Gestao tributaria II

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 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
6a aula
 Lupa 
Exercício: GST0085_EX_A6_201707283338_V1 30/04/2020
Aluno(a): MARCELO AUGUSTO FERREIRA CORDEIRO 2020.3 EAD
Disciplina: GST0085 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201707283338
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$
900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas
com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da
compensação do prejuízo fiscal será de:
960.000,00
360.000,00
 150.000,00
 288.000,00
90.000,00
Respondido em 30/04/2020 17:43:52
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro líquido 900.000
(+) Adições 150.000 perdas
 Questão1
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(-) Exclusões 90.000 dividendos
Lucro ajustado antes da compensação 960.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 288.000 (30% de 960.000)
Lucro Real 672.000
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores
 
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição
Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de
participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa
apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
79.800,00
133.000,00
 53.200,00
199.800,00
 109.000,00
Respondido em 30/04/2020 17:43:57
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00
( - ) Dividendos de participações (90.000,00)
( + ) Perdas com equivalência patrimonial 70.000,00
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00
Lucro Líquido Ajustado 760.000
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados
Lucro Real 532.000
Base de cálculo = 532.000
IR: 532.000 x 15% = 79.800
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200
IR = 109.000
 Questão2
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Gabarito
Comentado
 
A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no período de X1: Lucro Líquido do período,
antes do imposto de renda 30.000,00; Resultado credor da equivalência patrimonial 40.000,00; Parcela não dedutível de provisão
10.000,00; Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que os
distribuíram) 20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos dados apresentados, o resultado apurado no
período foi de:
Lucro Real de R$ 4.000,00
Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00
 Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00
Lucro Real de R$ 30.000,00
Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00
Respondido em 30/04/2020 17:44:01
Explicação:
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição
Prejuízo fiscal (4.000,00)
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No 1o trimestre,
apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no
resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com
base nas informações acima, qual o valor das Exclusões?
 20.000,00
16.000,00
 60.000,00
24.000,00
 Questão3
 Questão4
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4.000,00
Respondido em 30/04/2020 17:44:06
Explicação:
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas não tributáveis.
 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, incluídas no
resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas
informações acima, qual o valor do Lucro Real?
520.000
560.000
 460.000
 440.000
420.000
Respondido em 30/04/2020 17:44:24
Explicação:
Lucro Contábil 460.000
(+) Adições 40.000
(-) Exclusões (60.000)
Resultado Ajustado 440.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 440.000
 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, com
despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas no resultado, incluindo receitas não tributáveis de
60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
 Questão5
 Questão6
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 86.000
40.000
 91.000
66.000
20.000
Respondido em 30/04/2020 17:44:15
Explicação:
Lucro Contábil 460.000
(+) Adições 40.000
(-) Exclusões (60.000)
Resultado Ajustado 440.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 440.000
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000
Adicional 10% x 200.000 20.000
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000
 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre,
apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no
resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com
base nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre?
22.400
 56.000
 42.600
102.000
65.000
Respondido em 30/04/2020 17:44:20
Explicação:
 Questão7
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Prejuízo contábil (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000)
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a mesma compensará
apenas R$ 56.000,00, equivalente aoPrejuízo Fiscal que tem acumulado.
 
 
A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do
Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial, de
R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo
fiscal será de:
800.000,00
711.500,00
 105.000,00
 240.000,00
560.000,00
Respondido em 30/04/2020 17:44:38
Explicação:
Lucro líquido 695.000,00
(+) Adições 105.000,00 (perdas)
(-) Exclusões 0
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00
(-) Compensação de Prejuízo fiscal 240.000,00 (até 30% do Lucro Ajustado)
Lucro Real 560.000,00
 Questão8
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