AuditoriaContabilOpeacional_AV_01a10

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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
GST1672_A1_201708188282_V6 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações 
contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente 
 
 
 
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão. 
 
 
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria. 
 
Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das 
demonstrações contábeis 
 
 
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira 
auditoria. 
 
 
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e 
apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos 
meios necessários 
 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso 
 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 
 
 
 
3. 
 
 
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho 
Federal de Contabilidade: 
 
 
prudência, oportunidade e continuidade. 
 
 
entidade, competência e reavaliação de ativos. 
 
 
registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. 
 
continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. 
 
 
ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. 
 
 
 
 
4. 
 
 
A Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma 
determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, 
verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados, é: 
 
 
 
Auditoria de Programas 
 
 
Auditoria Administrativa 
 
 
Auditoria Contábil 
 
 
Auditoria Operacional 
 
Auditoria de Gestão 
 
 
 
Explicação: 
O enfoque desta auditoria, de acordo com o texto, visa avaliar o gestor e sua ações. Portanto, é uma auditoria de gestão. 
 
 
 
 
5. 
 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
 
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 
 
 
 
6. 
 
 
01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os 
mesmos da auditoria contábil, vale salientar que os procedimentos apresentam as 
seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de 
ordem legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados 
(especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros de eficiência); III - 
Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão 
necessários para avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal 
qualificado. 
 
 
 
A alternativa III esta correta e as demais estão erradas 
 
 
Apenas a II esta correta 
 
 
Todas estão erradas 
 
As alternativas II,III e V estão corretas 
 
 
As alternativas I e IV estão corretas 
 
 
 
 
7. 
 
 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise cada uma das características descritas nas alternativas, considerando as 
diferenças entre auditoria interna e externa, respectivamente, e assinale a 
alternativa ERRADA: 
 
 
 
Interessados no trabalho: a empresa e o público e a empresa 
 
 
Grau de independência: menos amplo e mais amplo 
 
Relação profissional: empregado da empresa e prestador de serviço independente 
 
Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos 
 
 
Ação e objetivos: exame de processos e demonstrações contábeis 
 
 
 
Explicação: 
Em todas as alternativas, para cada característica, as diferenças estão corretamente elencadas, exceto a alternativa que trata do 
relatório, pois quem emite parecer é o auditor externo e quem emite recomendações ao controle interno é o auditor interno. 
 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos 
inerentes à atividade operacional, comparado com o esperado, o que propicia, 
inevitavelmente, a apresentação de recomendações destinadas a melhorar o 
desempenho e aumentar o êxito da organização, à luz das mais modernas 
técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem? 
 
 
Auditoria operacional. 
 
 
Composição patrimonial. 
 
 
Revisão de cargos e salários. 
 
 
Análise do estoque. 
 
 
Ativo e passivo. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas 
de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores 
públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da 
organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo 
alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar áreas que 
possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do 
desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade 
dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a 
transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir 
se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está 
havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta: 
 
 
 
I. 
 
III. 
 
 
I e II. 
 
 
II. 
 
II e III. 
 
 
 
 
3. 
 
 
A principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis. 
 
 
Conferência física dos registros contábeis das contas. 
 
Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis. 
 
 
Apuração correta do lucro do exercício. 
 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis. 
 
 
 
 
4. 
 
 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do 
auditor obter segurançaTotal de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando 
que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, 
em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 
 
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro 
 
 
Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os 
aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente. 
 
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 
 
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 
 
 
 
5. 
 
 
Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, 
legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor 
público, o que se procura avaliar é o aspecto da 
 
 
 
economicidade. 
 
legalidade. 
 
 
publicidade. 
 
 
impessoalidade. 
 
 
legitimidade. 
 
 
 
 
6. 
 
Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, 
seja na prevenção de fraudes, desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios 
trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar multas 
 
elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de 
levantamento de pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle 
financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De que tipo de auditoria 
falamos? 
 
 
 
Processual. 
 
Contábil. 
 
