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Universidade Estadual de Goiás CÂMPUS Morrinhos Curso Ciências Contábeis Disciplina Contabilidade e Planejamento Tributário I Professor(a): Angelita Mendes Moreira Ramos Discente: Cristiane do Nascimento TESTES Os testes a seguir constam das provas de concursos públicos indicadas no enunciado. Cada questão também apresenta o número original da questão na respectiva prova do concurso. 1. 62 - O Código Tributário Nacional define Imposto como o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte, estabelecendo, também, a competência para a sua respectiva instituição. (Profissional Júnior - Ciências Contábeis da Petrobras, CESGRANRIO, 2015) Nesse sentido, é da competência da União instituir, dentre outros, imposto sobre (A) operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de qualquer natureza (ICMS). (B) propriedade de veículos automotores (IPVA). (C) propriedade territorial rural (ITR). (D) transmissão “causa mortis” e doação de bens ou direitos (ITCMD). (E) transmissão de bens imóveis inter vivos (ITBI). Resposta: C 32 - Diversos fatos podem resultar na desoneração tributária. Assinale, entre as que se seguem, a forma de desoneração tributária pela qual não nascem nem a obrigação tributária, nem o respectivo crédito por força do não exercício da competência a que tem direito o poder tributante. (Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil, Prova 2, ESAF, 2009) (A) Imunidade. (B) Não incidência. (C) Isenção. (D) Alíquota zero." (E) Remissão. Resposta: B 3. 33 - Entre as limitações constitucionais ao poder de tributar, que constituem garantias dos contribuintes em relação ao fisco, é incorreto afirmar que: (Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil, Prova 2, ESAF, 2009) (A) Os impostos sobre o patrimônio podem ser confiscatórios, quando considerados em sua perspectiva estática. (B) Uma alíquota do imposto sobre produtos industrializados de 150%, por exemplo, não significa necessariamente confisco. (C) O imposto de transmissão causa mortis, na sua perspectiva dinâmica, pode ser confiscatório. (D) O princípio do não confisco ajuda a dimensionar o alcance do princípio da progressividade, já que exige equilíbrio, moderação e medida na quantificação dos tributos. (E) A identificação do efeito confiscatório não deve ser feita em função da totalidade da carga tributária, mas sim em cada tributo isoladamente. Resposta: E 4. 34 - Sobre as taxas, podemos afirmar, exceto, que: (Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil, Prova 2, ESAF, 2009) (A) O fato gerador da taxa não é um fato do contribuinte, mas um fato do Estado; este exerce determinada atividade, e por isso cobra a taxa das pessoas que dela se aproveitam. (B) A atuação estatal referível, que pode ensejar a cobrança de taxa, pode consistir no exercício regular do poder de polícia. (C) A atuação estatal referível, que pode ensejar a cobrança de taxa, pode consistir na prestação ao contribuinte, ou na colocação à disposição deste, de serviço público específico, divisível ou não. (D) As atividades gerais do Estado devem ser financiadas com os impostos, e não com as taxas. (E) O poder de polícia, que enseja a cobrança de taxa, considera-se regular quando desempenhado pelo órgão competente e nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder. Resposta: C 5. 