2ª Avaliação - Contabilidade e Planejamento Tributário

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Acadêmico: Josicley da Costa Rosa (2095280)
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:648911) ( peso.:1,50)
Prova: 24841250
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. Alguns desses
períodos podem ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto outros períodos são
específicos. Para a apuração do lucro e definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando
como base o Lucro Arbitrado e o período definido pela legislação para sua apuração, analise as
sentenças a seguir:
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano.
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano.
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano.
IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre.
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença V está correta.
 c) Somente a sentença III está correta.
 d) Somente a sentença I está correta.
2. As Pessoas Jurídicas que exercem a atividade de serviços contábeis estão autorizadas a optar
pelo Simples Nacional desde que cumpram com algumas exigências legais voltadas ao
atendimento à sociedade. Considerando as condições a serem cumpridas pelos escritórios de
contabilidade optantes pelo Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
I- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve
fornecer ao fisco informações sigilosas de seus clientes.
II- A inscrição e a primeira declaração do MEI devem ser fornecidas gratuitamente pelos
escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional.
III- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve
admitir colaboradores com necessidades especiais.
IV- Os escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional devem promover eventos
orientativos para seus clientes também optantes pelo Simples Nacional.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
3. A empresa Auto Carga Ltda. apurou um Lucro Real referente a determinado trimestre
equivalente a R$ 320.000,00. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os valores para o
IRPJ e o Adicional devido da empresa:
 a) IRPJ: R$ 45.500,00
Adicional: R$ 32.000,00
 b) IRPJ: R$ 48.000,00
Adicional: R$ 26.000,00
 c) IRPJ: R$ 43.200,00
Adicional: R$ 26.000,00
 d) IRPJ: R$ 39.000,00
Adicional: R$ 32.000,00
4. Ao iniciar o ano calendário, ou em situação bastante específica, no decorrer deste, a Pessoa
Jurídica deve fazer a opção pela forma de tributação do seu lucro. A forma escolhida para
tributar o lucro dependerá de uma série de fatores, resultado de um aprofundado estudo
realizado antes do início efetivo do ano calendário. Considerando as formas de tributação do
lucro existentes, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
 b) Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado.
 c) Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
 d) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real.
5. As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a simplificação
no recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é possível efetuar o
recolhimento de diversos tributos em um mesmo documento de arrecadação, denominado DAS.
Considerando os Tributos Unificados que podem compor o DAS, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa
Jurídica, de que trata o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da ME e
da EPP que se dediquem às atividades de prestação de alguns serviços expressos na lei.
( ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.
( ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS.
( ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
( ) Contribuição para PIS/PASEP.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V - V.
 b) V - F - F - F - F.
 c) F - F - V - F - F.
 d) V - V - V - V - V.
6. A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de
receita independe da forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL do
contribuinte. Considerando os fatores geradores de receita, analise as sentenças a seguir:
I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora.
II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita.
III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita.
IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) As sentenças I e IV estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
7. Para que o lucro da Pessoa Jurídica seja arbitrado pelo fisco, é necessário que o contribuinte
tenha se enquadrado em determinados fatores definidos na legislação tributária. Isso significa
que, ao sujeitar-se à fiscalização pela Receita Federal do Brasil, o contribuinte poderá ter seu
Lucro Arbitrado quando apresentar determinadas características impeditivas ao bom trabalho do
fisco. Sobre o que sujeita o contribuinte ao arbitramento do lucro, analise as sentenças a seguir:
I- Sendo do Lucro Real, deixar de elaborar as demonstrações financeiras.
II- Sendo do Lucro Real, escriturar suas operações em desacordo com a legislação.
III- Apresentar escrituração fiscal/contábil contendo indícios de erros ou fraudes.
IV- Apresentar a escrituração fiscal/contábil de acordo com a solicitação dos agentes
fiscalizadores.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
8. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa,
pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O
descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações,
bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo
incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de
planejamento tributário:
 a) Escolher o melhor regime de tributação.
 b) Sonegar para pagar menos impostos.
 c) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 d) Manter os pagamentos de tributos regulares.
9. O Lucro Presumido é uma forma de apuração do lucro da Pessoa Jurídica que, em muitas
situações, é vantajoso em termos de economia tributária. Para fins de cálculo do Imposto de
Renda e da Contribuição Social, presume-se um lucro mediante a aplicação de determinados
percentuais sobre o faturamento do período. Considerando a opção de apuração do IRPJ e da
CSLL pelo Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Os valores de IRPJ e CSLL a pagar são determinados pela Receita Federal do Brasil.
( ) A opção pelo Lucro Presumido impede o aproveitamento de incentivos fiscais.
( ) Do IRPJ e CSLL devidos é permitida a dedução de valores retidos pela fonte pagadora.
( ) É permitido apurar o IRPJ pelo Lucro Presumido e a CSLL pelo Lucro Real em um mesmo
período.
( ) No Lucro Presumido, o IRPJ e o CSLL pagos são lançados como crédito tributário.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F - V.
 b) F - V - V - F - F.
 c) F - V - F - F - V.
 d) V - F - F - V - V.10.A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a
base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de
apurar e tributar o PIS e COFINS também segue definições atribuídas pelo regulamento do
Lucro Presumido. Considerando as definições para o PIS e a COFINS atribuídas pelas regras
do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade.
( ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento.
( ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas.
( ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses
tributos no faturamento.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) V - F - V - F.
 c) F - V - F - V.
 d) V - V - F - F.
Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas.