Princípios e Cálculo do Imposto de Renda para Empresas

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30/09/2020 Estácio: Alunos
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Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Aluno(a): LORENA SILVEIRA LINO MARTINS 201807169065
Acertos: 9,0 de 10,0 14/09/2020
Acerto: 1,0 / 1,0
O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do
Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes
que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro
estimado ou arbitrado
declarado ou estimado
estimado ou determinado
declarado ou presumido
 presumido ou arbitrado
Respondido em 14/09/2020 20:52:16
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no
País, devem apurar o IRPJ com base no lucro, que pode ser real, presumido ou arbitrado.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários,
estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os princípios tributários,
analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei.
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e
condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas
mais elevadas sobre as maiores faixas de renda.
Somente a afirmação II está correta
Somente as afirmações I e II estão corretas
Somente as afirmações II e III estão corretas
Somente a afirmação I está correta
 Somente a afirmação III está correta
Respondido em 14/09/2020 20:52:37
 
 Questão1
a
 Questão2
a
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30/09/2020 Estácio: Alunos
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Explicação:
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários,
estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio da Generalidade
estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O Princípio da Universalidade
determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei,
sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. O Princípio da Progressividade estabelece que
deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda.
Desse modo, somente a afirmação III está correta.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
A empresa Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$
380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
 R$ 71.000,00
R$ 63.000,00
R$ 14.000,00
R$ 57.000,00
R$ 120.000,00
Respondido em 14/09/2020 20:52:41
 
 
Explicação:
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal
380.000,00 x 15% = 57.000,00
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 )
140.000 x 10% = 14.000
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000
IR DEVIDO = 71.000,00
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com
despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o
valor do Imposto de Renda devido?
 106.000
78.000
186.000
28.000
75.000
Respondido em 14/09/2020 20:52:51
 
 
Explicação:
Lucro Contábil 440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000
Resultado Ajustado 520.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 520.000
 Questão3
a
 Questão4
a
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Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000
Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000)
IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais,
variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que
tipo de imposto é retirado deste lucro?
Imposto de renda da fonte
 Imposto de renda de pessoa jurídica
Imposto de renda de pessoa física
Imposto de contribuição
Imposto sobre vendas
Respondido em 14/09/2020 20:53:15
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e Contribuição
Social.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No
1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00
incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de
R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor das Exclusões?
60.000,00
16.000,00
 20.000,00
4.000,00
24.000,00
Respondido em 14/09/2020 20:53:32
 
 
Explicação:
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas não
tributáveis.
 
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a Contribuição SociaL, marque
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
( ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
 Questão5
a
 Questão6
a
 Questão7
a
30/09/2020 Estácio: Alunos
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( ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a Contribuição Social cobrada de
seus servidores.
F,V, F
V, F, V
V, V, F
F,V, V
 F, F, V
Respondido em 14/09/2020 20:53:35
 
 
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir Contribuições Sociais.
Todavia, de acordo com o § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão
contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime
previdenciário.
 
 
Acerto: 0,0 / 1,0
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços
no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida?
126.000
115.500
 22.176
 246.000
69.300
Respondido em 14/09/2020 20:51:30
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000
 Alíquota Valor
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176
CSLL DEVIDA 22.176
 
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de vantagens ou benefícios de uma empresa
elaborar um planejamento tributário adequado.
Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade
desenvolvida
 
 Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária
 
Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções devidamenteinseridas
nos regulamentos dos tributos
 
 Questão8
a
 Questão9
a
30/09/2020 Estácio: Alunos
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Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com as obrigações tributárias
nas datas dos vencimentos.
Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso, liquidando as obrigações tributárias e
cumprindo com as obrigações acessórias na data do vencimento
 
Respondido em 14/09/2020 20:54:13
 
 
Explicação:
A assertiva está errada pois uma das principais vantagens do Planejamento Tributário é, exatamente,
REDUZIR o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Tendo sido autuada pela fiscalização tributária, a empresa PWA resolveu recorrer dos atos praticados pela
Administração Tributária. De acordo com a legislação tributária vigente, a fase contenciosa do processo
administrativo de natureza tributária inicia-se a partir:
 da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas.
do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que tiver sido cometida a infração que dá suporte à
imposição de multa por infração à legislação de posturas municipais.
da lavratura de Auto de Infração ou de Notificação de Lançamento tributário, fiscal ou de posturas.
da apresentação de requerimento ou pretensão, formulados pela municipalidade, relativamente ao teor
de norma legal abstratamente considerada.
da data do cometimento da infração que dá suporte à imposição de multa por infração à legislação de
posturas municipais.
Respondido em 14/09/2020 20:54:35
 
 
Explicação:
De acordo com o Art. 2º da Lei Complementar n° 588/2019, que institui e regula, no âmbito da Administração
Pública Municipal Direta, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza tributária, fiscal e de
posturas orienta-se pelos princípios previstos no caput do Art. 37 da Constituição Federal, além da celeridade e
instrumentalidade, iniciando-se a partir da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de
posturas.
 Questão10
a
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