35 - Em relação aos empréstimos compulsórios, é correto afirmar que: (Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil, Prova 2, ESAF, 2009) (A) É um tributo, pois atende às cláusulas que integram o art. 3o do Código Tributário Nacional. (B) É espécie de confisco, como ocorreu com a retenção dos saldos de depósitos a vista, cadernetas de poupança e outros ativos financeiros, por ocasião do chamado “Plano Collor” (Lei n. 8.024/90). (C) O conceito de "despesa extraordinária” a que alude o art. 148, inciso I, da Constituição Federal, pode abranger inclusive aquelas incorridas sem que tenham sido esgotados todos os fundos públicos de contingência, (D) Se conceitua como um contrato de direito público, com a característica da obrigatoriedade de sua devolução ao final do prazo estipulado na lei de sua criação. (E) Se subordina, em todos os casos, ao princípio da anterioridade da lei que o houver instituído. Resposta: A TESTES Os testes a seguir constam das provas de concursos públicos indicadas no enunciado. Cada questão também apresenta o número original da questão na respectiva prova do concurso. 1. Bloco 2, QUESTÃO 74 - A partir da teoria contábil, analise as assertivas abaixo em relação aos fatos contábeis. (Auditor Fiscal da Receita Estadual, RS, Fundatec, 2014) I. São ocorrências que têm por efeito a alteração da composição do patrimônio, seja em seu aspecto qualitativo ou em seu aspecto quantitativo. II. São permutativos aqueles que modificam qualitativamente o patrimônio sem alterar a situação líquida. III. São ocorrências equivalentes aos atos administrativos, que têm por efeito a alteração do patrimônio líquido, seja em seu aspecto qualitativo ou em seu aspecto quantitativo. IV. São ocorrências que têm por efeito alterações, eminentemente quantitativas no patrimônio líquido de uma entidade. Quais estão corretas? (A) Apenas I. (B) Apenas IV. (C) Apenas I e II. (D) Apenas II e III. (E) I, II, III e IV. Respostas: C Patrimonial da Cia. Harmonia CONTAS R$ Ações em Tesouraria 25.000 Ativos Intangíveis 175.800 Capital Social 290.000 Contas a receber 180.100 Custo das Mercadorias Vendidas R$ 385.799 Depreciação Acumulada 50.000 Despesas com Comissões de Vendas R$ 42.000 Despesas de Salários 32.350 Despesas Financeiras 5.500 Disponível 50.000 Encargos Sociais a Recolher R$ 32.400 Estoques R$ 283.300 Financiamentos Bancários de Curto Prazo R$ 230.000 Financiamentos Bancários Longo Prazo R$ 188.280 Fornecedores R$ 200.000 ICMS sobre vendas R$ 65.000 Impostos a recuperar R$ 5.200 Investimentos em Controladas R$ 199.239 Máquinas e Equipamentos R$450.000 Provisão para Imposto de Renda R$ 42.750 Receita de Equivalência Patrimonial R$ 28.900 Receita Operacional Bruta R$ 650.000 Receitas Financeiras R$ 28.900 Reserva Legal R$ 21.550 Reserva para Contingências R$ 20.000 Salários a pagar R$ 220.000 Seguros Pagos Antecipadamente R$ 15.200 Variações Monetárias Ativas R$ 12.500 Variações Monetárias Passivas R$ 6.500. Para responder às questões 78 e 79 (BLOCO 2), utilize o elenco de contas extraído do balanço. (Auditor Fiscal da Receita Estadual, RS, Fundatec, 2014) TESTES O teste 1 consta da prova de concurso público indicada no enunciado, estando registrado o número original da questão na respectiva prova; os demais testes são de elaboração própria, para este livro. 1. 64 - A Escrituração Contábil Digital (ECD) é uma parte do projeto SPED e visa a substituir a escrituração em papel pela escrituração transmitida via arquivo, correspondente à obrigação de transmitir, em versão oficial, os principais livros contábeis. O aludido projeto SPED, que inclui o ECD, tem como um de seus objetivos: (Profissional Júnior - Ciências Contábeis, BR Distribuidora, CESGRANRIO, 2015) (A) aumentar a produtividade do auditor ao eliminar os passos para a coleta dos arquivos. (B) racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes. (C) reduzir o valor do custo denominado “Custo Brasil”. (D) simplificar os procedimentos