,00 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no 
ano de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, com 
despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas 
no resultado, incluindo receitas não tributáveis de 
60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor 
do Imposto de Renda devido? 
 
 
 
 
66.000 
 
 
40.000 
 
86.000 
 
 
20.000 
 
 
91.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000 
Adicional 10% x 200.000 20.000 
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 e receitas 
não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro 
Real? 
 
 
 
420.000 
 
 
560.000 
 
 
520.000 
 
440.000 
 
 
460.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões(60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A6_201708188282_V3 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. 
No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis 
no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, 
qual o valor do Lucro Real no 2otrimestre? 
 
 
 
360.000 
 
 60.000 
 
284.000 
 
 
340.000 
 
 
56.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os 
incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão 
compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as 
empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser 
apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação 
tributária, poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto 
afirmar que: 
 
 
 
As assertivas I e III são falsas 
 
 
As assertivas II e III são falsas 
 
 
As assertivas II e III são verdadeiras 
 
 
As assertivas I e II são verdadeiras 
 
As assertivas I e III são verdadeiras 
 
 
 
Explicação: 
Como regra, o Imposto sobra a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ é determinado com base no lucro real, presumido ou arbitrado, 
trimestralmente, com base no resultado apurado pela empresa. Contudo, a legislação tributária permite que as empresas que fazem 
a apuração do lucro pela modalidade Lucro Real, possam apurar o imposto trimestral ou anualmente, com base em estimativas 
mensais. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 
40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 
11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa: 
 
 
 
R$ 26.000 
 
 
R$ 15.000 
 
R$ 76.000 
 
 
R$ 65.000 
 
 
R$ 54.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo Contábil (40.000) 
Adições X 
Exclusões (11.000) 
Lucro Real 25.000 
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições ¿ (Exclusão) 
25.000 = (40.000) + Adições ¿ (11.000) 
25.000 = Adições ¿ 51.000 
Adições = 25.000 + 51.000 
Adições = 76.000 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. 
No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis 
no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, 
qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa referente no 2o trimestre? 
 
 
 
42.600 
 
 
22.400 
 
 
102.000 
 
 
284.000 
 
65.000 
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
Imposto de Renda (15% de 284.000) 42.600 
Adicional (10% de 284.000 - 60.000) 22.400 
IR devido ( 42.600 + 22.400) 65.000 
 
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 e receitas 
não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro 
Real? 
 
 
 
520.000 
 
440.000 
 
 
460.000 
 
 
420.000 
 
 
560.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de 
X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no 
valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 
360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, 
qual o valor das Exclusões? 
 
 
 
60.000,00 
 
 
4.000,00 
 
 
24.000,00 
 
16.000,00 
 
20.000,00 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas não tributáveis. 
 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor 
de R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo 
custo, de R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta 
um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do 
Lucro Real? 
 
 
623.000,00 
 
 
267.000,00 
 
 
629.000,00 
 
 
610.000,00 
 
 
351.000,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 880.000,00 
( - ) Dividendos de participações (80.000,00) 
( + )Perdas com equivalência patrimonial 90.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 890.000,00 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 280.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 
30% de 890.000,00 = 267.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 890.000,00 
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados (267.000,00) 
Lucro Real 623.000,00 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no 
ano de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, com 
despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas 
no resultado, incluindo receitas não tributáveis de 
60.000,00. Com base nas informaçõesacima, qual o valor 
do Imposto de Renda devido? 
 
 
 
 
66.000 
 
86.000 
 
 
20.000 
 
 
91.000 
 
 
40.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000 
Adicional 10% x 200.000 20.000 
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
7a aula 
 
 Lupa 
 
 
PPT 
 
MP3 
 
 
 
Exercício: GST1681_EX_A7_201708188282_V1 14/05/2019 (Finaliz.) 
Aluno(a): CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201708188282 
 
 
 
 1a Questão 
 
Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens abaixo, classificando-os 
como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma 
do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem 
àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do resultado do exercício 
antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o 
regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda. 
 
 
 
Estão corretos os itens I e II. 
 
Todos os itens estão errados. 
 
Estão corretos os itens I e III. 
 Estão corretos os itens II e III. 
 
Todos os itens estão corretos. 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado do 
exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 2a Questão 
 
A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que 
 
 
 
sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período. 
 
a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República. 
 
são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas. 
 
é um imposto de competência estadual. 
 é destinada ao financiamento da seguridade social. 
 
 
Explicação: 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL foi instituída em 1988, mediante a Lei nº 7.689. Segundo determina o art. 1º da 
referida Lei, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL tem como objetivo financiar a seguridade social. 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de 
pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a 
forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, 
qual deverá ser a opção de apuração escolhida? 
 
 
 
Semestral ou Mensal 
 
Trimestral ou Mensal 
 
Trimestral ou Semestral 
 
Semestral ou Anual 
 Trimestral ou Anual 
 
 
Explicação: 
Tendo em vista que, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá ser 
trimestralmente, como regra, e opcionalmente para as empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com 
recolhimento mensal em base estimada. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o trimestre de 2010, 
foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$: 
Receita da venda de mercadorias 850.000 
Reeitas Financeiras 80.000 
Ganho de capital na venda de imobilizado 90.000 
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$, 
 
 
 
21.330,00. 
 
17.820,00. 
 
7.416,00. 
 19.350,00. 
 24.480,00. 
 
 
Explicação: 
RECEITA BRUTA Valor % de presunção 
Receita de Vendas 850.000 12% 102.000 
( + ) GANHO DE CAPITAL 
Venda de Imobilizado 90.000 100% 90.000 
( + ) RECEITA FINANCEIRA 
Receitas Financeiras 80.000 100% 80.000 
BASE DE CÁLCULO 272.000 
Cálculo da CSLL devido: 
Alíquota 12% x 272.000 = 24.480 
CSLL devida = 24.480 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 5a Questão 
 
Regra geral, as empresas são obrigadas ao cálculo de IRPJ e CSLL. A base de cálculo do IR e da CS é o(a): 
 
 
 
Receita Bruta 
 
Faturamento 
 
Receita da Venda de Mercadorias 
 Lucro 
 
Receita da Prestação de Serviços 
 
 
Explicação: 
Segundo determina o art. 2º da Lei nº 7.689./88, a base de cálculo da contribuição é o valor do resultado do exercício, antes da provisão 
para o imposto de renda, ou seja, é um tributo que incide sobre o Lucro das empresas. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 6a Questão 
 
Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a Contribuição SociaL, marque Verdadeiro 
(V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos 
( ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos 
( ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a Contribuição Social cobrada de seus 
servidores. 
 
 
 
V, F, V 
 F, F, V 
 
F,V, F 
 F,V, V 
 
V, V, F 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir Contribuições Sociais. Todavia, de acordo 
com o § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente 
de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou 
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação 
do imposto sobre a renda. 
( ) As associações de poupança e empréstimo não são contribuintes da CSLL. 
( ) As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do Imposto sobre a Renda. 
 
 
 
F,V, V 
 
F,V, F 
 
F, F, V 
 V, F, F 
 
V, V, F 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária, em especial o RIR/99 em seus artigos 147 a 150, podemos considerar como 
contribuintes da contribuição social sobre o lucro - CSLL as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Segundo Art. 147 do referido Regulamento, consideram-se pessoas jurídicas, para efeito do disposto no inciso I do artigo 
anterior: 
I - as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no 
capital; 
II - as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior; 
III - os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou 
comissários no País. 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
Observeo enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a alternativa que completa 
corretamente as lacunas. 
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o resultado do período com 
___________ determinadas e ____________ admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. 
 
 
 
as entradas e as saídas 
 
as entradas e as aplicações 
 
as origens de recursos e as aplicações 
 as adições e as exclusões 
 
as saídas e as origens de recursos 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
deverão ajustar o resultado do período com as adiçõe s determinadas e exclusõe s admitidas, para fins de determinação da 
base de cálculo da contribuição. 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A7_201708188282_V2 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens 
abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às 
suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que 
as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem àquelas admitidas para 
fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do resultado do 
exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado 
presumido ou arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete 
relativamente ao imposto de renda. 
 
 
 
Estão corretos os itens I e II. 
 
 
Todos os itens estão errados. 
 
Todos os itens estão corretos. 
 
Estão corretos os itens II e III. 
 
 
Estão corretos os itens I e III. 
 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado 
do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, 
ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 
Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção 
de apuração escolhida? 
 
