Exercício de Administração Financeira nas Organizações - Fixação

Prévia do material em texto

Exercício de Administração Financeira nas Organizações - 
Exercício de Fixação 1 - Tentativa 1 de 3 
Questão 1 de 10 
As receitas e as despesas públicas são os elementos constitutivos do orçamento público, 
ou seja, são as receitas e as despesas que são registradas na peça orçamentária. As 
receitas públicas podem ser entendidas como o ingresso de recursos financeiros no cofre 
público, desde que autorizada pela CF/88 e pelo tesouro público (Ministério da Fazenda e 
Secretarias Estaduais e Municipais da fazenda), enquanto que as despesas públicas são os 
gastos públicos realizados no cumprimento à prestação de serviços púbicos, ao custeio das 
atividades públicas e aos investimentos nas áreas sociais prioritárias. Qual a definição de 
receitas ordinárias? 
A - Compreendem os ingressos que aumentam o patrimônio líquido do Estado. 
B - É aquela procedente da exploração do patrimônio público, no qual o Estado arrecada 
mediante a exploração de atividades privadas, tais como: serviços comerciais e rendimentos 
decorrentes das locações, dentre outros. 
C - É proveniente do exercício do poder de tributar, por parte do Estado, como as receitas 
obtidas com a cobrança de tributos, as decorrentes de empréstimos e contribuições 
compulsórias, dentre outras. 
D - Representam os ingressos permanentes e estáveis do Tesouro, arrecadados 
regularmente em cada período financeiro, como por exemplo, impostos e taxas regulares. 
Resposta correta 
E - São aquelas que contribuem para o aumento do patrimônio líquido, como por exemplo, 
as receitas correntes. 
 
Questão 2 de 10 
As empresas devem saber flexibilizar o modo como são feitos seus registros dependendo 
da natureza de suas operações. Com relação ao fluxo de caixa, há diversas classificações 
possíveis, dependendo das especifidades das entradas e saídas em caixa. Sobre isso, é 
incorreto afirmar que: 
A - O fluxo de caixa é periódico quando o tempo que transcorre entre os fluxos é o mesmo. 
B - Quanto à duração, o fluxo de caixa só pode ser limitado, quando o número de prestações 
é finito. Resposta correta 
C - Quanto à periodicidade, o fluxo de caixa pode ser periódico ou não periódico. 
D - Quanto ao período de ocorrência, o fluxo de caixa pode ser classificado como 
postecipado, antecipado ou diferido. 
E - Quanto aos valores, o fluxo de caixa pode ser de constantes ou variáveis. 
 
Questão 3 de 10 
As análises financeiras do setor público podem ser realizadas a partir de relatórios utilizados 
para verificar o alcance das metas da administração. Acerca desses relatórios, analise as 
afirmativas abaixo e, a seguir, assinale a alternativa correta: 
I. As demonstrações contábeis permitem ao administrador a medição da sua ação 
financeira, fornecendo-lhe os elementos necessários para sua prestação de contas. 
II. Nos demonstrativos orçamentários constam as estimativas das receitas públicas bem 
como a autorização de despesas na lei orçamentária. 
III. As demonstrações financeiras contemplam a movimentação financeira realizada no 
exercício, não considerando os saldos do exercício anterior. 
IV. Os relatórios patrimoniais trazem o acompanhamento da execução das finanças, 
incluindo tanto receitas quanto despesas. 
A - Apenas as afirmativas I e II estão corretas. Resposta correta 
B - Apenas as afirmativas I e III estão corretas. 
C - Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas. 
D - Apenas as afirmativas II e IV estão corretas. 
E - Apenas as afirmativas III e IV estão corretas. 
 
Questão 4 de 10 
Para que o Estado tenha condições de realizar políticas públicas de longo prazo, bem como garantir o 
provimento de serviços públicos de qualidade, atendendo às necessidades da população, é 
imprescindível que se mantenha uma administração financeira pública rigorosa, com uma atividade 
financeira e orçamentária (AFO) rigoroso. Nesse contexto, é incorreto afirmar que: 
A - Apenas impostos e tributos são considerados receitas públicas. Resposta correta 
B - Dentre as receitas do Estado estão os impostos, taxas, transferências governamentais etc. 
C - O equilíbrio das contas públicas se dá quando as despesas são iguais às receitas. 
D - Todos os gastos utilizados para custeio do setor público, para viabilização de políticas públicas e 
investimentos governamentais compõem as despesas. 
E - Uma AFO deve apresentar um balanço final. Este resultado é dado pela diferença entre receita e 
despesa pública. 
VoltarQuestõeslist 
 
