Contabilidade gestão tributaria II

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Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201802217754
	
	 
		1
        Questão
	
	
	A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	
	186.000
	
	75.000
	
	28.000
	
	78.000
	 
	106.000
	Respondido em 13/08/2020 22:38:53
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       80.000
Resultado Ajustado                                     520.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  520.000
Imposto de Renda (15% de 520.000)          78.000
Adicional 10% x 280.000                              28.000    (520.000 - 240.000 = 280.000)
IR devido ( 78.000 + 28.000)                        106.000
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	A empresa DIGITEX,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	 
	101.000
	
	40.000
	
	26.000
	
	420.000
	
	75.000
	Respondido em 13/08/2020 22:40:13
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       40.000
Resultado Ajustado                                     500.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  500.000
Imposto de Renda (15% de 500.000)          75.000
Adicional 10% x 260.000                              26.000    (500.000 - 240.000 = 260.000)
IR devido ( 75.000 + 26.000)                        101.000
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
		
	
	18.400,00
	 
	16.320,00
	 
	28.800,00
	
	14.720,00
	
	4.600,00
	Respondido em 19/08/2020 16:52:59
	
Explicação:
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido.
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00).
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os Imóveis são depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano.
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00).
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% ao ano x R$20.000,00).
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a letra C  R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00).
Gabarito: C
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
(   ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
(   ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas operacionais e não operacionais, participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias e os impostos.
		
	
	F, F, V
	
	V, V, F
	
	V, V, V
	
	V, F, V
	 
	F, V, V
	Respondido em 13/08/2020 22:45:34
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
		
	
	84.520,00
	 
	112.320,00
	
	114.620,00
	
	83.520,00
	
	59.160,00
	Respondido em 13/08/2020 22:52:43
	
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas são classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA.
		
	
	As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante documentação válida
	 
	As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Caixa
	
	As despesas não podem constituir inversões de capital
	
	As despesas não podem ser computadas nos custos
	
	As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa
	Respondido em 13/08/2020 22:57:02
	
Explicação:
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência.
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram realizadas.
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil e lucro fiscal, assinale a alternativa errada:
		
	
	Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal
	
	Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação do imposto de renda
	 
	Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda
	
	A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil
	 
	Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda
	Respondido em 13/08/2020 23:11:27
	
Explicação:
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuiçãosocial sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil. Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda. Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal. Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação do imposto de renda. Exclusões correspondem também a despesas que não foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda.
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda?
		
	
	630.000
	 
	136.800
	
	270.000
	
	900.000
	
	360.000
	Respondido em 13/08/2020 23:07:57
	
Explicação:
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias
	630.000
	8%
	50.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	136.800
		Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201802217754
	
	 
		1
        Questão
	
	
	A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
		
	 
	112.320,00
	
	84.520,00
	
	114.620,00
	
	83.520,00
	
	59.160,00
	Respondido em 19/08/2020 22:01:03
	
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
	Lucro bruto
	R$ 90.000,00
	Lucro operacional
	R$ 70.000,00
	Receitas operacionais
	R$ 7.500,00
	Despesas operacionais
	R$ 27.500,00
	Participação de administradores
	R$ 2.500,00
	Participação de debenturistas
	R$ 3.500,00
	Participação de empregados
	R$ 3.000,00
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
		
	
	2.090,00
	
	2.070,00
	
	2.000,00
	
	2.135,00
	 
	2.097,00
	Respondido em 19/08/2020 22:29:46
	
Explicação:
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da base de cálculo do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados.
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as gratificações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa jurídica.
Lucro Operacional                       70.000
Participação de debenturista        (3.500)
Participação de empregados         (3.000)
Lucro Real                                63.500,00
IR e CSLL                                  19.050,00    (= 30% de R$ 63.500,00)
Lucro Líquido                           41.950,00   (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500)
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
		
	
	4.600,00
	
	14.720,00
	
	18.400,00
	
	28.800,00
	 
	16.320,00
	Respondido em 19/08/2020 22:01:25
	
Explicação:
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido.
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00).
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os Imóveis são depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano.
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00).
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% ao ano x R$20.000,00).
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a letra C  R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00).
Gabarito: C
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido?
 
		
	
	11.680
	
	20.520
	
	50.400
	 
	32.200
	
	86.400
	Respondido em 19/08/2020 22:10:24
	
Explicação:
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA:
	Venda de Mercadorias
	630.000
	8%
	50.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	136.800
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
	 
	Alíquota
	Valor
	136.800
	15%
	20.520
	Adicional (136.800 ¿ 20.000)
116.800
	 
10%
	 
11.680
	IR MENSAL DEVIDO
	 
	32.200
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
(   ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
(   ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas operacionais e não operacionais, participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias e os impostos.
		
	
	V, V, F
	 
	V, V, V
	
	V, F, V
	
	F, F, V
	 
	F, V, V
	Respondido em 19/08/2020 22:14:57
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as despesas são classificadas em despesas dedutíveis e despesas não dedutíveis. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta.Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	
	Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	
	Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	
	Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não poderão ser deduzidas para apuração do Lucro Real
	 
	Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	Respondido em 19/08/2020 22:21:45
	
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser deduzidas para apuração do Lucro Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações, e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido; resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido.
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas são classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA.
		