 
Trimestral ou Anual 
 
 
Trimestral ou Semestral 
 
 
Trimestral ou Mensal 
 
 
Semestral ou Mensal 
 
 
Semestral ou Anual 
 
 
 
Explicação: 
Tendo em vista que, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá 
ser trimestralmente, como regra, e opcionalmente para as empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com 
recolhimento mensal em base estimada. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A Cia Magé tem lucro antes do IR e da CSSL no valor de R$ 10.000,00. Sabendo que neste resultado 
existem brindes no valor de R$ 1.000,00 e a base negativa nos anos anteriores no valor de R$ 4.000,00, 
informe a CSSL (9%) devida no ano e o Prejuízo Fiscal a ser compensado no próximo período, 
respectivamente: 
 
 
 
R$ 882,00 e 0,00 
 
 
R$ 630,00 e R$ 1000,00 
 
 
(A) R$ 567,00 e 0,00 
 
R$ 693,00 e R$ 700,00 
 
 
R$ 702,00 e R$ 700,00 
 
 
 
Explicação: Lucro antes dos impostos R$ 10.000,00 + Brindes R$ 1.000,00 Lucro real antes do P Fiscal R$ 11.000,00 (-) Prejuízo 
fiscal R$ 3.300,00 Lucro real R$ 7.700,00 IR (15%) R$ 1.155.00 CSSL (9%) R$ 693,00 Lucro real: R$ 11.000,00 x 0,30 = R$ 
3.300,00 Saldo do prejuízo fiscal a ser compensado no próximo período: R$ 700,00. 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Regra geral, as empresas são obrigadas ao cálculo de IRPJ e CSLL. A base de cálculo do IR e da CS é 
o(a): 
 
 
Lucro 
 
 
Receita da Prestação de Serviços 
 
 
Receita da Venda de Mercadorias 
 
 
Faturamento 
 
 
Receita Bruta 
 
 
 
Explicação: 
Segundo determina o art. 2º da Lei nº 7.689./88, a base de cálculo da contribuição é o valor do resultado do exercício, antes da 
provisão para o imposto de renda, ou seja, é um tributo que incide sobre o Lucro das empresas. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, é correto afirmar que: 
 
 
 
Os rendimentos e ganhos de capital não estão sujeitos a Contribuição Social 
 
 
As receitas de vendas de mercadorias e de serviços prestados são o fato gerador da CSLL 
 
 
O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro arbitrado, é efetuado 
antes da provisão para o Imposto de Renda 
 
 
As empresas obrigadas à tributação pelo Lucro Real podem recolher a Contribuição Social pelo Lucro Presumido 
 
O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado 
antes da provisão para o Imposto de Renda 
 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado 
do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a Contribuição 
SociaL, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta de cima para baixo. 
( ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos 
( ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos Servidores 
Públicos 
( ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a Contribuição 
Social cobrada de seus servidores. 
 
 
F, F, V 
 
 
F,V, F 
 
 
F,V, V 
 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir Contribuições Sociais. Todavia, de 
acordo com o § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada 
exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são 
equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda. 
 
( ) As associações de poupança e empréstimo não são contribuintes da CSLL. 
( ) As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do Imposto sobre a Renda. 
 
 
 
F, F, V 
 
 
F,V, V 
 
 
F,V, F 
 
V, F, F 
 
 
V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária, em especial o RIR/99 em seus artigos 147 a 150, podemos considerar como 
contribuintes da contribuição social sobre o lucro - CSLL as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Segundo Art. 147 do referido Regulamento, consideram-se pessoas jurídicas, para efeito do dispostono inciso I do artigo 
anterior: 
I - as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes 
no capital; 
II - as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior; 
III - os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou 
comissários no País. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a 
alternativa que completa corretamente as lacunas. 
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o resultado 
do período com ___________ determinadas e ____________ admitidas, para fins de determinação 
da base de cálculo da contribuição. 
 
 
 
as saídas e as origens de recursos 
 
 
as entradas e as saídas 
 
 
as origens de recursos e as aplicações 
 
as adições e as exclusões 
 
 
as entradas e as aplicações 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
- CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adiçõe s determinadas e exclusõe s admitidas, para fins de 
determinação da base de cálculo da contribuição. 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A7_201708188282_V3 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret 
o afirmar que 
 
 
é destinada ao financiamento da seguridade social. 
 
 
a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República. 
 
 
são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas. 
 
 
sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período. 
 
 
é um imposto de competência estadual. 
 
 
 
Explicação: 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL foi instituída em 1988, mediante a Lei nº 7.689. Segundo determina o art. 1º 
da referida Lei, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL tem como objetivo financiar a seguridade social. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União 
Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a 
alternativa correta. 
 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda. 
 
A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado do 
exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. 
No 1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$: 
Receita da venda de mercadorias 850.000 
Reeitas Financeiras 80.000 
Ganho de capital na venda de imobilizado 90.000 
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em 
R$, 
 
 
24.480,00. 
 
