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Sistema de Ensino a distancia
administração
PATRÍCIA ROBERTA CHAGAS DA TRINDADE
Reestruturação Financeira da Empresa SÓ REFRI
Ribeirão Preto
2020
RIBEIRÃO PRETO
2020
pATRÍCIA ROBERTA CHAGAS DA TRINDADE
Produção Textual apresentado à Universidade Unopar, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Raciocínio Lógico Matemático, Contabilidade, Matemática Financeira, Metodologia Científica, Capital de Giro e Análise Financeira.
Tutor (a) a distância: Lucimar Priscila Grance Souza
SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO	3
2. desenvolvimento	4
2.1 passo 1	4
2.2 passo 2	6
2.3 passo 3 ..................................................................................................10
2.4 PASSO 4 ................................................................................................. 12
3. considerações finais	13
REFERÊNCIAS	14
1. INTRODUÇÃO
Neste conteúdo citaremos o exemplo da empresa Só Refri, esta empresa está localizada na Bahia, onde exerce suas atividades há 3 anos, desde então a empresa está em expansão, sempre buscando seu lugar no mercado. Esta empresa atua no ramo de refrigerantes pet de 2 litros, sua linha de produtos oferece qualidade e é reconhecida no mercado. 
Devido aos últimos tempos ocorreram fatos que comprometeram o fluxo de produção e consequentemente comprometeu o bom andamento de seus negócios. 
A concorrência é um dos fatores que vem comprometendo, outro critério sério também é o cenário que estamos vivendo devido a Covid 19, tudo isso contribuiu para diminuir e comprometeu o êxito nos negócios.
O dono desta empresa, precisa de apoio para se nortear e retomar seus negócios e alcançar seus objetivos.
Através de conteúdos com informação será oferecido um suporte em Raciocínio Lógico Matemático, Contabilidade, Matemática Financeira, Metodologia Científica, Capital de Giro e Análise Financeira.
2. DESENVOLVIMENTO
2.1 PASSO 1 
Em 3 anos a empresa “SÓ REFRI” obteve resultados referente ao andamento da produção, do custo e da venda de seus produtos:
Existem informações que a empresa expõe ao longo do tempo de seu funcionamento ou seja, o lucro obtido nesses 3 anos, a variação percentual do lucro, a queda da produção no seu primeiro semestre, comparando com ultimo exercício.
Assim Calculamos: 
A) Lucro da empresa nos períodos: A empresa de refrigerantes pet 2 litros comercializa por unidade, considerando o valor do litro produzido/por mês, será dividido por 2.
Ano 1
20.000 Litros por mês X 12 meses = 240.000 litros por ano.
240.000 litros / 2 litros por pet = 120.000 pet de 2 litros.
120.000 pet X 3,41 custo = R$ 409.200,00 custo de produção.
120.000 pet X 4,50 venda = R$ 540.000,00 preço de venda.
Ano 2
120.000 Litros por mês X 12 meses = 1.440.000 litros por ano.
1.440.000 litros / 2 litros por pet = 720.000 pets de 2 litros.
720.000 pet X 3,71 custo = R$ 2.671.200,00 custo de produção.
720.000 pet X 4,70 venda = R$ 3.384.000,00 preço de venda.
Ano 3
200.000 Litros por mês X 12 meses = 2.400.000 litros por ano.
2.400.000 litros / 2 litros por pet = 1.200.000 pet de 2 litros.
1.200.000 pet X 4,00 custo = R$ 4.800.000,00 custo de produção.
1.200.000 pet X 5,00 venda = R$ 6.000.000,00 preço de venda.
Lucro = Diferença entre o valor obtido nas vendas – valor de custo
Ano 1 - R$ 540.000,00 (venda) - R$ 409.200,00 (custo) = R$ 130.800,00 
Ano 2 - R$ 3.384.000,00 (venda) - R$ 2.671.200,00 (custo) = R$ 712.00,00 
Ano 3 – R$ 6.000.000,00 (venda) – R$ 4.800.000,00 (custo) = R$ 1.200.000,00 
Será determinado um aumento percentual no lucro através de regra de três em relação à: 
a. Ano 2 ao Ano 1 = 
X = 444,34% (aumento de lucro)
b. Ano 3 ao ano 2 
X = 68,53% (aumento de lucro)
c. Ano 3 ao ano 1 
X = 817,43% (aumento de lucro)
De acordo com a concorrência e a crise econômica, sua produção em litros/mês no primeiro semestre teve uma redução de 30% em relação a produção de litros nesse mesmo período. Qual a quantidade de garrafas produzidas neste primeiro semestre considerando uma redução de 30% da produção de litros em relação ao último ano? 
 litros
A diminuição percentual de 30% sobre 200.000 litros por mês resulta em 140.000 litros por mês, ou seja, a quantidade de garrafas produzidas no semestre (6 meses) é de:
 litros
 garrafas
No ano atual 4, foram produzidos no primeiro semestre 420.00 garrafas pet de 2 litros.
2.2 PASSO 2
Tendo em vista a necessidade de buscar o desempenho da empresa e o posicionamento patrimonial, foram utilizados as informações contábeis da empresa para estruturar, de formar ordenada, uma Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e um Balanço Patrimonial.
	Demonstração do Resultado dos Exercícios
	RECEITA DE VENDAS
	R$520.000,00
	(-) Vendas canceladas
	R$55.000,00
	(-) Imposto sobre vendas 18%
	R$93.600,00
	(=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA
	R$371.400,00
	(-) Custo dos produtos vendidos
	R$350.000,00
	(=) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
	R$21.400,00
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS
	R$18.100,00
	Comissão de vendas
	R$2.800,00
	Despesas Financeiras
	R$2.100,00
	Despesa de energia
	R$1.200,00
	Despesa com salário dos vendedores
	R$12.000,00
	(=) RESULTADO ANTES DOS JUROS E NÃO OPERACIONAL
	R$3.300,00
	(+) Receitas Financeiras
	R$500,00
	(=) RESULTADO OPERACIONAL ANTES DOS IMPOSTOS
	R$3.800,00
	(-) Imposto de renda15%
	R$570,00
	(-) Contribuição Social 9%
	R$342,00
	(=) RESULTADO LÍQUIDO OPERACIONAL
	R$2.888,00
	(-) Participações sobre o Resultado Operacional Líquido 
	-R$5.000,00
	(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
	-R$2.112,00
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO CIRCULANTE
	925.000,00 
	PASSIVO CIRCULANTE
	1157112,00
	Caixa e Equivalentes de Caixa
	517.000,00 
	Salario a pagar
	456000,00
	Clientes
	105.000,00 
	Imposto a pagar
	164400,00
	Imposto a recuperar
	95.000,00 
	Fornecedores
	408900,00
	Estoques de Mercadorias
	170.000,00 
	Seguros a pagar
	12000,00
	Prêmios de seguros
	12.000,00 
	Dividendos a pagar
	48912,00
	Estoque de material de escritório
	26.000,00 
	Marketing e publicidade a pagar
	66900,00
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	195000,00
	 
	
	Empréstimos a sócios
	35000,00
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	200000,00
	Participações em outras empresas
	160000,00
	Empréstimos e Financiamentos a Pagar 
	200000,00
	IMOBILIZADO
	569000,00
	PATRIMONIO LÍQUIDO
	338888,00
	Depreciação acumulada
	-163000,00
	Capital Social
	250000,00
	Terreno
	120000,00
	Reservas de Capital
	30000,00
	Veículos
	252000,00
	Reserva Legal
	50000,00
	Maquinas e Equipamentos
	360000,00
	Reserva para contingências
	11000,00
	Software
	7000,00
	Lucros acumulados DRE
	-2112,00
	ATIVO TOTAL
	1696000,00
	TOTAL PASSIVO
	1696000,00
	Contas contábeis patrimoniais
	Dados do período 
	Classificação
	Caixa e Equivalentes de Caixa 
	517.000
	ATIVO
	Clientes 
	105.000
	ATIVO
	Impostos a Recuperar 
	95.000
	ATIVO
	Estoque de Mercadorias 
	170.000
	ATIVO
	Estoque de material de escritório 
	26.000
	ATIVO
	Prêmios de Seguros 
	12.000
	ATIVO
	Empréstimos a Sócios (LP) 
	35.000
	ATIVO
	Participações em outras empresas 
	160.000
	ATIVO
	Máquinas e Equipamentos 
	360.000
	ATIVO
	Veículos 
	252.000
	ATIVO
	Terrenos 
	120.000
	ATIVO
	Depreciação Acumulada 
	-163.000
	ATIVO
	Software 
	7.000
	ATIVO
	Fornecedores 
	408.900
	PASSIVO
	Empréstimos e Financiamentos a Pagar 
	200.000
	PASSIVO
	Dividendos a Pagar 
	48.912
	PASSIVO
	Prêmios de Seguros a Pagar 
	12.000
	PASSIVO
	Impostos a Pagar 
	164.400
	PASSIVO
	Salários a Pagar 
	456.000
	PASSIVO
	Marketing e Publicidade a Pagar 
	66.900
	PASSIVO
	Capital Social 
	250.000
	PL
	Reservas de Capital 
	30.000
	PL
	Reserva Legal 
	50.000
	PL
	Reserva para Contingências 
	11.000
	PL
	Lucros ou prejuízos acumulados
	Apurado 
	PL
As contas do grupo de são registrados todos os valores recebidos pela empresa. Eles podem ser operação direta, venda de produtos ou serviços, receitas não operacionais, juros recebidos, venda de um ativo que não é mais utilizado. 
Os custos edespesas podem ser classificados de algumas formas: Custo direto e indireto; quanto ao volume de produção ou venda: custos fixos e variáveis.
As despesas é um composto pelas contas, são registrados todos os desembolsos realizado pela organização, como pagamento de funcionários e fornecedores, compra de matéria-prima, equipamentos, pagamentos de terceiros. É aqui que a empresa consolida os passivos.
No grupo ativo ficam as contas nas quais é registrados os bens, créditos e direitos que compõem o patrimônio da empresa. Exemplos de ativos são: estoque, produtos acabados, matéria-prima; bens, como máquinas, equipamentos e prédios; e ainda contas de ativos financeiros, investimentos e duplicatas a receber.
A Empresa se for própria, é contabilizado como um ativo, faz parte do patrimônio. Assim os resultados de fundo imobiliário também pode constar nesta classificação, esta aplicação é realizada com recursos de negócio, com objetivo de aumentar o patrimônio.
São registrados os deveres e obrigações que ficam as contas dos passivos. Algumas formas de passivos são: Empréstimos, Financiamentos, Pagamentos de Fornecedores e obrigações sociais e fiscais. São registros para longo prazo de compromissos assumidos por um período de tempo.
O investimento, ou seja, dinheiro aplicado é um recurso da empresa, através da reserva de lucros; Quando o Patrimônio Líquido ( PL) aumenta, significa que a empresa atingiu positivamente seu objetivo financeiro e quando diminui seus rendimentos, significa que não atingiu o objetivo. 
Vale ressaltar a importância das informações geradas na tomada de decisão desta forma destaca o valor dos relatórios contábeis, regularmente são questões burocráticas mas necessárias , como alternativa nas tomadas de decisões. 
Esta é uma das ferramentas que a contabilidade oferece como auxílio para avaliação, planejamento e bom andamento do negócio.
Gerenciar seu negócio de forma adequada de curto, médio e longo prazo, traz consigo a responsabilidade para identificar as necessidades. É fundamental o auxílio de um o profissional de contabilidade com conhecimento no mercado para direcionar a tomada de decisões eficazes para cada situação.
2.3 PASSO 3
Ao fazer um levantamento financeiro de toda empresa, o empresário percebeu que devido às consequências da pandemia, será necessário fazer um empréstimo no valor de R$ 350.000,00 para cobrir algumas despesas dos próximos 6 meses. Para isso, foi realizada uma pesquisa em duas instituições financeiras para saber a taxa de juros cobrada, conforme a tabela:
	
	Banco X 
	Banco Y
	Taxa de juros 
	1,9% ao ano 
	2,5% ao ano
	Números de parcelas
	192 meses 
	144 meses
Para se calcular esses juros utilizamos a equação:
FV = PV x (1 + i) ^ n
Onde:
FV: Valor Futuro ou Montante
PV: Valor Presente ou Capital
i: Taxa de Juros 
n: Número de Períodos (meses/12 = em anos)
Cálculos:
	OPÇÃO 1 – BANCO X
	OPÇÃO 2 – BANCO Y
	
FV= R$ 350000 x (1 + 0,019)16
FV= R$ 350000 x (1,019)16
FV= R$ 350000 x 1,3514
FV= R$ 472.993,30
Prestação=472.993,30 / 192
Prestação= 2.463,50
	
FV= R$ 350000 x (1 + 0,025)12
FV= R$ 350000 x (1,025)12
FV= R$ 350000 x 1,3448
FV= R$ 470.711,09 
Prestação= 470.711,09 / 144
Prestação= 3.268,82
A) O valor futuro de cada uma das operações será:
Banco X – Prestação de 2.463,50 e Montante de 472.993,30
Banco Y – Prestação de 3.268,82 e Montante de 470.711,09
B) Considerando que o montante final é muito parecido a longo prazo, o banco mais vantajoso para o financiamento é o Banco X pois possui prestações menores e maior prazo de pagamento, apesar do montante ligeiramente maior.
Ainda nesse contexto de reestruturação financeira da organização, o empresário deseja iniciar uma gestão do capital de giro. Sendo assim, será elaborado uma análise ao Luiz dos seguintes indicadores: 
a) Capital Circulante Líquido (CCL) 
Capital circulante = Ativo circulante - Passivo circulante
Capital circulante = 925.000 - 1.157.112
Capital circulante = - 232.112
b) Índice de Liquidez Corrente 
Índice de Liquidez Corrente = Ativo circulante / Passivo circulante
Índice de Liquidez Corrente = 925.000 / 1.157.112
Índice de Liquidez Corrente = 0,799
c) Índice de Liquidez Seca 
Índice de Liquidez Seca = (Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante
Índice de Liquidez Seca = (925.000 – 170.000) / 1.157.112
Índice de Liquidez Seca = 0,6524
d) Giro do Ativo 
Giro do Ativo = Receita Líquida / Total médio de ativos
Giro do Ativo = 371.400 / 1.696.000
Giro do Ativo = 0,2189
e) Retorno sobre o ativo total
Retorno sobre o ativo total = (Lucro Líquido / Ativo Total) x 100.
Retorno sobre o ativo total = (-2122 / 1.696.000) x 100
Retorno sobre o ativo total = 0,1058%
f) Retorno sobre o capital próprio 
Retorno sobre o capital próprio = (Lucro Líquido / Patrimônio Líquido) x 100.
Retorno sobre o capital próprio = (-2112 / 338.888) x 100
Retorno sobre o capital próprio = 0,62%
Conforme análise do Capital circulante (CCL), a empresa possui o CCL negativo, ou seja, a liquidez corrente é menor que 1 (um). Um CCL negativo indica que a empresa não possui recursos para quitar seus compromissos dentro do exercício.
Uma empresa com capital circulante líquido negativo, ou seja, com passivo circulante superior ao ativo circulante, mostra que os recursos de longo prazo da empresa não são suficientes para cobrir seus investimentos de longo prazo e deve utilizar recursos do passivo circulante para esse fim.
Foi demostrado que a Liquidez corrente é menor que 1 (0,799), que a empresa Só Refri não teria capital disponível suficiente para quitar as obrigações a curto prazo, caso fosse preciso, o mesmo se aplica para a liquidez seca.
O giro do ativo foi de 0,30 aproximadamente, para esse índice quanto maior esse número, melhor para a organização, pois isso significa que ela gera cada vez receitas com uma mesma base de ativos.
Chegamos à conclusão que a rentabilidade sobre os ativos dessa empresa muito pequeno. Em outras palavras, isso quer dizer que se o capital dos acionistas fosse aplicado em alguma outra alternativa de investimento, seria mais vantajoso.
O Retorno sobre o capital próprio é a principal ferramenta para um investidor fazer comparativos de rentabilidades entre empresas do mesmo setor e avaliar qual possui a melhor taxa de retorno. Como o cálculo do lucro é anual por ação, nesse caso o comparativo com outros ativos deve ser anual. Portanto, nesse exemplo, se compararmos o retorno dessa empresa à um valor da Taxa SELIC de 6,5% a.a., essa ação seria atrativa.
3. CONSIDERAÇÕES FINAIS
Concluímos que este relatório fica compreendido e colocado em prática os conhecimentos das disciplinas estudadas durante o semestre.
Foram aplicadas as técnicas de Raciocínio Lógico Matemático e Matemática Financeira para que a empresa SÓ REFRI tivesse como optar pela melhor linha de financiamento.
Os conceitos de contabilidade, foi possível medir sua capacidade de capturar, registrar, acumular, resumir e interpretar os eventos que a afetam, a fim de desenvolver planos adequados para o negócio. 
O planejamento financeiro é uma ferramenta fundamental para o desenvolvimento e crescimento de uma organização, pois por meio dele o administrador tem real conhecimento da situação financeira da empresa. Para tomar as decisões corretas é necessário ter um planejamento financeiro bem elaborado, a fim de estar melhor preparado eventuais momentos de dificuldade. 
Porém o mais importante foi a oportunidade de argumentar e enfatizar com gestor da SÓ REFRI, a importância da contabilidade, e além disso produzir os relatórios de resultados e o balanço patrimonial da empresa, através dos quais foram produzidos os indicadores financeiros da empresa.
REFERÊNCIAS
Classificação Contábil. Disponível em:https://www.treasy.com.br/blog/o-que-classificacao-contabil-ativo-passivo-receita-e-despesa/. Acesso em 14 de Agosto de 2020.
Importância da contabilidade para a tomada de decisão. Disponível em:https://www.artdatacontabil.com.br/blog-leitura/qual-a-importancia-da-contabilidade-para-tomada-de-decisao. Acessoem 14 de agosto de 2020.
Indicadores contábeis. Disponível em:https://www.treasy.com.br/blog/indicadores-de-liquidez-corrente-seca-imediata-e-geral/. Acesso em 14 de agosto de 2020.
Termos de índices ROA. Disponível em: https://maisretorno.com/blog/termos/r/roa. Acesso em 14 de agosto de 2020.