	
	As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa
	 
	As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Caixa
	
	As despesas não podem constituir inversões de capital
	
	As despesas não podem ser computadas nos custos
	
	As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante documentação válida
	Respondido em 19/08/2020 22:27:05
	
Explicação:
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência.
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram realizadas.
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?                   
		
	
	460.000
	
	500.000
	
	360.000
	 
	520.000
	
	440.000
	Respondido em 19/08/2020 22:25:51
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       80.000
Resultado Ajustado                                     520.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  520.000
	
	
		Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201802217754
	
	 
		1
        Questão
	
	
	A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no período de X1: Lucro Líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00; Resultado credor da equivalência patrimonial 40.000,00; Parcela não dedutível de provisão 10.000,00; Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que os distribuíram) 20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos dados apresentados, o resultado apurado no período foi de:
		
	
	Lucro Real de R$ 4.000,00
	 
	Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00
	
	Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00
	
	Lucro Real de R$ 30.000,00
	
	Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00
	Respondido em 20/08/2020 13:03:41
	
Explicação:
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição
Prejuízo fiscal (4.000,00)
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado, incluindo receitas não tributáveis de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
  
		
	
	40.000
	
	20.000
	
	66.000
	 
	86.000
	
	91.000
	Respondido em 20/08/2020 13:16:43
	
Explicação:
Lucro Contábil           460.000
(+) Adições                  40.000
(-) Exclusões              (60.000)
Resultado Ajustado     440.000
(-) Compensação            0
Lucro Real                   440.000
Imposto de Renda (15% de 440.000)      66.000
Adicional 10% x 200.000                          20.000
IR devido (66.000 + 20.000)                      86.000
  
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de  460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?
		
	 
	440.000
	 
	520.000
	
	460.000
	
	560.000
	
	420.000
	Respondido em 20/08/2020 13:20:14
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições                                                   40.000
(-) Exclusões                                              (60.000)
Resultado Ajustado                                     440.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  440.000
 
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	 
	109.000,00
	
	199.800,00
	
	79.800,00
	
	133.000,00
	
	53.200,00
	Respondido em 20/08/2020 13:26:05
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR                            780.000,00
( - ) Dividendos  de participações                 (90.000,00)
( + ) Perdas com equivalência patrimonial     70.000,00
Lucro Líquido Ajustado    760.000,00
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00.  
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será:  30% de 760.000,00  = 228.000,00
Lucro Líquido Ajustado    760.000
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados   ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados
Lucro Real  532.000
Base de cálculo = 532.000
IR: 532.000                                     x 15% =  79.800
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200
IR = 109.000
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial, de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
		
	
	560.000,00
	
	711.500,00
	
	800.000,00
	
	105.000,00
	 
	240.000,00
	Respondido em 20/08/2020 13:30:01
	
Explicação:
Lucro líquido                                                      695.000,00
(+) Adições                                                     105.000,00  (perdas)
(-) Exclusões                                                         0
Lucro ajustado antes da compensação          800.000,00
(-) Compensação de Prejuízo fiscal                240.000,00  (até 30% do Lucro Ajustado)
Lucro Real                                                           560.000,00
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da ContribuiçãoSocial e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
		
	
	960.000,00
	
	150.000,00
	
	90.000,00
	 
	288.000,00
	
	360.000,00
	Respondido em 20/08/2020 13:30:55
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro líquido                                                        900.000
(+) Adições                                                       150.000  perdas
(-) Exclusões                                                       90.000  dividendos
Lucro ajustado antes da compensação                 960.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores          288.000  (30% de 960.000)
Lucro Real                                                          672.000
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa referente no 2o trimestre?
		
	
	284.000
	
	22.400
	
	42.600
	
	102.000
	 
	65.000
	Respondido em 20/08/2020 13:47:35
	
Explicação:
Prejuízo contábil                                        (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       4.000
Prejuízo fiscal  (1º Trimestre)                      (56.000)  
Lucro Contábil (2º Trimestre)                     360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis)         (20.000)
Resultado Ajustado no  2º trimestre           340.000
(-) Compensação  Prejuízo Fiscal               (56.000)
Lucro Real                                                  284.000
Imposto de Renda (15% de 284.000)          42.600
Adicional (10% de 284.000 - 60.000)           22.400
IR devido ( 42.600 + 22.400)                        65.000
 
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado.
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre?
		
	
	102.000
	 
	42.600
	
	65.000
	
	22.400
	 
	56.000
	Respondido em 20/08/2020 13:55:47
	
Explicação:
Prejuízo contábil                                            (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)            4.000
Prejuízo fiscal  (1º Trimestre)                      (56.000)  
Lucro Contábil (2º Trimestre)                          360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis)             (20.000)
Lucro Ajustado no  2º trimestre                       340.000
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado.