Princípios de Direito Tributário

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Aluna: Marcela Barbosa
 Polo: Itaocara
 Matrícula:1621311090
AD1
Aula 1
1. De posse de um jornal ou de uma revista dos últimos três meses, procure identificar matérias 
relativas a "impostos". Verifique se são abordados alguns dos princípios estudados e, após sua 
leitura, faça um resumo de sua pesquisa confrontando o conteúdo da matéria publicada com os 
conhecimentos auferidos no material didático.
Matéria: Arrecadação de impostos em junho soma R$110,8 bilhões
Esse foi o sétimo mês consecutivo de crescimento real nas receitas em relação ao ano passado
access_time24 jul 2018, 11h12
Resumo: De acordo com a matéria, mesmo sob impacto da greve dos caminhoneiros, a arrecadação 
de impostos e contribuições federais somou R$ 110,855 bilhões em junho, um aumento real (já 
descontada a inflação) de 2,01% na comparação com o mesmo mês de 2017. Esse foi o sétimo mês 
consecutivo de crescimento real nas receitas em relação ao ano passado. Em relação a maio deste 
ano, houve aumento de 3,09%. O valor arrecadado foi o maior para meses de junho desde 2015. As 
receitas com Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) caíram 14,28% em junho, na 
comparação com o mesmo mês do ano anterior. Além disso, as receitas com o Imposto de Renda 
Pessoa Física sobre rendimentos de capital caíram 27,93% devido à redução na taxa de juros.
Entre janeiro e junho deste ano, a arrecadação federal somou R$ 714,255 bilhões, o melhor 
desempenho para o período desde 2015. O montante ainda representa avanço de 6,88% na 
comparação com igual período do ano passado. As desonerações concedidas pelo governo federal 
resultaram em uma renúncia fiscal de R$ 29,666 bilhões entre janeiro e junho deste ano, valor 
pouco menor que o registrado em igual período do ano passado, quando ficou em R$ 29,684 
bilhões. Só a desoneração da folha de pagamentos custou aos cofres federais R$ 1 bilhão em junho 
e R$ 6,239 bilhões no acumulado do ano. O Congresso aprovou em junho a reoneração da folha de 
39 setores da economia, como contrapartida exigida pelo governo para dar o desconto tributário no 
diesel prometido aos caminhoneiros. Outros 17 setores manterão o benefício até 2020. 
 Por Estadão Conteúdo
https://exame.abril.com.br/noticias-sobre/greves/
https://exame.abril.com.br/noticias-sobre/impostos/
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A matéria sta vinculada ao conteúdo até agora estudado, nela podemos ver a base de cálculo para se 
manter o equilibro da concessão na redução do Diesel, principal motivo que gerou a greve dos 
caminhoneiros.
2. Legalidade e anterioridade são princípios de Direito Tributário; discorra sobre eles informando 
sua importância na garantia aos direitos do contribuinte e identifique os artigos pertinentes aos 
princípios mencionados, na Constituição Federal de 1988.
Peço-lhes, por gentileza, que incluam as referências bibliográficas das citações. Se houver citações 
diretas (com as palavras do autor) incluam a fonte da pesquisa, como no seguinte exemplo: Segundo
BRITO (2009, p. 140). As citações com mais de três linhas devem ser feitas com recuo, as citações 
de até três linhas ficam no texto, entre aspas. As citações indiretas são feitas quando utilizamos 
nossas palavras para narrar o que o autor escreveu (a regra é a mesma: autor deve ser mencionado, o
ano da publicação e a página, inclusive do jornal ou revista pesquisado).
Os princípios da legalidade e anterioridade apresentam-se como autênticas garantias ao contribuinte
frente ao poder de tributar do Estado. A exigência de observância da lei para o exercício deste 
poder, bem como a necessidade de sua publicação com a razoável antecedência antes que entre em 
vigor, são dois pilares que indiscutivelmente estão a sustentar todo o sistema jurídico-tributário.
 I – exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
II – instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, 
proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, 
independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos;
III – cobrar tributos: em relação a fatos gerados antes da instituição desta lei; no mesmo exercício 
financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; e antes de decorridos 
noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
IV – utilizar tributo com efeito de confisco;
V – estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou 
intermunicipais, ressalvado a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder 
Público;
VI – instituir impostos sobre: templos de qualquer culto, livros, jornais, periódicos, entre outros.
Esses princípios são importantes para a garantia dos direitos dos contribuintes perante o poder 
público, pois são eles que garantem que o Estado não cobrará aos cidadãos mais do que é imposto 
pela lei, ou seja, garantem a correta aplicabilidade da lei.
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Alexandre Machado de Oliveira 
http://www.ambito-juridico.com.br/site/index.php?n_link=revista_artig
%20os_leitura&artigo_id=7864
Aula 2
1. Estabeleça um paralelo comparativo, indicando as principais semelhanças e distinções, entre as 
espécies de tributos.
Conforme o Art. 5° do Código Tributário Nacional (CTN – BRASIL, 1966) as espécies de tributos 
são:
- Impostos: CTN (1966), Art. 16 – é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação 
independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
- Taxas: CTN (1966), Art. 77- valores cobrados pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou 
pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício 
regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e 
divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
2. Estabeleça um paralelo comparativo, indicando as principais semelhanças e distinções, entre taxa 
e tarifa.
Taxas exercício do poder de polícia ou a utilização de serviços públicos específicos e divisíveis. Art.
145, II, CF. Existente por se tratar de tributo. A contraprestação pelo serviço é devida 
independentemente da vontade do contribuinte. Art. 145, II, CF 
Tarifas – Serviços públicos explorados por concessionários. Art. 175, parágrafo único, III, CF. 
Ficando obrigado a pagar somente aquele que opta pelo serviço Existente como o principal interesse
do particular em explorar uma atividade pública. 
3. Escolha três impostos na fl. 31 do Material Didático, Quadro 1 (um federal, um estadual e um 
municipal), e explique-os apontando a hipótese de incidência, o sujeito ativo e passivo, a base de 
cálculo e a alíquota.
Imposto Federal: Imposto sobre Importação (II);
O valor da tributação é definido pela Receita Federal do Brasil, com alíquota única do Imposto de 
Importação de 60% sob o valor aduaneiro (incluindo valor da mercadoria, frete e seguro, se 
houver). 
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Impostos Estaduais: Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA);
é um imposto brasileiro que incide sobre a propriedade de veículos. É um imposto estadual, ou seja,
somente os Estados e o Distrito Federal têm competência para instituí-lo de acordo com o art.º 155, 
III da Constituição Federal.
O IPVA tem como fato geradora propriedade do veículo automotor, não incidindo sobre 
embarcações e aeronaves. Os contribuintes deste imposto são os proprietários de veículos 
automotores. A alíquota utilizada como referência é determinada por cada governo estadual, com 
base em critério próprio. A base de cálculo é o valor venal do veículo, estabelecido pelo Estado que 
cobra o referido imposto. De referir que a função do IPVA é exclusivamente fiscal. Em 2005, o 
estado que cobrava a maior alíquota era São Paulo, com 4% sobre o valor venal do veículo sendo 
que outros estados têm sua alíquota variando entre 1% e 3%.
Sendo o IPVA um imposto, é por padrão uma prestação pecuniária compulsória.
Impostos Municipais – Imposto sobre serviços de Qualquer Natureza (ISS);
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos Municípios e do Distrito 
Federal, tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa à Lei 
Complementar 116/2003, ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do 
prestador, o contribuinte é o prestador do serviço. A Emenda Constitucional 37/2002, em seu artigo 
3, incluiu o artigo 88 ao Ato das Disposições Constitucionais Transitórias, fixando a alíquota 
mínima do ISS em 2% (dois por cento), a partir da data da publicação da Emenda (13.06.2002). 
Aula 3
1. Diferencie as causas extintivas das causas suspensivas do crédito tributário.
CAUSAS SUSPENSIVAS
São hipóteses em que a lei possibilita o adiantamento da exigibilidade do tributo do particular, 
suspendendo o pagamento do crédito tributário por alguma causa.
https://pt.wikipedia.org/wiki/S%C3%A3o_Paulo_(estado)
https://pt.wikipedia.org/wiki/2005
https://pt.wikipedia.org/wiki/Valor_venal
https://pt.wikipedia.org/wiki/Base_de_c%C3%A1lculo
https://pt.wikipedia.org/wiki/Al%C3%ADquota
https://pt.wikipedia.org/wiki/Constitui%C3%A7%C3%A3o_de_1988
https://pt.wikipedia.org/wiki/Distrito_Federal_(Brasil)
https://pt.wikipedia.org/wiki/Estados_do_Brasil
https://pt.wikipedia.org/wiki/Ve%C3%ADculo
https://pt.wikipedia.org/wiki/Propriedade_(direito)
https://pt.wikipedia.org/wiki/Brasil
https://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto
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CAUSAS EXTINTIVAS
Como o próprio nome diz, extingue a obrigação tributária, atingindo um de seus elementos, que são:
sujeito ativo, passivo e o crédito tributário. Dessa forma ao se eliminar um desses elementos, por 
consequência desaparece a obrigação de pagar o tributo, a sujeição do contribuinte. Essas causas 
são previstas no artigo 156 do CTN (BRASIL, 1966).
2. Selecione uma das espécies de tributos estudadas, de preferência uma modalidade que você já foi 
sujeito passivo, e identifique seu fato gerador.
Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer Natureza IR: Meu fator gerador, foi o fato de 
receber acima da média para descontos de Impostos.
3. Populares fizeram uma manifestação à beira de uma estrada em péssimas condições com faixas 
nas quais se lia: “Pagamos IPVA. Logo exigimos estradas melhores”. Essa reivindicação, 
tecnicamente, está correta em vista do conceito de imposto como fonte de receita não vinculada?
artigo 4º do CTN (BRASIL, 1966), para distinguir uma espécie
tributária de outra, basta considerar o seu fato gerador.
Assim, se a cobrança de um dado tributo pelo Estado ocorre
devido a um fato relativo ao contribuinte e não a uma atividade
específica mantida pelo Estado, temos que tal cobrança tem a
natureza de imposto (BRASIL, 1966, art. 16). Por exemplo, o IPTU
é um imposto porque basta que haja uma propriedade de imóvel
urbano para que ele incida. Da mesma forma, o IPVA tem natureza
de imposto porque basta a simples propriedade de um veículo
automotor para gerar sua incidência. Na lição de Carvalho (2002, p.
36), o imposto incide sobre: \u201c[...] um fato alheio a qualquer atuação
do Poder Público\u201d.
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4. Disserte sobre o Imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos 
(ITCMD).
é um imposto brasileiro de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide quando da 
transmissão não onerosa[2] de bens ou direitos, tal como ocorre na herança [3 ] (causa mortis) ou na 
doação (inter-vivos).O fato gerador do ITD ocorre quando da transmissão ‘‘causa mortis’’ ou doação
a qualquer título ou pelo domínio útil de bens imóveis e de direitos a ele relativos, como os bens 
móveis, títulos e créditos, inclusive direitos a eles relativos.
Os contribuintes do imposto são, em caso de herança, os herdeiros ou legatários. No caso de 
doação, pode ser tanto o doador como o donatário.
https://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_de_transmiss%C3%A3o_causa_mortis_e_doa
5. Disserte sobre o Imposto de transmissão inter vivos de bens imóveis, por ato oneroso (ITBI).
É o Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis, realizada “inter vivos”, por ato oneroso, que 
deve ser pago ao município onde está situado o imóvel. Ato oneroso é aquele que produz vantagens 
e obrigações para todas as partes envolvidas, tendo como exemplo típico a compra e venda de um 
bem. Assim, esse imposto não é cobrado no caso de doações. “Inter vivos” significa que o negócio é
realizado entre pessoas vivas, ou seja, não se incluem no ITBI as transmissões por herança. Mas, 
existe outro imposto, estadual, chamado ITCMD (Imposto sobre a Transmissão “Causa Mortis” e 
por Doação), que deve ser pago no caso das transmissões de bens imóveis por doação e por herança.
O ITBI deve ser pago pelo adquirente dos bens ou direitos, ou seja, no caso mais comum, que é a 
compra e venda de um imóvel, quem deve recolher o imposto é o comprador. 
https://pt.wikipedia.org/wiki/Heran%C3%A7a
https://pt.wikipedia.org/wiki/Doa%C3%A7%C3%A3o
https://pt.wikipedia.org/wiki/Doa%C3%A7%C3%A3o
https://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_de_transmiss%C3%A3o_causa_mortis_e_doa%C3%A7%C3%A3o#cite_note-3
https://pt.wikipedia.org/wiki/Heran%C3%A7a_(direito)
https://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_de_transmiss%C3%A3o_causa_mortis_e_doa%C3%A7%C3%A3o#cite_note-2
https://pt.wikipedia.org/wiki/Distrito_Federal_(Brasil)
https://pt.wikipedia.org/wiki/Estados_do_Brasil
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