Exercicio 10

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
GST1681_A10_201112024808_V1 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes fiscais ou evasão fiscal, marque Verdadeiro (V) ou Falso 
(F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o 
objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar 
seu conhecimento por parte do ente público responsável. 
( ) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a 
finalidade de se eximir da obrigação tributária. 
( ) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal 
ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a 
fraude fiscal. 
 
V, V, F 
 
 
V, F, V 
 
F, F, V 
 
 
F, V, F 
 
 
F, V, V 
 
 
 
Explicação: 
A primeira assertiva está errada porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da 
Lei 4.502/64, segundo o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir 
ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária 
principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir 
o montante do imposto devido e evitar ou diferir o seu pagamento. 
A segunda assertiva está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, 
Sonegação é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou 
parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato 
gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais; das 
condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal 
ou o crédito tributário correspondente. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em que o 
sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de 
dúvidas ou discordâncias é denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, 
o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de 
recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso de ser autuado pela fiscalização 
tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele 
será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - Os atos praticados pelos órgãos 
fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de 
direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos. V - O contribuinte que não 
lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas 
as assertivas: 
 
I , II e IV 
 
 
III, IV e IV 
 
I, III e IV 
 
 
II, III e V 
 
 
I, II e III 
 
 
 
Explicação: 
As assertivas III e V estão erradas, pois à luz do Art. 5º, LV, da Cf/88, aos litigantes, em processo judicial 
ou administrativo, e aos acusados em geral são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os 
meios e recursos a ela inerentes. 
Por esta razão, os sujeitos passivos da obrigação tributária tem assegurado o direito de reclamar ou de 
recorrer dos atos praticados pela administração tributária, haja vista que no caso de ser autuado pela 
fiscalização tributária, o contribuinte pode defender-se, inicialmente, na instância administrativa, isto é, 
junto aos órgãos fiscalizadores, e, caso não logre êxito, poderá recorrer ao Poder Judiciário. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque Verdadeiro (V) ou 
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Constitui crime contra a ordem tributária fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos 
inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal. 
( ) Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e 
qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária. 
( ) É considerado crime contra a ordem tributária quando o contribuinte deixa de fornecer, quando 
obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente 
realizada. 
 
 
F, V, F 
 
V, F, V 
 
F, V, V 
 
 
V, V, F 
 
 
F, F, V 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos contribuintes, 
que constitui crime contra a ordem tributária é omitir informação, ou prestar declaração falsa às 
autoridades fazendárias, ou seja, o crime contra a ordem tributária ocorre quando o contribuinte NÃO 
presta informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer 
acessório constitui crime contra a ordem tributária. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise as assertivas acerca dos Crimes Fiscais, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Conluio pode ser entendido como toda ação ou omissão dolosa que, burlando a legislação 
tributária, consegue impedir, retardar, eliminar, bem como modificar a ocorrência do fato gerador da 
obrigação tributária principal e, consequentemente, reduzir o valor dos tributos devidos. 
( ) A simulação fiscal é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou esconder 
o fato gerador da obrigação tributária, ou seja, o fato demonstrado não é o realmente determinado 
pelo fisco, apesar de possuir aparência legal. 
( ) A Sonegação Fiscal é o ajuste doloso realizado entre duas ou mais pessoas naturais ou 
jurídicas, com o objetivo de obter economia fiscal ilícita. 
 
F, V, F 
 
 
V, V, F 
 
 
F, F, V 
 
 
F, V, V 
 
V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
A definição de sonegação encontra-se no art. 71 da Lei 4.502/64, segundo o qual sonegação é toda ação 
ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da 
autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou 
circunstâncias materiais e, também, das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a 
obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente. 
Por sua vez, o conceito de conluio está no art. 73 da Lei 4.502/64, segundo o qual Conluio é o ajuste 
doloso entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, visando qualquer dos efeitos referidos nos arts. 
71 e 72. 
No âmbito da contabilidade tributária podemos dizer que o conluio consiste no ajuste realizado pelos 
contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas 
realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Observe o enunciado abaixo, relacionado ao Contencioso Fiscal, e assinale a alternativa que 
completa corretamente as lacunas. 
O ______________, mais conhecido como _________________, consiste na prática de atos que 
infringem a legislação tributária e que são cometidos ______________ ocorrência do fato gerador da 
obrigação tributária. 
 
crime fiscal; evasão fiscal; após a 
 
crime fiscal; elisão fiscal; após a 
 
 
planejamento tributário; evasão fiscal; antes da 
 
 
crime fiscal; evasão fiscal; antes da 
 
 
planejamento tributário;elisão fiscal; após a 
 
 
 
Explicação: 
O crime fiscal, mais conhecido como evasão fiscal, consiste na prática de atos que infringem a 
legislação tributária e que são cometidos após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. 
Diferentemente de evasão fiscal, elisão fiscal ou planejamento tributário, é o conjunto de ações 
legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas, marque V 
(verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para 
baixo. 
( ) Denomina-se contencioso fiscal a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária 
encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias. 
( ) Conforme determina a legislação tributária, é permitido aos sujeitos passivos da obrigação 
tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. 
( ) Quando um contribuinte é autuado pela fiscalização tributária, é vedado defender-se na 
instância administrativa, devendo recorrer de imediato ao Poder Judiciário. 
 
 
F, F, V 
 
V, V, F 
 
 
F, V, V 
 
V, F, V 
 
 
F, V, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com Art. 5º, LV, da CF/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos 
acusados em geral, são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela 
inerentes. 
Desta forma, os sujeitos passivos da obrigação tributária, também denominados de contribuintes, têm 
assegurado o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Observe as assertivas abaixo sobre contencioso fiscal e marque a alternativa correta. 
 
 
 
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores não podem ser impugnados pelo 
contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que 
possam anular a cobrança dos tributos. 
 
Contencioso Fiscal pode ser definido como sendo a situação em que o sujeito passivo da 
obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal, em virtude de 
dúvidas ou controvérsias. 
 
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de 
defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao 
poder judiciário. 
 
 
É vedado ao contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa recorrer 
ao Poder Judiciário. 
 
 
No contencioso fiscal, de acordo com a legislação tributária vigente, o sujeito passivo da 
obrigação tributária somente terá o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados 
pela administração tributária mediante a contratação de um advogado. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da 
obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração 
tributária, inicialmente na esfera administrativa. 
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte é dado o direito de defender-
se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. 
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante 
defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos 
tributos. 
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder 
Judiciário. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Tendo sido autuada pela fiscalização tributária, a empresa PWA resolveu recorrer dos atos praticados pela 
Administração Tributária. De acordo com a legislação tributária vigente, a fase contenciosa do processo 
administrativo de natureza tributária inicia-se a partir: 
 
 
da apresentação de requerimento ou pretensão, formulados pela municipalidade, relativamente 
ao teor de norma legal abstratamente considerada. 
 
 
da lavratura de Auto de Infração ou de Notificação de Lançamento tributário, fiscal ou de 
posturas. 
 
da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas. 
 
 
da data do cometimento da infração que dá suporte à imposição de multa por infração à 
legislação de posturas municipais. 
 
 
do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que tiver sido cometida a infração que dá 
suporte à imposição de multa por infração à legislação de posturas municipais. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º da Lei Complementar n° 588/2019, que institui e regula, no âmbito da 
Administração Pública Municipal Direta, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza 
tributária, fiscal e de posturas orienta-se pelos princípios previstos no caput do Art. 37 da Constituição 
Federal, além da celeridade e instrumentalidade, iniciando-se a partir da impugnação da parte em face 
de lançamento tributário, fiscal e de posturas. 
 
 
 
 
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravad