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1a Questão O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS? é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal Respondido em 26/09/2019 22:19:53 2a Questão De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão: Compras. Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço público. Alienações. Obras. Transferências. pondido em 26/09/2019 22:20:16 Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 3a Questão A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o: ISS IRPJ ICMS PIS COFINS Respondido em 26/09/2019 22:20:42 Explicação: O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo fato gerador é a prestação de serviço. Gabarito Coment. 4a Questão De acordo a Constituição Federal o texto: "Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I ¿ exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça...", refere-se ao princípio da: Capacidade Contributiva Uniformidade Anterioridade do Exercício Legalidade Irretroatividade da Lei Respondido em 26/09/2019 22:21:02 Explicação: No âmbito Tributário, o Princípio da Legalidade estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem que a lei o estabeleça. 5a Questão Assinale a opção correta sobre quem pode instituir tributos? o Corpo de Bombeiro somente a União A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os tributos de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal. Somente o Estado. o povo brasileiro Respondido em 26/09/2019 22:21:12 Explicação: Conforme estabelece a CF/88, todos os entes federativos, isto é, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, possuem competência para instituir tributos. 6a Questão Sobre os Princípios Constitucionais Tributários, marque a alternativa correta: O tributo deverá ser cobrado de acordo com as possibilidades de cada um , segundo o Princípio da Imunidade Recíproca. O Princípio da Anterioridade Postecipada é o mais relevante dos princípios. O Princípio da Anterioridade não possui exceções. O Princípio da Legalidade informa que os tributos deve beneficiar a todos. O contribuinte não deve ser tomado de surpresa pelo fisco, de acordo com o Princípio da Anterioridade. Respondido em 26/09/2019 22:21:40 Explicação: De acordo com o Principio da Anterioridade do Exercício ou Princípio da anterioridade nonagesimal, as Leis que instituem ou aumentam tributos, em regra, devem esperar até o exercício seguinte ou, em casos excepcionais, o prazo de 90 dias da data da sua publicação. Assim, o Princípio da Anterioridade está relacionado com a proibição dos Entes Federativos, isto é, União, Estados, Municípios e Distrito Federal cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a Lei que instituiu ou aumentou um determinado tributo. 7a Questão De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Indireto: É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte. É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito). É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito. Respondido em 26/09/2019 22:22:31 Explicação: Os tributos são considerados indiretos quando na relação jurídico tributária o sujeito passivo, isto é, o contribuinte, paga o tributo correspondente e depois se ressarce cobrando a inclusão do mesmo no preço do produto. Como exemplos podemos citar o IPI e o ICMS. 8a Questão O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de regra: A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data de sua publicação A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no próximo exercício financeiro, podendo inclusive retroagir A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no próximo exercício financeiro A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro, porém não pode retroagir Aula 02 1a Questão De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera: formalizada nula fraudulenta normal cancelada Respondido em 03/10/2019 21:48:03 Explicação: Conforme estabelece o Art. 185, do CTN, presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa. 2a Questão Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária: fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal Respondido em 03/10/2019 21:48:45 Explicação: De acordo com a legislação, os elementos essenciais da norma tributária são: fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota. 3a Questão O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento na qual a autoridade administrativa realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do 'quantum' a ser pago pelo contribuinte é denominado: Lançamento por declaração Lançamento por homologação Lançamento por oficio Lançamento por infração Lançamento por arbitramento Respondido em 03/10/2019 21:49:13 Explicação: À luz da legislação vigente, o lançamentoDireto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR. Gabarito Coment. 4a Questão A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como: Por Homologação Por Competência Por Declaração Por Coerção De Ofício Respondido em 03/10/2019 21:49:37 Explicação: À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR. Gabarito Coment. 5a Questão Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; Estão corretas: somente, II, III e IV todas as afirmativas somente I, III e IV somente, I, II e IV somente, I, II e III Respondido em 03/10/2019 21:50:37 Explicação: As limitações ao Poder de Tributar estão elencadas no Art. 150 da CF/88, segundo o quel, sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos; III - cobrar tributos: a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea b; IV - utilizar tributo com efeito de confisco; V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público; VI - instituir impostos sobre: a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; b) templos de qualquer culto; c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei; d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser. Gabarito Coment. 6a Questão (ESAF 2012) No tocante ao julgamento dos processos no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais ¿ CARF, é correto afirmar que: mediante solicitação fundamentada do Procurador da Fazenda Nacional, o Presidente da turma julgadora determinará o adiamento do julgamento ou a retirada do recurso de pauta. a redação da ementa do acórdão também poderá ser objeto de votação pela turma. em cada sessão de julgamento, observar-se-á a seguinte ordem: verificação do quórum regimental; aprovação de ata de sessão anterior; relatório, debate e votação dos recursos constantes da pauta; e deliberação sobre matéria de expediente. no caso de continuação de julgamento interrompido em sessão anterior, havendo mudança de composição da turma, será lido novamente o relatório, facultado às partes fazer sustentação oral, ainda que já a tenham feito, e tomados todos os votos, exceto daqueles que já o tenham proferido em sessão anterior. os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares. Respondido em 03/10/2019 21:52:07 Explicação: Os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares. 7a Questão Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). competência tributária crédito tributário base de cálculo alíquota lançamento Respondido em 03/10/2019 21:54:22 Explicação: De acordo com a Legislação Tributária, o Crédito Tributário consiste no direito que a Fazenda Pública tem de receber a obrigação tributária principal, ou seja, o direito de receber dos contribuintes o pagamento do tributo estabelecido em lei. 8a Questão O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por: por contribuinte indireto Todas as respostas são Verdadeiras. por determinação do contribuinte Lei. pelo responsável tributário Respondido em 03/10/2019 21:57:43 Explicação: No âmbito Tributário, em obediência ao Princípio da Legalidade, somente a Lei é considerada como fonte do Direito Tributário. Complementa-se, por necessário, que à luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a obrigação principal, que surge com a ocorrência do fato gerador, e a obrigação acessória que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas. Aula 03 1a Questão ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL: AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS. AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES Respondido em 03/10/2019 23:01:22 Explicação: Há legalidade, apenas, na elisão fiscal, que é sinônimo de planejamento tributário, e, portanto, trata-se de um meio lícito de se reduzir ou minimizar o pagamento de tributos. Como o próprio nome enseja, é algo que evita a ocorrência do fato gerador num dado momento. É, portanto, uma ação preventiva, legal. Existem duas modalidades de planejamento tributário: uma resultante das lacunas e brechas existentes na própria legislação tributária e, a outra, decorrente da própria lei, isto é, a permissão ou indução para a diminuição do ônus tributário encontra-se no próprio corpo dodispositivo legal, a exemplo da concessão de alguns benefícios ou incentivos fiscais. 2a Questão Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário: Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. Estão corretas: apenas, I e III apenas, III todas as afirmativas apenas, II e III apenas, I e II Respondido em 03/10/2019 23:02:47 Explicação: Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. § 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se-á como domicílio tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação. § 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior. Gabarito Coment. 3a Questão No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada: alíquota sujeito passivo sujeito ativo base de cálculo fato gerador Respondido em 03/10/2019 23:03:45 Explicação: O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114, conforme transcritos abaixo: De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal. 4a Questão A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária: I- A obrigação tributária é principal ou acessória. II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Estão corretas: todas as afirmativas apenas, I, III e IV apenas, III e IV apenas, II, III e IV apenas, I, II e III Respondido em 03/10/2019 23:04:21 Explicação: Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais. E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Gabarito Coment. 5a Questão No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada: base de cálculo sujeito passivo objeto fato gerador sujeito ativo Respondido em 03/10/2019 23:04:31 Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e deve exigir do Contribuinte, Sujeito Passivo da obrigação tributária, tanto o cumprimento das obrigações tributárias acessórias, quanto o cumprimento da obrigação tributária principal, que consiste no pagamento do tributo. 6a Questão Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados: Princípio Tributário Débitos Tributários Obrigação Acessória Fato Gerador Obrigação Principal Respondido em 03/10/2019 23:05:06 Explicação: De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação relacionada aos Livros Fiscais é uma Obrigação Acessória, haja vista que a mesma consiste na obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais. 7a Questão Defina obrigação acessória de acordo com a legislação tributária. É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar. Respondido em 03/10/2019 23:05:21 Explicação: De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação denominada de obrigação acessória é a obrigação não patrimonial, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, de fazer ou não fazer como, por exemplo, entregar declarações no prazo estabelecido pelo Fisco. 8a Questão No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que devedescrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como: sujeito passivo objeto sujeito ativo fato gerador base de cálculo Respondido em 03/10/2019 23:06:05 Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e o contribuinte representa o Sujeito Passivo da obrigação tributária, o qual tem o dever de cumprir com as obrigações tributárias principal e acessórias. Aula 04 1a Questão Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o): IPI. CSLL. ICMS. COFINS. PIS. Respondido em 05/10/2019 17:15:47 Explicação: O trecho apresentado refere-se ao IPI, pois de acordo com o Art. 34 do Decreto 4544/2002, combinado com o Art. 2º, da Lei nº 4.502/64, o fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira; ou a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial. Gabarito Coment. 2a Questão Complete a lacuna com a alternativa correspondente. O ___________ incide sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal, comunicações e fornecimento de energia elétrica. Assinale a alternativa correta: PIS ICMS ITR IPI ISS Respondido em 05/10/2019 17:16:00 Explicação: Conforme estabelece o Art. 2º da Lei Complementar Nº 87/96, o ICMS incide sobre: I - operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares; II - prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; III - prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza; IV - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios; V - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual. § 1º O imposto incide também: I ¿ sobre a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade; II - sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior; III - sobre a entrada, no território do Estado destinatário, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e de energia elétrica, quando não destinados à comercialização ou à industrialização, decorrentes de operações interestaduais, cabendo o imposto ao Estado onde estiver localizado o adquirente. 3a Questão Qual é o fato gerador do ICMS? o pedido da mercadoria o recebimento da mercadoria o pagamento da mercadoria a circulação da mercadoria a fabricação da mercadoria Respondido em 05/10/2019 17:16:15 Explicação: De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide, principalmente, sobre a circulação de mercadorias e, também, sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e aqueles serviços prestados no exterior. Gabarito Coment. 4a Questão Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado ao Poder Executivo através de Decreto alterar: os créditos do IPI os sujeitos ativos e passivos do IPI a base de cálculo do IPI as alíquotas do IPI os contribuintes do IPI Respondido em 05/10/2019 17:16:30 Explicação: A Constituição Federal de 1988, em seu Art. 153, IV, estabelece que compete à União instituir imposto sobre produtos industrializados. E, no § 1º do referido artigo, determina que é facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos enumerados nos inciso I, II, IV e V. Gabarito Coment. 5a Questão No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação. D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000 D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000 D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000 D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000 Nenhum das anteriores Respondido em 05/10/2019 17:19:58 Explicação: Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 Valor do Estoque = 11.000 - 1.200 = 9.800 Contabilização: D - Estoque 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000 6a Questão A INDUSTRIAL COISA E TAL ADQUIRE, A PRAZO, MATÉRIAS-PRIMAS PARA SUA PRODUÇÃO NO VALOR DE R$ 50.000, COM IPI À ALÍQUOTA DE 10%, ICMS À ALÍQUOTA DE 18%,PIS À ALÍQUOTA DE 1,65%, COFINS À ALÍQUOTA DE 7,6%. COM BASE NESTAS INFORMAÇÕES INDIQUE A ALTERNATIVA QUE ESPECIFICA O VALOR LÍQUIDO DAS MATÉRIAS PRIMAS A SER REGISTRADO NO ESTOQUE. R$ 32.737,50 R$ 55.000,00 R$ 40.012,50 R$ 36.375,00 R$ 41.375,00 Respondido em 05/10/2019 17:24:17 Explicação: Valor da Compra 50.000,00 ICMS = 50.000 X 18% = 9.000 PIS = 50.000 X 1,65% = 825 COFINS = 50.000 X 7,6% = 3.800 Valor do Estoque = 50.000 - 9.000 - 825 - 3.800 Valor do Estoque = 36.375,00 Gabarito Coment. 7a Questão A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir: É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação. É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação. Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e distribuído em sua totalidade aos municípios estaduais Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual. É uma Contribuição Social. Respondido em 05/10/2019 17:25:02 Explicação: O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, conhecida como ¿Lei Kandir¿, alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000. Assim como todos os demais impostos, o ICMS não está vinculado a uma destinação específica por parte do Ente Federativo. De acordo com a legislação vigente os impostos são espécies tributarias que têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, asdespesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras. Gabarito Coment. 8a Questão Uma indústria comprou matérias-primas no valor de R$35.000,00. No total da nota fiscal de R$36.750,00 estavam embutidos os seguintes impostos recuperáveis perante o fisco: o IPI R$1.750,00, o ICMS R$6.300,00, o PIS R$577,50 e o COFINS R$2.660,00. O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é de: R$25.462,50 R$28.700,00 R$ 23.712,50 R$35.000,00 R$36.750,00 Respondido em 05/10/2019 17:26:20 Explicação: O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é o valor da nota fiscal menos os tributos. Ou seja: Valor do custo de aquisição = 36.750,00 - 1.750,00 - 6.300,00 - 577,50 - 2.660,00. Valor do custo de aquisição = 25.462,50 Aula 05 1a Questão Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação. R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00 R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00 R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00 R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00 Respondido em 05/10/2019 19:18:23 Explicação: A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS). Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 = 79.800) ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680 PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254 COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776 Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290. Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 24.510 Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 2a Questão Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%) considerando uma compra de 12 unidades de mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor estabelecido em S. Paulo/SP (ICMS 7%). A margem de agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a empresa optante pela não cumulatividade de PIS e COFINS. R$ 1.350,70 R$ 1.265,58 R$ 1.068,00 R$ 1.602,00 R$ 1.166,79 Respondido em 05/10/2019 19:29:51 Explicação: Nesta questão é preciso observar que o valor solicitado é do Estoque e, também, que a empresa é contribuinte do PIS e da COFINS pela não cumulatividade: Demonstrando: Preço de venda (89,00 x 12) = R$ 1.068,00 ICMS próprio (1.068,00 x 0,07) = R$ 74,76 MVA 50% (1.068,00 x 1,50) = R$ 1.602,00 ICMS total (1.602 x 0,17) = R$ 272,34 ICMS ST (272,34 - 74,76) = R$ 197,58 Total da Nota (1.068,00 + R$197,58) = R$ 1.265,58 (este é o preço final de venda) Tendo em vista que a empresa é contribuinte do PIS e COFINS não cumulativo, estes impostos são recuperáveis. Assim, é preciso deduzir o PIS e a COFINS dos 1.068,00 originais sem a MVA. PIS = 1.068 x 0,0165 = R$ 17,62 COFINS = 1.068 x 0,076 = R$ 81,17 Logo o produto será estocado por R$1.265,58 - R$17,62 - R$81,17 = R$1.166,79 3a Questão COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO: QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR Respondido em 05/10/2019 19:34:36 Explicação: No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos tributos for credor deverá figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas possuem natureza Credora. 4a Questão Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora. R$59.800,00 R$83.600,00 R$59.090,00 R$55.290,00 R$76.000,00 Respondido em 05/10/2019 19:44:41 Explicação: A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS). Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 = 79.800) ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680 PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254 COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776 Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290. Resposta: R$ 55.290,00 Gabarito Coment. 5a Questão Em um determinado mês, a empresa Vende Tudo S.A. realizou as seguintes transações: a) Compra de 50 unidades de mercadorias, à prazo, por R$ 10.000, com ICMS incidente de R$ 1.800 b) Venda das 50 unidades de mercadorias, à vista, no valor de R$ 30.000, com ICMS incidente de R$ 5.400 O ICMS que a empresa terá que efetivamente pagar ao governo, dada esta operaçao, será de: R$ 2.800 R$ 1.800 R$ 3.600 R$ 3.000 R$ 5.400 Respondido em 05/10/2019 20:03:38 Explicação: Tendo em vista que o ICMS é um tributo não cumulativo, para encontrar o ICMS a Pagar. basta abater do valor do ICMS sobre a venda, o valor do ICMS sobre a compra. Ou seja: 5.400 - 1.800 Assim, o valor do ICMS a Pagar será de R$ 3.600,00 6a Questão Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora. R$20.510,00 R$24.510,00 R$20.710,00 R$28.310,00 R$20.947,00 Respondido em 05/10/2019 20:21:49 Explicação: A indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS, por esta razão tem direito a compensar todos estes impostos. O total da nota é R$ 83.600, já incluído o IPI (10%). Logo 83.600 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. Assim, o valor líquido sem IPI = 83.600/1,10 = R$ 76.000, que é a base de cálculo dos três demais impostos. IPI = 83.600 - 76.000 = R$ 7.600 ICMS = 76.000 x 0,18 = R$ 13.680 PIS = 76.000 x 0,0165 = R$ 1.254 COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776 Logo o montante de tributos a recolher será de: 7.600 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = R$ 28.310,00 7a Questão O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, é conhecido como: Imposto sobre serviços ( ISS) Imposto de produtos industrializados (IPI) Imposto de renda ( IR) Imposto sobre importação ( ISI) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) Respondido em 05/10/2019 20:23:53 Explicação: De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide sobre a circulação de mercadorias e, também,sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e aqueles serviços prestados no exterior. De acordo com a legislação, para ocorrer a incidência, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado. 8a Questão Um indústria vendeu mercadoria destinadas a comercialização em outro estado e o preço de venda foi de R$ 10.000,00, mais IPI de 10%. O percentual de MVA, margem valor agregado foi de 50% e o ICMS 18%. Qual o total do ICMS ST? R$ 900,00 R$ 2.970,00 R$ 2.700,00 R$ 1.800,00 R$ 1.170,00 Respondido em 05/10/2019 20:31:50 Explicação: Demonstrando: Total para cálculo do Valor Agregado será R$ 10.000 x 1,10 = R$ 11.000 O ICMS próprio será = 10.000 x 0,18 = R$ 1.800 A base de cálculo com a MVA será = $ 11.000 x 1,50 (MVA) = R$ 16.500, logo o ICMS sobre o valor do agregado será = R$ 16.500 x 0,18 = R$ 2.970 Por esta razão, o ICMS ST será = R$ 2.970 ¿ R$ 1.800 = R$ 1.170,00 Aula 06 1a Questão Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa? Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00 O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00 Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior Respondido em 08/10/2019 19:17:59 Explicação: Por isso, para resolver esta questão, é preciso lembrar que na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV. Quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma REDUÇÃO no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula: RCM = Venda Devolvida - CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS Demonstrado: Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00) CMV = 20.000,00 (50 X 400,00) ICMS = 9.000,00 (50.000,00 X 18%) PIS = 825,00 (50.000,00 X 1,65%) COFINS = 3.800,00 (50.000,00 X 7,6%) RCM = 50.000,00 - 20.000,00 ¿ 9.000,00 ¿ 825,00 ¿ 3.800,00 RCM = 16.375,00 2a Questão As __________________podem ser excluídas da base de cálculo do PIS e do COFINS. as vendas canceladas as receitas financeiras os juros passivos os juros líquidos os juros ativos Respondido em 08/10/2019 19:36:50 Explicação: Como determina o inciso I do § 2º do Art. 3º, da Lei nº 9.718/1998, as vendas canceladas pela devolução de mercadorias podem ser excluídas da base de cálculo do PIS/Pasep e da COFINS. Gabarito Coment. 3a Questão Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da entrega é devolvida, pode-se afirmar que : Os registros dos créditos tributários no ativo devem ser estornados dos montantes correspondentes às devoluções Nestes casos não haverá direito a compensar as compras em sua íntegra, pois há vício na entrega Os registros referentes a mercadorias devolvidas podem ser utilizados na compensação de operações futuras Os créditos registrados a pagar são sempre objeto de redução nesses casos Nunca há estorno de créditos nas devoluções de compras, podendo a empresa diferir o pagamento Respondido em 08/10/2019 19:37:57 Explicação: O processo de devolução deve ser feito tomando por base o cupom fiscal emitido, mediante o qual serão feitos os registros dos créditos tributários no ativo, devendo ser estornados dos montantes correspondentes às devoluções. Gabarito Coment. 4a Questão Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadoria para revenda, por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar que : Nestes casos, não haverá registro dos montantes objeto de crédito tributário Os tributos referentes a vendas devolvidas devem ser pagos integralmente Os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados dos montantes correspondentes à devolução O estorno tributos a recolher é proibido pela legislação fiscal, podendo ser compensados Nestes casos não haverá recolhimento, mas estes montantes podem ser compensados Respondido em 08/10/2019 19:39:34 Explicação: Quando parte da venda é devolvida, os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados dos montantes correspondentes à devolução. 5a Questão Com relação a apuração do comprador e do vendedor, numa operação de compra/venda em que há abatimento, pode-se afirmar que : Para o comprador é considerada despesa comercial e para o vendedor receita financeira. Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada receita financeira. Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada despesa financeira. Não há efeito financeiro para o comprador, mas para o vendedor é uma despesa financeira. Para o comprador é considerada como redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada despessa financeira. Respondido em 08/10/2019 19:40:18 Explicação: Numa operação de compra/venda, o abatimento representa para o comprador uma redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada uma despesa financeira. 6a Questão Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, apresentar defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução? Concede um brinde Concede um abatimento Concede um bom atendimento Concede o serviço Concede o imposto Respondido em 08/10/2019 19:40:41 Explicação: O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou vendedor e cliente, com o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço prestado. Aula 07 1a Questão Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características. PIS IPI IRRF COFINS ICMS Respondido em 08/10/2019 19:42:05 Explicação: De acordo com a legislação vigente do IPI, constitui valor tributável o valor total de que decorrer a saída da mercadoria do estabelecimento industrial ou equiparado. Gabarito Coment. 2a Questão Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , pelo preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador ? R$ 13.095,00 R$ 12.195,00 R$ 13.340,25 R$ 12.440,25 R$ 12.250,25 Respondidoem 08/10/2019 19:47:20 Explicação: Os tributos, neste caso, são calculados sobre a base líquida do desconto comercial. A Base líquida é 17.100, ou seja, 95% de 22,50 x 800. Logo, o ICMS = 18% de R$ 17.100 = R$ 3.078,00; PIS = R$ 17.100 x 1,65% = R$ 282,15 e Cofins = R$ 17.100 x 7,6% = R$ 1.299,60. O comerciante tem o direito de compensar estes tributos se não for optante do SIMPLES ou lucro presumido. Assim, o Estoque será = R$ 17.100 - R$ 3.078 - R$ 1.299,60 - R$ 282,15 = R$ 12.440,25. O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador será de R$ 12.440,25. 3a Questão O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve constar este desconto? O desconto comercial deve constar no serviço O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque. O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda. O desconto comercial deve constar no produto. Respondido em 08/10/2019 19:58:03 Explicação: O desconto comercial é calculado sobre o valor nominal do documento, ou seja, da Nota Fiscal. 4a Questão A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: abatimento desconto aumento redução amortização Respondido em 08/10/2019 19:58:40 Explicação: O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou vendedor e cliente, com o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço prestado. 5a Questão O desconto comercial é conhecido como incondicional . Em que momento o desconto Será Condicional ? É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da desconto. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da compra. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da venda. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento do imposto. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da contribuição Respondido em 08/10/2019 19:59:31 Explicação: No momento que depender de evento posterior à emissão da Nota Fiscal. No âmbito tributário, diferentemente dos descontos condicionais que dependem de evento posterior à emissão da Nota Fiscal, os descontos incondicionais são parcelas redutoras do preço de vendas ou de serviços, que constam da Nota Fiscal de venda dos bens ou da fatura de serviços e não dependem de evento posterior à emissão desses documentos. Gabarito Coment. 6a Questão O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto? Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota. Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro. Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim. Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal. Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda. Respondido em 08/10/2019 20:00:17 Explicação: Se for concedido por ocasião da venda de um produto, será concedido na própria Nota Fiscal, no ato da venda. Pois trata-se de um desconto incondicional que não depende de evento posterior à emissão desses documentos. 7a Questão Quando há uma redução do valor da compra, independendo das condições de pagamento, normalmente em virtude do volume de vendas, da qualidade do comprador ou para lançamento de novos produtos, etc. Este benefício conceddo é conhecido como: Desconto de Compras Desconto de Vendas Desconto Comercial Desconto de Impostos Desconto Promocional Respondido em 08/10/2019 20:00:55 Explicação: Em seu sentido mais amplo, o termo desconto se refere ao abatimento ou redução de um determinado valor. 8a Questão Uma organização comercial faz uma aquisição faturada de 1.000 unidades de um produto de uma indústria, pelo preço unitário de R$15, mais IPI à alíquota de 12%. Como o comprador é um cliente habitual, que não atrasa o pagamento, o vendedor concede um desconto comercial de 10% no ato da venda. Qual o valor final da fatura ? R$ 15.300,00 R$ 16.800,00 R$ 14.700,00 R$ 15.000,00 R$ 13.500,00 Respondido em 08/10/2019 20:07:32 Explicação: Base Líquida = 13.500 ( 90% de 1.000 x 15,00) IPI = 1.800 (12% X 15.000) Valor final da fatura = 13.500 + 1.800 Valor final da fatura = R$ 15.300 Aula 08 1a Questão O que quer dizer no ICMS substituição tributária operação posterior? é a operação onde o fato gerador é o substituto tributário é a operação onde o fato gerador é presumido é a operação onde o fato gerador ainda irá ocorrer é a operação onde existe o fato gerador é a operação onde não existe o fato gerador Respondido em 08/10/2019 20:11:30 Explicação: A substituição tributária operação posterior é a modalidade que ocorre quando o imposto é proveniente da operação ou prestação de serviço cujo fato gerador ainda irá ocorrer. 2a Questão Considere a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial em outro estado, por R$48.000, com frete e seguro incluído na nota de 5% e ICMS de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de 20% e alícota de ICMS interna do destinatário de 17%, qual o total da nota fiscal da operação? R$61.689,60 R$60.728,40 R$51.609,60 R$51.814,40 R$61.209,60 Respondido em 08/10/2019 20:14:00 Explicação: Demonstrando: Preço de Venda.......................................................R$ 48.000,00 Frete e Seguro........................................................R$ 2.400,00 ICMS PRÓPRIO (18%)..............................................R$ 9.072,00 BASE p/ APLICAÇÃO MVA.........................................R$ 50.400,00 Margem de Valor Agregada.......................................20% BASE DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA.......................R$ 60.480,00 Alíquota Interna do Estado........................................17% ICMS TOTAL............................................................R$ 10.281,60 ICMS ST (R$ 10.281,60 - R$ 9.072,00).....................¿.R$ 1.209,60 TOTAL DA NOTA (R$ 50.400,00 + R$1.209,60)............R$ 51.609,60 Gabarito Coment. 3a Questão A legislação pertinente estabelece a figura do substituto tributário, que é o contribuinte indireto e responsável pelo recolhimento do tributo. Esta condição de Substituição Tributária visa: Dificultar a fiscalização. Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal Simplificar a fiscalização, Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. Simplificar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal Dificultar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. Simplificar a fiscalização, Antecipar a apuração do Tributo, Incentivar a sonegação fiscal Respondido em 08/10/2019 20:19:51 Explicação: Entendendo a substituição tributária como sendo a transferência da obrigação do recolhimento de um imposto de uma ou várias pessoas que estão em uma cadeia de produção, a legislação tributária, ao transferir para o contribuinte indireto a responsabilidade de recolher o tributo,tem como finalidade assegurar o cumprimento da obrigação tributária, isto é, antecipando o recolhimento do tributo, simplificando a fiscalização e, consequentemente, evitando a sonegação fiscal. Gabarito Coment. 4a Questão Admita-se a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial em outro estado, por R$20.000 e ICMS incidente de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de 30% e alícota de ICMS interna do destinatário de 17%, pode-se afirmar que o ICMS ST será de: R$820,00 R$1080,00 R$980,00 R$940,00 R$1020,00 Respondido em 08/10/2019 20:26:53 Explicação: Demonstrando: O ICMS próprio será = 20.000 x 0,12 = R$ 3.600 A base de cálculo com a MVA será = $ 20.000 x 1,30 (MVA) = R$ 26.000, logo o ICMS sobre o valor do agregado será = R$ 26.000x 0,17 = R$ 4.420,00 Assim, o ICMS ST será = R$ 4.420,00 ¿ R$ 3.600 = R$ 820,00 Gabarito Coment. 5a Questão Na substituição tributária há duas realidades distintas, pois abrange duas operações, quais são elas? operações estaduais e posterior operações próprias e a posterior operações interestaduais e próprias operações interestaduais e municipais operações estaduais e de exportação Respondido em 08/10/2019 20:27:45 Explicação: As duas operações existentes na substituição tributária são as operações próprias e a posterior. De forma resumida, pode-se dizer que o ICMS próprio é o imposto incidente sobre a base de cálculo da operação própria realizada pelo contribuinte, sujeito passivo por substituição, cujo montante não incluiu o ICMS das operações subsequentes. Por sua vez, o ICMS/ST referente às operações posteriores ou subsequentes é o imposto retido a título de substituição tributária, incidente nas operações subsequentes com a mercadoria e que deverá ser recolhido para o Estado onde estiver estabelecido o adquirente. Gabarito Coment. 6a Questão Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto? consumidor fornecedor Industrial supermercado Fisco Respondido em 08/10/2019 20:28:44 Explicação: O contribuinte substituto será o industrial, haja vista que ele é o responsável por efetuar a retenção ou recolhimento do imposto das operações subsequentes, nas próprias operações ou quaisquer operações acessórias. Ressalte-se que é responsabilidade do contribuinte substituto recolher o tributo na base da cadeia produtiva, tomando por base a alíquota de substituição tributária presumida. Com isso, ele se torna o responsável da cadeia produtiva pelo recolhimento ou retenção antecipada do imposto na fonte, valor que será agregado à mercadoria por toda a cadeia comercial, até o consumidor final. Aula 09 Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ? RS $ 1.800,00 RS$ 2.000,00 Rs$1.500,00 RS$1.700,00 RS$1.650,00 Respondido em 09/10/2019 18:37:03 Explicação: Adotando-se a alíquota máxima de 5%, o valor do ISS seria de R$ 1.500,00. 30.000,00 X 5% = 1.500,00 2a Questão O contribuinte do ISS é o prestador de serviços, incluídas as pessoa jurídica ou profissional autônomo, de serviços descritos na lista de 40 grupos de serviços constante do anexo da Lei Complementar nº 116/2003. Entretanto, não compõem o escopo do ISS: Os serviços de registros públicos Os serviços seguros e congêneres Os serviços de locação de bens móveis Os serviços portuários e aeroportuários Os serviços de exploração de rodovia Respondido em 09/10/2019 18:39:01 Explicação: Segundo a legislação vigente, a locação de bens imóveis ou móveis não constitui uma prestação de serviços, mas, sim, a disponibilização de um bem, seja ele imóvel ou móvel, para utilização do locatário sem a prestação de um serviço. De acordo com a Jurisprudência do STF, em especial a Súmula Vinculante no 31, é inconstitucional a incidência do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza ¿ ISS sobre operações de locação de bens móveis dissociadas da prestação de serviços¿. Gabarito Coment. 3a Questão Sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa correta. Todos os serviços são tributados pelo ISS. A base de cálculo para a apuração do ISS é o preço do serviço prestado O ISS é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal. A alíquota maxima do ISS, fixada em lei, é de 25%. Respondido em 09/10/2019 18:39:54 Explicação: De acordo com a legislação vigente, o ISS é um tributo de competência privativa dos Municípios, que tem como fato gerador a prestação dos serviços elencados na lista anexa à Lei Complementar 116/2003 e como base de cálculo o preço do serviço. A alíquota mínima do ISS está fixada em 2% (dois por cento) e a alíquota máxima está fixada em 5% (cinco por cento) Gabarito Coment. 4a Questão Considere uma pessoa jurídica domiciliada no Município A que contratou serviços de consultoria de prestador domiciliado no Município B, cujo pagamento a ser efetuado no final da prestação será de R$30.000. As alícota do Município A é de 3% e a do Município B de 5%. Com base nessas informações e desconsiderando-se a retenção na fonte do IR, o valor líquido da remuneração do prestador será de: R$30.900 R$31.500 R$29.100 R$28.500 R$27.600 Respondido em 09/10/2019 18:43:23 Explicação: Demonstrando: Valor do Serviço = 30.000,00 ISS = 30.000 x 5% = 1.500,00 Valor Líquido = 30.000 - 1.500 Valor Líquido = 28.500 Assim, o valor líquido da remuneração do prestador será de R$ 28.500,00, pois incidirá o ISS com a alíquota de 5%, isto é, a alíquota do local onde o serviço será prestado. Gabarito Coment. 5a Questão Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do ISS seja de 5%, que requisita serviços de demolição (item 7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa localizada no Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste caso, qual o Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS e qual será a alícota a ser aplicada? O Município A, a alícota de 5%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local do serviço Os dois Municípios serão beneficiados, o A com 5% e o B com o resíduo de 3% da alícota máxima O Município A, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local da prestação com a alícota do município do prestador O Município B, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no domicílio do prestador O Município B, a alícota de 2%, pois neste serviço o ISS é devido no domicílio do prestador com a alícota do município do tomador Respondido em 09/10/2019 18:44:27 Explicação: O Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS será o A e a alíquota a ser aplicada será de 5%, tendo em vista que, conforme estabelece a Jurisprudência dos Tribunais, o local da prestação do serviço é que define o Município competente para a imposição tributária, ou seja, o imposto deve ser recolhido no local onde o prestador estiver, efetivamente, prestando o serviço, em detrimento do endereço jurídico da empresa. Gabarito Coment. 6a Questão Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria, no mesmo município, no montante de R$15.000,00. A alícota do ISS no município é de 4%. O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de: R$15.000 R$14.250 R$14.400 R$15.750 R$15.600 Respondido em 09/10/2019 18:45:05 Explicação: O pagamentolíquido efetuado pelo tomador ao prestador será de R$ 14.400,00, pois o ISS retido na fonte será de R$ 600,00. 15.000,00 x 4% = 600,00 7a Questão O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo? Município União Estado Câmara Estadual Câmara Municipal Respondido em 09/10/2019 18:45:38 Explicação: A aplicação da alíquota do ISS é prevista na legislação dos Municípios, pois, conforme estabelece o Art. 156, da CF/88, compete aos Municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza. Aula 10 Qual o percentual pago pelo empregador, mensalmente, referente ao FGTS do funcionário? 12% De 8% a 11% Ou 8% ou 32% 8% De 15% a 27,5% Explicação: De acordo com a legislação vigente, o empregador deve depositar em contas abertas na Caixa Econômica Federal (CEF) em nome dos seus empregados e vinculadas ao contrato de trabalho, o valor correspondente a 8% do salário do funcionário. Gabarito Coment. Gabarito Coment. 2. A empresa comercial Mega Max Ltda paga a seu gerente um Salário bruto de R$ 2.500,00. Sabendo-se que os percentuais aplicados sobre a folha de pagamento são de: RAT/SAT = 2%, Terceiros = 5,8%, INSS empresa = 20% e FGTS = 8%, qual o valor total dos tributos patronais? 895,00 974,00 712,00 500,00 1.095,00 Explicação: Parte patronal: (Empresa 20%, RAT 2%, Terceiros 5,8% e FGTS 8%) = 35,80% Base de Cálculo = 2.500,00 x 35,8% = 895,00 Logo: 2.500,00 x 35,8% = 895,00 3. A empresa comercial Poli Plex Ltda contratou um funcionário que recebe, mensalmente, salário de R$ 1.500,00. Qual o valor que a empresa deve recolher referente ao FGTS do referido funcionário, sabendo-se que a legislação estabelece um percentual de 8%? 895,00 120,00 712,00 974,00 500,00 Explicação: Salário R$ 1.500 Percentual do FGTS = 8% Logo: 1.500 x 8% = 120,00 Valor a ser recolhido pela empresa = R$ 120,00 4. A empresa comercial Açaí apresenta as informações abaixo: Salário bruto: 1.900,00; - RAT/SAT: 3%, Terceiros 5,8%, empresa 20%, FGTS 8%; percentual a descontar do funcionário é de 8% de INSS. - Pede-se: Determinar o valor total dos tributos patronais. R$ 380,00 R$ 600,00 R$ 547,20 R$ 437,00 R$ 699,20 Explicação: Parte patronal: (Empresa 20%, RAT 3%, Terceitos 5,8% e FGTS 8%) = 36,80% Base de Cálculo = 1.900,00 Logo: 1.900,00 x 36,8% = 699,20 5. O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa, é conhecido por: SENAI ¿ Seguro Nacional Industrial. SESI ¿ Seguro Social da Indústria. SEBRAE ¿ Seguro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas. SEST ¿ Seguro Social do Transporte. SAT - Seguro de Acidentes do Trabalho. Explicação: Conforme estabelece a legislação trabalhista, o SAT é o Seguro de Acidente de Trabalho, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa. O SEBRAE é o Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas O SENAI é o Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial O SESI é o Serviço Social da Indústria O SEST é o Serviço Social do Transporte 6. Quanto ao financiamento da Previdência Social, conforme dispositivos constitucionais e legais, marque a alternativa correta: Dentre os seus contribuintes podemos citar os Empregados urbanos e rurais, empregadores pessoas físicas e jurídicas, Clubes de futebol, Entidades sem fins lucrativos. Entidades sem fins lucrativos, devido à isenção tributária, também estão isentas de descontar o INSS de seus empregados. A contribuição previdenciária devida pela empregador (patronal), tem como base de cálculo o valor da contribuição descontada dos empregados ou em alguns casos o faturamento da empresa A alíquota de desconto previdenciário sobre os salários pagos, independente da remuneração é de 8%. Somente pessoas jurídicas com fins lucrativos é que contribuem para a Previdência Social.
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