Questão 5 de 10 
Na administração empresarial, o planejamento estratégico para investimentos futuros é 
fundamental. Para isso, são necessárias tomadas de decisão para realização de 
investimentos e financiamentos, exigindo-se, para isso, um controle financeiro rigoroso. Para 
isso, há certas funções que demandam decisões financeiras. Quanto a isso, analise as 
afirmativas abaixo e assinale a seguir a alternativa correta: 
I. A finalidade do planejamento financeiro é selecionar os ativos mais rentáveis para a 
empresa. 
II. O controle financeiro permite examinar o controle financeiro da empresa, bem como o 
alcance de suas metas. 
III. A administração de ativos tem por finalidade avaliar a necessidade de financiamentos e 
gerenciar suas estruturas. 
IV. A administração de passivos permite escolher a estrutura de ativos que minimiza riscos 
e maximiza retornos. 
A - Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas. 
B - Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
C - Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. 
D - Apenas as alternativas III e IV estão 
E - Apenas I e II estão corretas. Resposta correta 
 
Questão 6 de 10 
As análises financeiras das empresas podem ser elaboradas a partir de relatórios contábeis, 
dos quais são exemplos o balanço patrimonial (BP) e a demonstração de resultado do 
exercício (DRE). O BP é um documento contábil, que demonstra os ativos, passivos e o 
patrimônio líquido de uma empresa. As contas que fazem parte dos Ativos são: 
A - Ágio - ações ordinárias; Veículos; Reserva de lucro. 
B - Contas a pagar; Títulos negociáveis; Títulos a pagar. 
C - Contas a receber (Cr); Despesas a pagar; Financiamentos. 
D - Estoques (E); Terrenos e edificações; Máquinas e equipamentos. Resposta correta 
E - Outros (inclui arrendamento financeiro); Caixa; Financiamentos. 
 
Questão 7 de 10 
O mercado financeiro é o locus que propicia a circulação de ativos financeiros. Gitman (2003, 
p.6) afirma que “os mercados financeiros representam fóruns que facilitam o fluxo de 
recursos entre investidores, empresa e unidades e agência de governo”. Em um de seus 
segmentos, como denomina o mercado que: Financia as atividades produtivas e o capital 
de giro das empresas, por meio de instrumentos de financiamento como ações e títulos de 
crédito (debêntures e comercial papers), que são negociados no mercado primário e no 
secundário. O crédito é concedido aos emissores diretamente pelos investidores, que 
adquirem as ações e os títulos de crédito. Há também uma modalidade de financiamento 
bastante comum para empresas brasileiras, que é o arrendamento mercantil, mais 
conhecido como leasing financeiro, que são operações praticadas pelas sociedades de 
arrendamento mercantil. 
A - Mercado de crédito. 
B - Mercado de câmbio. 
C - Mercado de capitais. Resposta correta 
D - Mercado de negócios. 
E - Mercado monetário. 
 
Questão 8 de 10 
O fluxo de caixa é a ferramenta gerencial e de planejamento financeiro por meio da qual faz-
se a avaliação das movimentações de entradas e saídas de recursos financeiros, podendo 
ser utilizado por órgãos públicos e empresas. Sobre o fluxo de caixa é correto afirmar que: 
A - A demonstração de fluxo de caixa do setor público utiliza-se apenas destes três 
elementos: caixa, fluxos e equivalentes de caixa. 
B - No orçamento de caixa, o saldo inicial de caixa não é considerado. 
C - O fluxo de caixa de uma empresa sempre coincide com seu resultado contábil. 
D - O orçamento de caixa deve conter alguns conceitos básicos, tais como recebimentos, 
pagamentos e fluxo líquido inicialde caixa. Resposta correta 
E - O saldo de caixa mínimo não pode ser mantido em dinheiro ou aplicações financeiras. 
 
Questão 9 de 10 
A realidade de uma empresa é expressa em termos de alguns conceitos básicos 
relacionados entre si, tais como receitas, despesas, custo fixo, capital de giro, lucratividade 
et~. Nesse sentido, analise abaixo quais são as afirmativas corretas: 
I. O capital circulante líquido é igual à diferença entre o ativo circulante e o passivo circulante. 
II. Custos e despesas fixos mantêm-se iguais, independente da alteração no nível de 
produção. 
III. Custos e despesas variáveis variam proporcionalmente ao nível de produção. 
IV. A lucratividade se dá subtraindo-se as despesas e custos das receitas obtidas com 
vendas. 
A - Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas. 
B - Apenas as afirmativas I, II e IV estão corretas. 
C - Apenas as afirmativas I, III e IV estão corretas. 
D - Apenas as afirmativas II, III e IV estão corretas. 
E - Todas as afirmativas estão corretas. Resposta correta 
 
