Atividade A2 - Legislação Aduaneira

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· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
III - cobrar tributos: em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;” 
  
BRASIL. Constituição Federal, artigo 150. Inc. VI de 1988. 
  
Considere que um fato gerador do imposto de importação ocorreu no dia 10 de janeiro de 2018, mas que a lei que estabelecia uma alíquota de 10% vigente na data do fato gerador foi alterada e a alíquota exigida passou a ser zero. 
Assinale a alternativa que corresponde à alíquota que deve ser cobrada se o lançamento do imposto tiver que ser efetuado de ofício no dia 10 de novembro de 2018.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
10%, com base no princípio da irretroatividade da lei tributária.
	Resposta Correta:
	 
10%, com base no princípio da irretroatividade da lei tributária.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. O lançamento do tributo deve ser feito com base na lei vigente à época do fato gerador. De acordo com o princípio da irretroatividade da lei tributária, a norma mais recente não retroage para atingir fatos geradores pretéritos.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Cuida-se aqui de tributos que, por sua natureza (multiplicidade de fatos geradores, de caráter instantâneo, como, tipicamente, se dá com os chamados tributos indiretos e com os tributos sujeitos a retenção na fonte), têm o recolhimento exigido do devedor independentemente de prévia manifestação do sujeito ativo, vale dizer, sem que o sujeito ativo deva lançar para tornar exigível a prestação tributária”.
 
AMARO, L. Direito tributário brasileiro . 22. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 393.
 
Considerando-se as modalidades de lançamento previstas no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa que corresponda ao lançamento adequado para tributos da natureza caracterizada no texto.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Por homologação, em que se exige do contribuinte a apuração do tributo e a antecipação do seu pagamento sem prévia análise do fisco.
	Resposta Correta:
	 
Por homologação, em que se exige do contribuinte a apuração do tributo e a antecipação do seu pagamento sem prévia análise do fisco.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. No lançamento por homologação, o sujeito passivo antecipa o pagamento sem prévia análise da autoridade administrativa (grau mínimo de participação do Fisco). A homologação pela autoridade administrativa pode ser expressa ou tácita (quando a homologação ocorre automaticamente após cinco anos sem que o Fisco tenha se manifestado).
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	“A imunidade tributária apresenta dúplice natureza: de um lado, exsurge como norma constitucional demarcatória da competência tributária, por continente de hipótese de intributabilidade, e, de outro, constitui direito público subjetivo das pessoas direta ou indiretamente por ela favorecidas”. 
 
COSTA, R. H. Curso de direito tributário . 7. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 99.
 
O trecho apresentado revela duas facetas da imunidade tributária. Uma delas é o direito das pessoas favorecidas não serem tributadas. Assinale a alternativa que corresponda à outra faceta das imunidades tributárias.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Constituem vedações ao exercício das competências tributárias, isto é, pessoas e bens que não podem sofrer tributação.
	Resposta Correta:
	 
Constituem vedações ao exercício das competências tributárias, isto é, pessoas e bens que não podem sofrer tributação.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Sua resposta está correta. Se o enunciado da questão se refere expressamente ao direito subjetivo público das pessoas favorecidas não serem tributadas, a outra faceta é a da vedação ao exercício das competências tributárias pelas pessoas políticas.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Art. 104. É contribuinte do imposto:
I - o importador, assim considerada qualquer pessoa que promova a entrada de mercadoria estrangeira no território aduaneiro;
II - o destinatário de remessa postal internacional indicado pelo respectivo remetente; e
III - o adquirente de mercadoria entrepostada”.
 
BRASIL. Decreto nº 6.759/2009 (Regulamento Aduaneiro), art. 105.
 
No trecho normativo estão relacionados os contribuintes do Imposto de Importação. Sobre a condição de contribuinte desse imposto, analise os itens a seguir:
 
I – O destinatário de remessa postal internacional é contribuinte porque está definido em lei, embora não tenha nenhuma relação com o fato gerador.
II – O importador é contribuinte porque tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador do tributo.
III – O adquirente de mercadoria entreposta, por não ser importador, poderia ser contribuinte, ainda que possua relação pessoal e direta com o fato gerador.
IV – Deve-se distinguir os conceitos de contribuinte e de responsável, modalidades de sujeitos passivos definidos no Código Tributário Nacional.
 
Assinale a alternativa que contém todos os itens corretos.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II e IV.
	Resposta Correta:
	 
II e IV.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Para ser contribuinte, o Código Tributário Nacional estabelece a condição que a pessoa tenha relação pessoal e direta com o fato gerador. Então, somente atribui essa espécie de sujeição passivo a quem tenha relação pessoal e direta com o fato gerador.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Tratados e convenções internacionais são aqueles atos através dos quais a República Federativa do Brasil se obriga, perante a comunidade internacional, a adotar certas posturas, ou a legislar sobre determinado assunto. Considerando que seu processo de formação e inserção na ordem jurídica envolve a edição de um decreto legislativo , quando de sua ratificação pelo Congresso Nacional...”.
 
MACHADO SEGUNDO, H. B. Manual de direito tributário . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 113.
 
A partir do trecho extraído do texto completo do autor, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas.
 
I.                    Um tratado internacional tem vigência no Brasil assim que assinado pelo Presidente da República.
 
PORQUE
 
II.                 A vigência dos tratados no Brasil depende de sua internalização mediante ratificação por decreto legislativo.
 
A respeito dessas proposições, assinale a opção correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira.
	Resposta Correta:
	 
A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Um tratado não tem vigência imediata no Brasil, pois depende de internalização mediante ratificação por decreto legislativo.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	O art. 5º, II, CF declara que “ninguém será́ obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa, senão em virtude de lei”. Fundamental garantia deferida aos cidadãos, significa que o Estado somente pode modular o comportamento destes mediante o instrumento denominado lei. Em outras palavras, para impor‐se um comportamento aos particulares, bem como para vedar‐lhes uma conduta, é imprescindível o instrumento legislativo. Outra espécie de ato normativo – um ato administrativo, por exemplo – é inidônea para tal fim”.
 
COSTA, R. H. Curso de direito tributário . 7. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 84.
 
Especificado para o âmbito do Direito Tributário, assinale a alternativa que se refira especificamente ao princípio em questão.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Princípio da legalidade, segundo o qual, em regra, é vedado às pessoas políticas exigir ou aumentar tributo sem que lei o estabeleça.
	Resposta Correta:
	 
Princípio da legalidade, segundo o qual, em regra, é vedado às pessoas políticas exigir ou aumentar tributo sem que lei o estabeleça.
	Feedback da resposta:Resposta correta. Sua resposta está correta. O texto refere-se ao princípio geral da legalidade, especificado em matéria tributária pela norma do artigo 150, inciso I, da CF, que veda aos entes federativos exigir ou aumentar tributo sem que lei o estabeleça.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Aprovada no dia 15 de dezembro de 2016, entra em vigor nesta quarta-feira (15) a Lei nº 10.542/2016, que aumenta as tarifas de energia elétrica, preços da gasolina, do etanol, internet, telefonia e TV por assinatura , a partir do reajuste de alíquotas do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). O aumento começa no Dia Internacional do Consumidor”.
 
G1. Confira o impacto do aumento do ICMS no bolso do maranhense . 2017. Disponível em: < http://g1.globo.com/ma/maranhao/noticia/2017/03/confira-o-impacto-do-aumento-do-icms-no-bolso-do-maranhense.html >. Acesso em: 01/11/2017.
 
Aplicando-se o princípio da anterioridade tributária e considerando-se que o aumento das alíquotas do ICMS no Estado do Maranhão ocorreu pela mesma lei, pode-se concluir quando que a exigência de ICMS com aumento teve início. Assinale a alternativa que traz esta data corretamente.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
15 de março de 2017, em razão da observância das anterioridades do exercício e nonagesimal.
	Resposta Correta:
	 
15 de março de 2017, em razão da observância das anterioridades do exercício e nonagesimal.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Deve-se aplicar ao caso concreto, cumulativamente, os princípios da anterioridade nonagesimal e do exercício, aguardando-se não apenas o exercício seguinte, mas, também, o decurso do prazo de 90 dias, o que autoriza a cobrança em 15 de março de 2017. Lembre-se que o ICMS não está em nenhuma das exceções ao princípio da anterioridade.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	“O recolhimento complementar a ser pago em determinado mês é a diferença entre o valor do imposto calculado na forma prevista neste artigo e a soma dos valores do imposto retido na fonte ou pago pelo contribuinte a título de recolhimento mensal, ou do recolhimento complementar efetuado em meses anteriores, se for o caso, e do imposto pago no exterior, incidentes sobre os rendimentos computados na base de cálculo, deduzidos os incentivos de que tratam os incisos I a VIII do caput do art. 80, observados os limites previstos nos §§ 1º a 3º desse mesmo artigo”.
 
RECEITA FEDERAL DO BRASIL. Instrução Normativa nº 1.500/2014, art. 69, § 1º.
 
O dispositivo normativo apresentado trata de recolhimento complementar de imposto de renda da pessoa física e prevê possibilidade de se abater do imposto calculado o que tiver sido pago no exterior.
 
Diante disso, julgue se são verdadeiros (V) ou falsos (F) os itens a seguir.
 
I – O direito de compensar o imposto pago no exterior tem por efeito o combate à bitributação internacional da renda.
II – O combate à dupla tributação da renda é empreendido unilateralmente pelo Brasil por via de sua legislação interna.
III – O Brasil é signatário de tratados internacionais para evitar a dupla tributação internacional da renda.
IV – Denomina-se portaria o instrumento para internalização de um acordo internacional para evitar a bitributação da renda.
 
Agora, assinale a alternativa que traz a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, F, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, F, V, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Para combater a bitributação internacional da renda, o Brasil firma tratados internacionais, internalizados (ratificados internamente) por meio decretos legislativos. A legislação tributária interna admite que seja compensado imposto pago no exterior, desde que exista acordo para evitar a dupla tributação ou tratamento recíproco do país em que auferida a renda pela pessoa física.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	“O Poder Executivo pode, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas ou as bases de cálculo do imposto, a fim de ajustá-lo aos objetivos da política cambial e do comércio exterior”.
 
BRASIL. Código Tributário Nacional , artigo 21. Lei 5172 de 1966.
 
O dispositivo legal acima transcrito refere-se ao imposto de importação e realça uma característica muito importante desse imposto. Assinale a alternativa que corresponde a esta característica.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
O seu caráter extrafiscal.
	Resposta Correta:
	 
O seu caráter extrafiscal.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. O fim de ajustar o imposto de importação aos objetivos da política cambial e do comércio exterior revela o seu caráter extrafiscal, consubstanciado na utilização da tributação com finalidade regulatória da economia e do mercado.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	“O tempo para (...) preencher formulários, guias, declarações etc., representa um custo oculto da tributação, e não é razoável que um contribuinte obrigado ao pagamento mensal de em média R$ 1 mil a título de tributo tenha que suportar custo também mensal, no cumprimento de deveres burocráticos, de R$ 10 mil. No Brasil esse é um assunto que deveria contar com mais atenção por parte dos tributaristas, visto que, de acordo com o Banco Mundial, aqui um contribuinte gasta em média 2,6 mil horas anuais para declarar e pagar impostos, enquanto a média do restante do mundo não supera as 200 horas anuais.”
 
MACHADO SEGUNDO, H. B. Manual de direito tributário . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 129.
 
Se fosse para fazer uma crítica ao sistema tributário brasileiro, o texto do autor seria adequado para criticar qual das alternativas?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A excesso de obrigações tributárias acessórias, que constituem prestações positivas ou negativas no interesse da arrecadação e fiscalização.
	Resposta Correta:
	 
A excesso de obrigações tributárias acessórias, que constituem prestações positivas ou negativas no interesse da arrecadação e fiscalização.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. O texto faz uma crítica ao custo elevado para cumprimento das obrigações tributárias acessórias, tais como preencher formulários, guias e declarações. É necessário investir em recursos humanos, materiais e tecnológicos para desempenho dessas tarefas, o que implica custos para a empresa.
	
	
	
Sábado, 12 de Setembro de 2020 08h42min10s BRT