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INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO -N2 · Pergunta 1 1 em 1 pontos As empresas que tenham regime tributário do lucro real, conforme o caso, podem optar pela apuração do lucro real anual ou pela apuração do lucro real trimestral. A opção pelo lucro real trimestral geralmente pode trazer algumas desvantagens. Uma delas é que o lucro do trimestre passado não pode ser compensado com prejuízo nos trimestres seguintes, mas ainda há outras desvantagens. A partir do que foi apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. A opção pelo lucro trimestral permite menores riscos de cometer infrações. POIS II. O prejuízo de um trimestre não poderá reduzir lucro dos trimestres seguintes. A seguir, assinale a alternativa correta. Resposta Selecionada: As asserções I e II são proposições falsas. Resposta Correta: As asserções I e II são proposições falsas. Comentário da resposta: Resposta correta. A primeira proposição é falsa, pois a opção pelo lucro trimestral não permite menores riscos de cometer infrações; pelo contrário, o risco de cometer mais infrações aumenta nesse caso. A segunda proposição também é falsa, porque não é verdade que prejuízo de um trimestre não poderá reduzir lucro dos trimestres seguintes; pode sim. Não há relação nem justificativa entre a primeira e a segunda proposições. · Pergunta 2 1 em 1 pontos Analise o fragmento textual a seguir: “Garantir às famílias assentadas o acesso aos créditos (...) serviços e infraestrutura básica; promover a integração (...) dos projetos de assentamento, objetivando a consolidação do Programa de Reforma Agrária; proporcionar a educação formal em todos os níveis, ensino básico, profissionalizante de nível médio e superior, para o público da reforma agrária, visando a promoção da igualdade no meio rural.” INSTITUTO NACIONAL DE COLONIZAÇÃO E REFORMA AGRÁRIA. Plano de Integridade do Incra 2019. Brasília: INCRA, 2018. Disponível em: <http://www.incra.gov.br/sites/default/files/plano_integridade_incra_2019.pdf>. Acesso em 06 jul. 2019. Tendo em vista o exposto no texto, quanto aos aspectos sociais do INCRA, relacione as colunas abaixo, considerando a sua característica ou utilização. I. Promover a integração. II. Garantir o acesso ao crédito. III. Objetivando a consolidação. ( ) às famílias assentadas. ( ) dos projetos de assentamento. ( ) do Programa de Reforma Agrária. A partir das relações feitas anteriormente, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Resposta Selecionada: II, I, III. Resposta Correta: II, I, III. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa indicada está correta: Garantir o acesso ao crédito às famílias assentadas; promover a integração dos projetos de assentamento; objetivando a consolidação do Programa de Reforma Agrária. · Pergunta 3 1 em 1 pontos Analise o fragmento textual a seguir: “Na apuração do Lucro Real para fins de tributação pelo IRPJ e CSLL, o Livro (1) de Apuração do Lucro Real (LALUR) é o instrumento [...] utilizado [...] na elaboração das Demonstrações Financeiras, [...] como resultado final do fechamento de balanço [...]. Livro Eletrônico [...] nome de e-LALUR”. MORAIS, Roberto Rodrigues de. IRPJ lucro real e as adições e exclusões ao lucro líquido para apurar irpj e csll devidos. Jus.com.br, mar. 2017. Disponível em: < https://jus.com.br/artigos/56566/irpj-lucro-real-e-as-adicoes-e-exclusoes-ao-lucro-liquido-para-apurar-irpj-e-csll-devidos>. Acesso em 25 jun. 2019. Tendo em vista as características do exposto no texto, quanto a documentos relativos à tributação, indique aspectos válidos que podem ser considerados como sua característica ou utilização. I. E-LALUR II. Demonstração Financeira. III. Apuração do Lucro Real. ( ) Para tributação de IRPJ e CSLL. ( ) Significa ser um documento eletrônico. ( ) Documento de resultado final do fechamento de balanço. A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Resposta Selecionada: III, I, II. Resposta Correta: III, I, II. Comentário da resposta: Resposta correta. Apuração do Lucro Real, para tributação do IRPJ e CSLL; E-LALUR é o documento eletrônico ou de automação tributária, sendo que o prefixo “E” significa eletrônico; Demonstrações Financeiras são os documentos de resultado final do fechamento de balanço · Pergunta 4 1 em 1 pontos Atualmente, o profissional de contabilidade deve se adaptar às novas exigências em relação a empresas e a essa profissão, frente às exigências crescentes de competitividade no mercado em que atuam. Isso exige que esse profissional tenha mais conhecimento, experiência e habilidade além daquelas dos assuntos legais e fiscais. E, por outro lado, a contabilidade aumenta sua importância em relação ao apoio que presta à empresa. Assinale a alternativa correta sobre novas práticas e funções dos contadores que se somaram às mais antigas, de modo a fazer com que a empresa seja competitiva. Resposta Selecionada: As de gerenciais, de produtividade, de eficiência e estratégicas. Resposta Correta: As de gerenciais, de produtividade, de eficiência e estratégicas. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois os aspectos de grande valia e que foram acrescentados aos tradicionais dos profissionais de contabilidade são os gerenciais, como os de produtividade, de eficiência e os estratégicos, necessários para prover a empresa de mais competitividade no mercado em que atuam. · Pergunta 5 1 em 1 pontos As empresas têm, pela atual legislação, que contribuir com o INSS (Previdência), com uma determinada alíquota sobre o total da folha de pagamento de salários da empresa. E a empresa ainda tem a obrigação de efetuar o pagamento de outras contribuições, sobre a folha de pagamento de salários da empresa. Nessa direção, assinale a alternativa correta quanto a alíquota que a empresa tem que contribuir com o INSS, sobre o valor total da folha de pagamento de salários. Resposta Selecionada: 20% Resposta Correta: 20% Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois a contribuição que a empresa tem que contribuir com o INSS (Previdência), sobre o valor total da folha de pagamento de salários, é de 20% (vinte por cento). · Pergunta 6 1 em 1 pontos Leia o trecho a seguir: O lucro presumido é um regime tributário considerado bastante simples, o que não significa que possa sempre ser o mais favorável quanto à economia de uma empresa, conforme suas características. Ele é chamado de presumido porque seu cálculo é feito sobre uma base presumida de _______________________, para, então, ser apurado o valor a ser pago de tributos, conforme dado percentual da receita bruta. Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. Resposta Selecionada: lucro. Resposta Correta: lucro. Comentário da resposta: Resposta correta. Lucro, uma vez que o lucro presumido recebe essa denominação de “presumido”, porque o seu cálculo se faz considerando uma base presumida de lucro, ou seja, uma base atribuída conforme certos critérios preestabelecidos pelo Fisco. · Pergunta 7 1 em 1 pontos A evasão fiscal é ilegal, não é permitida pela legislação, e se constitui em um dos maiores problemas para os governos, pois dificulta uma correta e mais substancial tributação, exige maior esforço e custos para exercer fiscalização e combater esse ilícito. Quando entendemos que os valores corruptos em uma sociedade e a menor fiscalização induzem a uma maior evasão fiscal, temos que também levar em conta que um valor pesado de tributação e o grande número de exigências burocráticas também fazem com que a evasão fiscal ocorra com maior frequência. Considerando esses aspectos apresentados, sobre as condutasde evasão fiscal previstas, analise as afirmativas a seguir: I. Fraudar a fiscalização omitindo operação de qualquer natureza. II. Alienar bens de sócios sem o consentimento destes. III. Propor vantagens a clientes para aumentar as vendas. IV. Elaborar ou usar documento falso ou inexato. Estão corretas as afirmativas: Resposta Selecionada: I e IV, apenas. Resposta Correta: I e IV, apenas. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois são ilícitos de evasão fiscal: fraudar a fiscalização omitindo informações de operação de qualquer natureza. Também é ilícito: elaborar ou usar documento falso ou inexato, essas condutas prejudicam uma correta tributação, ainda exigindo maior esforço de fiscalização. · Pergunta 8 1 em 1 pontos Analise o fragmento textual a seguir: Com relação ao fato gerador do IPI: “Considera-se ocorrido o fato gerador: [...] na saída, [...] do estabelecimento industrial [...], quanto aos produtos entregues [...] a outro estabelecimento; na saída da repartição que promoveu o desembaraço aduaneiro, quanto aos produtos que, por ordem do importador, forem remetidos diretamente a terceiros; [...] no quarto dia da data da emissão da [...] nota fiscal, quanto aos produtos que [...] não tiverem deixado [...]”. PORTAL TRIBUTÁRIO. IPI – Fato Gerador. Disponível em: < http://www.portaltributario.com.br/tributario/ipi-fato-gerador.htm>. Acesso em: 25 jun. 2019. Considerando o exposto no texto, indique algumas situações que sejam fato gerador do IPI. I – Movimentação do produto que é fato gerador do IPI. II – Momento em que também incide o IPI. III – Instante no qual o produto acabou de ser produzido. ( ) Não é fato gerador do IPI. ( ) Saída do produto de depósito usado pela empresa. ( ) No 4º dia da emissão da NF, mesmo que produto não tiver deixado o local. A partir das relações feitas anteriormente, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: III, I, II. Resposta Correta: III, I, II. Comentário da resposta: Resposta correta. Apresenta sequência adequada. A sequência correta é “Instante no qual o produto acabou de ser produzido”, uma vez que, nesse momento, não há ainda fato gerador de incidência do IPI; “Movimentação do produto que é fato gerador do IPI”, uma vez que assim que o produto sai do depósito, ocorre a incidência; “Momento em que também incide o IPI”, uma vez que no 4º dia após a emissão da Nota Fiscal, ocorre a incidência do IPI, mesmo que o produto ainda não tenha saído do local da fábrica ou do depósito. · Pergunta 9 1 em 1 pontos A função social do FGTS – Fundo de Garantia por Tempo de Serviço, é cumprida através de diversas utilizações. Além do saldo do FGTS poder ser utilizado quando o trabalhador se aposenta, os valores do FGTS podem ser movimentados para outras situações. Assinale a alternativa correta quanto a possibilidade de utilizar FGTS. Resposta Selecionada: Aquisição de casa própria. Resposta Correta: Aquisição de casa própria. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta. O FGTS – Fundo de Garantia por Tempo de Serviço, pode ser utilizado pelo trabalhador para aquisição da casa própria, e, inclusive, para pagar ou amortizar prestação do Sistema Financeiro da Habitação. · Pergunta 10 1 em 1 pontos Leia o trecho a seguir: As empresas apresentam grande atenção quanto às chamadas contas de resultados que tratam das movimentações de custos e despesas e de receitas. As receitas geram um montante no final de um dado período, compondo um demonstrativo correspondente. Primeiramente é apurada a ____________________ bruta, que é composta por todos os recebimentos como resultado da venda de bens e da venda de prestação de serviços, bem como outros resultados obtidos que aumentem o ativo. Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. Resposta Selecionada: receita Resposta Correta: receita Comentário da resposta: Resposta correta. A receita bruta é apurada em primeiro lugar. Dela fazem parte todos os tipos de recebimentos de valores da empresa por suas atividades e movimentações, como resultado da venda de bens, da venda de serviços e de outros resultados que obtenha e que aumentem o ativo.
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