CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA 2

Prévia do material em texto

1
        Questão
	
	
	Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
		
	
	Lucro Inflacionário
	
	Lucro Operacional
	
	Lucro Arbitrado
	 
	Lucro Real
	
	Lucro Presumido
		2
        Questão
	
	
	Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO.
		
	
	O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União.
	 
	A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido IRPJ a qualquer momento.
	
	Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária.
	
	O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção feita pela empresa.
	
	A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo federal.
		3
        Questão
	
	
	Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
		
	 
	É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.
	
	É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita.
	
	É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação.
	
	É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita.
	
	É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação.
		4
        Questão
	
	
	De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar:
		
	
	Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social
	
	Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
	
	Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	 
	Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
		5
        Questão
	
	
	Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o:
		
	
	Lucro Presumido
	 
	Lucro Arbitrado
	
	Lucro Real
	
	Simples Nacional
	
	Imunes e Isentas
		6
        Questão
	
	
	Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo.
(   ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
(   ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
		
	
	V, F, F
	
	F,V, F
	
	F, F, V
	
	V, F, V
	 
	V, V, F
		7
        Questão
	
	
	Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas.
_______________________  pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do _____________________.
		
	
	Lucro Presumido e Arbitrado
	
	Lucro Inflacionário e Lucro Operacional
	 
	Lucro Presumido e Lucro Real
	
	Lucro Operacional e Lucro Real
	
	Lucro Arbitrado e Lucro Real
		8
        Questão
	
	
	De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é:
		
	
	Lucro Bruto
	
	Lucro Real
	 
	Lucro Arbitrado
	
	Lucro Operacional
	
	Lucro Presumido
		1
        Questão
	
	
	A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
		
	
	Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
	
	Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
	 
	Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
	
	Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
	 
		2
        Questão
	
	
	Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente:
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos.
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ
		
	 
	Apenas a alternativa II está correta.
	
	Apenas a alternativa III está correta.
	
	Apenas as alternativas I e II estão corretas.
	
	Todas as alternativas estão corretas
	
	Apenas as alternativas I e III estão corretas.
		3
        Questão
	
	
	"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente:
		
	
	lucro deduzido do faturamento e lucro real.
	
	lucro presumido e lucro contábil.
	
	lucro real e lucro presumido.
	
	lucro ajustado e lucro real.
	 
	lucro presumido e lucro real.
		4
        Questão
	
	
	No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de:
		
	
	25.500,00
	
	92.500,00
	
	64.000,00
	 
	36.500,00
	
	73.500,00
	 
		5
        Questão
	
	
	Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta
		
	
	O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento.
	 
	Pode ser feito apenas através o Lucro Real.
	
	No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa.
	
	As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa.
	
	Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
		6
        Questão
	
	
	Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a ContribuiçãoSocial sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido).
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda.
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica.
		
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	 
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	Somente a afirmação III está correta
	
	Somente a afirmação II está correta
		7
        Questão
	
	
	Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
		
	 
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
	
	Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica.
	
	Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica
	
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física.
	
	Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica.
		8
        Questão
	
	
	A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
		
	 
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios.
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social.
	
	pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro.
		1.
		A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil  é correto afirmar que:
	
	
	
	Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia.
	
	
	Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios.
	
	
	De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
	
	
	De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
	
	
	A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados.
	
		2.
		Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
(   ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social.
(   ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios.
	
	
	
	E, E, C
	
	
	E, C, C
	
	
	C, C, E
	
	
	C, E, C
	
	
	C, E, E
		3.
		Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo.
 
	
	
	
	Contribuição de melhoria
	
	
	Empréstimos compulsórios
	
	
	Tarifas
	
	
	Impostos
	
	
	Taxas
		1
        Questão
	
	
	Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com observância aos Princípios Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro Real NÃO está obrigada a escriturar.
		
	 
	Caixa
	
	Diário
	
	Registro de entradas
	
	Registro de inventário
	
	Razão
		2
        Questão
	
	
	Considerando os critérios determinados pelos princípios constitucionais do sistema tributário nacional, é correto afirmar que:
		
	
	O princípio da legalidade determina que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda.
	
	O princípio da universalidade determina que toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei
	 
	O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei.
	
	O princípio da generalidade estabelece que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
	
	O princípio da legalidade estabelece que todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
		3
        Questão
	
	
	De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ?
		
	
	Territórios
	
	Estados
	
	Municípios
	
	Distrito Federal
	 
	União
		4
        Questão
	
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	
	52.500
	
	11.000
	
	53.500
	
	62.500
	 
	63.500
		5
        Questão
	
	
	O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei.
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda.
		
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	 
	Somente a afirmação III está correta
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	Somente a afirmação II está correta
		6
        Questão
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo,isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(   ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
(   ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
 
		
	
	F, V, V
	
	V, V, F
	
	V, F, F
	 
	V, F, V
	
	F, F, V
		7
        Questão
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
(   ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
(   ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
		
	
	V, V, F
	 
	V, F, F
	
	F, V, F
	
	V, F, V
	
	F, F, V
		8
        Questão
	
	
	Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99,
 (   ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior
(   ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(   ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
		
	
	F, F, V
	
	F, V, V
	
	V, V, F
	 
	V, V, V
	
	 V, F, V
	
	 
		
	
		1.
		Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):
	
	
	
	Contribuinte
	
	
	Sujeito passivo
	
	
	Objeto do tributo
	
	
	Sujeito ativo
	
	
	Responsável Tributário
	 
		
	
		2.
		A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
	
	
	
	54.000
	
	
	53.500
	
	
	62.500
	
	
	30.000
	
	
	84.000
	
		3.
		Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
	
	
	
	Anterioridade
	
	
	Generalidade
	
	
	Progressividade
	
	
	Legalidade
	
	
	Universalidade
	
	
	 
		
	
		4.
		Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza
	
	
	
	F, F, V
	
	
	​​​​​​V, V, F
	
	
	V, F, V
	
	
	V, F, F
	
	
	F, V, F
		1
        Questão
	
	
	De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
		
	
	F, V, V
	 
	V, F, F
	
	V, F, V
	
	F, F, V
	
	V, V, F
		2
        Questão
	
	
	A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa:
		
	
	R$ 65.000
	
	R$ 54.000
	
	R$ 26.000
	
	R$ 15.000
	 
	R$ 76.000
		3
        Questão
	
	
	A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-se que o valor das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços totalizaram 185.000,00, assinale a alternativa que apresenta o lucro bruto que ela obteve no período.
 
		
	
	472.000,00
	 
	102.000,00
	
	115.000,00
	
	198.000.00
	
	287.000,00
	 
		4
        Questão
	
	
	Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre.
		
	
	179.000,00
	
	175.000,00
	
	105.000,00
	
	64.000,00
	 
	169.000,00
		5
        Questão
	
	
	De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte mantem a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos.
(   ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o contribuinte faz a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
(   ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração.
		
	 
	F, V, V
	
	F, F, F
	
	V, V, F
	
	V, V, V
	
	V, F, V
	 
		6
        Questão
	
	
	Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é denominado:
		
	
	Lucro Presumido
	 
	Lucro Real
	
	Lucro Operacional
	
	Lucro Estimado
	
	Lucro Bruto
		7
        Questão
	
	
	A empresa  Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	
	R$ 120.000,00
	
	R$ 14.000,00
	 
	R$ 71.000,00
	
	R$ 57.000,00
	
	R$ 63.000,00
		8
        Questão
	
	
	A empresa  Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um LucroFiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	
	40.000,00
	
	63.000,00
	
	71.000,00
	 
	14.000,00
	
	57.000,00
		1
        Questão
	
	
	De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
		
	
	F, V, V
	 
	V, F, F
	
	V, F, V
	
	F, F, V
	
	V, V, F
		2
        Questão
	
	
	A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa:
		
	
	R$ 65.000
	
	R$ 54.000
	
	R$ 26.000
	
	R$ 15.000
	 
	R$ 76.000
	
	
		3
        Questão
	
	
	A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-se que o valor das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços totalizaram 185.000,00, assinale a alternativa que apresenta o lucro bruto que ela obteve no período.
 
		
	
	472.000,00
	 
	102.000,00
	
	115.000,00
	
	198.000.00
	
	287.000,00
		4
        Questão
	
	
	Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre.
		
	
	179.000,00
	
	175.000,00
	
	105.000,00
	
	64.000,00
	 
	169.000,00
	 
		5
        Questão
	
	
	De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte mantem a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos.
(   ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o contribuinte faz a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
(   ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração.
		
	 
	F, V, V
	
	F, F, F
	
	V, V, F
	
	V, V, V
	
	V, F, V
		6
        Questão
	
	
	Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é denominado:
		
	
	Lucro Presumido
	 
	Lucro Real
	
	Lucro Operacional
	
	Lucro Estimado
	
	Lucro Bruto
		7
        Questão
	
	
	A empresa  Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	
	R$ 120.000,00
	
	R$ 14.000,00
	 
	R$ 71.000,00
	
	R$ 57.000,00
	
	R$ 63.000,00
		8
        Questão
	
	
	A empresa  Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	
	40.000,00
	
	63.000,00
	
	71.000,00
	 
	14.000,00
	
	57.000,00
		1
        Questão
	
	
	 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período:
	Resultado Contábil
	Prejuízo de R$ 150.000,00
	Adições
	R$ 380.000,00
	Exclusões
	R$ 120.000,00
	Prejuízos fiscais em períodos anteriores
	R$ 40.000,00
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro:
 
		
	 
	R$ 11.550,00
	
	R$ 39.000,00
	
	R$ 10.500,00
	
	R$ 57.000,00
	
	O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo
		2
        Questão
	
	
	Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real:
    I  -  Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real;
   II  -   As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas;
  III  -  O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente.
Das afirmativas acima:
		
	
	As afirmativas I, II e III estão corretas;
	
	Somente a alternativa II está correta
	
	As afirmativas I e II estão corretas;
	
	Somente a alternativa I está correta;
	 
	As afirmativas II e III estão corretas;
		3
        Questão
	
	
	As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
	Lucro líquido do trimestre do imposto de renda
	230.000
	Adições
	66.000
	Exclusões
	81.000
	Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores
	60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$,
		
	
	150.500,00.
	
	160.500,00.
	
	215.000,00.
	 
	155.000,00.
	
	165.000,00.
		4
        Questão
	
	
	O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?
		
	 
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições
	
	O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões
		5
        Questão
	
	
	_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
		
	
	O Lucro arbitrado
	
	O Lucro Líquido
	
	O Lucro Bruto
	
	O Lucro presumido
	 
	O lucro real
		6
        Questão
	
	
	A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é:
		
	
	Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações.
	 
	Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a Renda;
		7
        Questão
	
	
	O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado nocrédito tributário apurado pelo contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do IRPJ, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações.
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real.
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal.
		
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	 
	As afirmações I, II e III estão corretas
	
	As afirmações I, II e III estão erradas
	
	Somente as afirmações I e III estão corretas
		8
        Questão
	
	
	Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$:
	Prejuízo do Exercício
	(48.000)
	Adições
	162.000
	Exclusões
	(27.000)
	Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores
	80.000
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$,
		
	
	3.855,00.
	
	4.500,00.
	
	1.050,00.
	 
	9.135,00.
	
	6.165,00.
	
	 
		
	
		1.
		Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/20X1. Nos meses de fevereiro a março de 20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
	
	
	
	101.000,00
	
	
	125.000,00
	
	
	119.000,00
	
	
	105.000,00
	
	
	121.000,00
	
		2.
		A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de:
	
	
	
	54.000
	
	
	30.000
	
	
	84.000
	
	
	63.500
	
	
	52.500
	
		3.
		A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o resultado contábil de que forma?
	
	
	
	Pelo regime de competência
	
	
	pelo regime de tributação
	
	
	pelo regime de receitas
	
	
	pelo regime de apuração
	
	
	pelo regime de complexidade
		1
        Questão
	
	
	A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	
	78.000
	
	186.000
	 
	106.000
	
	28.000
	
	75.000
		2
        Questão
	
	
	A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil e lucro fiscal, assinale a alternativa errada:
		
	
	Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação do imposto de renda
	 
	Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda
	
	Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal
	
	A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil
	
	Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda
		3
        Questão
	
	
	A empresa DIGITEX,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	
	40.000
	
	420.000
	
	75.000
	
	26.000
	 
	101.000
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
		
	
	28.800,00
	 
	16.320,00
	
	14.720,00
	
	18.400,00
	
	4.600,00
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
	Lucro bruto
	R$ 90.000,00
	Lucro operacional
	R$ 70.000,00
	Receitas operacionais
	R$ 7.500,00
	Despesas operacionais
	R$ 27.500,00
	Participação de administradores
	R$ 2.500,00
	Participação de debenturistas
	R$ 3.500,00
	Participação de empregados
	R$ 3.000,00
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
		
	
	2.090,00
	
	2.000,00
	
	2.070,00
	
	2.135,00
	 
	2.097,00
	
		6
        Questão
	
	
	Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as despesas são classificadas em despesas dedutíveis e despesas não dedutíveis. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta.
		
	
	Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não poderão ser deduzidas para apuração do Lucro Real
	
	Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	
	Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	
	Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	 
	Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
		7
        Questão
	
	
	Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas são classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA.
		
	 
	As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Caixa
	
	As despesas não podem constituir inversões de capital
	
	As despesas não podem ser computadas nos custos
	
	As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa
	
	As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante documentação válida
		8
        Questão
	
	
	A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas deMercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda?
		
	
	360.000
	 
	136.800
	
	630.000
	
	270.000
	
	900.000
	
		1.
		Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
(   ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
(   ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas operacionais e não operacionais, participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias e os impostos.
	
	
	
	F, V, V
	
	
	V, V, F
	
	
	V, F, V
	
	
	F, F, V
	
	
	V, V, V
	
		2.
		A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
	
	
	
	59.160,00
	
	
	84.520,00
	
	
	114.620,00
	
	
	83.520,00
	
	
	112.320,00
	
		3.
		A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?                   
	
	
	
	520.000
	
	
	440.000
	
	
	360.000
	
	
	460.000
	
	
	500.000
	
		4.
		A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido?
 
	
	
	
	11.680
	
	
	86.400
	
	
	50.400
	
	
	20.520
	
	
	32.200
	
		5.
		Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
	
	
	
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	
		6.
		Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as despesas são classificadas em despesas dedutíveis e despesas não dedutíveis. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta.
	
	
	
	Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	
	
	Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	
	
	Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	
	
	Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
	
	
	Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não poderão ser deduzidas para apuração do Lucro Real
		1
        Questão
	
	
	A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
		
	
	975.000 e 237.750,00
	
	180.000,00 e 27.000,00
	
	975.000 e 219.750,00
	 
	180.000,00 e 39.000,00
	
	550.000,00 e 112.500
		2
        Questão
	
	
	A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as seguintes informações, referentes às receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: Venda de mercadorias R$ 550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$ 275.000,00. Considerando-se as informações recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre, em reais, é:
		
	
	44.000,00
	
	19.800,00
	 
	27.000,00
	
	88.000,00
	
	7.200,00
		3
        Questão
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica.
(   ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%.
		
	 
	 V, V, F
	
	V, F, F
	
	F,V, V
	
	F, V, F
	
	F, F, V
		4
        Questão
	
	
	De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar:
		
	
	A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a qualquer momento do ano-calendário.
	
	A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter escrituração contábil nem o livro Caixa.
	 
	No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente.
	
	Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do lucro real.
	
	No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única.
		5
        Questão
	
	
	 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido?
 
		
	
	152.000
	
	160.000
	
	28.000
	
	52.000
	 
	188.000
		6
        Questão
	
	
	A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	
	52.500,00
	
	22.800,00
	 
	32.000,00
	
	9.200,00
	
	75.000,00
		7
        Questão
	
	
	A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto trimestre de X0 um faturamento de R$ 695.000,00, sendo a receita com revendas de produtos no valor de R$ 295.000,00 e a receita com a prestação de serviços no valor de 400.000,00. Com base nas informações mencionadas, assinale a alternativa que apresenta a base de cálculo do Lucro Presumido.
		
	
	23.600,00
	
	22.740,00
	
	128.000,00
	 
	151.600,00
	
	9.160,00
		8
        Questão
	
	
	O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. Considerando as características do lucro presumido, assinale a alternativa errada:Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real
	
	Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados
	
	A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas
	 
	Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro arbitrado
	
	As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa
		1.
		O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro?
	
	
	
	Imposto de renda da fonte
	
	
	Imposto de renda de pessoa física
	
	
	Imposto de renda de pessoa jurídica
	
	
	Imposto sobre vendas
	
	
	Imposto de contribuição
	
		2.
		Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido?
	
	
	
	redução da arrecadação
	
	
	igualdade da arrecadação
	
	
	aumento dos pagamentos
	
	
	aumento da arrecadação
	
	
	redução dos arrecadação
	
		3.
		Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é sempre de 8%.
(   ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre.
(   ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre.
 
	
	
	
	F, F, V
	
	
	V, V, F
	
	
	F,V, V
	
	
	F,V, F
	
	
	V, F, F
	
		4.
		A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, fevereiro e março um Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido no primeiro  trimestre?
	
	
	
	144.000
	
	
	60.000
	
	
	81.000
	
	
	48.000
	
	
	129.000
		1
        Questão
	
	
	Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	
	199.800,00
	
	133.000,00
	
	53.200,00
	
	79.800,00
	 
	109.000,00
		2
        Questão
	
	
	A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de  460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?
		
	
	520.000
	 
	440.000
	
	460.000
	
	560.000
	
	420.000
		3
        Questão
	
	
	A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado, incluindo receitas não tributáveis de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
  
		
	
	40.000
	
	91.000
	
	66.000
	
	20.000
	 
	86.000
	
	
		4
        Questão
	
	
	A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no período de X1: Lucro Líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00; Resultado credor da equivalência patrimonial 40.000,00; Parcela não dedutível de provisão 10.000,00; Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que os distribuíram) 20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos dados apresentados, o resultado apurado no período foi de:
		
	 
	Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00
	
	Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00
	
	Lucro Real de R$ 4.000,00
	
	Lucro Real de R$ 30.000,00
	
	Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00
		5
        Questão
	
	
	A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre?
		
	 
	56.000
	
	42.600
	
	65.000
	
	22.400
	
	102.000
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor das Exclusões?
		
	
	60.000,00
	
	24.000,00
	
	16.000,00
	 
	20.000,00
	
	4.000,00
		7
        Questão
	
	
	A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre?
		
	 
	284.000
	
	360.000
	
	60.000
	
	56.000
	
	340.000
		8
        Questão
	
	
	A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
		
	
	150.000,00
	 
	288.000,00
	
	960.000,00
	
	360.000,00
	
	90.000,00
		1.
		A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial, de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
	
	
	
	105.000,00
	
	
	800.000,00
	
	
	560.000,00
	
	
	711.500,00
	
	
	240.000,00
	
		2.
		A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa referente no 2o trimestre?
	
	
	
	42.600
	
	
	102.000
	
	
	22.400
	
	
	284.000
	
	
	65.000
		1
        Questão
	
	
	Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem àquelas admitidas para fins de apuração da basede cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda.
		
	
	Estão corretos os itens I e III.
	 
	Estão corretos os itens II e III.
	
	Estão corretos os itens I e II.
	
	Todos os itens estão errados.
	
	Todos os itens estão corretos.
		2
	
        Questão
	
	
	Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição.
(   ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a 9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano
(   ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, a base de cálculo é o resultado apurado no respectivo balanço.
		
	
	V, F, F
	
	F,V, F
	 
	V, F, V
	
	V, V, F
	
	F, F,V
		3
        Questão
	
	
	De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem competência para instituir Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -  CSLL?
		
	
	Municípios
	
	Distrito Federal
	
	Estados
	 
	União
	
	Territórios
		4
        Questão
	
	
	Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a Contribuição SociaL, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
(   ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
(   ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a Contribuição Social cobrada de seus servidores.
		
	
	V, V, F
	 
	F, F, V
	
	F,V, V
	
	F,V, F
	
	V, F, V
		5
        Questão
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre os contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda.
(   ) As associações de poupança e empréstimo não são contribuintes da CSLL.
(   ) As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do Imposto sobre a Renda.
		
	
	F,V, V
	
	F, F, V
	
	F,V, F
	 
	V, F, F
	
	V, V, F
		6
        Questão
	
	
	A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que
		
	
	a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República.
	
	é um imposto de competência estadual.
	
	são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas.
	
	sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período.
	 
	é destinada ao financiamento da seguridade social.
		7
        Questão
	
	
	A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que completa corretamente a frase:
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais
		
	
	despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa.
	 
	despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de prejuízos fiscais.
	
	despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos compensação de prejuízos fiscais.
	
	despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos exclusões.
	
	receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos compensação de prejuízos fiscais.
		8
        Questão
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
(   ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
(   ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as Instituições Financeiras são diferenciadas das Empresas Comerciais.
		
	
	V, F, F
	
	V, V, F
	 
	F,V, V
	
	F, F,V
	
	F,V, F
		1
        Questão
	
	
	Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a alternativa que completa corretamente as lacunas.
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o resultado do período com ___________ determinadas e ____________  admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição.
		
	 
	as adições e as exclusões
	
	as origens de recursos e as aplicações
	
	as entradas e as aplicações
	
	as saídas e as origens de recursos
	
	as entradas e as saídas
		2
        Questão
	
	
	A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é uma das espécies de tributo que tem como fato gerador o lucro, ou seja, é um tributo que incide sobre o lucro das pessoas jurídicas. A competência para instituir a CSLL é, exclusivamente:
		
	
	Do Distrito Federal
	
	Dos Municípios
	
	Da Receita Federal
	 
	Da União
	
	Dos Estados
		3
        Questão
	
	
	A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta.
		
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	 
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
		4
        Questão
	
	
	Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de apuração escolhida?
		
	
	Trimestral ou Semestral
	
	Semestral ou Anual
	
	Semestral ou Mensal
	
	Trimestral ou Mensal
	 
	Trimestral ou Anual
	 
		5
        Questão
	
	
	Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar que:
		
	
	As bolsas de mercadorias e de valores sãoisentas da CSLL e do imposto sobre a renda
	
	As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no País não são contribuintes da CSLL
	
	As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são contribuintes da CSLL
	
	As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	 
	São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda
		6
        Questão
	
	
	A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$:
	Receita da venda de mercadorias
	850.000
	Reeitas Financeiras
	80.000
	Ganho de capital na venda de imobilizado
	90.000
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$,
		
	
	7.416,00.
	
	17.820,00.
	 
	24.480,00.
	
	21.330,00.
	
	19.350,00.
		1
        Questão
	
	
	Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	 
	38.500 e 37.500
	
	13.500 e 22.500
	
	22.500 e 22.500
	
	37.500 e 22.500
	
	38.500 e 22.500
		2
        Questão
	
	
	A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido?
		
	
	69.600,00
	
	181.600,00
	
	20.484,00
	
	227.600,00
	 
	16.344,00
		3
        Questão
	
	
	A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de:
		
	
	71.100
	 
	148.800
	
	106.000
	
	62.400
	
	86.400
		4
        Questão
	
	
	A empresa  ÔMEGA X S/A  apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no montante de R$ 200.000,00. Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL.
		
	 
	170.000,00
	
	240.000,00
	
	160.000,00
	
	180.000,00
	
	150.000,00
		5
        Questão
	
	
	Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 3º trimestre de X1 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que apresenta o valor devido da CSLL para esse trimestre é de R$:
		
	 
	63.000,00
	
	105.000,00
	
	74.250,00
	
	70.000,00
	
	123.750,00
		6
        Questão
	
	
	No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida?
		
	
	115.500
	 
	22.176
	
	69.300
	
	126.000
	
	246.000
		7
        Questão
	
	
	A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00  referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para Contribuição Social?
		
	 
	126.000
	
	11.340
	
	56.900
	
	39.600
	
	106.000
		8
        Questão
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
(   ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
(   ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida.
		
	
	F, F, V
	
	V, V, F
	
	F, V, F
	
	F, V, V
	 
	V, F, V
		1.
		A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de cálculo para a CSLL?
	
	
	
	240.000,00
	
	
	105.000,00
	
	
	800.000,00
	
	
	695.000,00
	
	
	560.000,00
	
		2.
		No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida?
	
	
	
	56.900
	
	
	126.000
	
	
	106.000
	
	
	11.340
	
	
	39.600
		1
        Questão
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária.
(   ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos.
(   ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador.
(   ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo.
		
	
	F, F, V, V
	
	F, V, V, F
	 
	V, F, V, V
	
	F, V, F, F
	
	V, V, F, V
		2
        Questão
	
	
	Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de vantagens ou benefícios de uma empresa elaborar um planejamento tributário adequado.
		
	
	Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções devidamente inseridas nos regulamentos dos tributos
 
	
	 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com as obrigações tributárias nas datas dos vencimentos.
	 
	Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária
 
	
	Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida
 
	
	Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso,  liquidando as obrigações tributárias e cumprindo com as obrigações acessórias na data do vencimento
 
		3
        Questão
	
	
	Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(  ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal.
(  ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuiçãoda carga tributária.
(   ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária.
		
	
	E, C, C
	
	C, E, C
	
	C, C, E
	
	E, E, C
	 
	E, C, E
		4
        Questão
	
	
	No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia Avançada, após conversar com o Contador, precisa decidir qual dos três regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será adotado.
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que o contador poderá utilizar para fornecer as informações necessárias para a tomada de decisão por parte do gestor?
		
	
	Planejamento Operacional
	
	Planejamento Tático
	
	Planejamento Estratégico
	 
	Planejamento Tributário
	
	Planejamento Financeiro
		5
        Questão
	
	
	Observe o enunciado abaixo e assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas.
O planejamento __________________ é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto _____________ e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita ________________ conhecer a realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar.
		
	
	operacional, os tributos, aos contadores
	
	estratégico, a contabilidade, aos gestores
	
	tributário, a contabilidade, aos gestores
	
	estratégico, os tributos, aos administradores
	 
	tributário, os tributos, aos administradores
		6
        Questão
	
	
	O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, resolveu contratar uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira de pagar, de forma lícita, menos tributo.
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de gestão elaborada e indicada pelos consultores tributaristas, que tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa.
		
	
	Planejamento Tático
	 
	Planejamento Tributário
	
	Planejamento Financeiro
	
	Planejamento Operacional
	
	Planejamento Estratégico
		7
        Questão
	
	
	Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária.
(   ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária.
(   ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária.
		
	
	E, E, C
	
	E, C, C
	
	C, C, E
	 
	C, E, E
	
	C, E, C
		8
        Questão
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale que não encontra respaldo na legislação tributária vigente:
		
	 
	O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas.
	
	Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada pelo contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa tarefa é necessário que ele tenha vasto conhecimento dos meandros da apuração dos tributos, bem como das regras que regem a incidência tributária.
	
	O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, quando o planejamento tributário envolver a adoção de medidas que possam ser contestadas pelo Fisco.
	
	O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo proporcionar às empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade.
	
	Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada pelos contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado tributo.
		1.
		Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias.
(   ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa.
(   ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida.
 
	
	
	
	 F,V, F
	
	
	F, F,V
	
	
	V, V, F
	
	
	F, V, V
	
	
	V, F, V
		1
        Questão
	
	
	Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas:
		
	 
	II e V
	
	I e II
	
	III e IV
	
	IV e V
	
	I e IV
		2
        Questão
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Constitui crime contra a ordem tributária fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal.
(   ) Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária.
(   ) É considerado crime contra a ordem tributária quando o contribuinte deixa de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada.
		
	
	F, V, V
	
	V, V, F
	
	F, V, F
	 
	V, F, V
	
	F, F, V
		3
        Questão
	
	
	Analise as assertivas acerca dos Crimes Fiscais, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Conluio pode ser entendido como toda ação ou omissão dolosa que, burlando a legislação tributária, consegue impedir, retardar, eliminar, bem como modificar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal e, consequentemente, reduzir o valor dos tributos devidos.
(   ) A simulação fiscal é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou esconder o fato gerador da obrigação tributária, ou seja, o fato demonstrado não é o realmente determinado pelo fisco, apesar de possuir aparência legal.
(   ) A Sonegação Fiscal é o ajuste doloso realizado entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, com o objetivo de obter economia fiscal ilícita.
		
	
	F, F, V
	 
	F, V, F
	
	F, V, V
	
	V, F, V
	
	V, V, F
		4
        Questão
	
	
	Observe o enunciado abaixo, relacionado ao Contencioso Fiscal, e assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas.
O ______________, mais conhecido como _________________, consiste na