AUDITORIA CONTABEIS 04

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Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:650267) ( peso.:3,00)
	Prova:
	22738002
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e procedimentos adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia na prevenção de fraudes e na minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das organizações existem circunstâncias facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre as circunstâncias que facilitam a prática de fraudes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Pressões econômicas e financeiras.
(    ) Expectativas irrealistas de desempenho.
(    ) Alta rotatividade de pessoal.
(    ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - F.
	 b)
	F - V - F - V.
	 c)
	V - V - V - V.
	 d)
	V - F - F - V.
	2.
	A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, dos procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
	 a)
	A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
	 b)
	As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
	 c)
	As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que podem confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
	 d)
	Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
	3.
	As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da sua profissão. Também é necessário não estar "preso" a relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das informações analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Competência técnico-profissional.
(    ) Autonomia profissional.
(    ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos.
(    ) Relacionamento com profissionais de outras áreas.
(    ) Supervisão e controle de qualidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 fev. 2013.
	 a)
	F - V - F - V - V.
	 b)
	V - V - V - V - F.
	 c)
	V - F - F - V - V.
	 d)
	F - F - V - F - V.
	4.
	O Controle de Caixa é uma rotina administrativo-financeira que você registra todas as movimentações financeiras de entradas e saídas realizadas pela sua empresa diariamente. É mais simples do que controlar o Fluxo de Caixa completo da empresa, funcionando mais como uma ferramenta de controle simples do caixa no dia a dia da empresa, onde você consegue ver rapidamente a situação atual do caixa. Para um controle de caixa eficiente, as organizações devem tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Todos os documentos pagos devem possuir um carimbo ou algum procedimento que comprove o pagamento, evitando duplicidade.
(    ) As atividades da tesouraria devem ser conferidas por alguém independente ao departamento, para que estejam de acordo com os princípios contábeis.
(    ) Para fins de pagamentos em pequenos valores, a empresa deve implantar um fundo fixo de caixa.
(    ) A empresa deve implantar um sistema de senhas para que todas as pessoas da organização possuam acesso aos pagamentos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - V.
	 b)
	V - F - F - F.
	 c)
	V - V - V - F.
	 d)
	F - V - V - V.
	5.
	Os papéis de trabalho relacionados ao grupo de estoques são importantes, pois evidenciam a veracidade das informações mencionadas no Balanço Patrimonial. Torna-se importante para facilitar o trabalho do auditor a clareza quanto aos métodos de avaliação de estoques. Com relação a esses papéis de trabalho, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Para a avaliação do grupo de estoques, deve-se tomar o cuidado de verificar se existem estoques de produtos em elaboração, acabados ou matérias-primas.
(    ) O saldo da conta de estoque deve estar evidenciado no Livro de Inventário da empresa, assim se confrontam esses valores.
(    ) Para a elaboração dos papéis de trabalho de estoques, deve-se realizar a contagem física dos itens em elaboração, acabados e das matérias-primas.
(    ) Os estoques sempre vão manter o mesmo valor, desde o início do exercício social até o seu encerramento. Assim, não se faz necessário teste de valorização.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	F - F - V - V.
	 c)
	F - V - V - F.
	 d)
	V - F - F - V.
	6.
	No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as características da operação empresarial e seus riscos.
(    ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os sistemas e as políticas administrativas.
(    ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos no processo organizacional.
(    ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos seus níveis gerenciais da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	V - V - F - V.
	7.
	As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o controle de entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os controles mínimos, analise as sentenças a seguir:
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso.
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema.
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar necessário.
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença IV está correta.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)Somente a sentença I está correta.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	8.
	A conta de Obrigações Fiscais representa os valores referentes aos impostos incidentes sobre as movimentações realizadas pela organização em um determinado período de tempo. Ao se encerrarem os trabalhos de auditoria na empresa Cia Uni Ltda., verificou-se que as contas desse grupo não apresentaram nenhum ajuste ou reclassificação contábil. Assim, pode-se concluir que:
	 a)
	São os recursos que a empresa e o governo mantêm em seus estoques para a geração de novos recursos futuros através de vendas.
	 b)
	A conta de Obrigações Fiscais está atendendo aos princípios contábeis e remete à confiança no sistema de controle interno.
	 c)
	São os recursos gerados a partir do Estado - União, estados e municípios, como doação de áreas geográficas -terrenos para as empresas poderem constituir suas atividades operacionais.
	 d)
	É a relação dos recursos da empresa que tiveram como origem as contas de terceiros, como fornecedores, impostos a recolher, entre outros.
	9.
	A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional do auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos.
(    ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais.
(    ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais.
(    ) Extinguir as fraudes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - V - F.
	 b)
	F - F - V - F.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	F - V - F - V.
	10.
	A empresa Céu Azul Ltda. contratou a Audita Tudo Ltda. para realizar os trabalhos de auditoria para o período de X1. Os auditores encontraram na conta de Provisão para Devedores Duvidosos (PDD) a seguinte situação:
Cliente A ? R$ 15.000,00
Cliente B ? R$ 13.000,00
Cliente C ? R$ 1.000,00
Cliente D ? R$ 1.000,00
Assinale a alternativa CORRETA que descreve o procedimento adotado pelos auditores ao explorarem a conta de Provisão para Devedores Duvidosos:
	 a)
	Somente o cliente A merece destaque, especialmente pelo papel de trabalho elaborado pelos auditores, pois representa grande possibilidade de não se realizar financeiramente.
	 b)
	O cliente B, por se apresentar com valores intermediários, pode ser considerado o papel de trabalho mais importante a ser elaborado pelos auditores, quando realizado com os clientes C e D.
	 c)
	Os valores dos clientes C e D são semelhantes; assim, precisa-se verificar, através de papéis de trabalho para cada cliente, a inexistência de erros de contabilização.
	 d)
	Os cliente A e B merecem ser analisados em papéis de trabalho separados, pois seus valores são consideráveis. Já os clientes C e D podem ser agrupados em um único papel, pois seus valores não são relevantes.
	11.
	(ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos científicos de diversas escolas de pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as escolas de pensamento norte-americana e italiana são as principais correntes em que se fundamenta a contabilidade brasileira. Acerca dessas escolas, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a escola italiana assume como principal foco a geração das informações contábeis para seus diversos usuários.
	 b)
	A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana confere grande importância à sistematização do plano de contas.
	 c)
	A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a escola norte-americana demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade como ciência.
	 d)
	A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações econômicas relevantes para os diversos usuários, enquanto a escola italiana defende que a contabilidade deve estudar apenas os eventos que afetam o patrimônio das entidades.
	12.
	(ENADE, 2015) Em janeiro de 2015, uma empresa solicitou empréstimo a determinada instituição financeira para pagamento em dez meses. Foi registrado na contabilidade o valor recebido em conta do Ativo e o valor do empréstimo em conta do Passivo. Os encargos financeiros incidentes sobre o empréstimo foram debitados em uma conta redutora do Passivo, denominada "Encargos Financeiros a Transcorrer", tendo sido essa conta posteriormente apropriada para despesas financeiras, no resultado à medida do tempo transcorrido. Nessa situação, esse registro contábil dos encargos financeiros tem por base o princípio da:
	 a)
	Prudência.
	 b)
	Competência.
	 c)
	Entidade.
	 d)
	Continuidade.
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