Auditoria Contábil e Operacional

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1
        Questão
	
	
	Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente
		
	
	Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
	
	Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria.
	 
	Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis
	
	Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão.
	
	Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria.
	Respondido em 01/10/2020 13:48:53
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	São características pertinentes à Auditoria Externa, exceto:
		
	
	Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada.
	
	Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
	
	É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada.
	
	Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis.
	 
	Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração.
	Respondido em 01/10/2020 13:51:26
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
		
	
	Banco Central do Brasil
	
	Ibracon
	
	CPC
	 
	CVM
	
	Audibra
	Respondido em 01/10/2020 13:51:38
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria:
		
	
	Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas.
	
	Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras.
	
	Evolução do mercado de capitais.
	
	Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais.
	 
	Planejamento tributário das entidades.
	Respondido em 01/10/2020 13:51:46
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto:
		
	 
	Auditoria Contábil.
	
	Auditoria Tributária.
	
	Auditoria de Parecer.
	
	Auditoria de Relatórios.
	
	Auditoria Operacional.
	Respondido em 01/10/2020 13:51:49
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta:
		
	
	I.
	
	III.
	 
	II e III.
	
	II.
	
	I e II.
	Respondido em 01/10/2020 13:51:54
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis
	
	Apuração correta do lucro do exercício
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
	 
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	Conferência física dos elementos do ativo
	Respondido em 01/10/2020 13:51:57
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
		
	
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	 
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
	Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em duas áreas: Administração Direta e Indireta. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção correta:
		
	
	A Administração Pública Direta é composta pelos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como pelas autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista.
	
	A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios.
	 
	A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios.
	
	A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista.
	
	A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista.
	Respondido em 01/10/2020 13:51:07
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria
		
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	Operacional.
	 
	Contábil.
	
	Especial.
	Respondido em 01/10/2020 13:53:40
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando:
		
	
	o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado.
	
	há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados.
	 
	as características da população forem de fácil mensuração.
	
	a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena.
	
	a população for considerada muito grande.
	Respondido em 01/10/2020 13:51:32
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	Assinale a alternativa que aponta um ponto que o auditor deve levar em consideração na execução do seu trabalho:
		
	
	a incondicional proteção da imagem da organização em relação aos possíveis efeitos da divulgação de informações.
	
	a subordinação aos comandos dos dirigentes e dos conselheiros fiscais.
	 
	a importância e a necessidade dos usuários potenciais do relatório de auditoria.
	
	os objetivos e as metas de lucratividade estabelecidos pela administração da empresa.
	
	os interesses dos acionistas em relação à remuneração do capital investido.
	Respondido em 01/10/2020 13:54:57
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a:
		
	
	EMPRESAS ESTRANGEIRAS
	
	EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA
	
	EMPRESAS PUBLICAS
	 
	AS AUTARQUIAS
	
	EMPRESAS PRIVADAS
	Respondido em 01/10/2020 13:54:16
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	As Normas de Auditoria dizem respeito a:
		
	
	À empresa auditada
	 
	À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
	
	À pessoa doauditor
	
	A execução da auditoria
	
	À emissão do relatório
	Respondido em 01/10/2020 13:54:27
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
		
	
	Procedimentos comerciais
	
	Políticas de RH
	
	Reuniões com as áreas
	 
	Normas de auditoria
	
	Datas de relatórios
	Respondido em 01/10/2020 13:54:39
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
		
	
	renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho.
	
	anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
	
	renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia.
	 
	guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
	
	valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
		1
        Questão
	
	
	Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está?
		
	 
	Correta.
	
	Fora do contexto.
	
	Incorreta.
	
	Parcialmente correta.
	
	Parcialmente incorreta.
	Respondido em 01/10/2020 13:55:34
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com?
		
	
	com um modelo de gestão híbrido.
	
	um modelo de gestão participativo.
	
	a apresentação de um bom balanço.
	 
	um bom planejamento de auditoria.
	
	uma análise profunda de custos.
	Respondido em 01/10/2020 13:55:37
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer:
		
	
	A análise dos mercados
	
	A tomada de contas
	
	A prestação de contas.
	
	A avaliação do riscos econômico financeiro
	 
	O levantamento de dados
	Respondido em 01/10/2020 13:55:42
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
		
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	 
	Controle interno e revisão analítica
	Respondido em 01/10/2020 13:55:45
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	
	de detecção interna.
	 
	de auditoria.
	
	moral.
	
	de erro doloso.
	
	de controle externo.
	Respondido em 01/10/2020 13:55:49
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem
		
	
	(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los.
	
	o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos.
	 
	o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade
	
	a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
	
	o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade.
	Respondido em 01/10/2020 13:55:54
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como:
		
	 
	A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de amostragem deficiente ou não representativa.
	
