AV1 - Legislação Tributária

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Questão 1
Correto
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0,80
Iniciado em sábado, 10 Out 2020, 08:20
Estado Finalizada
Concluída em sábado, 10 Out 2020, 09:05
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“Existe controvérsia doutrinária a respeito da questão que envolve a autonomia do Direito Tributário. O debate parte da
constatação inegável de que o Direito, entendido como o conjunto de princípios e normas que formam o ordenamento
jurídico-positivo, em si, é uno e indivisível. Seu estudo compartimentado em ramos atende somente a conveniências de
ordem didática”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 51.
 
Tomando por base o Direito como um todo e no que se refere à autonomia do Direito Tributário, conforme estudado no
tema, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. Por questões lógicas, relaciona-se apenas com institutos de Direito Público, isso porque os ramos de Direito
Privado são incompatíveis com a tutela do interesse público, principal mote da Ciência Tributária.
b. O Direito Tributário possui total independência em relação aos demais ramos do Direito, sendo constituído por
metodologia própria, bem como interpretação e estruturação.
c. Considera-se a autonomia do Direito Tributário apenas sob o aspecto didático, uma vez que este mantém relação
com todas as searas do Direito, partindo-se do fundamento de que o Direito é constituído pela unicidade de seus
diversos institutos. 
d. O ramo tributário do Direito guarda vinculação apenas com o Direito Administrativo e o Constitucional, devido às
suas raízes no Direito Público.
e. O Direito Tributário não possui vinculação com os institutos de Direito Privado, tais como o Direito Civil e o Direito
Empresarial.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Considera-se a autonomia do Direito Tributário apenas sob o aspecto didático, uma vez que este
mantém relação com todas as searas do Direito, partindo-se do fundamento de que o Direito é constituído pela unicidade
de seus diversos institutos..
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Questão 2
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 3
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Maria é mãe de Renata, que tem 13 anos de idade. O pai de Renata, Sr. Enoque, morreu em um grave acidente de trânsito
quando a menina ainda era muito pequena. No seu testamento, Enoque deixou um imóvel urbano, localizado no centro
comercial da cidade, para sua filha, Renata. O imóvel é alugado por Lise, que possui uma loja no local há vários anos.
Maria, durante todo esse tempo, nunca se atentou para a necessidade de pagar o imposto devido em decorrência da
propriedade do imóvel, uma vez que Renata ainda era uma criança. Nesta semana, recebeu uma notificação da Prefeitura
solicitando que Renata regularize sua situação fiscal com o município.
 
Analisando o caso fictício apresentado em conformidade com o que foi estudado no tema sobre a obrigação tributária,
assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. A obrigação tributária de realizar o pagamento do tributo é incumbência de Lise, inquilina do imóvel, pois esta
exerce atividade comercial no local, e, como Renata é menor, a obrigação é de quem possui a posse do imóvel,
conforme artigo 134 do CTN.
b. A prefeitura equivocou-se ao notificar Renata, pois o artigo 134 do CTN isenta os menores do pagamento de
tributos. Renata só deverá pagar os tributos ao completar a maioridade civil (18 anos).
c. A mãe de Renata responde de forma solidária à filha pela obrigação de pagar os tributos devidos, em decorrência
do instituto da responsabilidade de terceiros, prevista no artigo 134 do CTN. 
d. O ato de notificação, bem como a cobrança do tributo realizado pelo ente municipal, é arbitrário e ilegal. Não há
que se falar em cobrança de tributo de pessoas que não atingiram a maioridade civil.
e. A prefeitura agiu corretamente ao notificar a inadimplência da obrigação tributária, porém, deveria ter notificado
Maria, que é a responsável legal, e não Renata, que ainda é menor e absolutamente incapaz civilmente.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A mãe de Renata responde de forma solidária à filha pela obrigação de pagar os tributos devidos, em
decorrência do instituto da responsabilidade de terceiros, prevista no artigo 134 do CTN..
Antônio é um cidadão muito ativo na luta pelos seus direitos. No fim do último mês, ele foi notificado da inadimplência de
determinado tributo. No intuito de saber que tributo era esse, Antônio descobriu que o tributo havia sido instituído por
meio de Lei Ordinária. Profundo conhecedor da Constituição Federal e do Código Tributário Nacional, indignado, decidiu
contestar a cobrança do tributo com o argumento acertado de que o tributo em questão era inconstitucional, pois deveria
ter sido criado por Lei Complementar.
 
Com base no caso hipotético apresentado e nos estudos do tema sobre a instituição de lei ordinária, assinale a opção que
indica o tributo que foi contestado por Antônio.
Escolha uma:
a. Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação, de quaisquer bens ou direitos – art. 155, I da CF/88.
b. Imposto sobre Propriedade Territorial Rural – art. 153, VI da CF/88.
c. Imposto Sobre Operações Financeiras – art. 153, V da CF/88.
d. Empréstimo Compulsório – art. 148, da CF/88. 
e. Contribuição para o Custeio de Iluminação Pública – art. 149-A da CF/88.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Empréstimo Compulsório – art. 148, da CF/88..
Questão 4
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“Devemos considerar que a relação tributária contém em si um latente estado de conflito entre a Fazenda Pública e o
cidadão, circunstância potencializada pelo fato de que a tributação é, inequivocamente, uma exceção ao princípio da
propriedade privada, sendo o tributo, hoje, a principal fonte de receitas públicas. [...] a norma tributária é uma norma de
rejeição social, e sem a sanção, dificilmente seriam adimplidas as obrigações inseridas nos comandos existentes”.
Fonte: ABRAHAM, M. Curso de direito tributário brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 2018, p. 43.
 
