Análise de Fraudes Empresariais

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AUDITORIA 
 
Uninassau 
Daniella Lima Dos Santos 
01146598 
Administração 
 
Para que seja dado início a um cronograma, tem que se analisar as denúncias 
mais danosas ao bom funcionamento de qualquer ambiente empresarial. 
Segundo La Roque, (1999, p. 51), a fraude é constituída, por prática, nefasta e 
ruinosa à empresa. Segundo As Normas Brasileiras de Contabilidade – NBCT 
11, (1997, p. 3), define fraude como: ato propositado de supressão ou 
dominação de transações, deturpação de documentos, registros e 
demonstrações contábeis; e erro, o ato não intencionável resultante de 
supressão, imprudência ou má explanação de fatos na criação de registros e 
demonstrações contábeis. Fazendo uma análise técnica, em cima dos dados 
relatados e levando em consideração ao número de denúncias, eu seguiria pelo 
maior número, que é criação de contas a receber fictício para manipular os 
resultados da empresa. E eu começaria logo por ele não por ter o maior número 
de relatos, mais pela gravidade do caso, pois no meu entendimento é o ato 
dentre outros também prejudiciais o mais nocivo para a continuação da 
empresa, pois segundo o Partido Social Democrata de Açores, (PSD/Açores, 
2016), sobre uma fraude na empresa aérea, Serviço Açoriano de Transportes 
Aéreos a SATA, relatam o seguinte: a manipulação e deturpação dos números 
é absolutamente deplorável. Partindo desta ideia, sabendo já se estes dados 
estão sendo realmente criados contas falsas, para manipulação dos resultados 
da empresa. O que eventualmente, seria altamente danoso ao financeiro da 
empresa. Posteriormente eu auditava supervalorização no custo de fretes, tendo 
em vista que manipular valores, acima do que eles são realmente, tanto prejudica 
os resultados finais da empresa, como também a competitividade, pois os 
preços, por serem mais altos e consequentemente as vendas diminuiriam, 
caindo assim a receita e a expansão do negócio. Dando continuação ia 
para contratação de produtos e serviços sem necessidade e supervalorização 
dos preços. Pois é muito lesivo para a empresa comprar coisas sem a 
necessidade da empresa, pois só irá aumentar seus custos e prejudicar seu 
crescimento. Por último era analisado prazo de pagamento muito extenso 
concedido pelos vendedores. Pois segundo o (SEBRAE, 2015), estabelecer uma 
estratégia de vendas e compras a prazo é primordial para a saúde financeira da 
sua empresa e para a conservação do seu fluxo de caixa. Tudo tem um custo e 
prazo a serem cumpridos para fornecedores, e esticando estes prazos muito 
prejudicial a funcionamento da empresa, e ela acabará não cumprindo com seus 
prazos.