Introdução ao planejamento tributário - A2

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• Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
As empresas que tenham regime tributário do lucro real, conforme o caso, 
podem optar pela apuração do lucro real anual ou pela apuração do lucro 
real trimestral. A opção pelo lucro real trimestral geralmente pode trazer 
algumas desvantagens. Uma delas é que o lucro do trimestre passado não 
pode ser compensado com prejuízo nos trimestres seguintes, mas ainda há 
outras desvantagens. 
 
A partir do que foi apresentado, analise as asserções a seguir e a relação 
proposta entre elas. 
 
I. A opção pelo lucro trimestral permite menores riscos de cometer infrações. 
POIS 
II. O prejuízo de um trimestre não poderá reduzir lucro dos trimestres 
seguintes. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
 
Resposta Selecionada: 
As asserções I e II são proposições falsas. 
Resposta Correta: 
As asserções I e II são proposições falsas. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A primeira proposição é falsa, pois a opção 
pelo lucro trimestral não permite menores riscos de cometer 
infrações; pelo contrário, o risco de cometer mais infrações 
aumenta nesse caso. A segunda proposição também é falsa, 
porque não é verdade que prejuízo de um trimestre não poderá 
reduzir lucro dos trimestres seguintes; pode sim. Não há relação 
nem justificativa entre a primeira e a segunda proposições. 
 
 
• Pergunta 2 
0 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
As empresas do regime tributário do lucro real, tendo em vista a maior 
complexidade e exigência de procedimentos mais detalhados, também 
devem atender mais a certas exigências legais. Dentre essas exigências, 
podemos destacar a rigorosa observância dos princípios contábeis, completa 
__________________ contábil e fiscal, constituição de provisões contábeis, 
elaboração de demonstrações etc. 
 
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna. 
 
Resposta Selecionada: [Sem Resposta] 
Resposta Correta: 
escrituração 
Feedback da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. A empresa com regime tributário do 
lucro real não precisa elaborar esses quesitos completos 
mencionados nessas alternativas: prospecção, auditoria, 
prestação, adaptação. 
 
 
• Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
Analise o fragmento textual a seguir: 
Com relação ao fato gerador do IPI: “Considera-se ocorrido o fato gerador: 
[...] na saída, [...] do estabelecimento industrial [...], quanto aos produtos 
entregues [...] a outro estabelecimento; na saída da repartição que promoveu 
o desembaraço aduaneiro, quanto aos produtos que, por ordem do 
importador, forem remetidos diretamente a terceiros; [...] 
no quarto dia da data da emissão da [...] nota fiscal, quanto aos produtos que 
[...] não tiverem deixado [...]”. 
PORTAL TRIBUTÁRIO. IPI – Fato Gerador. Disponível em: 
< http://www.portaltributario.com.br/tributario/ipi-fato-gerador.htm>. Acesso em: 25 
jun. 2019. 
 
 
Considerando o exposto no texto, indique algumas situações que sejam fato 
gerador do IPI. 
I – Movimentação do produto que é fato gerador do IPI. 
II – Momento em que também incide o IPI. 
III – Instante no qual o produto acabou de ser produzido. 
 
( ) Não é fato gerador do IPI. 
( ) Saída do produto de depósito usado pela empresa. 
( ) No 4º dia da emissão da NF, mesmo que produto não tiver deixado o 
local. 
 
A partir das relações feitas anteriormente, assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
III, I, II. 
Resposta Correta: 
III, I, II. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Apresenta sequência adequada. A sequência 
correta é “Instante no qual o produto acabou de ser produzido”, 
uma vez que, nesse momento, não há ainda fato gerador de 
incidência do IPI; “Movimentação do produto que é fato gerador 
do IPI”, uma vez que assim que o produto sai do depósito, ocorre 
a incidência; “Momento em que também incide o IPI”, uma vez 
que no 4º dia após a emissão da Nota Fiscal, ocorre a incidência 
do IPI, mesmo que o produto ainda não tenha saído do local da 
fábrica ou do depósito. 
 
 
• Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
Tendo em vista as características de alguns produtos e seus efeitos, eles 
têm imunidades quanto ao IPI, como no caso do ouro, desde que seja 
definido legalmente na operação como ativo financeiro. 
 
A partir do apresentado, e as imunidades previstas para o IPI, analise as 
asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 
http://www.portaltributario.com.br/tributario/ipi-fato-gerador.htm
 
I. São imunes quanto ao IPI os jornais e livros. 
POIS: 
II. Sua importância se equipara à dos produtos importados de alta 
tecnologia. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
Resposta 
Selecionada: 
 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é 
uma proposição falsa. 
Resposta Correta: 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é 
uma proposição falsa. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A primeira proposição é verdadeira: “São 
imunes quanto ao IPI os jornais e livros”, conforme previsto na 
legislação do IPI. A segunda proposição é falsa: “Sua importância 
se equipara à dos produtos importados de alta tecnologia”, 
porque não existe essa equiparação dos jornais e livros aos 
produtos importados de alta tecnologia para fins de IPI. Não há 
relação nem justificativa entre a primeira e a segunda 
proposições. 
 
 
• Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
As empresas com regime de tributação de lucro presumido não estão 
sujeitas às mesmas exigências das empresas com regime de tributação de 
lucro real. Isso significa, entre outras coisas, o atendimento de suas 
características, geralmente sendo empresas menores que teriam mais 
dificuldade em adotar os mesmos procedimentos e apurar tributos como as 
empresas de regime de lucro real. 
 
Assinale a alternativa correta quanto à exigência do fisco em relação a 
empresas de lucro presumido. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
Não é exigida escrituração contábil detalhada de receitas e 
despesas. 
Resposta Correta: 
Não é exigida escrituração contábil detalhada de receitas e 
despesas. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. Da empresa de regime tributário de lucro 
presumido não é exigida escrituração contábil detalhada de 
receitas e despesas, podendo haver apenas escrituração 
simples, como o livro caixa. 
 
 
• Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
As atividades econômicas das empresas servem para caracterizar o tipo das 
mesmas. Temos empresas dos setores extrativo, agropecuário, comercial, 
industrial, de serviços e ainda subtipos diversos. No caso da indústria, ela 
 
se caracteriza por efetuar “industrialização”, ou seja, construção, 
modificação, melhoria, reparação, quanto a característica, natureza, 
funcionamento, ou finalidade, de um produto inicial projetado, preparando-o 
para uso ou consumo desejado. 
 
Considerando os aspectos apresentados, são características ou finalidades 
de um produto industrial. 
 
I. Beneficiamento. 
II. Transformação. 
III. Transporte. 
IV. Apoio. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s). 
Resposta Selecionada: 
I e II. 
Resposta Correta: 
I e II. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. São corretas como sendo características ou 
finalidades de um produto industrial o Beneficiamento, pois um 
produto industrial recebeu beneficiamento através das 
transformações pelas quais passou na fabricação; e 
Transformação, porque um produto industrial passa por uma série 
de transformações em sua fabricação. 
 
 
• Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 
Analise o fragmento textual a seguir: 
“Na apuração do Lucro Real para fins de tributação pelo IRPJ e CSLL, o 
Livro (1) de Apuração do Lucro Real (LALUR) é o instrumento [...] utilizado 
[...] na elaboração das Demonstrações Financeiras, [...] como resultado final 
do fechamento de balanço [...]. Livro Eletrônico [...] nome de e-LALUR”. 
 
MORAIS, Roberto Rodrigues de. IRPJ lucro real e as adições e exclusões ao 
lucro líquido para apurarirpj e csll devidos. Jus.com.br, mar. 2017. 
Disponível em: < https://jus.com.br/artigos/56566/irpj-lucro-real-e-as-adicoes-e-
exclusoes-ao-lucro-liquido-para-apurar-irpj-e-csll-devidos>. Acesso em 25 jun. 2019. 
 
Tendo em vista as características do exposto no texto, quanto a documentos 
relativos à tributação, indique aspectos válidos que podem ser considerados 
como sua característica ou utilização. 
 
