Avaliação I Online - Auditoria Contábil UNIASSELVI

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:656140) ( peso.:1,50) 
Prova: 22368411 
Nota da Prova: 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o 
profissional auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. As normas têm 
como objetivo padronizar os procedimentos e as formas de análise. De acordo com 
essa premissa, assinale a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à 
pessoa do auditor: 
 a) A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas 
e morais devem ser respeitados. 
 b) O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria, 
supervisão e controle. 
 c) Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando 
a situação econômica e financeira. 
 d) Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria 
realizada, entre outros. 
 
2. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta 
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o 
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem 
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua 
profissão e consigo. A profissão de auditor se autoimpôs um código de ética bastante 
rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente são 
os seguintes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e 
objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta 
serviços. 
( ) Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos 
profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar 
a qualidade de seus serviços. 
( ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a promover a 
cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão. 
( ) Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus 
auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os 
interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem 
com o público. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 
2010. 
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - F - V.
 c) F - F - V - V.
 d) V - V - F - F.
 
3. Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, 
estudo e avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e 
rotinas, bem como as demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer 
também que a auditoria é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade 
dos registros contábeis. De acordo com esse contexto, analise as sentenças a seguir: 
 
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis. 
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos 
registros contábeis. 
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por 
parte dos gestores ou funcionários poderá ser levado em consideração. 
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as 
informações, ele poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I e III estão corretas. 
 
4. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta 
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o 
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem sua 
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua 
profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código 
de ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor 
independente, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, 
cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma 
condizente com as responsabilidades que tem com o público. 
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser 
independente daqueles a quem presta serviços. 
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento 
entre os membros de sua profissão. 
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de 
servir ao público. 
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para 
tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
 
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos. 
( ) Responsabilidade perante o auditado. 
( ) Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Outras responsabilidades e práticas. 
 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 
2010. 
 a) III - I - II - V - IV.
 b) II - V - I - III- IV. 
 c) I - IV - II - V - III.
 d) II - IV - I - III - V.
 
5. A profissão de auditor ainda não está regulamentada, por isso cabe ao profissional de 
contabilidade, o contador, exercer os serviços de auditoria. Para exercer de forma 
eficiente esta função, o profissional deve ter qualificações que o permitam fazê-la 
para analisar, interpretar e dar seu parecer. Sobre alguns princípios básicos para um 
profissional desta área, analise as opções a seguir: 
 
I- Percepção técnica para identificar rapidamente possíveis problemas na empresa. 
II- Seguir regras morais e éticas para garantir a qualidade do serviço. 
III- Liberdade para fazer julgamentos sem pressão externa ou interna. 
IV- Dar parecer sem comprometer nenhum dos setores da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As opções I, II e III estão corretas. 
 b) As opções II e IV estão corretas. 
 c) As opções I, III e IV estão corretas. 
 d) Somente a opção IV está correta. 
 
6. A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao 
seu ambiente de trabalho. É a conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele 
pratica a honestidade, o comprometimento, a confiança e vários outros fatores 
perante as atividades desenvolvidas no dia a dia. Vivemos em constante evolução e o 
comportamento humano também passa por este processo principalmente devido à 
evolução tecnológica e a ascensão de poder das pessoas. Baseado nestes valores é 
que são instituídos os códigos de conduta profissional. A profissão de auditor possui 
um código bastante rígido. Sobre a responsabilidade do auditor perante ao que foi 
auditado por ele, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se 
responsabilizar pelas informações divulgadas. 
 b) O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa 
atuar de forma correta ou não. 
 c) O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de 
responsabilidade para com o auditado. 
 d) O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas 
informações levantadas e divulgadas de seus auditados. 
 
7. O auditor, para a execução de suas atividades, precisa seguir os procedimentos 
mencionados nas Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1. Deve 
ainda verificar a existência de coligações, controladas, coligadas ou empresas 
participantes do mesmo grupo. Assim, considerando as situações em que se 
encontram impedimentos para o auditor realizar os seustrabalhos, analise as 
seguintes sentenças: 
 
I- O auditor pode ser acionista, apresentando participação direta ou indireta na 
empresa. Assim, entende-se que apresenta facilidade para a realização da auditoria. 
II- O auditor não poderá assumir o trabalho caso tenha algum grau de parentesco em 
linha reta com os administradores, sócios ou com empregados que exercem 
atividades na área contábil. 
III- O auditor, nos últimos dois anos, não pode ter tido nenhum vínculo com a 
empresa em que realizará seus trabalhos, evitando assim qualquer inferência no seu 
parecer. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença II está correta. 
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d) As sentenças I e III estão corretas. 
 
8. Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De 
acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há 
algumas circunstâncias com relação à empresa auditada que geram impedimento 
para assegurar que a ética e a veracidade das informações sejam protegidas. Sobre 
estes aspectos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e 
o auditor, ou empresa contratada para a função. 
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria 
independente. 
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto. 
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença IV está correta. 
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 d) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 
9. A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem 
várias formas de se realizar a auditoria, assim, há a necessidade de o auditor 
aprofundar ou não os exames a serem realizados. Quanto à auditoria parcial ou 
específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos 
registros contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis 
fraudes ou desvios de recursos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - V. 
 b) F - V - V - V.
 c) V - V - F - F. 
 d) V - F - V - V.
 
10.No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas 
profissionais estabelecidas e aprovadas pelas entidades responsáveis pela 
regulamentação e fiscalização da atividade. No Brasil, existem algumas entidades 
responsáveis. Sobre essas entidades, classifique V para as opções verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC). 
( ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON). 
( ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM). 
( ) Banco Central do Brasil (BACEN). 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - V. 
 b) V - F - V - F. 
 c) F - F - F - F. 
 d) V - V - V - V.