AV1 - Legislação Tributária - Unicarioca

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Questão 1
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Texto da questão
Conforme estudos acerca da legislação tributária, assim como do objeto da relação jurídico-tributária, dois tipos de prestações tributárias são identificados: obrigações principais e obrigações acessórias. A obrigação principal tem fulcro no artigo 113, § 1º, do Código Tributário Nacional (CTN). Por sua vez, a obrigação acessória fundamenta-se no § 2º do mesmo artigo.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Com base no texto apresentado e nos estudos do tema sobre as obrigações tributárias, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. A obrigação de realizar a escrituração dos livros fiscais não se enquadra como obrigação principal nem como obrigação acessória.
b. O ato de pagar o tributo é uma obrigação principal, mas o pagamento de uma penalidade pecuniária não o é.
c. O ato de entregar a declaração anual do Imposto de Renda constitui-se uma obrigação principal.
d. O ato de pagar um tributo ou uma multa constitui-se uma obrigação acessória.
e. O ato de realizar o pagamento de um tributo ou multa constitui-se uma obrigação principal. 
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A resposta correta é: O ato de realizar o pagamento de um tributo ou multa constitui-se uma obrigação principal..
Questão 2
Correto
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Texto da questão
Em uma notícia publicada no jornal local da fictícia cidade interiorana de Sucupira, o prefeito, buscando alternativas para conseguir prestar todos os serviços públicos a contento, mesmo diante da severa crise financeira que enfrentam os estados e municípios do país, resolve, em nome da limpeza urbana, tomar medida impopular e instituir uma taxa no intuito de bancar os serviços de limpeza e coleta de lixo que, há muito, estava deixando a desejar na cidade. Convicto de sua decisão, o prefeito edita um decreto instituindo a taxa e o valor que seria cobrado.
 
Analisando o caso apresentado de acordo com os estudos do tema sobre a edição de decretos, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. O decreto editado pelo prefeito não é o meio adequado para a criação da taxa, isso porque o instrumento a ser utilizado é a lei, afinal, o decreto constitui fonte secundária do Direito Tributário, destinado a dar fiel cumprimento às leis, e de não inovar o ordenamento jurídico. 
b. É acertada a decisão de que a instituição de tributos através de decreto não fere o princípio da legalidade, e esse é o posicionamento da doutrina majoritária em matéria tributária no Brasil.
c. O prefeito agiu legitimamente, pois, pelo princípio da simetria das formas, assim como o Presidente da República e os governadores, deve tomar as medidas de gestão que se fizerem necessárias nos momentos de crise, sempre buscando o bem da coletividade.
d. É pacífico na doutrina que assim como as leis, os atos administrativos também podem criar tributos, bem como extingui-los, o que torna o ato editado pelo prefeito isento de vícios de ilegalidade.
e. Há expressa previsão no Código Tributário Nacional para os intitulados “decretos ou regulamentos independentes ou autônomos” em matéria tributária, isto é, aqueles editados na ausência de disciplina legal para uma determinada situação, como, no caso em comento, possam inovar o ordenamento jurídico.
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A resposta correta é: O decreto editado pelo prefeito não é o meio adequado para a criação da taxa, isso porque o instrumento a ser utilizado é a lei, afinal, o decreto constitui fonte secundária do Direito Tributário, destinado a dar fiel cumprimento às leis, e de não inovar o ordenamento jurídico..
Questão 3
Correto
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Texto da questão
Maria é mãe de Renata, que tem 13 anos de idade. O pai de Renata, Sr. Enoque, morreu em um grave acidente de trânsito quando a menina ainda era muito pequena. No seu testamento, Enoque deixou um imóvel urbano, localizado no centro comercial da cidade, para sua filha, Renata. O imóvel é alugado por Lise, que possui uma loja no local há vários anos. Maria, durante todo esse tempo, nunca se atentou para a necessidade de pagar o imposto devido em decorrência da propriedade do imóvel, uma vez que Renata ainda era uma criança. Nesta semana, recebeu uma notificação da Prefeitura solicitando que Renata regularize sua situação fiscal com o município.
 
Analisando o caso fictício apresentado em conformidade com o que foi estudado no tema sobre a obrigação tributária, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. A obrigação tributária de realizar o pagamento do tributo é incumbência de Lise, inquilina do imóvel, pois esta exerce atividade comercial no local, e, como Renata é menor, a obrigação é de quem possui a posse do imóvel, conforme artigo 134 do CTN.
b. A prefeitura equivocou-se ao notificar Renata, pois o artigo 134 do CTN isenta os menores do pagamento de tributos. Renata só deverá pagar os tributos ao completar a maioridade civil (18 anos).
c. A prefeitura agiu corretamente ao notificar a inadimplência da obrigação tributária, porém, deveria ter notificado Maria, que é a responsável legal, e não Renata, que ainda é menor e absolutamente incapaz civilmente.
d. A mãe de Renata responde de forma solidária à filha pela obrigação de pagar os tributos devidos, em decorrência do instituto da responsabilidade de terceiros, prevista no artigo 134 do CTN. 
e. O ato de notificação, bem como a cobrança do tributo realizado pelo ente municipal, é arbitrário e ilegal. Não há que se falar em cobrança de tributo de pessoas que não atingiram a maioridade civil.
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A resposta correta é: A mãe de Renata responde de forma solidária à filha pela obrigação de pagar os tributos devidos, em decorrência do instituto da responsabilidade de terceiros, prevista no artigo 134 do CTN..
Questão 4
Correto
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Texto da questão
“A legislação tributária utiliza diversos institutos, conceitos e formas do Direito Civil. Quando, por exemplo, o legislador define como hipótese de incidência do IPTU “ser proprietário de imóvel predial e territorial urbano”, os conceitos de “proprietário” e “imóvel” são conceitos provenientes do Direito Civil, que foram importados pela legislação tributária”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 55.
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre a relação do Direito Tributário com os demais remos dessa ciência, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O Direito Tributário é um “ramo de sobreposição” porque utiliza conceitos e institutos próprios de outros ramos.
II. No ordenamento jurídico nacional, identifica-se o Direito Tributário positivo como ramo complementar ao Direito Civil porque disciplina a previsão legal das hipóteses de cobrança compulsória de obrigação pecuniária.
III. Em decorrência da sua natura eminentemente oriunda do Direito Público, é errôneo afirmar que o Direito Tributário guarda relação com o Direito Civil, sabidamente reconhecido e consolidado como ramo do Direito Privado.
IV. O Direito Tributário tem, no ordenamento jurídico brasileiro, plena independência em relação aos outros ramos do Direito.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I e IV;
b. I, III e IV.
c. I e II.
d. I, II, III e IV.
e. I, apenas. 
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A resposta correta é: I, apenas..
Questão 5
Correto
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Texto da questão
Suponha que o menino Carlos, o qual tem dez anos de idade, ganhou de seu avô, o Sr. Adamastor, a propriedade de um bem imóvel que está localizado no centro da cidade de Porto dos Pássaros. Suponha também que Pedro, o pai de Carlos, e Jane, a mãe da criança, ficarão responsáveis pela tutela do bem até que Carlos atinja a maioridade.
 
Pensando no fenômeno tributário, nos estudos do tema e em como se dará a relação jurídico-tributária nessa situaçãohipotética, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Carlos não poderá figurar como sujeito passivo (contribuinte) da relação jurídico-tributária, por ser menor, absolutamente incapaz, segundo a legislação civil pátria (art. 3º, Código Civil Brasileiro).
II. Carlos será o sujeito passivo (contribuinte) da relação jurídico-tributária relativa aos tributos inerentes ao bem citado, uma vez que a capacidade tributária passiva independe da capacidade civil das pessoas (art. 126, I, CTN).
III. Carlos figurará como contribuinte da obrigação tributária inerente à propriedade do imóvel, pelo princípio da interpretação objetiva do fato gerador, que nada mais é do que a “cláusula non olet”.
IV. Pedro e Jane, pais e responsáveis legais de Carlos, figurarão como sujeitos passivos da relação jurídico-tributária. Carlos só será sujeito passivo (contribuinte) ao atingir a maioridade civil, ao completar 18 anos (art. 5º do Código Civil Brasileiro).
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. III e IV.
b. II e III. 
c. I, II e IV.
d. I, II, III e IV.
e. II, III e IV.
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A resposta correta é: II e III..
Questão 6
Correto
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Texto da questão
A Constituição Federal de 1988 dedica, em seu Título IV, Capítulo I, Seção II, intitulado “Das limitações do poder de tributar”, tratamento aos princípios e imunidades tributárias, institutos esses quem têm o objetivo de tratar do limite ao poder de tributar pelo Estado. Trata-se de uma garantia que a Constituição Federal de 1988 concedeu no sentido de proteger o contribuinte de eventuais abusos advindos dos entes tributantes.
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso Nacional, 1988.
 
Ante o exposto no trecho apresentado e considerando a regulamentação das limitações ao poder de tributar, estudada no tema, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. Os estados e os municípios são os únicos entes tributantes que podem instituir impostos sobre templos de qualquer culto, mediante lei complementar.
b. Os entes tributantes não estão obrigados a editar medidas legislativas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços.
c. Aos estados e aos municípios somente é permitido aumentar tributo sem lei que o estabeleça desde que esse fato esteja devidamente justificado no seu plano diretor.
d. É permitido à União estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, desde que instituídos na forma da lei estadual respectiva.
e. Aos estados e aos municípios não é permitido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. 
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A resposta correta é: Aos estados e aos municípios não é permitido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça..
Questão 7
Correto
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Texto da questão
“Assim como os princípios tributários, as imunidades têm natureza jurídica dúplice na medida em que são, ao mesmo tempo, limitações constitucionais ao poder de tributar, restringindo o poder do Fisco de instituir tributos, e também garantias fundamentais do contribuinte. Imunidades são uma classe finita e imediatamente determinável de normas jurídicas, contidas no texto da Constituição Federal, e que estabelecem, de modo expresso, a incompetência das pessoas políticas de direito constitucional interno para expedir regras instituidoras de tributos que alcancem situações específicas e suficientemente caracterizadas”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 348.
 
Diante do exposto e dos estudos do tema sobre as imunidades tributárias, analise as afirmativas a seguir.
 
I. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
II. É vedado à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios instituir impostos sobre templos de qualquer culto.
III. É vedado à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios instituir impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
IV. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre insumos destinados à construção de aeronaves.
V. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre agrotóxicos destinados à agricultura familiar.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I e III.
b. I, II, III, IV e V.
c. I e II.
d. I, II e III. 
e. II e V.
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A resposta correta é: I, II e III..
Questão 8
Correto
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Texto da questão
Vitor, produtor rural, indignado com os rumos da política no estado Beta, onde reside e desenvolve atividade agropecuária, resolve lançar-se na política, candidatando-se ao cargo de governador do estado. Devido as suas propostas, foi eleito com ampla maioria de votos. Após assumir a gestão, Vitor reuniu-se com sua equipe econômica e percebeu que a situação financeira do estado Beta está muito ruim. A alternativa apresentada foi a instituição de um novo tributo.
 
Considerando o caso apresentado em conformidade com os estudos do texto-base sobre a competência tributária atribuída pela Constituição aos entes políticos, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso de bens imóveis por natureza ou acessão física e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição.
II. O estado Beta tem competência para instituir Imposto sobre Propriedade Territorial Urbana, dos imóveis situados em sua capital.
III. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores.
IV. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre Transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. II, III e IV.
b. III e IV. 
c. I, II e III.
d. I, II e IV.
e. I, II, III e IV.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: III e IV..
Questão 9
Correto
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Texto da questão
“O Princípio da Anterioridade Anual determina que os entes tributantes (União, Estados, Municípios e Distrito Federal) não podem cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei majoradora ou instituidora do tributo. A expressão exercício financeiro deve ser assimilada como ano fiscal, que, no Brasil, coincidentemente, representa o ano civil (período entre 1º de janeiro e 31 de dezembro)”.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 114.
 
Sabendo disso, supondo que uma lei foi publicada no dia 15/06/2019 e tomando por base o princípio da anterioridade anual, quando essa lei passará a produzir os seus efeitos?
Escolha uma:
a. Em 01/03/2020.
b. Em 01/01/2020. 
c. Em 31/12/2020.
d. Em 01/09/2019.
e. Em 15/09/2019.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Em 01/01/2020..
Questão 10
Incorreto
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Texto da questão
O estado Alfa aprovou a lei Y através da sua Assembleia Legislativa, em que tal lei prevê, como parte da política de proteção ambiental adquirida como plataforma do governo, a vinculação da arrecadação da taxa de conservação e utilização da área de preservação ambiental e parque ecológico Reino Encantado. A  lei em comento também traz em seu texto, como medida adicional, que um montante da arrecadação do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviço (ICMS) possua como destino o fundo de proteção ao meio ambiente do estado Alfa.
 
Analisando o caso apresentado com base nos estudos do tema sobre a classificação dos tributos em vinculados e não vinculados, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta não pode ser vinculada a uma prestação, porém, com relação ao imposto, estepode ser vinculado à despesa pública.
b. A lei aprovada pela Assembleia Legislativa é, no seu inteiro teor, inconstitucional, pois a arrecadação da taxa, assim como do imposto, não podem ser vinculados a uma prestação ou despesa pública.
c. A lei é constitucional, pois, tanto a taxa como o imposto, podem ser vinculados à prestação ou despesa pública.
d. A lei aprovada é constitucional, pois, conforme o princípio da simetria, desde que a constituição do estado Alfa não vede a vinculação da arrecadação da taxa a uma prestação, bem como a do imposto a uma despesa pública, esta pode ser cobrada tranquilamente. 
e. A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta pode estar vinculada a uma prestação, porém, com relação ao imposto, este não pode estar vinculado a uma despesa pública.
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta pode estar vinculada a uma prestação, porém, com relação ao imposto, este não pode estar vinculado a uma despesa pública..