Preventiva. 
 
 
Punitiva. 
 
 
Anual. 
 
 
 
 
7. 
 
 
São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto: 
 
 
 
Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. 
 
 
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. 
 
 
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis. 
 
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do 
exame das informações contábeis. 
 
Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. 
 
 
 
 
8. 
 
 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de 
Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias 
de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em 
uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas 
demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria 
 
 
 
de acompanhamento de gestão 
 
contábil. 
 
 
especial. 
 
 
de gestão. 
 
 
operacional. 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
São objetivos da Auditoria, exceto: 
 
 
 
Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência 
 
 
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis 
 
 
Salvaguardar o patrimônio 
 
 
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional 
 
Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna 
 
 
 
 
2. 
 
 
A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para 
ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, 
comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para 
que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo 
de auditoria complete o espaço? 
 
 
Auditoria operacional 
 
 
Auditoria Contábil 
 
 
Auditoria de programas 
 
 
Auditoria Interna 
 
 
Auditoria de sistemas 
 
 
 
 
3. 
 
 
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de 
seus sócios está fundamentado no conceito da 
 
 
entidade 
 
 
prudência 
 
 
relatividade 
 
 
identidade 
 
 
materialidade 
 
 
 
 
4. 
 
 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 
 
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo. 
 
 
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. 
 
A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e 
confiabilidades ao mercado. 
 
 
A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 
 
A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
 
 
 
5. 
 
 
A Auditoria que possui, entre outros, os objetivos de identificar possíveis áreas 
com riscos, possibilitando aos entes a sua correção e melhoria continua e fazer 
recomendações para que haja a melhoria contínua dos processos e da gestão dos 
entes, é a: 
 
 
 
Contábil 
 
 
De Sistemas 
 
 
De Programas 
 
 
De Gestão 
 
Operacional 
 
 
 
 
6. 
 
 
Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? 
 
 
 
transparentes, periódicas e simples, apenas. 
 
 
pontuais, amplas e baratas. 
 
 
Objetivas, subjetivas e holísticas. 
 
informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais. 
 
 
rápidas. 
 
 
 
 
7. 
 
 
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra 
S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. 
Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas 
bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste 
caso, deve o auditor: 
 
 
Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu 
parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 
 
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor 
externo possa emitir parecer ou opinião. 
 
 
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no 
parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
 
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo 
da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. 
 
 
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo 
desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais. 
 
 
 
 
8. 
 
 
No Brasil, a evolução da auditoria está ligadaà instalação de multinacionais de 
auditoria independente, passando pela vinda de grandes empresas internacionais 
que necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de 
auditoria. Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice 
ocorreu no momento de criação do/da: 
 
 
Comissão de Valores Mobiliários 
 
 
Banco Central do Brasil 
 
 
Conselho Federal de Contabilidade 
 
 
Tesouro Régio 
 
 
Ministério da Fazenda 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor 
independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a 
descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a 
possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. 
 
 
 
Está correta a afirmativa II 
 
 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
 
Está correta a afirmativa I 
 
Está correta a afirmativa III 
 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 
 
 
2. 
 
 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, 
constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o 
analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi 
lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o 
gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um 
cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido 
a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa 
urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do 
departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as 
vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade 
vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas 
considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude 
e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: 
 
 
 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 
I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
 
 
 
3. 
 
 
Complete o texto a seguir, de modo a tornar a afirmação correta: Nos termos da 
IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade 
de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos 
e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do 
setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e 
sistemas informatizados. 
 
 
Auditoria Operacional 
 
 
Auditoria Contábil 
 
 
Auditoria de Acompanhamento da Gestão 
 
Auditoria de Gestão 
 
 
Auditoria Especial 
 
 
 
Explicação: 
A IN 01/2001 trata dos controles internos do poder executivo federal. Portanto trata da melhoria de processos e procedimentos 
dentro do Governo Federal, sendo portanto uma auditoria operacional. 
 
 
 
 
4. 
 
 
Não se pode precisar a data do surgimento da auditoria, mas se sabe que essa 
técnica já existia mesmo antes da exploração mercantil em nosso continente. A 
auditoria surgiu como consequencia da necessidade de confirmação dos registros 
contábeis, em virtude do aparecimento das grandes empresas e da taxação do 
imposto de renda, baseado nos resultados apurados em balanços. Em relação a 
auditoria marque a alternativa INCORRETA: 
 
 
 
A auditoria verifica a eficiência dos controles internos; assegura maior correção dos registros contábeis; opina sobre a 
adequação das demonstrações contábeis. 
 
 
A Auditoria procura determinar se as demonstrações e respectivos registros contábeis de uma empresa ou entidade 
merecem ou não confiança. 
 
 
A auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles e fator de maior tranquilidade para a 
administração e de maior garantia para investidores, bem como para o próprio fisco. 
 
O auditor não é responsável somente pela sua própria opinião, ele também é responsável pelas demonstrações contábeis 
da empresa. 
 
 
O auditor deve ser contador bastante competente, a fim de poder ler as demonstrações contábeis com suficiente 
compreensão e habilidade, para analisá-las nas diversas afirmações que contêm. 
 
 
 
 
5. 
 
 
De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de 
serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade 
realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada 
 
 
 
cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação 
 
cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
 
quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 
 
 
 
6. 
 
 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 
 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
 
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 
 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 
Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 
 
 
 
7. 
 
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida 
como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da 
opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição 
patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos 
relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, 
 
caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que 
apresenta a sequência correta. 
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem 
relação de interesse com a empresa auditada. 
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. 
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente 
de controle. 
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as 
normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações 
contábeis. 
( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá 
aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos. 
 
 
 
 
V - V - F - F - V 
 
 
F - F - V - V - F 
 
V - F - F - V - V 
 
 
F - F - V - V - V 
 
 
V - F - V - F - F 
 
 
 
 
8. 
 
 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da 
entidade é: 
 
 
 
da auditoria independente da entidade. 
 
 
da consultoria contábil da entidade. 
 
 
do contador da entidade. 
 
 
do advogado da entidade 
 
da administração da entidade 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
GST1672_A1_201708188282_V10 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agoraseu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a 
Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são: 
 
 
 
Dependentes 
 
 
Exclusivos 
 
 
Conflitantes 
 
Complementares 
 
Os mesmos 
 
 
 
 
2. 
 
 
Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA 
INTERNA 
 
 
Controle interno como objeto de trabalho, duração contínua e menor volume de testes. 
 
Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho. 
 
 
Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e maior volume de testes. 
 
 
Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes. 
 
 
Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência. 
 
 
 
 
3. 
 
 
São características pertinentes à Auditoria Externa, exceto: 
 
 
 
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. 
 
Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. 
 
 
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis. 
 
 
Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. 
 
 
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do 
exame das informações contábeis. 
 
 
 
 
4. 
 
 
A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, de natureza 
incomum ou extraordinário, sendo realizada para atender determinação expressa 
de autoridade competente, da Administração, sócios e acionistas, entre outros, é 
denominada de: 
 
 
 
Auditoria de Sistemas 
 
 
Auditoria de Gestão 
 
Auditorias Especiais 
 
 
Auditoria Operacional 
 
 
Auditoria Contábil 
 
 
 
 
5. 
 
 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a 
alternativa correta. 
 
 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho 
após o período de três anos. 
 
 
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir 
da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A 
documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da 
documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, 
no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. 
 
 
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e 
procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas 
relevantes. 
 
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou 
uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela 
firma ou por firma da mesma rede. 
 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como 
sócio encarregado do trabalho. 
 
 
 
Explicação: 
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma 
firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por 
firma da mesma rede. 
 
 
 
 
6. 
 
 
O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes 
nos atos efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade 
orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de 
desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria 
 
 
de Acompanhamento de Gestão 
 
Operacional 
 
 
Especial 
 
 
de Avaliação de Gestão 
 
 
Contábil 
 
 
 
 
7. 
 
 
A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores 
confirmarem a realidade econômico-financeira espelhada no patrimônio das 
empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria: 
 
 
É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo 
de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
 
 
É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, zelando assim pelas 
aplicações das pessoas jurídicas. 
 
 
É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e obedece a critérios próprios 
de verificação. 
 
 
É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis. 
 
 
É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa. 
 
 
 
 
8. 
 
 
A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias 
abertas observassem as normas expedidas pela/pelo: 
 
 
 
Banco Central do Brasil 
 
 
Instituto dos Auditores Independentes 
 
 
Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes 
 
Comissão de Valores Mobiliários 
 
 
Secretaria do Tesouro Nacional 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser 
rompido: 
 
 
 
Se, o auditor for substituído pelo juiz. 
 
 
Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído. 
 
 
Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria. 
 
 
Quando as contas examinadas parecerem manipuladas. 
 
Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a 
documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local 
seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a: 
 
 
 
Parecer de auditoria 
 
 
Relatório de auditoria 
 
Execução dos trabalhos de auditoria 
 
Profissional 
 
 
Instrução CVM 
 
 
 
 
3. 
 
 
Conforme determina a Constituição Federal de 1988, em seu Art. 37, a 
administração pública direta e indireta de qualquer dos Poderes da União, dos 
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedecerá aos princípios de 
legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. A respeito dos 
referidos princípios é correto afirmar que: 
 
 
 
Segundo o Princípio da Moralidade o administrador público não pode atuar com vistas a prejudicar ou a beneficiar 
determinadas pessoas. 
 
 
O Princípio da Eficiência, quando relacionado aos atos e aos contratos administrativos, permite o conhecimento e o 
controle pelos interessados diretos e pela população em geral. 
 
De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador públicoestá sujeito aos mandamentos da lei e as exigências do 
bem comum. 
 
 
O Princípio da Impessoalidade está intimamente ligado à disciplina interna da Administração. 
 
 
De acordo com o Princípio da Publicidade o administrador público precisa conseguir os melhores resultados com os meios 
que dispõe ao menor custo. 
 
 
 
 
4. 
 
 
A auditoria operacional no setor público 
 
 
 
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos 
potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. 
 
 
compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para 
atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. 
 
tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos 
aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. 
 
 
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a 
probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada. 
 
 
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de 
acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 
 
 
 
 
5. 
 
 
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas 
Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de 
ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de 
demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses 
princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento 
pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). 
Tais princípios são: 
 
 
 
perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. 
 
 
integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
 
 
perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
 
integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
 
 
perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em 
duas áreas: Administração Direta e Indireta. Analise as assertivas abaixo e 
assinale a opção correta: 
 
 
 
A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como as autarquias, as 
empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista. 
 
 
A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados 
responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. 
 
 
A Administração Pública Direta é composta pelos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como pelas autarquias, 
empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. 
 
 
A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de entes vinculados a cada Ministério, como as 
autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista. 
 
A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados 
responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. 
 
 
 
 
7. 
 
 
Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, 
materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões 
políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político 
para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois 
sentidos básicos: 
 
 
ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL 
 
 
ORGANIZACIONAL E ESPECIAL 
 
 
ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL 
 
 
FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL 
 
FUNCIONAL E OPERACIONAL 
 
 
 
 
8. 
 
 
O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião 
com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de 
contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro 
público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela 
confiados, é denominada auditoria: 
 
 
 
descentralizada. 
 
 
operacional. 
 
de avaliação de gestão 
 
 
especial 
 
 
plena. 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 
 
Identificar e compreender as atividades da empresa. 
 
Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 
 
For independente em relação a entidade auditada. 
 
 
Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
 
 
Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 
 
 
 
2. 
 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e 
documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos 
específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou 
projeto é auditoria 
 
 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
 
Especial. 
 
 
Operacional. 
 
Contábil. 
 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: 
"____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, 
materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões 
políticas." 
 
 
 
Auditoria 
 
 
Estado 
 
 
Governo 
 
Administração Pública 
 
 
Sociedade 
 
 
 
 
4. 
 
 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as 
seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os 
demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são 
apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação 
de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 
6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das 
companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores 
independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 
11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores 
independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, 
ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 
milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os 
auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as 
normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer 
sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e 
confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 
estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte 
devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a 
obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de 
Valores Mobiliários. Verifica-se que: 
 
 
 
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. 
 
 
Apenas III, IV e Vsão verdadeiras. 
 
 
Apenas I, II e V são verdadeiras. 
 
Todas são verdadeiras. 
 
 
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras 
 
 
 
 
5. 
 
 
O auditor pode: 
 
 
 
executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. 
 
 
ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis 
como um todo. 
 
 
realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. 
 
 
trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria. 
 
exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato 
para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de 
segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código 
de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este 
trabalho 
 
 
Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria. 
 
 
Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão. 
 
 
Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de 
carta sua independência 
 
 
Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até 
primeiro grau 
 
 
Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique 
 
 
 
 
7. 
 
 
O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade 
orçamentária auditada é a 
 
 
 
permanência. 
 
eficiência. 
 
 
cobertura. 
 
 
estabilidade. 
 
 
seletividade. 
 
 
 
 
8. 
 
 
(FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe 
ao Estado promover a justiça, a segurança e o bem-estar social, o objetivo 
prioritário da Auditoria Governamental é: 
 
 
 
zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas. 
 
 
atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal. 
 
 
garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde. 
 
atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos. 
 
avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais. 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
A Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas: 
 
 
 
B ¿ simplificada, compartilhada, e integrada. 
 
 
D ¿ centralizada, simplificada e difusa. 
 
A - centralizada, descentralizada e integrada. 
 
E ¿ simplificada, descentralizada e compartilhada. 
 
 
C ¿ concentrada, centralizada e simplificada. 
 
 
 
 
2. 
 
 
As Normas de Auditoria dizem respeito a: 
 
 
À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório 
 
 
À pessoa do auditor 
 
 
À emissão do relatório 
 
 
À empresa auditada 
 
A execução da auditoria 
 
 
 
 
3. 
 
 
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa: 
 
 
O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada. 
 
 
Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho. 
 
Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar toda a 
informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação. 
 
 
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas. 
 
 
Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos de 
auditoria. 
 
 
 
 
4. 
 
 
A auditoria operacional no setor público 
 
 
 
compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para 
atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. 
 
 
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos 
potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. 
 
 
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de 
acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 
 
 
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a 
probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada. 
 
tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos 
aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. 
 
 
 
 
5. 
 
 
É corerto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior 
performance operacional do que companhias com fraca governança corporativa? 
 
 
 
Apenas em empresas familiares. 
 
Não. 
 
 
Em alguns casos, sim. 
 
 
Às vezes, acontece. 
 
 
Sim. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: 
 
 
Avalia os sistemas de controles internos da organização 
 
 
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização 
 
 
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização 
 
 
Avalia os riscos inerentes as atividades da organização 
 
Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão 
 
 
 
 
7. 
 
 
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as 
normas Brasileiras de Contabilidade: 
 
 
 
O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de 
independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. 
 
 
O auditor pode auditar seu próprio trabalho. 
 
A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do 
ceticismo do auditor 
 
 
O auditor pode promover interesses da entidade auditada. 
 
 
O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. 
 
 
 
 
8. 
 
 
Segundo estabelecem as Normas de Auditoria, no momento da realização de uma 
auditoria, o auditor deve observar algumas etapas e critérios. A respeito das 
etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto 
afirmar que: 
 
 
De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a possibilidade de 
erros. 
 
 
Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos 
trabalhos. 
 
 
No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas e se 
estas informações são confiáveis. 
 
Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho. 
 
 
Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a 
emissão do parecer, deve ser supervisionado. 
 