I. E-LALUR 
II. Demonstração Financeira. 
III. Apuração do Lucro Real. 
 
( ) Para tributação de IRPJ e CSLL. 
( ) Significa ser um documento eletrônico. 
( ) Documento de resultado final do fechamento de balanço. 
 
 
https://jus.com.br/artigos/56566/irpj-lucro-real-e-as-adicoes-e-exclusoes-ao-lucro-liquido-para-apurar-irpj-e-csll-devidos
https://jus.com.br/artigos/56566/irpj-lucro-real-e-as-adicoes-e-exclusoes-ao-lucro-liquido-para-apurar-irpj-e-csll-devidos
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta: 
Resposta Selecionada: 
III, I, II. 
Resposta Correta: 
III, I, II. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Apuração do Lucro Real, para tributação do 
IRPJ e CSLL; E-LALUR é o documento eletrônico ou de 
automação tributária, sendo que o prefixo “E” significa eletrônico; 
Demonstrações Financeiras são os documentos de resultado 
final do fechamento de balanço 
 
 
• Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
Analise o fragmento textual a seguir: 
Com relação às receitas não tributáveis no lucro presumido, “consideram-
se não tributáveis as receitas e os rendimentos: [...] recuperações de créditos 
que não representem ingressos de novas receitas e cujas perdas não tenham 
sido deduzidas na apuração do lucro real em períodos anteriores [...]. 
Os lucros e dividendos recebidos decorrentes de participações societárias, 
caso refiram-se a períodos em que os mesmos sejam isentos de imposto de 
renda”. 
LEFISC. Lucro Presumido. Disponível em: 
< http://www.lefisc.com.br/materias/2112006ir2.htm>. Acesso em: 25 jun. 19. 
 
Tendo em vista as características do que foi exposto no texto, indique algumas 
situações que podem também ocorrer e suas características. 
 
I. Deduções do IRPJ sobre o lucro líquido apurado. 
II. Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas. 
III. Passagem de um regime tributário para outro no meio do ano. 
 
( ) isso não é permitido. 
( ) permite a não tributação no caso de lucro presumido. 
( ) não é permitido no caso de lucro presumido. 
 
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta. 
 
Resposta 
Selecionad
a: 
 
III, II, 
I. 
 
Resposta 
Correta: 
 
III, II, 
I. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, que é a seguinte: “Na 
passagem de um regime tributário para outro no meio do ano”, 
 
http://www.lefisc.com.br/materias/2112006ir2.htm
que não é permitido. Em seguida, a alternativa “Reversão de saldo 
de provisões anteriormente constituídas” permite a não tributação 
no caso de lucro presumido. Por fim, a alternativa “Deduções do 
IRPJ sobre o lucro líquido apurado” que não é permitido no caso de 
lucro presumido. 
 
• Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
De acordo com a legislação, as empresas que apresentam algumas 
características são obrigadas ao regime de tributação do lucro real. Há 
necessidade de as empresas observarem atentamente essa situação, uma 
vez que ficarão irregulares se houver alguma dessas características e não 
providenciar sua regularização, atendendo a essa obrigatoriedade. 
 
Assinale a alternativa correta quanto a casos que obriguem a empresa ao 
regime do lucro real. 
 
Resposta Selecionada: 
corretoras de valores mobiliários. 
Resposta Correta: 
corretoras de valores mobiliários. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. As empresas cuja atividade seja a de 
corretoras de valores mobiliários, de acordo com a legislação, 
são obrigadas ao regime de tributação do lucro real, não 
podendo ter outro regime de tributação que não esse. 
 
 
• Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
As movimentações comerciais entre as empresas apresentam um grande 
conjunto de tipos de operações, características, situações, casos. Algumas 
das mais comuns e importantes movimentações comerciais são as 
devoluções e os cancelamentos de vendas. É importante saber como as 
normas tributárias se aplicam nesses casos. Quanto a PIS e COFINS, 
também temos que conhecer como se aplicam ou não devoluções e 
cancelamentos de vendas. 
 
Analise as afirmativas a seguir quanto à incidência ou não de PIS e de 
COFINS e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I – ( ) As vendas canceladas podem ser deduzidas das bases do PIS. 
II – ( ) As devoluções de venda não podem ser deduzidas das bases do 
COFINS. 
III – ( ) As devoluções de venda podem ser deduzidas das bases do PIS. 
IV – ( ) As vendas canceladas não podem ser deduzidas das bases do 
COFINS. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, F, V, F 
Resposta Correta: 
 
V, F, V, F 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Tanto as vendas canceladas quanto as 
devoluções de vendas podem ser deduzidas das bases tanto do 
PIS quanto do COFINS. As devoluções de venda e as vendas 
canceladas podem ser deduzidas das bases do PIS e também do 
COFINS. 
 
Domingo, 27 de Setembro de 2020 01h06min48s BRT