Cálculo de Imposto de Renda no Lucro Presumido

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
5a aula 
 1a Questão 
 A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma:
 
 Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro 
presumido anual, mais adicional de 10% sobre o resultado que ex
 Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 
10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração
 Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre 
a base apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do 
encerramento do período de apuração
 Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência 
e adicional de 10% sobre o resultado excedente
 Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro 
presumido, não incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do 
encerramento do período de apuração
Explicação: 
Conforme determina a legislação tributária, para o cálculo do Imposto de Renda a empresa que 
adota o Lucro Presumido utilizará a alíquota de 15%. Entretanto, quando o lucro no trimestre for 
superior R$ 60.000,00, a empresa deverá recolher o adicional de 10
 
 2a Questão 
 
O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro 
trimeste, decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de 
Prestação de Serviços de transporte (exceto o de cargas), considerando um 
a atividade, será de: 
 
 a) 6.800,00 
 d) 28.500,00 
 e) 30.000,00 
 c) 26.000,00 
 b) 19.200,00 
Explicação: 
 
DEMONSTRANDO: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA 
Serviços 800.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 128.000
 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 128.000 = 
Adicional 10% x (128.000 ¿ 60.000) =
IR devido = 26.000 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 Lupa 
 
A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma:
Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro 
presumido anual, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$20.000
Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 
10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração
Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre 
a base apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do 
encerramento do período de apuração 
Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência 
e adicional de 10% sobre o resultado excedente 
Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro 
presumido, não incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do 
do período de apuração 
Conforme determina a legislação tributária, para o cálculo do Imposto de Renda a empresa que 
adota o Lucro Presumido utilizará a alíquota de 15%. Entretanto, quando o lucro no trimestre for 
superior R$ 60.000,00, a empresa deverá recolher o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar.
 
O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro 
trimeste, decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de 
Prestação de Serviços de transporte (exceto o de cargas), considerando um 
 ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
 16% 128.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 128.000 
 19.200 
Adicional 10% x (128.000 ¿ 60.000) = 6.800 
 
 
 
 
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 A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma: 
Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro 
ceder R$20.000 
Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 
10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração 
Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre 
a base apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do 
Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência 
Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro 
presumido, não incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do 
 
Conforme determina a legislação tributária, para o cálculo do Imposto de Renda a empresa que 
adota o Lucro Presumido utilizará a alíquota de 15%. Entretanto, quando o lucro no trimestre for 
% sobre o valor que ultrapassar. 
 
 
O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro 
trimeste, decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de 
Prestação de Serviços de transporte (exceto o de cargas), considerando um percentual de 16% para 
 
 
 
 3a Questão 
 Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo 
lucro presumido? 
 
 redução dos arrecadação 
 aumento dos pagamentos 
 redução da arrecadação 
 igualdade da arrecadação 
 aumento da arrecadação 
 
Explicação: 
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, 
no Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido é a receita bruta apurada em cada trimestre. 
 
 
 4a Questão 
 
 A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, fevereiro 
e março um Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido 
no primeiro trimestre? 
 
 81.000 
 60.000 
 129.000 
 48.000 
 144.000 
 
Explicação: 
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e o adicional 
de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre. 
 540.000 x 15% = 81.000 
Adicional de 10% x 480.000 = 48.000 (540.000 - 60.000) 
IR devido = 129.000 (81.000 + 48.000) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 Uma empresa faturou no trimestre em vendas de produtos o valor de R$ 1.200.000,00 e em 
Serviços R$ 400.000,00. Quanto essa empresa deverá recolher de IRPJ referente ao trimestre? 
 
 R$ 50.000,00 
 R$ 160.000,00 
 R$ 33.600,00 
 R$ 240.000,00 
 R$ 58.200,00 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 1.200.000 8% 96.000 
Serviços 400.000 32% 128.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 224.000 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 224.000 = 33.600 
Adicional 10% x (224.000 - 60.000) = 16.400 
IR devido = 50.000 
 
 6a Questão 
 A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo 
a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados 
no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base 
de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 
 
 180.000,00 e 27.000,00 
 975.000 e 219.750,00 
 550.000,00 e 112.500 
 975.000 e 237.750,00 
 180.000,00 e 39.000,00 
 
Explicação: 
550.000 x 8% = 44.000 
425.000 x 32% = 136.000 
Base de cálculo = 180.000 
IR: 180.000 x 15% = 27.000 
 120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000 
IR = 39.000 
 
 
 7a Questão 
 
 No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, 
sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de 
mercadoriasno valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como 
regime de tributação, com este faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda 
devido são, respectivamente: 
 
 220.000,00 e 49.000,00 
 1.175.000 e 94.000,00 
 1.175.000,00 e 376.000,00 
 220.000,00 e 33.000,00 
 220.000,00 e 16.000,00 
 
Explicação: 
650.000 X 8% = 52.000 
525.000 X 32% = 168.000 
Base de cálculo = 220.000 
IR: 220.000 X 15% = 33.00 
 160.000 (220.000 ¿ 60.000) X 10% = 16.000 
IR = 49.000 
 
 
 8a Questão 
 O Lucro Presumido é apurado _______________ de acordo com o Regulamento do IRPJ 
 
 mensalmente 
 anualmente 
 semestralmente 
 trimestralmente 
 semanalmente 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou 
seja, será determinado por períodos de apuração trimestral.