Partindo do excerto lido em conformidade com os estudos do tema sobre o Direito Tributário, analise as afirmativas a
seguir.
 
I. O Direito Tributário contempla importantes comandos constitucionais e infraconstitucionais que garantem
superioridade da vontade coletiva, em detrimento dos interesses privados.
II. O Direito Tributário tem status de norma jurídica de Direito Privado, pois implica princípios e regras norteadores da
vontade coletiva, resultando na obrigação “ex voluntate” (consensual).
III. O Direito Tributário brasileiro é disciplina autônoma e metodologicamente estruturada do Direito Público, pois o Estado
está sempre presente em um dos polos da relação jurídica.
IV. O Direito Tributário, como ramo do Direito Público, disciplina a relação jurídica cidadão-Estado, limitando o poder de
tributar para garantir o respeito aos direitos fundamentais do contribuinte.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. II e III.
b. II, III e IV.
c. I, III e IV. 
d. I, II e III.
e. I, II e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, III e IV..
Questão 5
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 6
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Em uma notícia publicada no jornal local da fictícia cidade interiorana de Sucupira, o prefeito, buscando alternativas para
conseguir prestar todos os serviços públicos a contento, mesmo diante da severa crise financeira que enfrentam os
estados e municípios do país, resolve, em nome da limpeza urbana, tomar medida impopular e instituir uma taxa no intuito
de bancar os serviçosde limpeza e coleta de lixo que, há muito, estava deixando a desejar na cidade. Convicto de sua
decisão, o prefeito edita um decreto instituindo a taxa e o valor que seria cobrado.
 
Analisando o caso apresentado de acordo com os estudos do tema sobre a edição de decretos, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. É pacífico na doutrina que assim como as leis, os atos administrativos também podem criar tributos, bem como
extingui-los, o que torna o ato editado pelo prefeito isento de vícios de ilegalidade.
b. O decreto editado pelo prefeito não é o meio adequado para a criação da taxa, isso porque o instrumento a ser
utilizado é a lei, afinal, o decreto constitui fonte secundária do Direito Tributário, destinado a dar fiel cumprimento às
leis, e de não inovar o ordenamento jurídico. 
c. O prefeito agiu legitimamente, pois, pelo princípio da simetria das formas, assim como o Presidente da República
e os governadores, deve tomar as medidas de gestão que se fizerem necessárias nos momentos de crise, sempre
buscando o bem da coletividade.
d. É acertada a decisão de que a instituição de tributos através de decreto não fere o princípio da legalidade, e esse
é o posicionamento da doutrina majoritária em matéria tributária no Brasil.
e. Há expressa previsão no Código Tributário Nacional para os intitulados “decretos ou regulamentos independentes
ou autônomos” em matéria tributária, isto é, aqueles editados na ausência de disciplina legal para uma determinada
situação, como, no caso em comento, possam inovar o ordenamento jurídico.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O decreto editado pelo prefeito não é o meio adequado para a criação da taxa, isso porque o
instrumento a ser utilizado é a lei, afinal, o decreto constitui fonte secundária do Direito Tributário, destinado a dar fiel
cumprimento às leis, e de não inovar o ordenamento jurídico..
O estado Alfa aprovou a lei Y através da sua Assembleia Legislativa, em que tal lei prevê, como parte da política de
proteção ambiental adquirida como plataforma do governo, a vinculação da arrecadação da taxa de conservação e
utilização da área de preservação ambiental e parque ecológico Reino Encantado. A  lei em comento também traz em seu
texto, como medida adicional, que um montante da arrecadação do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviço
(ICMS) possua como destino o fundo de proteção ao meio ambiente do estado Alfa.
 
Analisando o caso apresentado com base nos estudos do tema sobre a classificação dos tributos em vinculados e não
vinculados, assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta não pode ser vinculada a uma
prestação, porém, com relação ao imposto, este pode ser vinculado à despesa pública.
b. A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta pode estar vinculada a uma
prestação, porém, com relação ao imposto, este não pode estar vinculado a uma despesa pública. 
c. A lei é constitucional, pois, tanto a taxa como o imposto, podem ser vinculados à prestação ou despesa pública.
d. A lei aprovada é constitucional, pois, conforme o princípio da simetria, desde que a constituição do estado Alfa
não vede a vinculação da arrecadação da taxa a uma prestação, bem como a do imposto a uma despesa pública, esta
pode ser cobrada tranquilamente.
e. A lei aprovada pela Assembleia Legislativa é, no seu inteiro teor, inconstitucional, pois a arrecadação da taxa,
assim como do imposto, não podem ser vinculados a uma prestação ou despesa pública.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta pode estar vinculada a
uma prestação, porém, com relação ao imposto, este não pode estar vinculado a uma despesa pública..
Questão 7
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“Assim como os princípios tributários, as imunidades têm natureza jurídica dúplice na medida em que são, ao mesmo
tempo, limitações constitucionais ao poder de tributar, restringindo o poder do Fisco de instituir tributos, e também
garantias fundamentais do contribuinte. Imunidades são uma classe finita e imediatamente determinável de normas
jurídicas, contidas no texto da Constituição Federal, e que estabelecem, de modo expresso, a incompetência das pessoas
políticas de direito constitucional interno para expedir regras instituidoras de tributos que alcancem situações específicas
e suficientemente caracterizadas”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 348.
 
Diante do exposto e dos estudos do tema sobre as imunidades tributárias, analise as afirmativas a seguir.
 
I. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos
outros.
II. É vedado à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios instituir impostos sobre templos de qualquer culto.
III. É vedado à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios instituir impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel
destinado a sua impressão.
IV. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre insumos destinados à construção de
aeronaves.
V. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre agrotóxicos destinados à agricultura
familiar.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. II e V.
b. I e II.
c. I e III.
d. I, II e III. 
e. I, II, III, IV e V.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, II e III..
Questão 8
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 9
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
O governador do estado Gama, inimigo pessoal do governador do estado Beta, aprovou legislação em que estabelece que
bens e serviços oriundos do estado Beta terão alíquotas maiores do que as aplicadas aos demais estados da federação.
Inconformado com a situação, o governador do estado Beta procura você, estudioso do Direito Tributário, a fim de obter
uma orientação.
 
Diante do caso hipotético apresentado e dos estudos do tema acerca das limitações constitucionais ao poder de tributar,
assinale a opção correta.
Escolha uma:
a. A Constituição de 1988 faculta aos estados, ao DF e aos municípios estabelecer diferença tributária entre bens e
serviços, de qualquer natureza, entre estados que pertençam à mesma região.
b. A Constituição de 1988 permite à União, somente, estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de
qualquer natureza, em razão de sua origem ou destino.
c. A Constituição de 1988 veda aos estados, apenas, estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de
qualquer natureza, em razão de sua origem.
d. A Constituição de 1988 veda aos Estados, ao DF e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e
serviços, de qualquer natureza, em razão de sua origem ou destino. 
e. A Constituição de 1988 permite aos estados, ao DF e aos municípios estabelecer diferença tributária entre bens e
serviços, quando se tratar de diferença em relação ao destino, em decorrência do princípio da discricionariedade
administrativa.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A Constituição de 1988 veda aos Estados, ao DF e aos Municípios estabelecer diferença tributária
entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua origem ou destino..
“De início, é imperioso enaltecer que o Princípio da Anterioridade Anual Tributária foi revigorado com o advento da EC n.
42, de 19 de dezembro de 2003, segundo a qual se passou a vedar a cobrança de tributos antes de decorridos 90
(noventa) dias da data em que tenha sido publicada a lei que haja instituído ou majorado o tributo, em consonância com a
alínea “c” do inciso III do art. 150 da Constituição Federal. Dessa forma, robusteceu-se a anterioridade de exercício, na
medida em que se passou a exigir, a partir de 2004, obediência à anterioridade anual, além da anterioridade nonagesimal,
em nítida aplicação cumulativa inopinada”.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p.117.
 
Ante o exposto, suponha que uma lei estadual majorou um tributo na data de 15 de dezembro de 2018. Com a aplicação
cumulativa da anterioridade anual e nonagesimal, quando tal aumento incidirá?
Escolha uma:
a. 
Em 01/01/2019.
b. 
Em 01/02/2019.
c. 
Em 15/03/2019. 
d. Em 16/03/2019.
e. 
Em 14/03/2019.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: 
Em 15/03/2019..
Questão 10
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“Compete à União instituir tributos federais de modo uniforme em todo o Brasil, em absoluta ratificação do princípio da
isonomia, sem embargo do fundamento no princípio federativo. Observe o dispositivo: Art. 151 CF. É vedado à União: I –
instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a
Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro, admitida a concessão de incentivos fiscais destinados
a promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as diferentes regiões do País.”
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 117.
 
Partindo da leitura do enunciado e com base no conteúdo estudado no tema sobre os princípios constitucionais
contemplados na cobrança tributária, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O enunciado aborda o princípio tributário da uniformidade geográfica.
II. O enunciado aborda o princípio constitucional da não discriminação quanto à procedência ou ao destino.
III. É exceção ao princípio da uniformidade geográfica a concessão, pela União, de incentivos fiscais para promover o
equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre diferentes regiões do país.
IV. As diferenciações tributárias concedidas às empresas estabelecidas na Zona Franca de Manaus não constituem
exceção a esse princípio.
V. O texto legal apresentado não constitui um princípio de Direito Tributário.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. II e V.
b. I e III. 
c. I, II, III, IV e V.
d. I e II.
e. I, III e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I e III..
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