AUDITORIA OPERACIONAL 10

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Nos trabalhos de auditoria independente na Companhia Distribuidora de Frutas e Legumes do Estado referente ao exercício de 2015, o auditor constatou que, no mês de novembro de 2015, foram contabilizadas duas notas fiscais de vendas com valores adulterados, para mais, em R$ 240.000,00. De acordo com as evidências obtidas pelo auditor, as notas fiscais foram adulteradas, com o objetivo de encobrir desvio de mercadorias no estoque. Segundo a NBC TA 240, este fato caracteriza
	
	
	
	erro na escrituração contábil.
	
	
	omissão de prejuízos.
	
	
	burla no controle interno.
	
	
	aumento de receita de vendas.
	
	
	fraude.
	
Explicação:
A adulteração das notas fiscais comprova, de forma inequívoca, a fraude
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos?
	
	
	
	Como assim?
	
	
	Parcialmente, sim.
	
	
	Não.
	
	
	Lógico que não.
	
	
	Sim.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Assinale a alternativa correta em relação as categorias definidas pelo COSO: I - O Desempenho objetiva medir a eficiência e a efetividade das operações, visando os resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos II - As informações contábeis devem demonstrar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis III - A conformidade objetiva medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação.
	
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	Está correta a afirmativa II
	
	
	Está correta somente a afirmativa I
	
	
	Está correta a afirmativa III
	
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		4.
		A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
	
	
	
	do contador da entidade
	
	
	da consultoria contábil da entidade.
	
	
	do advogado da entidade
	
	
	da administração da entidade.
	
	
	da auditoria independente da entidade
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como:
	
	
	
	Engano.
	
	
	Erro.
	
	
	Desatenção.
	
	
	Equívoco.
	
	
	Fraude.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é
	
	
	
	do contador da entidade
	
	
	da auditoria independente da entidade.
	
	
	do advogado da entidade
	
	
	da consultoria contábil da entidade
	
	
	da administração da entidade
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve:
	
	
	
	Desprezar as informações apuradas.
	
	
	Conversar com o responsável pelo ato (erro ou fraude).
	
	
	Comunicar aos funcionários da área auditada.
	
	
	Modificar o planejamento da auditoria.
	
	
	Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas.
	
Explicação: É necessário comunicar imediatamente a administração da empresa.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada:
	
	
	
	Lei Enron
	
	
	Lei WordlCom
	
	
	Lei Sarbanes-Oxley
	
	
	Lei Arthur Andersen
	
	
	Lei Tyco