 
21.330,00. 
 
 
7.416,00. 
 
 
17.820,00. 
 
19.350,00. 
 
 
 
Explicação: 
RECEITA BRUTA Valor % de presunção 
Receita de Vendas 850.000 12% 102.000 
( + ) GANHO DE CAPITAL 
Venda de Imobilizado 90.000 100% 90.000 
( + ) RECEITA FINANCEIRA 
Receitas Financeiras 80.000 100% 80.000 
BASE DE CÁLCULO 272.000 
Cálculo da CSLL devido: 
Alíquota 12% x 272.000 = 24.480 
CSLL devida = 24.480 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem competência para 
instituir Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL? 
 
 
 
Distrito Federal 
 
 
Territórios 
 
 
Municípios 
 
União 
 
 
Estados 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no 
domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas 
respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, 
relativamente às contribuições a que alude o dispositivo. 
Vale ressaltar que à luz do § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, 
cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar que: 
 
 
 
As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são contribuintes da CSLL 
 
 
As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
 
As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda 
 
 
As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no País não são contribuintes 
da CSLL 
 
São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação 
do imposto sobre a renda 
 
 
 
Explicação: 
Segundo estabeleceo o Art. 4º, da Lei 7.689/88, são contribuintes as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são 
equiparadas pela legislação tributária. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para apuração e cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido para as Instituições Financeiras são diferenciadas das Empresas Comerciais. 
 
 
 
V, V, F 
 
F,V, V 
 
 
V, F, F 
 
 
F, F,V 
 
 
F,V, F 
 
 
 
Explicação: 
A Lei 7.689/88 estabeleceu as alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido das pessoas jurídicas de seguros privados, de capitalização; bancos de qualquer espécie; distribuidoras de valores 
mobiliários; corretoras de câmbio e de valores mobiliários; sociedades de crédito,financiamento e investimentos; 
sociedades de crédito imobiliário; administradoras de cartões de crédito; sociedades de arrendamento mercantil; 
cooperativas de crédito; associações de poupança e empréstimo. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta de cima para baixo. 
( ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à contribuição social sobre o 
lucro líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões 
admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. 
( ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a base de cálculo da 
contribuição corresponderá a 9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de 
cada ano 
( ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de 
atividades, a base de cálculo é o resultado apurado no respectivo balanço. 
 
 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
 
 
V, F, F 
 
 
F,V, F 
 
 
F, F,V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º, § 2º, da Lei 7.689/88, no caso de pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil, a base de 
cálculo da contribuição corresponderá a dez por cento da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de 
cada ano, exceto quando se tratar de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, que a base de cálculo será o 
resultado apurado no respectivo balanço. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a 
alternativa que completa corretamente as lacunas. 
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o resultado 
do período com ___________ determinadas e ____________ admitidas, para fins de determinação 
da base de cálculo da contribuição. 
 
 
as adições e as exclusões 
 
 
as entradas e as saídas 
 
 
as saídas e as origens de recursos 
 
 
as entradas e as aplicações 
 
 
as origens de recursos e as aplicações 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
- CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adiçõe s determinadas e exclusõe s admitidas, para fins de 
determinação da base de cálculo da contribuição. 
 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
8a aula 
 
 Lupa 
 
 
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Exercício: GST1681_EX_A8_201708188282_V1 14/05/2019 (Finaliz.) 
Aluno(a): CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO 2019.1 EAD 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201708188282 
 
 
 
 1a Questão 
 
A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no montante de R$ 200.000,00. 
Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine o 
valor da base de cálculo para a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
 
180.000,00 
 170.000,00 
 
240.000,00 
 
160.000,00 
 
150.000,00 
 
 
Explicação: 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000 
(+) Adições 10.000 
(-) Exclusões (40.000) 
(=) RESULTADO AJUSTADO 170.000 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 170.000 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 
770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 
 
126.000 
 22.176 
 
69.300 
 246.000 
 
115.500 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 
CSLL DEVIDA 22.176 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo 
Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício 
são respectivamente: 
 
 
 
22.500 e 13.500 
 
15.000 e 22.500 
 22.500 e 22.500 
 
13.500 e 22.500 
 
37.500 e 15.000 
 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
150.000 X 15% = 22.500 
IRPJ = 22.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
150.000 X 15% = 22.500 
CSLL = 22.500 Resp.: 22.500 e 22.500 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 4a Questão 
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de 
Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de 
cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 
 
 
 
106.000 
 
62.400 
 148.800 
 
86.400 
 
71.100 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 148.800 
 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 5a Questão 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base 
no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício 
são respectivamente: 
 
 
 
38.500 e 22.500 
 38.500 e 37.500 
 
37.500 e 22.500 
 
13.500 e 22.500 
 
22.500 e 22.500 
 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
250.000 X 15% = 37.500 
CSLL = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 6a Questão 
 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, 
a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e 
R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 
 
 
 
181.600,00 
 16.344,00 
 
227.600,00 
 
20.484,00 
 
69.600,00 
 
 
Explicação: 
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 
Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo para CSLL 181.600 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 
CSLL = 16.344 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 7a Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de 
pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada 
para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre 
a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. 
 
