Atividade 2 - LEGISLAÇÃO ADUANEIRA E TRIBUTÁRIA

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Curso
	GRA0259 LEGISLAÇÃO ADUANEIRA E TRIBUTÁRIA PTA - 202010.ead-5326.01
	Teste
	ATIVIDADE 2 (A2)
	Iniciado
	19/02/20 18:00
	Enviado
	05/04/20 22:21
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	10 em 10 pontos  
	Tempo decorrido
	1108 horas, 21 minutos
	Resultados exibidos
	Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	“O recolhimento complementar a ser pago em determinado mês é a diferença entre o valor do imposto calculado na forma prevista neste artigo e a soma dos valores do imposto retido na fonte ou pago pelo contribuinte a título de recolhimento mensal, ou do recolhimento complementar efetuado em meses anteriores, se for o caso, e do imposto pago no exterior, incidentes sobre os rendimentos computados na base de cálculo, deduzidos os incentivos de que tratam os incisos I a VIII do caput do art. 80, observados os limites previstos nos §§ 1º a 3º desse mesmo artigo”.
 
RECEITA FEDERAL DO BRASIL. Instrução Normativa nº 1.500/2014, art. 69, § 1º.
 
O dispositivo normativo apresentado trata de recolhimento complementar de imposto de renda da pessoa física e prevê possibilidade de se abater do imposto calculado o que tiver sido pago no exterior.
 
Diante disso, julgue se são verdadeiros (V) ou falsos (F) os itens a seguir.
 
I – O direito de compensar o imposto pago no exterior tem por efeito o combate à bitributação internacional da renda.
II – O combate à dupla tributação da renda é empreendido unilateralmente pelo Brasil por via de sua legislação interna.
III – O Brasil é signatário de tratados internacionais para evitar a dupla tributação internacional da renda.
IV – Denomina-se portaria o instrumento para internalização de um acordo internacional para evitar a bitributação da renda.
 
Agora, assinale a alternativa que traz a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, F, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, F, V, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Para combater a bitributação internacional da renda, o Brasil firma tratados internacionais, internalizados (ratificados internamente) por meio decretos legislativos. A legislação tributária interna admite que seja compensado imposto pago no exterior, desde que exista acordo para evitar a dupla tributação ou tratamento recíproco do país em que auferida a renda pela pessoa física.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	“...a lei prevê esse ato do sujeito passivo como requisito necessário de exigibilidade da obrigação tributária, sem o qual o sujeito ativo não pode exercer nenhuma medida para a cobrança do tributo, nem está ainda o sujeito passivo adstrito a efetuar o pagamento da obrigação...”
 
AMARO, L. Direito tributário brasileiro . 22. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 373.
 
Assinale a alternativa que se refira especificamente ao trecho apresentado.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Ao lançamento, por meio do qual se constitui o crédito tributário.
	Resposta Correta:
	 
Ao lançamento, por meio do qual se constitui o crédito tributário.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Para que o sujeito ativo (fisco) possa cobrar o tributo, deve antes constituir o crédito tributário por meio do lançamento. Portanto, o crédito tributário é objeto do procedimento denominado lançamento.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação”.
 
BRASIL. Código Tributário Nacional , artigo 143. Lei 5172 de 1966.
 
Levando-se em conta a norma legal apresentada e o conceito de lançamento, é correto dizer que o câmbio do dia da ocorrência do fato gerador será considerado para qual ato?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A constituição do crédito tributário.
	Resposta Correta:
	 
A constituição do crédito tributário.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. O lançamento se presta à constituição do crédito tributário (CTN, art. 142). Portanto, ao considerar o câmbio para o lançamento, o artigo 143 do CTN se refere à constituição do crédito tributário.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	“A taxa de utilização do Siscomex, administrada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, será devida no registro da declaração de importação, à razão de (Lei no 9.716, de 1998, art. 3º, caput e § 1º) :
I - R$ 30,00 (trinta reais) por declaração de importação; e
II - R$ 10,00 (dez reais) por adição da declaração de importação, observado o limite fixado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil”.
 
BRASIL. Decreto nº 6.759/2009 (Regulamento Aduaneiro), art. 306.
 
A lei pode estabelecer alíquotas específicas e ad valorem para cálculo do tributo. A taxa a que se refere a norma transcrita possui que tipo de alíquota?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Específica, por se tratar de um valor monetário a ser multiplicado pela base de cálculo.
	Resposta Correta:
	 
Específica, por se tratar de um valor monetário a ser multiplicado pela base de cálculo.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Sua resposta está correta. Corresponde a um valor por determinada unidade de medida, hipótese em que a base de cálculo será uma quantidade. No caso, a base de cálculo é a quantidade de declarações e importação ou adições.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	“O tempo para (...) preencher formulários, guias, declarações etc., representa um custo oculto da tributação, e não é razoável que um contribuinte obrigado ao pagamento mensal de em média R$ 1 mil a título de tributo tenha que suportar custo também mensal, no cumprimento de deveres burocráticos, de R$ 10 mil. No Brasil esse é um assunto que deveria contar com mais atenção por parte dos tributaristas, visto que, de acordo com o Banco Mundial, aqui um contribuinte gasta em média 2,6 mil horas anuais para declarar e pagar impostos, enquanto a média do restante do mundo não supera as 200 horas anuais.”
 
MACHADO SEGUNDO, H. B. Manual de direito tributário . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 129.
 
Se fosse para fazer uma crítica ao sistema tributário brasileiro, o texto do autor seria adequado para criticar qual das alternativas?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A excesso de obrigações tributárias acessórias, que constituem prestações positivas ou negativas no interesse da arrecadação e fiscalização.
	Resposta Correta:
	 
A excesso de obrigações tributárias acessórias, que constituem prestações positivas ou negativas no interesse da arrecadação e fiscalização.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. O texto faz uma crítica ao custo elevado para cumprimento das obrigações tributárias acessórias, tais como preencher formulários, guias e declarações. É necessário investir em recursos humanos, materiais e tecnológicos para desempenho dessas tarefas, o que implica custos para a empresa.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Sujeito passivo da obrigação principal, por seu turno, é gênero, abrangente de duas espécies: o contribuinte e o responsável. Com efeito, na letra do Código, o sujeito passivo da obrigação principal dizse contribuinte “quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador” (art. 121, parágrafo único, I). Qualificase, porém, como responsável “quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei” (art. 121, parágrafo único, II).”
 
AMARO, L. Direito tributário brasileiro . 22. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 328.
 
Diante da distinção apresentada entre contribuinte e responsável, assinale a alternativa que menciona o sujeito do comércio exterior que, por ter relação pessoal e direta com o fato gerador, pode ser considerado um contribuinte do imposto de importação.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
O importador de bens e mercadorias, que tem relação pessoal e direta com a situação que constituio fato gerador.
	Resposta Correta:
	 
O importador de bens e mercadorias, que tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Sua resposta está correta. O importador é o único sujeito relacionado nas alternativas que tem relação pessoal e direta com o fato gerador e pode, assim, ser caracterizado contribuinte do imposto de importação, até porque a importação é a situação que constitui o fato gerador do imposto. Sujeitos que respondem pelo tributo por estarem designados por lei, mas não tem relação direta com o fato gerador, a exemplo dos citados nas alternativas “b” a “d”, não são contribuintes, mas, sim, responsáveis. Exportador que remeteu a mercadoria para o território nacional também não pode ser obrigado a pagar o imposto no Brasil.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	“O Poder Executivo pode, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas ou as bases de cálculo do imposto, a fim de ajustá-lo aos objetivos da política cambial e do comércio exterior”.
 
BRASIL. Código Tributário Nacional , artigo 21. Lei 5172 de 1966.
 
O dispositivo legal acima transcrito refere-se ao imposto de importação e realça uma característica muito importante desse imposto. Assinale a alternativa que corresponde a esta característica.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
O seu caráter extrafiscal.
	Resposta Correta:
	 
O seu caráter extrafiscal.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. O fim de ajustar o imposto de importação aos objetivos da política cambial e do comércio exterior revela o seu caráter extrafiscal, consubstanciado na utilização da tributação com finalidade regulatória da economia e do mercado.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Tratados e convenções internacionais são aqueles atos através dos quais a República Federativa do Brasil se obriga, perante a comunidade internacional, a adotar certas posturas, ou a legislar sobre determinado assunto. Considerando que seu processo de formação e inserção na ordem jurídica envolve a edição de um decreto legislativo , quando de sua ratificação pelo Congresso Nacional...”.
 
MACHADO SEGUNDO, H. B. Manual de direito tributário . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 113.
 
A partir do trecho extraído do texto completo do autor, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas.
 
I.                    Um tratado internacional tem vigência no Brasil assim que assinado pelo Presidente da República.
 
PORQUE
 
II.                 A vigência dos tratados no Brasil depende de sua internalização mediante ratificação por decreto legislativo.
 
A respeito dessas proposições, assinale a opção correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira.
	Resposta Correta:
	 
A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Um tratado não tem vigência imediata no Brasil, pois depende de internalização mediante ratificação por decreto legislativo.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Embora o artigo 5º do CTN classifique os tributos em três espécies (impostos, taxas e contribuições de melhoria), interpretando-se o CTN conforme recepcionado pela CF, é possível concluir que a classificação tripartite é incompleta. Deve prevalecer, então, a classificação quinquipartite ou pentapartite, que acrescenta entre as espécies tributárias o empréstimo compulsório (CF, art. 148) e as contribuições”
 
MARTINS, A.; SCARDOELLI, D. Y. Direito tributário. 2. ed. São Paulo: Ed. Juspodivm, 2017, p. 20.
 
A partir da informação de que há várias espécies de tributos e diante dos conceitos legais dos tributos estabelecidos no CTN, associe cada item a seguir com seus respectivos conceitos:
 
I. Tributo
II. Imposto
III. Taxa
IV. Contribuição de melhoria
 
(   ) toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito.
(   ) instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária.
(   ) obrigação, tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
(   ) têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, IV, II, III.
	Resposta Correta:
	 
I, IV, II, III.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. O tributo é prestação pecuniária compulsória gênero e os demais itens são espécies de tributo. O imposto independe de atividade estatal relativa ao contribuinte, as taxas vinculam a serviços públicos e ao exercício regular do poder de polícia, e as contribuições de melhoria sobre cobrança para fazer frente ao custeio de obras públicas que tenham promovido valorização imobiliária.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	“A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente”.
“A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”.
 
BRASIL. Código Tributário Nacional , art. 113, §§ 1º e 2º. Lei 5172 de 1966.
 
Os trechos acima fazem menção aos conceitos de:
 
        I.            obrigação tributária principal;
     II.            obrigação tributária acessória.
 
Considere as seguintes ocorrências e classifique cada uma com 1 (obrigação principal) ou 2 (obrigação acessória):
 
(     ) Pagamento de Imposto de Importação sobre a importação de matérias-primas por uma indústria.
(     ) Registro de Declaração de Importação.
(     ) Pagamento de ICMS sobre a importação de automóveis por revendedor de importados.
(      ) Apresentação de manifesto de carga para conferência da autoridade aduaneira.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta da classificação realizada.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II, I, II.
	Resposta Correta:
	 
I, II, I, II.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. O pagamento de tributos, a exemplo do Imposto de Importação e do ICMS, constitui obrigação tributária principal. E prestações que não envolvem pagamento de tributo, tal como o registro de Declaração de Importação e a apresentação de manifesto de carga, são obrigações acessórias.