 
 
Explicação: 
A comprovação dos registros é realizada na fase de evidenciação e não de planejamento. Na avaliação de controles internos não é 
realizado nenhum procedimento sobre a profundidadedos trabalhos a serem realizados, pois isso deveria ter sido feito na fase de 
planejamento. A supervisão da equipe é contínua. A prevenção de improbidades deve estar relacionada à avaliação de controles 
internos. Portanto está correta a alternativa sobre a elaboração do programa de trabalho. 
 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
GST1672_A2_201708188282_V9 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais 
apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré 
operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os 
próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré 
operacionais nos respectivos exercícios? 
 
 
 
Ajustes de avaliação de investimentos futuros. 
 
Como despesas dos exercícios. 
 
 
Como despesas antecipadas 
 
 
Como despesas de exercícios futuros. 
 
 
No ativo não circulante intangível 
 
 
 
 
2. 
 
 
Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da 
administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das 
ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores 
envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes 
assertivas, exceto: 
 
 
Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais. 
 
 
Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação 
das necessidades coletivas. 
 
 
Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos para o 
desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem. 
 
 
O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência no âmbito da 
própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a necessidade de criação de 
uma nova pessoa jurídica. 
 
 
Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa (pessoas 
jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o 
Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis: 
 
 
 
Formalismo e confiabilidade. 
 
 
Integridade e pessoalidade. 
 
 
Formalismo e objetividade. 
 
 
Confidencialidade e motivação 
 
Integridade e objetividade. 
 
 
 
 
4. 
 
 
Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos 
utilizados pelo poder político para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos 
que possibilitam o entendimento da Administração Pública são: 
 
 
 
Sistemático e Funcional 
 
 
Funcional e Operacional 
 
Organizacional e Funcional 
 
 
Organizacional e Sistemático 
 
 
Organizacional e Operacional 
 
 
 
 
5. 
 
 
Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos 
cidadãos com a administração central ou local e das diversas administrações entre 
si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a 
alternativa correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e 
órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como 
os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada 
pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos 
com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a 
administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as 
autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de 
economia mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita 
pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios 
inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, 
ao princípio da publicidade. É correto afirmar que: 
 
 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e IV 
 
São verdadeiras as assertivas I, III e V 
 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 
 
São verdadeiras as assertivas III, IV e V 
 
 
São verdadeiras as assertivas II, III e IV 
 
 
 
 
6. 
 
 
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar 
ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a 
seguinte providência: 
 
 
 
eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais 
providências no seu parecer. 
 
aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as. 
 
 
documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada. 
 
 
comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação. 
 
 
propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades, 
 
 
 
 
7. 
 
 
É prática ética do auditor: 
 
 
 
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas 
quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas. 
 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura 
administrativa. 
 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório 
de auditoria a existência dessa parte relacionada. 
 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como 
contador. 
 
guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações 
dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam. 
 
 
 
 
8. 
 
 
Com relação à Auditoria Governamental, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
 
O objetivo básico da Auditoria Governamental está centrado na investigação dos recursos públicos, fazendo uma 
verificação constante que permite a antecipação a erros e correção de cursos. 
 
Empresas de Auditoria Externa não podem participar da execução de trabalhos de Auditoria Governamental. 
 
 
São de abrangência da auditoria governamental os programas de trabalho e os sistemas de controle. 
 
 
São etapas da Auditoria Governamental: elaboração de um plano de auditoria e a estruturação dos resultados e a 
comunicação destes. 
 
 
A execução da Auditoria Governamental pode ser compartilhada, subsidiária ou integrada. 
 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabaritocomentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público: 
 
 
O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a 
eficiência e eficácia da gestão. 
 
 
A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências. 
 
 
O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações. 
 
 
A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente. 
 
A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos. 
 
 
 
 
2. 
 
 
A atividade de auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício 
nos órgãos centrais ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder 
Executivo Federal é denominada 
 
 
 
Integrada. 
 
 
Simplificada. 
 
 
Indireta. 
 
 
Direta descentralizada. 
 
Direta centralizada. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
 
 
subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
 
postura mental independente. 
 
 
confidencialidade das informações. 
 
 
integridade dos trabalhos executados. 
 
 
competência técnica nas análises e avaliações 
 
 
 
 
4. 
 
 
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio 
fundamental de ética profissional a: 
 
 
 
integralidade 
 
 
parcialidade 
 
objetividade 
 
 
interação com o auditado 
 
 
subjetividade 
 
 
 
 
5. 
 
 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais 
em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar 
capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o 
trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: 
 
 
 
Com os pronunciamentos do CPC 
 
Código de ética de auditoria 
 
Código de ética do contador 
 
 
Com as normas técnicas do IBRACON 
 
 
Com as normas técnicas da CVM 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Código de Ética do Contador, o contador deve recusar sua indicação para um trabalho quando reconheça não se 
achar capacitado para a especialização requerida. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de 
um profissional de auditoria: 
 
 
 
valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. 
 
 
anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da 
Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, 
especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes. 
 
 
renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem 
deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia. 
 
 
renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a 
correção de seu trabalho. 
 
guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, 
ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos 
Regionais de Contabilidade. 
 
 
 
 
7. 
 
 
Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, 
desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão 
administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a: 
 
 
 
EMPRESAS ESTRANGEIRAS 
 
EMPRESAS PUBLICAS 
 
 
EMPRESAS PRIVADAS 
 
AS AUTARQUIAS 
 
 
EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA 
 
 
 
 
8. 
 
 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa 
correta. 
 
 
 
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da 
entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. 
 
 
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de 
demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do 
controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. 
 
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de 
Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações 
emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não 
regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis 
emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais. 
 
 
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou 
autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade 
auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande 
circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria. 
 
 
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão 
de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de 
Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as 
normas emitidas pelo Corecon. 
 
 
 
 
 
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Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matr.: 201708188282 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2019.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor 
independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a 
ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
 
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
 
O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 
 
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 
 
 
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz 
 
 
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
 
 
 
 
2. 
 
 
Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções 
abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o 
auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser 
auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre 
as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas 
operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração; 3 - 
O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de 
trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos 
procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e 
extensão. 
 
 
 
Apenas a 3. 
 
 
Apenas a 1. 
 
Todas estãocorretas. 
 
 
Apenas a 2. 
 
 
Todas, exceto a primeira estão erradas. 
 
 
 
 
3. 
 
 
A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da 
administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na 
empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com 
relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se 
refere? 
 
 
 
Auditoria Governamental 
 
 
Auditoria Independente 
 
 
Auditoria Operacional 
 
Auditoria Interna 
 
 
Auditoria de processos 
 
 
 
 
4. 
 
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
 
 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração 
das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas 
Explicativas. 
 
 
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo 
de Caixa. 
 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas. 
 
 
 
 
5. 
 
 
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de 
conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da 
entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na 
execução dos trabalhos de auditoria incluem 
 
 
 
o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. 
 
a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 
 
o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade 
 
 
(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los. 
 
 
o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina 
antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve 
fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que 
deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está? 
 
 
 
Parcialmente incorreta. 
 
Correta. 
 
 
Incorreta. 
 
 
Fora do contexto. 
 
 
Parcialmente correta. 
 
 
 
 
7. 
 
 
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade 
normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores 
independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de 
risco: 
 
 
 
Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 
 
Formação constantes de contingencias passivas 
 
 
Índices financeiros adversos de forma continua 
 
 
Dificuldades de acertos com credores 
 
Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 
 
 
 
8. 
 
 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas 
suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações 
contábeis auditadas, chama-se: 
 
 
procedimentos de auditoria 
 
 
sistema contábil e de controle interno 
 
 
provas seletivas, testes e amostragens 
 
 
programas de auditoria 
 
 
planejamento da auditoria 
 
 
 
 
 
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Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria 
Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor 
obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião 
sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira 
vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior 
tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros 
procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que 
indique um desses procedimentos adicionais. 
 
 
N.D.A. 
 
 
Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual, 
observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas. 
 
Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou 
inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual. 
 
 
Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior, sem 
desvio do objetivo primordial da empresa. 
 
 
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial, financeira, 
operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente aceitas. 
 
 
 
 
2. 
 
 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma 
das tarefas é chamada de 
 
 
 
seleção de programa de trabalho 
 
planejamento. 
 
 
análise de risco 
 
 
estudo de caso 
 
 
evidenciação 
 
 
 
 
3. 
 
 
Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma 
objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como 
ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as) 
 
 
 
fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos 
gestores responsáveis por cada pro- cesso. 
 
 
normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual. 
 
procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data 
de execução dos procedimentos. 
 
 
nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria 
executados e ordenados por data de nascimento. 
 
 
perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria. 
 
 
 
 
4. 
 
 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
 
 
Obter cooperação do pessoal da empresa 
 
 
Planejamento de horas de trabalho 
 
 
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 
Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
 
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
 
 
 
 
5. 
 
 
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz 
de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais 
sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia 
entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos 
trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: 
 
 
 
seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido. 
 
é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de 
auditoria progride. 
 
 
a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão 
coletados e à forma de coleta que será empregada. 
 
 
se trata de uma esquematização das informações relevantesdo planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como 
propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução. 
 
 
não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias 
metodológicas. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do 
Auditor: 
 
 
 
elaborar as guias de recolhimento tributário 
 
registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; 
 
 
ajudar a empresa na maximização de seus lucros 
 
 
fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras; 
 
 
auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; 
 
 
 
 
7. 
 
 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas 
suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações 
contábeis auditadas, chama-se: 
 
 
procedimentos de auditoria 
 
 
sistema contábil e de controle interno 
 
 
provas seletivas, testes e amostragens 
 
 
planejamento da auditoria. 
 
 
programas de auditoria 
 
 
 
 
8. 
 
 
Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de 
Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que: 
 
 
 
o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas. 
 
 
na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra. 
 
se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população 
que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para 
distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários. 
 
 
a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números 
aleatórios. 
 
ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que 
realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela 
existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho 
adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas. 
 
 
 
 
 
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Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua 
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar 
com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 
 
Redução de custos 
 
 
Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
 
Reduzir erros e evitar fraudes 
 
 
Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 
Aplicação de sanções legais 
 
 
 
 
2. 
 
 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos 
importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e 
as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas 
contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais 
aspectos são: 
 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
Controle interno e revisão analítica 
 
 
 
 
3. 
 
 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que 
permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua 
opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja 
possível o auditor não pode deixar de fazer: 
 
 
 
A análise dos mercados 
 
 
A tomada de contas 
 
 
A prestação de contas. 
 
O levantamento de dados 
 
 
A avaliação do riscos econômico financeiro 
 
 
 
 
4. 
 
 
A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com 
acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o 
mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências 
para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos 
deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos 
interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida 
com? 
 
 
 
a apresentação de um bom balanço. 
 
 
um modelo de gestão participativo. 
 
um bom planejamento de auditoria. 
 
 
uma análise profunda de custos. 
 
 
com um modelo de gestão híbrido. 
 
 
 
 
5. 
 
 
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a 
etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e 
controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre 
em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos 
caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da 
formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o 
número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a 
serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da 
aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para 
minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de 
sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho 
ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma 
vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os 
resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. 
Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes 
substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando 
do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, 
alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os 
listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
 
 
valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 
 
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não 
 
 
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) 
 
 
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como 
mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido 
para real, por exemplo) 
 
 
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
 
 
 
 
6. 
 
 
Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do 
auditor, surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como: 
 
 
 
A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a oportunidade, a 
extensão e a profundidade do exame. 
 
 
A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão auditados e 
estabelecendo o envolvimento do pessoal. 
 
 
O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, contemplando as 
condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias. 
 
A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de amostragem