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Aluno: Diana Teixeira de Oliveira Matrícula: 02410029709 LISTA DE EXERCÍCIOS – CONVERSÃO DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS – MÉTODO DE CONVERSÃO Exercício 1 Aquisição de mercadorias no exterior em 15/02/2020 - processo de importação - conversão em moeda estrangeira dos saldos contábeis. Dados para a contabilização: · Data do recebimento da mercadoria: 15/02/2020 · Valor da mercadoria: US$ 40.000,00 · Prazo: 30/60 · Cotações do câmbio: · 15/02/2020 = 4,70 *40.000,00=188.000 · 28/02/2020 = 4,84 *40.000,00=193600 · 15/03/2020 = 5,10 *40.000,00=204000 · 31/03/2020 = 5,18 *40.000,00=207200 · 15/04/2020 = 5,42 *40.000,00=216800 Faça a contabilização: · Do recebimento da mercadoria; D- mercadorias___188.000,00 C-fornecedores-----188.000,00 · Atualização do câmbio no fechamento do mês - fevereiro; 193600-188000=5600 D- variação cambial----------5.600,00 (DRE) C- fornecedores---------------5.600,00 · Pagamento da primeira parcela em 15/03/2020; 204.000,00-193600=10.400,00 D- variação cambial----------104.00,00 (DRE) C- fornecedores---------------10.400,00 20000*5.10=102000 D- Fornecedores--------102000 C-caixa---------------------102000 · Atualização do câmbio no fechamento do mês - março; 20000*5.18=103600-102000=1600 D- variação cambial-------- 1600 (DRE) C- fornecedor----------------- 1600 · Pagamento da segunda parcela em 15/04/2020; 20000*5.42=108400-103600=4.800,00 D- variação cambial-------- 4.800,00 (DRE) C- fornecedor----------------- 4.800,00 D- Fornrcedor-----------------108.400,00 C- C/ banco--------------------108.400,00 Exercício 2 BRCIA, localizada no Brasil, é subsidiária de uma empresa Americana (USACIA). Recentemente, o diretor da empresa pediu para elaborar a conversão das demonstrações financeiras usando os métodos existentes. BALANÇO PATRIMONIAL - 2019 ATIVO R$ Taxa Câmbio CONVERSÃO ATIVO CIRCULANTE 2,890.000 XXXXX 403,529.50 Disponibilidades 150.000 5 30000 Contas a Receber 935.000 5,10 183.333,33 Outros créditos 10.000 5,10 1,960.78 Estoque 835.000 4,70 177.659,57 Clientes 720.000 5,10 141.176,67 Despesas a apropriar 240.000 5.10 47.058,82 ATIVO NÃO CIRCULANTE 605,000 XXXXX 121.000,00 Investimento 20.000 5 4000 Imobilizado 355.000 5 71000 (-) Depreciação Acum (50.000) 5, (10000) Intangível 280.000 5 56000 TOTAL 3,495.000 524.529,50 PASSIVO R$ PASSIVO CIRCULANTE 1523000 296,282.56 Contas a pagar 540.000 5.15 104.854,37 Fornecedores 430.000 5.15 83,495.15 Empréstimos 328.000 5.15 63.689,32 Dividendos 95.000 5 19.000 IRPJ a pagar 130.000 5.15 25.242.72 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 237.000 47,400,00 Financiamentos 237.000 5 47,400,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1,730.000 346000 Capital Social 1.430.000 5 286.000,00 Reserva Legal 96.000 5 19.200,00 Reservas de Lucros 204.000 5 40.800,00 CTA – Ajuste Conversão TOTAL 3.490,000 689,282.56 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DRE R$ Taxa Câmbio CONVERSÃO Receitas 4.000.000 5,15 776.699.03 (-) Custos das Merc. Vendidas (1.750.000) 5,15 (339.805.83) (-) Despesas administrativas (1.000.000) 5,15 (194,174.76) (-) Despesas de vendas (675.000) 5,15 (131,067.96) (-) Despesas de Depreciação (50.000) 5,15 (9708.74) RAIR 525.000.00 101.941.74 IRPJ/CSLL 130.000 5,15 25242.72 (-) Dividendos 95.000 5,15 18,446.60 (-) Reserva Legal 96.000 5.15 18.640.78 Lucro Líquido 204.000 39,611.64 TAXAS DE CÂMBIO R$ Constituição de Reservas 1US$ 4,80 Média Movimento de estoques 1US$ 4,70 Taxa Corrente 1US$ 5,10 Taxa de fechamento 1US$ 5,15 Taxa Histórica 1US$ 5,00 Demais informações: 1. Direitos serão convertidos pela taxa corrente. 2. Os estoques serão convertidos pela média cambial de movimento. 3. O realizável a longo prazo será convertido pela taxa corrente. 4. As obrigações a curto prazo provenientes diretamente das vendas são convertidas pela taxa corrente. 5. demais contas do ativo e passivo não circulante serão convertidos pela taxa histórica. 6. As despesas do realizável serão convertidas pela taxa corrente. 7. Os totalizadores das contas do Balanço Patrimonial e DRE não são convertidas.
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