sujeitos ao controle da administração tributária. (E) uniformizar as informações que os contribuintes prestam às diversas unidades federadas. Resposta: B 2. O e-LALUR, estabelecido pela Lei 12.973/2014: (A) deve ser entregue mensalmente. (B) é parte da ECD. (C) é parte da EFD - Contribuições. (D) é parte da ECF. (E) é parte da DCTF. Resposta: D 3. São declarações mensais: (A)ECD e a ECF. (B) a ECD e a DIRF. (C) a DCTF e a ECF. (D) a DCTF e a EFD - Contribuições. (E) a DCTF e a DIRF. Resposta: D 4. São obrigações acessórias: (A) pagar o tributo e guardar em boa ordem as respectivas notas fiscais. (B) pagar a multa por entrega de declaração em atraso e emitir nota fiscal. (C) pagar a multa por entrega de declaração em atraso e retificar declaração que tenha erro. (D) emitir nota fiscal e apresentar as devidas declarações fiscais. (E) emitir nota fiscal e recolher o respectivo tributo. Resposta: E 5. O Livro Registro de Apuração do ICMS: (A) deve ser escriturado diariamente. (B) deve ser escriturado semanalmente. (C) deve ser escriturado mensalmente. (D) deve ser escriturado manualmente, sendo vetado o uso de sistema de processamento de dados. (E) deve ser escriturado com o uso de sistema de processamento de dados, sendo vedada a escrituração manual. Resposta: C 2. QUESTÃO 78 - De acordo com a tabela acima, calcule o resultado do exercício, assumindo que não ocorreu destinação de dividendos, e informe o valor do patrimônio líquido da Cia. Harmonia. (A) R$ 466.150,00. (B) R$ 483.150,00. (C) R$ 488.150,00. (D) R$ 463.150,00. (E) R$ 438.150,00. Resposta: E 3. QUESTÃO 79 - Qual o valor do ativo circulante e do passivo circulante, respectivamente? (A) R$ 708.800,00 - R$ 870.680,00. (B) R$ 583.300,00 - R$ 628.400,00. (C) R$ 533.800,00 - R$ 708.800,00. (D) R$ 533.800,00 - R$ 682.400,00. (E) R$ 583.300,00 - R$ 708.800,00. Resposta: D 4. 35 - O patrimônio das empresas, de uma forma geral, pode ser sintetizado pelos seguintes componentes: ativo, passivo e patrimônio líquido. Portanto, a posição financeira da empresa pode ser determinada pela relação entre esses componentes. O termo Balanço advém da seguinte equação: ativo = passivo + patrimônio líquido. Portanto, qual o efeito no patrimônio da empresa causado pela compra à vista de suas próprias ações? (Analista Contador, EMDUR, FUNCAB, 2014) (A) Aumento do Passivo e diminuição do Ativo. (B) Aumento do Passivo e aumento do Ativo. (C) Diminuição do Ativo e aumento do Patrimônio Líquido. (D) Aumento do Ativo e diminuição do Passivo. (E) Diminuição do Ativo e diminuição do Patrimônio Líquido. Resposta: E 5. 2 - Observando o patrimônio da empresa Constituída S.A. e as transações realizadas, encontramos, em primeiro lugar, os seguintes dados contabilizados: (Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil, ESAF, 2009) Capital registrado na Junta Comercial R$ 40.000,00 Dinheiro guardado em espécie R$ 5.500,00 Um débito, em duplicatas, com a GM R$ 7.500,00 Um crédito, em duplicatas, com as lojas Sá R$ 10.500,00 Um Vectra GM do próprio uso Lucros de períodos anteriores R$ 3.500,00. Em seguida, constatamos o pagamento de R$ 3.000,00 da dívida existente, com descontos de 10%; e a contratação de empréstimo bancário de R$ 6.500,00, incidindo encargos de 4%, com a emissão de notas promissórias. Classificando contabilmente os componentes desse patrimônio e considerando as variações provocadas pelas duas transações do exemplo, pode-se dizer que os saldos daí decorrentes, no fim do período, serão devedores e credores de: (A) R$ 51.000,00. (B) R$ 54.540,00. (C) R$ 60.460,00. (D) R$ 60.500,00. (E) R$ 61.060,00. Resposta: B
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