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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:656140) ( peso.:1,50) Prova: 22317629 Nota da Prova: 9,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada Parte superior do formulário 1. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras formas de auditoria podem ser realizadas, como quando existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA: a) De acordo com a forma de pagamento da auditoria. b) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada. c) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor. d) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores. 2. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais, como: relatórios finais analíticos, relatórios parciais, relatórios finais sintéticos e relatórios especiais. Sobre o relatório final analítico, assinale a alternativa CORRETA: a) Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. b) Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. c) Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. d) Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado assunto. 3. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos. ( ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa. ( ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório. ( ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas nas demonstrações contábeis. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - V - V. b) V - F - V - F. c) V - V - F - V. d) F - F - V - F. 4. A auditoria pode apresentar diferentes formas de trabalho, em que devem o auditor e o administrador contratante do serviço identificarem a forma mais apropriada para suas necessidades e para a finalidade desejada. Dentre as diferentes formas de classificar a auditoria, analise as sentenças a seguir: I- De acordo com o nível de profundidade dos exames. II- De acordo com a extensão do trabalho. III- De acordo com o interesse dos setores auditados. IV- De acordo com a finalidade a que se destina. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II e III estão corretas. b) Somente a sentença IV está correta. c) As sentenças I, II e IV estão corretas. d) As sentenças I e III estão corretas. 5. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Os relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou o que necessita a correção no sistema de controle interno. II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado assunto. IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. ( ) Relatórios finais analíticos. ( ) Relatórios parciais. ( ) Relatórios finais sintéticos. ( ) Relatórios especiais. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) II - I - III - IV. b) II - IV - I - III. c) I - IV - II - III. d) III - I - II - IV. 6. O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a empresa auditada baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue alguns parâmetros de auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la quando não tiver informações suficientes para fazê-la. Outras alternativas são emitir o relatório com ressalva ou com parecer adverso. Analise as sentenças a seguir: I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica os princípios contábeis. II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor. III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a conclusão do seu trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva. IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para que o relatório tenha ressalvas. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II e IV estão corretas. b) As sentenças I, II e IV estão corretas. c) As sentenças I, III e IV estão corretas. d) Somente a sentença III está correta. 7. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. ( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. ( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis. ( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009. a) V - F - V - F. b) V - F - F - V. c) V - V - F - V. d) F - V - V - F. 8. As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis com a utilização de demonstrativos contábeis, como o Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre outros. Esses demonstrativos devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a utilização da auditoria, assinale a alternativa CORRETA: a) Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos registros da produção da empresa, pois estão relacionados com a formação das receitas das vendas da empresa. b) Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da Empresa, e assim assegurar a sua Certificação Ambiental. c) Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da produção da empresa, e desta forma evidenciar a correta utilização das normas internas para a produção. d) A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as informações contábeis estão devidamente registradas de acordo com os preceitos legais, podendo assim apresentar a situação econômica e financeira da empresa. 9. Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos registros e dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a observância e o cumprimento das normas e regulamentos adotados pela administração, bem como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as avaliações e os exames (FLORIANI, 2011). Sobre a observação de avaliações e exames, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação das demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou institucional, de natureza orçamentária, financeira, contábil ou tributária. ( ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para que a empresa possa acompanhar a sua evolução patrimonial. ( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da comprovação de sua existência real, utilidade, ociosidade e economicidade. ( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração contábil-financeira e tributária de fundos e programas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011. a) V - V - V - V. b) V - F - V - F. c) F - F - V - F. d) V - F - F - V. 10. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor, de observar os princípios contábeis geralmente aceitos, fazer aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação, dentre outros. A estrutura do relatório é composta por parágrafos, nos quais devem conter informações específicas. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir: I- 1º Parágrafo. II- 2º Parágrafo. III- 3º Parágrafo. ( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. ( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado. ( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado pelo auditor. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) II - I - III. b) III - II - I. c) III - I - II. d) I - III - II. Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas. Parte inferior do formulário
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