AVALIAÇÃO REMOTA - AV1 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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07/10/2020 AVALIAÇÃO REMOTA - AV1 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
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Pontos: 0/8
AVALIAÇÃO REMOTA - AV1 - 
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
 
Data de Realização da Avaliação - 06/10/2020 - das 19:00h. às 21:30h.
O aluno deve acessar a sala Zoom - 9804376028 no inicio da prova e permanecer ativo até o 
termino da mesma.
Todos os campos "Obrigatórios (*)" deverão ser preenchidos corretamente o seu enunciado.
O RA é o seu número Registro Acadêmico. Exemplos: 2010129953, 191020568, 192036578...
Preencher o seu endereço eletrônico adequadamente, pois o link da avaliação será enviado 
ao referido e-mail, assim como, o resultado da avaliação (nota).
Esta avaliação vale de 0 (zero) a 08(oito), sendo composta por 4 (quatro) questões 
dissertativas. 
Após o término da prova até as 21:30h. Clique no botão "Enviar" ao final do formulário para 
enviar as respostas da sua Avaliação.
Será aceito somente um formulário após o envio.
ATENÇÃO: Para o quesito inerente a Planejamento Tributário - A resposta deve ser individual 
não serão admitidos inteiro teor idênticos entre os alunos.
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NOME COMPLETO DO ALUNO (A)
Gibson Barbosa do nascimento
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2
ENDEREÇO ELETRONICO - E-MAIL * 
gibson.bb@hotmail.com
3
MATRICULA * 
2020817939
4
CPF * 
08472545423
5
Empresa com atividade de Prestação de Serviços - Optante do Lucro 
Presumido obteve no mês de Abril/2020 o faturamento total de 
R$400.000,00. Com base no Balancete do Mês de Abril/2020:
Qual o valor da CSLL e IRPJ - Mensal?
Qual o Lucro Liquido do Período - Mês de Abril/2020? * 
(-/2 Pontos)
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Presunção CSLL 400.000 x 32% = 128.000,00 
*Adicional 
Receita Financeira R$ 5.000,00 
Base de Calculo CSLL R$133.000,00 x9 % =R$11.970,00 
Presunção IRPJ 400.000,00 x 32 = R$ 128.000,00 
*Adicional 
Receita Financeira R$5.000,00 
Base de Calculo R$133.000,00 
IRPJ R$:133.000,00 x 15% = 19.950,00 
Adicional IPJ 
(133.000,00 - 20.000,00) x10%= R$11.300,00 
Previsão IRPJ = R$ 11.300,0 + R$19.950,00 = R$ 31.250,00 
Lucro Liquido do Período 04/2020 = R$ 228.800,00 Lucro antes do IRPJ - R$ 11.970 Prev. para 
CSLL R$ 31.250,00 Prev. para IRPJ = 185.580,00
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Empresa com atividade de prestação de Serviços - Anexo 3, obteve no mês 
de Abril/2020 o faturamento total de R$400.000,00. Calcular o Imposto - 
Simples Nacional com base nos Faturamentos mensais e Balancete MENSAL 
de Abril/2020.
 ANEXO 3 - Tabela Simples Nacional - PRESTAÇÃO SERVIÇOS 
Faixa Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota Valor a Deduzir 
(em R$)
6a Faixa De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% 648.000,00
Quesitos 
Qual o valor Faturamento Total - Ano Calendário - Abril 2020 - Para base de 
Calculo do Simples?
Qual a alíquota (%) apurada e o respectivo valor do Imposto - Simples 
Nacional ?
Apurar o Lucro Liquido do Período - Mês de Abril/2020? * 
(-/1 Pontos)
Faturamento bruto dos ultimos 12 meses: R$ 4.750.000 
Faturamento 04/2020 = R$ 400.000 
Aliquita: 33% 
Valor a Deduzir: R$648.000 
R$ 4.750.000x33% = R$ 1.567.500 
TIRANDO A PARCELA A DEDUZIR = R$1.567.500 - 648.000 = R$919.500 
ALIQUOTA EFETIVA = R$ 919.500 / R$ 4.750.000 = 19.36 
APLICANDO A RECEITA DE ABRIL : R$ 400.00 X 19,36% = 77440 
VALOR DO IMPOSTO : R$ 77.440 
LUCRO LIQUIDO DO PERIODO 04/2020 = R$ 185.960 
 
A ALIQUOTA APURADA NO PERIODO FOI DE 19.36% E O VALOR DE IMPOSTO DOI DE R$ 
77.440 
LUCRO LIQUIDO DE PERIODO 04/2020 FOI DE 185 960
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O Planejamento Tributário é um conjunto de sistemas LEGAIS que visam 
diminuir o pagamento de tributos. É importante que o Contador não seja 
encarado como um mero “registrador de fatos”, mas, sim, como o 
profissional que reúne todas as condições de elaborar planos com vista à 
redução legal dos tributos. Assim sendo, tendo em vista as apurações dos 
Impostos realizadas nesta avaliação nas opções do Simples Nacional, Lucro 
Presumido e Lucro Real, elaborar de forma sucinta um parecer e/ou 
relatório recomendando e justificando qual a melhor opção tributária para 
empresa de prestação de serviços exemplificada nos quesitos constantes 
nesta avaliação? * 
(-/3 Pontos)
O melhor é o Lucro Presumido, pois ele tem a menor carga tributaria para essa situação para 
essa empresa de prestação de serviços.
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Empresa com atividade de Prestação de Serviços - Optante do Lucro Real 
obteve no mês de Abril/2020 o faturamento total de R$400.000,00. Com 
base no Balancete do Mês de Abril/2020:
Qual o valor da CSLL e IRPJ?
Qual o Lucro Líquido do Período - mês de Abril/2020? * 
(-/2 Pontos)
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Lucro Liquido Antes da CSLL 206.400,00 
(+)Adições 
Multas 600 
Desp. S/ Comp. 2.400 
=Base Tributável da CSLL 209.400 
Prov. para CSll ( 9% x 209.400) = 18.846,00 
Lucro Liquido após a CSLL 187.554,00 
(+)Adições 
CSLL 18.846,00 
Multas 600 
Desp. S/ Comp. 2.400 
=Lucro Real do Período 209.400 
Prov. do IRPJ (15% x 209.400) =31.410,00 
Adicional (209.400 - 20.000 = 189.4000) 
 (189.400 x 10%) = 18.940,00 
 
Total do Imposto IRPJ ( 31.410 + 18.940) 50.350,00 
= Lucro antes da CSLL e IRPJ 206.400 
(-) CSLL 18.840 
(-)IRPJ 50.350,00 
Lucro Liquido de Exercício 137.204,00
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