	O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também expressar sua opinião sobre os controles internos da organização.
	
	A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão auditados e estabelecendo o envolvimento do pessoal.
	
	O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, contemplando as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias.
	
	A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a oportunidade, a extensão e a profundidade do exame.
	Respondido em 01/10/2020 13:53:31
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
		
	
	evidenciação.
	 
	planejamento.
	
	análise de risco.
	
	seleção de programa de trabalho.
	
	estudo de caso.
		1
        Questão
	
	
	O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
		
	
	observar se os empregados são competentes.
	
	verificar de não houve roubo.
	
	determinar se a empresa é lucrativa.
	
	identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa.
	 
	estabelecer o volume de testes de auditoria.
	Respondido em 01/10/2020 13:56:35
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
		
	
	I, II, e III.
	
	II, III, IV e V.
	
	I, IV e V.
	
	I, II, III e V.
	 
	II, III e IV.
	Respondido em 01/10/2020 13:56:39
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	Que sistemática é adotada pelas empresas para proteger seus ativos, verificar a exatidão operacional e promover a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas?Tomada de contas.
	
	Prestação de contas.
	
	Fiscalização administrativa.
	 
	Controle interno.
	
	Fiscalização tributária.
	Respondido em 01/10/2020 13:56:43
	
Explicação:
O controle interno é uma sistemática que compreende todos os métodos e todas as medidas coordenados, adotados em uma empresa para proteger seus ativos, verificar a exatidão operacional e promover a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas.
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	Sabemos que sempre que for possível, deve haver rotatividade entre os empregados destinados a cada trabalho, porque isso:
		
	 
	Reduz as oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado.
	
	Anula completamente as oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado.
	
	Devem ser utilizadas todas as provas para se comprovar a exatidão das operações registradas na contabilidade.
	
	Um empregado sempre deve obrigatoriamente ocupar mais de um posto na empresa.
	
	Um empregado não deve ocupar um posto no qual tenha controle da contabilidade.a.
	Respondido em 01/10/2020 13:56:47
	
Explicação:
Se for possível, deve haver rotatividade entre os empregados destinados a cada trabalho. Deve ser imposta a obrigação de usufruto de férias para todas as pessoas que ocupam postos de confiança. Isso reduz as oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado.
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
		
	
	testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
	
	monitorar o resultado de exercícios futuros.
	 
	verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
	
	calcular os índices de Balanço.
	
	mensurar a capacidade financeira da empresa.
	Respondido em 01/10/2020 13:54:24
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
		
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	 
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria
	Respondido em 01/10/2020 13:54:28
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos:
		
	
	São de responsabilidade da administração funcional
	
	Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa
	
	Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição
	 
	São de responsabilidade da auditoria interna
	
	Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência
	Respondido em 01/10/2020 13:54:31
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:
		
	
	normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores.
	
	processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes.
	
	Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas.
	 
	processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.;
	
	ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes
		1
        Questão
	
	
	Durante o processo de formação de opinião independente, o auditor vai recolhendo evidências acerca da fidedignidade das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Essas evidências podem ser classificadas em dois grupos:
		
	
	Erros ocasionais e erros provocados.
	
	Evidências questionáveis e evidências inquestionáveis.
	
	Evidências públicas e evidências sigilosas.
	
	Evidências diretas e evidências indiretas.
	 
	Quanto à finalidade e quanto à natureza.
	Respondido em 01/10/2020 13:55:10
	
Explicação:
As evidências de auditoria são divididas em dois grupos: (1) Quanto a finalidade: evidências sobre a continuidade; evidências sobre o sistema de controles internos; e evidências básicas. (2) Quanto à natureza: existência física; declaração de fontes independentes consultadas (circularização); documentação comprobatória; repetição de cálculos; correlacionamento dos dados; procedimentos de controle interno; acontecimentos posteriores.
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:
		
	 
	Inspeção.
	
	Ocorrência.
	
	Cálculo
	
	Circularização.
	
	Inventário físico.
	Respondido em 01/10/2020 13:55:14
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento?
		
	
	Constatação.
	 
	Circularização.
	
	Constituição.
	
	Conciliação.
	
	Certificação.
	Respondido em 01/10/2020 13:57:46
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar uma possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as contas do ativo. Esse procedimento chamado de:
		
	
	Investigação
	
	Observação
	
	Teste de detalhes
	
	Correlação de informações
	 
	Exame físico
	Respondido em 01/10/2020 13:55:24
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	São importantes ferramentas de trabalho para o auditor
	 
	Não estão previstos no planejamento de auditoria
	
	A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho.
	
	Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião
	
	Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação
	Respondido em 01/10/2020 13:55:28
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da Auditoria Operacional?
		
	
	Diminuição de desperdícios e de práticas ineficientes, antieconômicas, ineficazes e abusivas. Justamente pela utilização da Auditoria Operacional que faz a verificação das práticas nas entidades é possível evitar uma série de problemas relativos à má utilização dos recursos.
	
	Aumento de receitas, justamente pela otimização dos recursos, ou seja, pela verificação e aplicação das melhores práticas.
	 
	Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam eles públicos ou privados.
	
	Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigação de se prestar contas dos entes envolvidos na Administração Pública.
	
	Melhoria do desempenho, mediante a utilização de índices para a avaliação do desempenho das entidades.
	Respondido em 01/10/2020 13:55:33
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	Assinale a alternativa que indica um elemento que deve constar do documento de planejamento preliminar da auditoria:
		
	
	O rol de todos os funcionáriosque deverão ser investigados.
	 
	O tempo necessário para execução da auditoria.
	
	Meta de resultado financeiro projetada pela direção da empresa.
	
	Quadro priorizado de credores e devedores da empresa.
	
	Composição dos conselhos - fiscal e de administração.
	Respondido em 01/10/2020 13:55:38
	
Explicação:
Segundo Arlindo Rocha e Marcelo Quintieri (2011) o planejamento preliminar da auditoria é um ¿documento¿ que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência de realizar a auditoria sendo que nele deverão ser apresentadas: as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias para o planejamento.
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado?
		
	
	Efetividade
	
	Economicidade
	
	Eficácia
	 
	Inequidade
	
	Eficiência
		1
        Questão
	
	
	Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria:
		
	 
	Papéis de trabalho
	
	Testes de observância
	
	Testes de substantivos
	
	Procedimentos de auditoria
	
	Programa de trabalho
	Respondido em 01/10/2020 13:56:16
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
		
	 
	a justiça.
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
	
	entidade controlada pela auditada.
	
	fornecedores da companhia.
	
	outros auditores.
	Respondido em 01/10/2020 13:58:48
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU), julgue os itens a seguir e, logo após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(  ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do Poder Judiciário, auxiliando o Congresso Nacional na fiscalização da execução orçamentária e financeira.
(   ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o instrumento técnico do Congresso.
(   ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público federal, os atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadoria, reforma e pensões.
(  ) Ainda não está, infelizmente, autorizado a proceder a auditorias operacionais ou inspeções nos diversos sistemas eletrônicos de dados utilizados pela Administração Pública Federal.
(  ) Seu parecer prévio sobre as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República é analisado pelo plenário das duas Casas Legislativas.
		
	
	V F V F F
	
	F V F F V
	
	V V F F V
	
	F F V V F
	 
	F V V F F
	Respondido em 01/10/2020 13:58:54
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	Marcar a opção verdadeira:
		
	
	a Auditoria Governamental nas entidades da administração direta e indireta é exercida pela Câmara dos Deputados com assessoria do Tribunal de Contas da União.
	
	diante da expressão "julgar as contas", as decisões do Tribunal de Contas não são administrativas, pois trata - se de função jurisdicional propriamente dita.
	
	a Auditoria Contábil, no caso do serviço público federal pode ser executada pelo servidor de qualquer formação profissional desde que seja admitido por concurso público.
	 
	um cidadão comum sabendo que o prefeito de sua cidade comete irregularidades ou ilegalidades na gestão do dinheiro público pode denunciá-lo ao Tribunal de Contas competente.
	
	a remessa dos papéis de trabalho dos auditores do órgão de controle interno ao Tribunal de Contas é procedimento compulsório no processo de tomada de contas.
	Respondido em 01/10/2020 13:58:58
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
		
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	 
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Não existe prazo definido.
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	Respondido em 01/10/2020 13:59:02
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	De acordo com Castro (2011), as práticas burocráticas:
		
	
	Destinam-se a disciplinar as rotinas dos entes públicos
	
	É consequência da falta de recursos humanos ou materiais
	
	São um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública
	 
	São um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão
	
	Facilita a modernização tecnológica do ente público
	Respondido em 01/10/2020 13:59:18
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
		
	
	Revisão dos Controles Internos
	
	Emissão de Opinião
	
	Normas de Auditoria
	
	Demonstrações Contábeis
	 
	Papéis de Trabalho
	Respondido em 01/10/2020 13:59:07
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria:
		
	
	Contém provas e informações levantadas pelo auditor
	
	São preparados antes do planejamento de auditoria
	 
	Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada
	
	Constituem a evidência do trabalho do auditor
	
	Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos
		1
        Questão
	
	
	As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
		
	 
	No passivo não circulante
	
	No passivo circulante
	
	No ativo realizável a Longo Prazo
	
	No ativo circulante
	
	No ativo imobilizado
	Respondido em 01/10/2020 13:59:54
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	Em auditoria, como se denomina o processo para a obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, pelo exame de uma parte deste conjunto?
		
	 
	Amostragem
	
	Média
	
	Registro
	
	Rastreador
	
	Universo
	Respondido em 01/10/2020 13:59:58
	
Explicação:
Amostragem em auditoria é um processo para a obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, conhecido como universo ou população, pelo exame de uma parte deste conjunto, que é conhecido como amostra.
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
		
	
	A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto
	
	A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada
	 
	A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
	
	A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está zerada
	Respondido em 01/10/2020 14:00:02
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
		
	
	Passivo Circulante
	
	Ativo Realizável a Longo Prazo.
	
	Passivo Exigível a Longo Prazo
	 
	Ativo Circulante
	
	Ativo Imobilizado
	Respondido em 01/10/2020 14:00:10
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	Um elementoprimordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem
		
	
	os tipos de auditoria governamental municipal.
	
	os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal.
	 
	as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU.
	
	as competências da auditoria governamental do TCU
	
	as formas de auditoria governamental federal
	Respondido em 01/10/2020 13:57:44
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
		
	
	Inspeção física
	 
	Carta de confirmação junto a banco
	
	Inspeção de documentos
	
	Entrevista
	
	Recálculo
	Respondido em 01/10/2020 14:00:17
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
		
	
	Comparação dos dados coletados
	 
	Contagem física
	
	Observação
	
	Circularização dos bens em poder de terceiros
	
	Inspeção
	Respondido em 01/10/2020 14:00:21
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
		
	
	$2.720,25
	
	$5.400,15
	 
	$5.440,50
	
	$8.100,63
	
	$8.160,75
	Respondido em 01/10/2020 14:00:23
		1
        Questão
	
	
	O trabalho da auditoria interna:
		
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	
	deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
	 
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	
	é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
	Respondido em 01/10/2020 13:58:29
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza
		
	
	a amostragem e a denúncia.
	 
	a auditoria e a fiscalização.
	
	a tomada de contas especial.
	
	a tomada e a prestação de contas.
	
	a circularização.
	Respondido em 01/10/2020 13:58:35
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da organização e todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia operacional, bem como estimular a observância de normas e diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas?
		
	
	Hibrídas.
	
	Parceiras.
	
	Concorrentes.
	 
	Controladas e coligadas.
	
	Similares.
	Respondido em 01/10/2020 14:01:07
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em:
		
	
	Técnicas de Constatação e Descobrimento;
	
	Técnicas de Investigação e Análise;
	
	N.D.A
	
	Técnicas de Prevenção e Identificação;
	 
	Técnicas de Prevenção e Descobrimento;
	Respondido em 01/10/2020 14:01:13
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	Os trabalhos de área consistem em fazer análises, revisões e avaliações independentes e objetivas, dos procedimentos e atividades existentes; bem como informar acerca da situação encontrada, e quando julgue necessário, recomendar trocas ou outras medidas que sejam tomadas em consideração pelos funcionários encarregados da administração e das operações?
		
	
	Fiscal.
	
	Contábil.
	
	Comercial.
	 
	Auditoria interna.
	
	Planejamento.
	Respondido em 01/10/2020 14:01:23
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
		
	
	evitar alcances, desperdícios e erros.
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	 
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização;
	Respondido em 01/10/2020 13:59:04
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	No âmbito da empresa, poderá haver restrição para atuação da auditoria interna?
		
	
	Claro, na contabilidade por exemplo.
	
	Em setores especiais, sim.
	
	Sim.
	
	Depende da empresa.
	 
	Não.
	Respondido em 01/10/2020 14:01:36
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	De acordo com o decreto nº 3.591/2000, são técnicas de trabalho do sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal para a consecução de suas finalidades:
		
	
	fiscalização e autuação.
	
	perícia e fiscalização.
	
	auditoria e autuação.
	 
	auditoria e fiscalização.
	
	auditoria e a perícia.
		1
        Questão
	
	
	Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza.
		
	
	independente
	 
	fiscal
	
	governamental
	
	nenhuma das alternativas
	
	de gestão governamental
	Respondido em 01/10/2020 14:02:38
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo:
		
	
	Sistema de controle interno de cada entidade.
	
	Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos.
	
	Congresso Nacional.
	 
	Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade.
	
	Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário.
	Respondido em 01/10/2020 14:02:43
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	A revisão final dos trabalhos de auditoria:
		
	
	É considerada parte dos eventos subsequentes
	
	É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes
	
	Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada
	
	Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna
	 
	É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
	Respondido em 01/10/2020 14:00:18
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor naobtenção da Carta de Responsabilidade da Administração
		
	
	Obter evidência auditorial por escrito
	 
	Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
	
	Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
	
	Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
	
	Atender às normas de auditoria independente
	Respondido em 01/10/2020 14:02:49
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	Assinale a opção que indica o princípio de controle interno que também é conhecido como ¿Princípio de Oposição de Interesse¿ e que preconiza que a pessoa que realiza uma operação não pode ser a mesma envolvida na função de registro:
		
	
	Ciclo de uma Transação.
	 
	Segregação de Funções.
	
	Fixação de Responsabilidade.
	
	Troca de Responsabilidade.
	
	Rodízio de Pessoal.
	Respondido em 01/10/2020 14:02:55
	
Explicação:
No que se refere ao controle interno, o Princípio da Segregação de Funções, conhecido também como Princípio de Oposição de Interesse, preconiza que a pessoa que realiza uma operação não pode ser a mesma envolvida na função de registro.
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
		
	
	No relatório da auditoria independente
	
	Na carta de responsabilidade da administração
	 
	No programa de auditoria
	
	No planejamento de auditoria
	
	Nos relatórios auxiliares de auditoria
	Respondido em 01/10/2020 14:03:00
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
		
	 
	A data da carta de responsabilidade da administração
	
	A data base das demonstrações contábeis
	
	O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
	
	A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
	
	A data da publicação das demonstrações contábeis
	Respondido em 01/10/2020 14:03:02
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por:
		
	
	Procuradores da República.
	 
	Procuradores do Tribunal de Contas
	
	Promotores de justiça estaduais
	
	Procuradores de justiça estaduais.
	
	Procuradores regionais da República
		1
        Questão
	
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é
		
	
	da auditoria independente da entidade.
	
	da consultoria contábil da entidade
	
	do contador da entidade
	
	do advogado da entidade
	 
	da administração da entidade
	Respondido em 01/10/2020 14:04:03
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco:
		
	 
	de auditoria.
	
	de detecção.
	
	amostral.
	
	inesperado.
	
	de controle.
	Respondido em 01/10/2020 14:04:05
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
		
	
	Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
	 
	Do relatório dos auditores independentes
	
	Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
	
	Da publicação das demonstrações contábeis
	
	Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
	Respondido em 01/10/2020 14:04:10
	
Explicação:
A finalização dos trabalhos da auditoria corresponde à finalização de todo o processo. Sendo assim, o relatório final, assim como a carta da administração, são os documentos finais do trabalho. Portanto, a data da responsabilidade da administração deve ser a mesma do parecer da auditoria.
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso:
		
	 
	O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa.
	
	O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa
	
	Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento.
	
	O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas
	
	As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa
	Respondido em 01/10/2020 14:01:53
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve:
		
	 
	Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas.
	
	Modificar o planejamento da auditoria.
	
	Comunicar aos funcionários da área auditada.
	
	Conversar com o responsável pelo ato (erro ou fraude).
	
	Desprezar as informações apuradas.
	Respondido em 01/10/2020 14:01:59
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza:
		
	
	Redução de lucros.
	 
	Indícios de fraude.
	
	Erro.
	
	Apropriação de ativos.
	
	Omissão de receita.
	Respondido em 01/10/2020 14:04:32
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos?
		
	
	Não.
	
	Parcialmente, sim.
	
	Como assim?
	 
	Sim.
	
	Lógico que não.
	Respondido em 01/10/2020 14:02:08
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	Depois de citar todos os pontos legais que devem ser considerados no parágrafo de opinião, é o momento de o auditor expressar a opinião propriamente dita, a qual pode ser:
		
	
	Denunciante.
	
	Cooperativo.
	
	Com responsabilização.
	
	Sem responsabilização.
	 
	Sem modificação.
	Respondido em 01/10/2020 14:02:16
	
Explicação:
O Relatório sem Modificação (sem ressalvas) ocorre quando o relatório não possui modificações e também é chamado de relatório limpo, a emissão está condicionada ao auditor ter executado todos os procedimentos de auditoria que tenha julgado como necessários e não tenha encontrado qualquer fato que pudesse influenciar a opinião sobre as demonstrações auditadas.