 
 
F, V, F 
 
V, V, F 
 
F, F, V 
 
F, V, V 
 V, F, V 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLLa empresa deve 
aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, 
a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de 
Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da 
Contribuição Social devida? 
 
 
 
56.900 
 
106.000 
 11.340 
 
39.600 
 
126.000 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo 126.000 
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A8_201708188282_V2 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no 
montante de R$ 200.000,00. Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o 
valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a 
Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
 
180.000,00 
 
 
160.000,00 
 
 
150.000,00 
 
170.000,00 
 
 
240.000,00 
 
 
 
Explicação: 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000 
(+) Adições 10.000 
(-) Exclusões (40.000) 
(=) RESULTADO AJUSTADO 170.000 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 170.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a 
Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 
22.176 
 
 
115.500 
 
 
126.000 
 
 
246.000 
 
 
69.300 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 
CSLL DEVIDA 22.176 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa 
apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, 
os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 
 
 
 
15.000 e 22.500 
 
22.500 e 13.500 
 
22.500 e 22.500 
 
 
13.500 e 22.500 
 
 
37.500 e 15.000 
 
 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
150.000 X 15% = 22.500 
IRPJ = 22.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
150.000 X 15% = 22.500 
CSLL = 22.500 Resp.: 22.500 e 22.500 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base 
nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido é de: 
 
 
148.800 
 
 
86.400 
 
 
71.100 
 
 
62.400 
 
 
106.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 148.800 
 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa 
apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 
 
 
 
37.500 e 22.500 
 
 
13.500 e 22.500 
 
38.500 e 37.500 
 
 
38.500 e 22.500 
 
 
22.500 e 22.500 
 
 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
250.000 X 15% = 37.500 
CSLL = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. 
Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 
 
 
 
69.600,00 
 
 
20.484,00 
 
16.344,00 
 
181.600,00 
 
 
227.600,00 
 
 
 
Explicação: 
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 
Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo para CSLL 181.600 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 
CSLL = 16.344 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de 
tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á 
tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. 
 
 
 
F, F, V 
 
 
F, V, V 
 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
 
 
F, V, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa deve 
aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou 
seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com 
base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 
 
39.600 
 
 
126.000 
 
11.340 
 
 
106.000 
 
 
56.900 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo 126.000 
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA:Alíquota Valor 
Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A8_201708188282_V3 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Sabendo-se que no terceiro trimestre do ano X3, a empresa Optimus Plus obteve uma receita bruta 
com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Base de Cálculo para a 
Contribuição Social? 
 
 
 
69.300 
 
246.000 
 
 
770.000 
 
 
115.500 
 
 
126.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus 
impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os 
valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 
 
 
 
37.500 e 15.000 
 
 
15.000 e 22.500 
 
38.500 e 22.500 
 
 
22.500 e 13.500 
 
 
22.500 e 22.500 
 
 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: 
250.000 X 9% = 22.500 
CSLL = 22.500 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 
600.000,00, sendo R$ 330.000,00 referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a 
Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo 
para Contribuição Social? 
 
 
126.000 
 
 
39.600 
 
 
11.340 
 
 
106.000 
 
 
56.900 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 126.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa 
apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 
 
 
 
22.500 e 22.500 
 
 
13.500 e 22.500 
 
 
38.500 e 22.500 
 
 
37.500 e 22.500 
 
38.500 e 37.500 
 
 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
250.000 X 15% = 37.500 
CSLL = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. 
Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 
 
 
 
20.484,00 
 
 
181.600,00 
 
16.344,00 
 
 
227.600,00 
 
 
69.600,00 
 
 
 
Explicação: 
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 
Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo para CSLL 181.600 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 
CSLL = 16.344 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de 
tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á 
tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. 
 
 
V, F, V 
 
 
F, V, F 
 
 
V, V, F 
 
 
F, F, V 
 
 
F, V, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa deve 
aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou 
seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com 
base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 
 
39.600 
 
 
106.000 
 
 
56.900 
 
 
126.000 
 
11.340 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo 126.000 
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base 
nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido é de: 
 
 
 
106.000 
 
 
62.400 
 
 
86.400 
 
 
71.100 
 
148.800 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 148.800 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
9a aula 
 
 Lupa 
 
 
PPT 
 
MP3 
 
 
 
Exercício: GST1681_EX_A9_201708188282_V1 14/05/2019 (Finaliz.) 
Aluno(a): CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO 2019.1 EAD 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201708188282 
 
 
 
 1a Questão 
 
O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, resolveu contratar uma empresa de consultoria 
para encontrar uma maneira de pagar, de forma lícita, menos tributo. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de gestão elaborada e indicada pelos consultores 
tributaristas, que tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa. 
 
 
 Planejamento Tributário 
 
Planejamento Estratégico 
 
Planejamento Tático 
 
Planejamento Operacional 
 
Planejamento Financeiro 
 
 
Explicação: 
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da 
empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do negócio, identificaras alternativas, avaliar qual a melhor opção 
e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de vantagens ou benefícios de uma empresa elaborar um 
planejamento tributário adequado. 
 
 
 
 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com as obrigações tributárias nas datas 
dos vencimentos. 
 Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária 
 
 
Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso, liquidando as obrigações tributárias e cumprindo 
com as obrigações acessórias na data do vencimento 
 
 
Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções devidamente inseridas nos 
regulamentos dos tributos 
 
 
Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade 
desenvolvida 
 
 
 
Explicação: 
A assertiva está errada pois uma das principais vantagens do Planejamento Tributário é, exatamente, REDUZIR o 
ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia Avançada, após conversar com o Contador, precisa 
decidir qual dos três regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou 
Simples Nacional) será adotado. 
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que o contador poderá utilizar para fornecer as 
informações necessárias para a tomada de decisão por parte do gestor? 
 
 
 
Planejamento Financeiro 
 
Planejamento Estratégico 
 
Planejamento Operacional 
 Planejamento Tributário 
 
Planejamento Tático 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais 
a que resultará no menor desembolso para a empresa. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária. 
( ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o 
pagamento de tributos devidos. 
( ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que 
evitem a ocorrência do fato gerador. 
( ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de 
cálculo ou alíquota do tributo. 
 
 
 
F, F, V, V 
 
V, V, F, V 
 V, F, V, V 
 
F, V, V, F 
 
F, V, F, F 
 
 
Explicação: 
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários, funciona 
de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos 
tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa 
para a empresa. 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NÃO corresponde as principais finalidades do planejamento tributário. 
 
 
 
Evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador 
 Desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos 
 
Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas que visem postergar o pagamento do tributo, sem ocorrência de 
multa 
 
Reduzir o montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo 
 
Gerar economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária 
 
 
Explicação: 
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários, funciona de 
maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, 
comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. 
( ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição 
da carga tributária. 
( ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária. 
 
 
 
E, E, C 
 
E, C, C 
 E, C, E 
 
C, C, E 
 
C, E, C 
 
 
Explicação: 
O Planejamento Tributário, também denominado de elisão fiscal, é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir 
o pagamento dos encargos tributários. Funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da 
identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita 
escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
Levando-se em consideração os tipos de planejamento tributário, analise as assertivas abaixo. I) A elisão fiscal é o meio lícito que 
visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. II) A elisão fiscal se restringe à descoberta das 
lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. III) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. IV) A evasão 
fiscal consiste no pagamento de tributo ou na redução de um tributo que é devido pelo contribuinte. É correto afirmar que: 
 
 
 
Nenhuma das alternativas é verdadeira 
 
Apenas as alternativas I, II e III são verdadeiras 
 
Apenas as alternativas I, III e IV são verdadeiras 
 Apenas as alternativas II, III e IV são falsas 
 
Apenas as alternativas I, III e IV são falsas 
 
 
Explicação: 
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos; por sua vez, Evasão fiscal é 
meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, por isso muito chamam de sonegação fiscal. 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor opção para uma empresa 
eliminar ou minimizar as obrigações tributárias. 
( ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais 
alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa. 
( ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou minimize os 
custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida. 
 
 
 
 
F, F,V 
 
V, V, F 
 F, V, V 
 
 F,V, F 
 
V, F, V 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAIS existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar 
ou minimizar as obrigações tributárias. 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A9_201708188282_V2 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX