AV1 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 2020-2

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Questão 1
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Texto da questão
“Para compreender o Direito Tributário, precisamos partir de uma noção mais ampla: a atividade financeira do Estado, que tem o dever de desenvolver uma série de atividades para satisfazer as necessidades existenciais da sociedade.
Pense, apenas para exemplificar, no fornecimento de educação nas escolas públicas e na manutenção de uma rede de saúde para atendimento, sobretudo, dos mais necessitados. Pense, ainda, na remuneração dos servidores públicos.
Essas e tantas outras atividades do Estado dependem de que ele tenha o que chamamos de receita pública, ou seja, recursos para fazer frente às despesas que tem de arcar.”
Fonte: RODRIGUES, L. A. B. Direito e legislação tributária. 3. ed. rev. atual. Florianópolis: Departamento de Ciências da Administração/UFSC, 2015, p. 13.
 
Com base no trecho lido e nos estudos do texto-base sobre a atuação do Estado no Direito Tributário, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. A atuação do Estado no Direito Tributário relaciona-se, estritamente, a definir o que é imune ao pagamento de tributos.
b. A atuação do Estado no Direito Tributário refere-se à obtenção de verbas advindas de pessoas jurídicas, somente.
c. A atuação do Estado no Direito Tributário relaciona-se à obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributos. 
d. A atuação do Estado no Direito Tributário diz respeito à criação de lei complementar na cobrança de taxas.
e. A atuação do Estado no Direito Tributário consiste em estabelecer o poder de polícia.
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A resposta correta é: A atuação do Estado no Direito Tributário relaciona-se à obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributos..
Questão 2
Correto
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Texto da questão
O tributo é prestação compulsória, portanto, não contratual, não voluntária e/ou não facultativa no qual há supremacia do interesse público em relação ao interesse particular. Em razão disso, não há que se falar em autonomia da vontade no pagamento de tributos. Além disso, é importante mencionar que a compulsoriedade deriva também da legalidade (conforme o art. 5º, II, da CF).
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Supondo que, no ano de 2018, José, pessoa física, auferiu rendimentos no montante R$ 30.000,00 reais, recolhendo material reciclável e fazendo bicos como pedreiro nos finais de semana; que o pagamento era realizado por depósito na sua conta bancária e que sobre os rendimentos anuais de José incidiu o respectivo tributo, é correto afirmar que:
Escolha uma:
a. José pode procurar a Receita Federal e, mediante a comprovação de que o que ganha é apenas para o sustento de sua família, não precisará pagar o tributo.
b. como José reside em um bairro muito violento, que não possui transporte público, nem saneamento básico, ou seja, não é assistido pelo Estado, não necessita pagar o tributo.
c. José pode pagar o tributo devido prestando seus serviços de pedreiro ao Estado, isto porque o prédio da Receita Federal se encontra em obras de reforma.
d. a José é facultado o pagamento do tributo, isto porque este atravessa dificuldade financeira.
e. José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não há escolha, ele é obrigado. 
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A resposta correta é: José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não há escolha, ele é obrigado..
Questão 3
Incorreto
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Texto da questão
Antônio é um cidadão muito ativo na luta pelos seus direitos. No fim do último mês, ele foi notificado da inadimplência de determinado tributo. No intuito de saber que tributo era esse, Antônio descobriu que o tributo havia sido instituído por meio de Lei Ordinária. Profundo conhecedor da Constituição Federal e do Código Tributário Nacional, indignado, decidiu contestar a cobrança do tributo com o argumento acertado de que o tributo em questão era inconstitucional, pois deveria ter sido criado por Lei Complementar.
 
Com base no caso hipotético apresentado e nos estudos do tema sobre a instituição de lei ordinária, assinale a opção que indica o tributo que foi contestado por Antônio.
Escolha uma:
a. Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação, de quaisquer bens ou direitos – art. 155, I da CF/88. 
b. Imposto Sobre Operações Financeiras – art. 153, V da CF/88.
c. Imposto sobre Propriedade Territorial Rural – art. 153, VI da CF/88.
d. Contribuição para o Custeio de Iluminação Pública – art. 149-A da CF/88.
e. Empréstimo Compulsório – art. 148, da CF/88.
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A resposta correta é: Empréstimo Compulsório – art. 148, da CF/88..
Questão 4
Correto
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Texto da questão
“Existe controvérsia doutrinária a respeito da questão que envolve a autonomia do Direito Tributário. O debate parte da constatação inegável de que o Direito, entendido como o conjunto de princípios e normas que formam o ordenamento jurídico-positivo, em si, é uno e indivisível. Seu estudo compartimentado em ramos atende somente a conveniências de ordem didática”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 51.
 
Tomando por base o Direito como um todo e no que se refere à autonomia do Direito Tributário, conforme estudado no tema, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. O Direito Tributário possui total independência em relação aos demais ramos do Direito, sendo constituído por metodologia própria, bem como interpretação e estruturação.
b. Considera-se a autonomia do Direito Tributário apenas sob o aspecto didático, uma vez que este mantém relação com todas as searas do Direito, partindo-se do fundamento de que o Direito é constituído pela unicidade de seus diversos institutos. 
c. O ramo tributário do Direito guarda vinculação apenas com o Direito Administrativo e o Constitucional, devido às suas raízes no Direito Público.
d. Por questões lógicas, relaciona-se apenas com institutos de Direito Público, isso porque os ramos de Direito Privado são incompatíveis com a tutela do interesse público, principal mote da Ciência Tributária.
e. O Direito Tributário não possui vinculação com os institutos de Direito Privado, tais como o Direito Civil e o Direito Empresarial.
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A resposta correta é: Considera-se a autonomia do Direito Tributário apenas sob o aspecto didático, uma vez que este mantém relação com todas as searas do Direito, partindo-se do fundamento de que o Direito é constituído pela unicidade de seus diversos institutos..
Questão 5
Incorreto
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Texto da questão
Em uma notícia publicada no jornal local da fictícia cidade interiorana de Sucupira, o prefeito, buscando alternativas para conseguir prestar todos os serviços públicos a contento, mesmo diante da severa crise financeira que enfrentam os estados e municípios do país, resolve, em nome da limpeza urbana, tomar medida impopular e instituir uma taxa no intuito de bancar os serviços de limpeza e coleta de lixo que, há muito, estava deixando a desejar na cidade. Convicto de sua decisão, o prefeito edita um decreto instituindo a taxa e o valor que seria cobrado.
 
Analisando o caso apresentado de acordo com os estudos do tema sobre a edição de decretos, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. O prefeito agiu legitimamente, pois, pelo princípio da simetria das formas, assim como o Presidente da República e os governadores, deve tomar as medidas de gestão que se fizerem necessárias nos momentos de crise, sempre buscando o bem da coletividade. 
b. É acertada a decisão de que a instituição de tributos através de decreto não fere o princípio da legalidade, e esse é o posicionamentoda doutrina majoritária em matéria tributária no Brasil.
c. Há expressa previsão no Código Tributário Nacional para os intitulados “decretos ou regulamentos independentes ou autônomos” em matéria tributária, isto é, aqueles editados na ausência de disciplina legal para uma determinada situação, como, no caso em comento, possam inovar o ordenamento jurídico.
d. O decreto editado pelo prefeito não é o meio adequado para a criação da taxa, isso porque o instrumento a ser utilizado é a lei, afinal, o decreto constitui fonte secundária do Direito Tributário, destinado a dar fiel cumprimento às leis, e de não inovar o ordenamento jurídico.
e. É pacífico na doutrina que assim como as leis, os atos administrativos também podem criar tributos, bem como extingui-los, o que torna o ato editado pelo prefeito isento de vícios de ilegalidade.
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A resposta correta é: O decreto editado pelo prefeito não é o meio adequado para a criação da taxa, isso porque o instrumento a ser utilizado é a lei, afinal, o decreto constitui fonte secundária do Direito Tributário, destinado a dar fiel cumprimento às leis, e de não inovar o ordenamento jurídico..
Questão 6
Incorreto
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Texto da questão
“O Princípio da Anterioridade Anual determina que os entes tributantes (União, Estados, Municípios e Distrito Federal) não podem cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei majoradora ou instituidora do tributo. A expressão exercício financeiro deve ser assimilada como ano fiscal, que, no Brasil, coincidentemente, representa o ano civil (período entre 1º de janeiro e 31 de dezembro)”.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 114.
 
Sabendo disso, supondo que uma lei foi publicada no dia 15/06/2019 e tomando por base o princípio da anterioridade anual, quando essa lei passará a produzir os seus efeitos?
Escolha uma:
a. Em 01/03/2020.
b. Em 01/09/2019.
c. Em 01/01/2020.
d. Em 31/12/2020.
e. Em 15/09/2019. 
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A resposta correta é: Em 01/01/2020..
Questão 7
Correto
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Texto da questão
“Assim como os princípios tributários, as imunidades têm natureza jurídica dúplice na medida em que são, ao mesmo tempo, limitações constitucionais ao poder de tributar, restringindo o poder do Fisco de instituir tributos, e também garantias fundamentais do contribuinte. Imunidades são uma classe finita e imediatamente determinável de normas jurídicas, contidas no texto da Constituição Federal, e que estabelecem, de modo expresso, a incompetência das pessoas políticas de direito constitucional interno para expedir regras instituidoras de tributos que alcancem situações específicas e suficientemente caracterizadas”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 348.
 
Diante do exposto e dos estudos do tema sobre as imunidades tributárias, analise as afirmativas a seguir.
 
I. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
II. É vedado à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios instituir impostos sobre templos de qualquer culto.
III. É vedado à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios instituir impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
IV. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre insumos destinados à construção de aeronaves.
V. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre agrotóxicos destinados à agricultura familiar.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I, II, III, IV e V.
b. I e III.
c. I, II e III. 
d. II e V.
e. I e II.
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A resposta correta é: I, II e III..
Questão 8
Incorreto
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Texto da questão
Suponha que a prefeita Capitolina Pádua, da cidade de Mata dos Cavalos, resolveu, mediante Decreto, majorar a base de cálculo do IPTU em 25% (vinte e cinco por cento), no dia 15 de setembro de 2018, prevendo que a nova base de cálculo seja aplicada a partir de 1º de janeiro de 2019. Inconformados com a medida tomada pela gestora municipal, um grupo de contribuintes ingressou com ação judicial contestando a validade do referido ato do prefeita dessa cidade.
 
Analisando o caso hipotético apresentado em consonância com o que foi estudado no texto-base sobre os princípios tributários, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. A prefeita, ao publicar o Decreto com previsão de cobrança do tributo para 1º de janeiro de 2019, violou o princípio da anterioridade tributária.
b. O ato da prefeita é válido, pois a Constituição Federal outorgou competência para o município legislar sobre IPTU. 
c. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio da irretroatividade tributária.
d. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio tributário da vedação ao confisco, uma vez que a majoração da base de cálculo em 25% é abusiva.
e. O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da Constituição Federal, que trata do princípio da legalidade tributária.
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A resposta correta é: O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da Constituição Federal, que trata do princípio da legalidade tributária..
Questão 9
Correto
Atingiu 0,80 de 0,80
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Texto da questão
“O Princípio da Anterioridade Anual determina que os entes tributantes [...] não podem cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei majoradora ou instituidora do tributo. A expressão exercício financeiro deve ser assimilada como ano fiscal, que, no Brasil, coincidentemente, representa o ano civil (período entre 1º de janeiro e 31 de dezembro).”
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 114.
 
A partir do que foi lido no trecho, suponha que uma lei foi criada no município X, em 10/06/2019, com cláusula de vigência e produção de efeitos imediatos, visando majorar o ISS. Sobre esse caso hipotético, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. É garantido à União, aos estados, ao DF e aos municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, desde que expresso na lei que o instituir.
b. Não é permitido, somente aos estados e aos municípios, cobrar tributos no mesmo exercício financeiro, sendo que o exercício financeiro, para esses entes tributantes, corresponde a 180 dias úteis.
c. Não é permitido à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
d. É vedado apenas ao DF cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
e. É proibido somente à União cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu, porém, nos casos de aumentos, não se aplica essa regra.
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A resposta correta é: Não é permitido à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou..
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,80
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Texto da questão
“Compete à União instituir tributos federais de modo uniforme em todo o Brasil, em absoluta ratificação do princípio da isonomia, sem embargo do fundamento no princípio federativo. Observe o dispositivo: Art. 151 CF. É vedado à União: I – instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro, admitida a concessão de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as diferentes regiões do País.”
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. SãoPaulo: Saraiva, 2017, p. 117.
 
Partindo da leitura do enunciado e com base no conteúdo estudado no tema sobre os princípios constitucionais contemplados na cobrança tributária, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O enunciado aborda o princípio tributário da uniformidade geográfica.
II. O enunciado aborda o princípio constitucional da não discriminação quanto à procedência ou ao destino.
III. É exceção ao princípio da uniformidade geográfica a concessão, pela União, de incentivos fiscais para promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre diferentes regiões do país.
IV. As diferenciações tributárias concedidas às empresas estabelecidas na Zona Franca de Manaus não constituem exceção a esse princípio.
V. O texto legal apresentado não constitui um princípio de Direito Tributário.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I, II, III, IV e V.
b. I e III.
c. I, III e IV. 
d. I e II.
e. II e V.
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A resposta correta é: I e III..
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