MODULO 5 - PLANEJ CONTABIL

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Exercício 1:
Assinale a afirmativa incorreta:
A)
o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é composto de duas partes, ou seja, Parte A e Parte B.
B)
o Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido do período-base, antes de computada a provisão para o
imposto de renda, ajustado por adições, exclusões e compensações, prescritas ou autorizadas pela
legislação tributária.
C)
o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte
ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real.
D)
o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é obrigatório para a pessoa jurídica optante pelo Lucro
Presumido.
E)
as sociedades cujas atividades sejam Bancos Comerciais não podem optar pela tributação com base no
Lucro Presumido.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 2:
São exemplos de exclusões autorizadas pela Legislação do Imposto de Renda:
A)
o ajuste por aumento no valor do investimento avaliado pela equivalência patrimonial.
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B)
despesas não relacionadas intrinsecamente com a produção ou comercialização de bens e serviços.
C)
remuneração indireta de administradores quando não identificados.
D)
a multa por infração fiscal resultante ou insuficiência de pagamento de tributo.
E)
a provisão para créditos de Liquidação Duvidosa. 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 3:
As bases de cálculo do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) são:
A)
Lucro Líquido do Período-Base e Lucro Presumido.
B)
Lucro Real, Presumido ou Arbitrado.
C)
Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real.
D)
Lucro Inflacionário e Ganhos em mercados de renda variável.
E)
Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-Base.
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O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 4:
São formas de tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas:
A)
Lucro Inflacionário, Lucro Real e Lucro Líquido.
B)
Lucro Líquido, Lucro Real e Lucro Arbitrado.
C)
Lucro Presumido, Lucro Real e Lucro da Exploração.
D)
Lucro Real, Lucro Líquido e Lucro Presumido.
E)
Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
E) 
Exercício 5:
Considere as seguintes informações, em 31.12.X6, de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do
Lucro Real
Lucro Líquido antes do Impostos de Renda: $ 200.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo: $ 16.000,00.
Provisão para Contingências: $ 30.680,00.
Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa: $ 56.000,00.
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Prejuízo Fiscal acumulado até 30.09.X6: $ 100.000,00.
Base Negativa da CSL até 30.09.20X6: $ 50.000,00.
Com base nos dados acima, conclui-se que o Lucro Real da empresa ao final do trimestre é de
A)
$ 270.680,00.
B)
$ 200.000,00.
C)
$ 170.476,00.
D)
$ 189.476,00. 
E)
$ 120.680,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 6:
Considere as seguintes informações, em 30.06.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do
Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X6:$ 100.000
Base Negativa da CSL até 31.03.X6:$ 80.000
Com base nos dados acima, conclui-se que o Imposto de Renda devido pela empresa em 30.06.X6 é de
A)
$ 357.000,00. 
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B)
$ 510.000,00. 
C)
$ 450.000,00.
D)
$ 410.000,00. 
E)
$ 385.000,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 7:
Considere as seguintes informações, em 30.06.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do
Lucro Real:
 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X6:$ 100.000
Base Negativa da CSL até 31.03.X6:$ 80.000
 
Com base nos dados acima, conclui-se que o Imposto de Renda devido pela empresa em 30.06.X6 é de
A)
$ 96.500,00.
B)
$ 102.500,00. 
C)
$ 121.500,00. 
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D)
$ 61.500,00. 
E)
$ 83.250,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 8:
O imposto de renda das pessoas jurídicas tem como formas de tributação 
A)
o lucro contábil, o lucro real e o lucro arbitrado.
B)
o lucro real, o lucro contábil e o lucro presumido. 
C)
o lucro real, o lucro presumido e o lucro arbitrado.
D)
o lucro real, o lucro inflacionário e o lucro contábil.
E)
o lucro real, o lucro presumido e o lucro operacional. 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
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Exercício 9:
É correto afirmar que o lucro real é determinado a partir
A)
do resultado líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
B)
do resultado operacional líquido, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
C)
do lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
D)
do lucro operacional líquido, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
E)
do resultado bruto, ajustado pelas adições, exclusões e compensações.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 10:
Constando dos atos constitutivos de uma pessoa jurídica a data de encerramento do seu exercício social,
o seu período de apuração
A)
deverá encerrar-se no último dia de cada trimestre, ou em 31 de dezembro de cada ano, porque essa
disposição não afeta as disposições legais vigentes.
B)
deverá encerrar-se na data prevista nos seus atos constitutivos, porque a legislação do imposto de renda
respeita essa manifestação de vontade.
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C)
poderá, à opção do contribuinte, encerrar-se em 31 de dezembro de cada ano ou no último dia de cada
mês calendário. 
D)
poderá encerrar-se em qualquer dia do ano-calendário, constando ou não dos seus atos constitutivos a
data de encerramento do exercício social.
E)
deverá encerrar-se no primeiro dia de cada trimestre, ou em 31 de dezembro de cada ano, porque essa
disposição não afeta as disposições legais vigentes.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 11:
Assinale a afirmativa correta.
A)
Pela escrituração comercial apura-se o lucro real, enquanto que, pela fiscal, apura-se o lucro estimado.
B)
O lucro real poderá ser sempre apurado, mesmo que o contribuinte não possua escrituração.
C)
Existe meio de se apurar o lucro real se o contribuinte deixar de manter escrituração comercial e fiscal.
D)
Todas as pessoas jurídicas devemmanter escrituração de acordo com a legislação comercial e fiscal.
E)
Todas as pessoas jurídicas não devem manter escrituração de acordo com a legislação comercial e fiscal.
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O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 12:
A empresa X está com prejuízo compensável, apurável no período de apuração de X1, de $ 400.000. No
período-base de X2 apresentou lucro contábil de $ 250.000 e lucro real, antes das compensações, de $
300.000. 
Daquele prejuízo, poderá compensar no período-base de X2, até o valor de
A)
$ 400.000.
B)
$ 90.000.
C)
$ 250.000.
D)
$ 300.000.
E)
$ 75.000.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 13:
A empresa DPonLINE é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro
Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 130.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
 º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000 
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 º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março do 
exercício seguinte):$ 18.000
 º Despesas com Vale Transporte: $ 5.000
 Integra o valor das receitas da empresa: 
º Recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000
 º Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 40.000 Outras Receitas: Lucro na Venda de
Imobilizado: $ 25.000
Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com
recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa
da Contribuição Social no valor de $ 20.000.
As despesas com o Programa de Alimentação ao Trabalhador excedem ao limite permitido.
 
Considere as alíquotas: IRPJ 15% mais 10% sobre o que exceder a $ 60.000 no trimestre
CSSL: 9%
Considerando-se, exclusivamente as informações acima, o Lucro Real é de
A)
$ 68.000.
B)
$ 92.000. 
C)
$ 80.000. 
D)
$ 59.600.
E)
$ 47.600. 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
E) 
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Exercício 14:
A empresa DPonLINE é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro
Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 130.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
 º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
 º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março do exercício
seguinte): $ 18.000
 º Despesas com Vale Transporte: $ 5.000
Integra o valor das receitas da empresa: 
º Recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000
 º Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 40.000 
 º Outras Receitas: Lucro na Venda de Imobilizado: $ 25.000
 º Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com
recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa
da Contribuição Social no valor de $ 20.000
As despesas com o Programa de Alimentação ao Trabalhador excedem ao limite permitido.
Considere as alíquotas: IRPJ 15% mais 10% sobre o que exceder a $ 60.000 no trimestre.
 CSSL: 9% 
 Considerando-se exclusivamente as informações acima, o valor do Imposto de Renda a pagar é de
A)
$ 7.140,00. 
B)
$ 3.763,20.
C)
$ 6.854,40. 
D)
$ 7.614,40.
E)
$ 3.920,00.
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O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 15:
Assinale a afirmativa que contenha somente parcelas de exclusão ao lucro líquido na determinação do
lucro real:
A)
Reversão de provisões não dedutíveis que tenham sido adicionadas à base de cálculo do imposto em
período base anterior e Resultado negativo da avaliação de investimentos pela Equivalência Patrimonial.
B)
Reversão de provisões não dedutíveis que tenham sido adicionadas à base de cálculo do imposto em
período base anterior e Lucros e dividendos recebidos de participações societárias avaliadas ao custo.
C)
Prejuízos fiscais de períodos anteriores, Lucros e dividendos recebidos de participações societárias
avaliadas ao custo e Resultado positivo da avaliação de investimentos pela Equivalência Patrimonial.
D)
Parcela do lucro correspondente à receita ainda não recebida decorrente de contratos com órgãos públicos
e Despesas com imóveis ou móveis não relacionadas intrinsicamente com a produção ou comercialização
de bens e serviços.
E)
Lucros e dividendos derivados de investimentos e resultado negativo de equivalência patrimonial.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 16:
No trimestre encerrado em 30/09/X3 a empresa Gama Ltda. Apurou lucro real de $ 40.000. Por
conseguinte, estará sujeita ao adicional de
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A)
15%.
B)
0%.
C)
25%.
D)
5%.
E)
10%.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 17:
Considere as seguintes informações, em 31.12.X4 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do
Lucro Real.
 
Lucro Líquido do Exercício antes do IR e CSSL = $ 200.000
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo = $ 16.000
Provisão para Contingências = $ 30.680
Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa = $ 56.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 30.09.X4 = $ 100.000
Base Negativa da CSSL até 30.09.X4 = $ 50.000
 
Considere as alíquotas: IRPJ 15%, Adicional 10% sobre o que exceder a $ 60.000 no trimestre, CSSL 9%. 
 
Com base nessas informações, o Imposto de Renda a Pagar, no trimestre, será de
A)
$ 28.421,40. 
B)
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$ 41.369,00.
C)
$ 36.670,00.
D)
$ 46.969,00.
E)
$ 40.601,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B)