Prova Auditoria

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1.
	Em relação à Transformação Societária, analise as afirmações expressas a seguir e indique se são verdadeiras (V) ou falsas (F):
( ) Incorporação é a operação pela qual uma ou mais sociedades são absorvidas por outra, que lhes sucede em todos os direitos e obrigações.
( ) Fusão é a operação pela qual se unem duas ou mais sociedades para formar sociedade nova, que lhes sucederá em todos os direitos e obrigações.
( ) Cisão é a operação pela qual a companhia transfere parcelas do seu patrimônio para uma ou mais sociedades.
( ) Para efeitos fiscais, descaracteriza a fusão o fato de a divisão do patrimônio da pessoa jurídica resultar em composição societária diferente daquela anterior ao evento.
Por fim, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta da sua resposta:
	A) certo
	V-V-V-F
	B)
	V-V-F-F
	C)
	V-F-V-F
	D)
	V-V-F-V
	2.
	De acordo com Attie (1998, p.133) as características básicas do procedimento de auditoria do exame físico são:
	A)
	quantidade, seguro, documento idôneo e identificação.
	B)
	quantidade, seguro, qualidade e propriedade.
	C)
	qualidade, existência física, normalidade e identificação.
	D) x
	quantidade, existência física, autenticidade e qualidade.
	3.
	No que se refere à auditor externo é correto afirmar:
I- O auditor externo observa mais o cumprimento das normas associadas às leis de forma bem ampla, ele tem melhor domínio dos aspectos de interesse coletivo;
II- A extensão do exame do auditor externo é determinado pelas normas usuais reconhecidas no país ou requerida por legislação específica;
III- O auditor externo tem condição total de independência;
	A) x
	Todas as sentenças estão corretas
	B)
	Apenas a sentença I está correta
	C)
	Nenhuma das sentenças estão corretas
	D)
	Apenas a sentença II está correta
	4.
	O inquérito também se constitui num procedimento de auditoria muito recorrente nos trabalhos de um auditor, desta forma Attie (1998, p.140) explicam que “o inquérito consiste na ________e a obtenção de ___________ .
	A)
	Conclusão de evidencias e declarações formais
	B)
	Informação verdadeira e respostas satisfatórias
	C)
	Formulação de atas e respostas contábeis
	D) x
	Formulação de perguntas e respostas satisfatórias
	5.
	Complete a sentença a seguir com o procedimento de auditoria correto: __________ é a técnica indispensável à auditoria. Pode revelar erros, problemas ou deficiências através de exame, e é uma técnica dependente da argúcia, dos conhecimentos e da experiência do auditor. Que, colocada em prática, possibilitará que sejam identificados quaisquer problemas.
	
A) x
	Observação
	
B)
	Inquérito
	
C)
	Exame de documentos originais
	
D)
	Conferências de somas e cálculos
	6.
	Complete a sentença a seguir com o procedimento de auditoria correto: _____________ é o procedimento de auditoria aplicado com o objetivo de comprovar as transações que, por exigências legais, comerciais ou de controle, são evidenciadas por documentos comprobatórios dessas transações.
	A)
	Circularização com terceiros
	B)
	Observação
	C) x
	Exame de documentos originais
	D)
	Inquérito
	8.
	Para os contadores que pretendem atuar como auditores independentes no mercado de valores mobiliários, de instituições financeiras e seguros privados, devem possuir registro no:
	A)
	Conselho Federal de Contabilidade (CFC)
	B)
	Conselho Regional de Contabilidade (CRC)
	C)
	Comissão de Valores Mobiliários (CVM)
	D) x
	 Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI)
	9.
	Quais são as cinco espécies de tributos:
	A)
	Contribuição de melhoria, notas fiscais, livros fiscais, taxas, impostos.
	B)
	Impostos, taxas, contribuição compulsória, contribuição primária, contribuição de melhoria.
	C)
	Imposto sobre o produto industrializado, imposto de renda, imposto de importação, imposto sobre serviço de qualquer natureza, imposto sobre operações financeiras.
	D) x
	Impostos, taxas, contribuição de melhoria, contribuições especiais, empréstimo compulsório.
	10.
	Com base nos objetivos dos papéis de trabalho, analise as afirmações expressas a seguir e indique se são verdadeiras (V) ou falsas (F):
( ) servir de base de estudo e planejamento para a próxima auditoria
( ) reunir evidências e provas necessárias para suportar o parecer do auditor
( )auxiliar o auditor na execução de seus exames
( ) facilitar a revisão por parte de auditor responsável, para que ele assegure-se de que o serviço foi efetuado de forma correta
	A)
	V-V-V-F
	B)
	 V-F-V-V
	C)
	V-F-V-F
	D) x
	V-V-V-V
	11.
	Com relação ao Planejamento de Auditoria, analise as afirmações expressas a seguir e indique se são verdadeiras (V) ou falsas (F):
( ) é o primeiro passo para que se obtenha sucesso com a auditoria das demonstrações contábeis.
( ) compreende a preparação de um plano de auditoria, o desenvolvimento de uma programa de auditoria e a compilação de uma previsão de horas de trabalho.
( ) o planejamento deve envolver o sócio responsável pelo trabalho de auditoria e outros membros-chaves da equipe de trabalho.
( ) Um planejamento de auditoria deve ser realizado pelo gerente responsável pela auditoria, pois ele reúne todas as condições técnicas necessárias para esta atividade.
	A)
	V-V-V-V
	B)
	V-F-V-V
	C) x
	V-V-V-F
	D)
	V-F-V-F
	12.
	Quais são as informações mínimas que precisam estar presentes em um relatório de recomendação da auditoria fiscal:
	A) x
	Objetivos do trabalho, extensão dos exames, conclusão dos exames, recomendações
	B)
	Nome da empresa, histórico da empresa, objetivos de trabalho, assinatura do auditor.
	C)
	Nome da empresa, nome do responsável pela empresa, assinatura do auditor, algumas considerações sobre o que foi observado na auditoria.
	D)
	Nenhuma das alternativas listadas acima
	13.
	Complete a sentença a seguir com o procedimento de auditoria correto: _______________ é o procedimento de auditoria que “implica a obtenção de declaração formal e imparcial de pessoas independentes à empresa e que estejam habilitadas a confirmar” (ATTIE, 1998 p.134).
	A)
	Exame de documentos originais
	B)
	Exame físico
	C)
	Exames de escrituração
	D) x
	Circularização com terceiros
	14.
	O parecer que evidencia que o auditor não encontrou algum problema durante a sua Auditoria será um parecer:
	A)
	com abstenção de opinião
	B) x
	sem ressalvas
	C)
	adverso
	D)
	com ressalvas
	15.
	De acordo com os órgãos relacionados com a auditoria é correto afirmar que:
I- O contador registrado no Conselho Regional de Contabilidade não poderá exercer a função de auditor independente, somente trabalhar em empresas privadas.
II- A Comissão de Valores Mobiliários funciona como um órgão fiscalizador do mercado externo.
III- O auditor externo, para exercer atividades no mercado de valores mobiliários, está sujeito ao prévio registro na Comissão de Valores Mobiliários.
IV- O Conselho Federal de Contabilidade e o Conselho Regional de Contabilidade representam a classe dos contadores do Brasil, e por consequência, ou auditores.
	A)
	Todas as sentenças estão corretas.
	B)
	Estão corretas as sentenças II, III e IV.
	C) x
	Estão corretas as sentenças III e IV.
	D)
	Estão corretas as sentenças I, II, III.
	16.
	Qual é o elemento de ação e objetivo da auditoria externa?
	A)
	Exame dos controles financeiros e fiscais
	B)
	Exame dos controles operacionais 
	C) x
	Exame das demonstrações contábeis
	D)
	Exames de admissão de funcionários
	17.
	Complete a sentença a seguir com o procedimento de auditoria correto: __________ é o procedimento de auditoria utilizado para verificar se as informações contábeis registradas são verídicas.
	A) x
	Exames de escrituração
	B)
	Circularização com terceiros
	C)
	Exame físico
	D)
	Exame de documentos originais
	18.
	Ao realizar o exame dos documentos originais o auditor deverá observar quatro itens específicos:
	
A)
	Autenticidade, aprovação, qualidade, quantidade
	
B)
	Normalidade, aprovação, existência física, qualidade
	
C)
	Registro, existência física, seguro, qualidade
	
D) x
	Normalidade, autenticidade,aprovação e registro
	19.
	Com relação aos papéis de trabalho, é correto afirmar que:
I- São elaborados pelos auditores e são propriedade exclusiva do auditor, embora sua constituição ocorra com base em documentos e relatórios da empresa auditada.
II- Qualquer registro que o auditor faz de seu trabalho, ou de material que ele encontra, a fim de consubstanciar seu parecer.
III- Devem ter abrangência e grau de detalhe suficiente para propiciar o entendimento e o suporte de auditoria executada, compreendendo a documentação do planejamento.
IV- Devem considerar os aspectos de concisão, objetividade, limpeza, completos.
	A)
	Estão corretas as sentenças I, II, III.
	B)
	Estão corretas as sentenças I, III.
	C)
	Apenas a sentença I está correta.
	D) x
	Todas as sentenças estão corretas.
	20.
	No que se refere à auditoria interna é correto afirmar que:
I- O auditor interno dirige seus trabalhos para assegurar que o sistema contábil e de controle interno funcione eficientemente;
II- A extensão do exame do auditor interno é determinado pelas normas usuais reconhecidas no país ou requerida por legislação específica;
III- A responsabilidade do auditor interno é para com a gerência;
IV- O auditor interno segue mais as rotinas de cunho interno, pois ele tem o domínio da cultura da empresa.
	A) x
	Apenas as sentenças I, III, IV estão corretas
	B)
	Apenas as sentenças I, II e III estão corretas
	C)
	 Apenas a sentença I está correta
	D)
	Apenas as sentenças III e IV estão corretas
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