 
Questão 10 de 10 
O endividamento público é um dos temas mais importante da economia e da política hoje. 
Ele afeta tanto a macroeconomia quanto a viabilidade de políticas públicas estaduais e 
municipais. Assim, o controle correto desse endividamento é fundamental. Para isso, os 
resultados das contas públicas devem ser corretamente contabilizados. Nesse sentido, é 
incorreto afirmar que: 
A - Excluindo-se do resultado operacional as despesas e receitas financeiras, obtém-se o 
resultado primário. 
B - O déficit ou o superávit podem ser classificados como nominais, operacionais ou 
primários. 
C - O resultado nominal é a diferença entre o total das receitas e o total das despesas do 
governo. 
D - Quando a atualização monetária da dívida pública é excluída do resultado nominal, 
obtém-se o resultado operacional. 
E - Um déficit público acontece quando a diferença entre receitas e despesas é positivo. 
Resposta correta 
 
Questão 3 de 10 
O fluxo de caixa é a ferramenta gerencial e de planejamento financeiro por meio do qual 
realiza-se a avaliação das movimentações de todas as entradas e saídas de recursos 
financeiros, e pode ser utilizado pelos órgãos públicos e pelas empresas. A partir de 2008, 
as Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público - NBCASP 16.6, que 
tratam das Demonstrações Contábeis pertinentes ao setor público, incluiu a elaboração da 
Demonstração do Fluxo de Caixa como relatório contábil obrigatório. Segundo a NBCSP 
16.6 (2008, p. 1), a DFC “permite aos usuários projetar cenários de fluxos futuros de caixa, 
e elaborar análises sobre eventuais mudanças em torno da capacidade de manutenção do 
regular financiamento dos serviços públicos”. Qual a definição do conceito de Atividades de 
Investimento? 
A - Aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez. 
B - Compreende numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis (alta liquidez). 
C - Compreende os ingressos e os desembolsos relacionados com a ação pública, e os 
demais fluxos que não se qualificam como de investimento ou financiamento. 
D - Inclui os fluxos de recursos relacionados à aquisição e à alienação de bens, bem como 
recebimentos em dinheiro por liquidação de adiantamentos ou amortização de empréstimos 
concedidos. Resposta correta 
E - Inclui os fluxos de recursos relacionados à captação e à amortização de empréstimos e 
financiamentos. 
 
Questão 8 de 10 
Segundo Hoji (2014), o sistema de orçamento é um modelo que mede, avalia e projeta os 
desempenhos econômicos e financeiros da empresa. Por isso, os orçamentos expressam o 
quantitativo das políticas relacionadas a compras, produção, vendas, recursos humanos, 
entre outras, além de ser um instrumento de planejamento, também podemos considerar o 
orçamento como instrumento de controle das atividades projetadas, por meio dos registros 
contábeis. Qual a vantagem do Orçamento Contínuo? 
A - A redução de custos tende a ser feita de forma gradual. Possibilidade de inclusão de 
variáveis durante o ciclo. Elaboração de orçamentos com maior precisão. Resposta 
correta 
B - Focaliza-se em recursos necessários para atender à demanda. Planificação das 
atividades da empresa. 
C - Possibilidade de cobrar responsabilidade pelas variações. Projeta recursos necessários 
ao atendimento daquele nível de atividade. Possibilidade de determinar o equilíbrio 
financeiro. 
D - Sincroniza processos, atividades e objetos de custo. Projeta recursos necessários ao 
atendimento dos objetos de custos. 
E - Tende a eliminar as ineficácias do passado. Focaliza a redução de gastos. Necessidade 
de justificar o porquê da necessidade dos recursos. 
 
Questão 9 de 10 
No setor público, o modelo de fluxo de caixa deve obedecer a uma normatização específica. 
Assim, as demonstrações de fluxo de caixa de um órgão público devem conter os fluxos de 
atividades de operações, do investimento e do financiamento. Acerca disso, analise as 
afirmativas abaixo: 
I. No fluxo de caixa de operações, registram-se os valores totais de operações que dizem 
respeito a receitas originárias e derivadas. 
II. No fluxo de caixa do financiamento, mostram-se os valores totais de receitas oriundas de 
alienação de bens. 
III. No fluxo de caixa do investimento, são exibidos os valores totais de receitas obtidas por 
meio de operações de crédito. 
IV. Esse modelo da demonstração de fluxo de caixa, utilizado na gestão pública, também é 
exigido por lei para a gestão empresarial. 
A - Apenas a afirmativa I está correta. Resposta correta 
B - Apenas as afirmativas I e II estão corretas. 
C - Apenas as afirmativas I e IV estão corretas. 
D - Apenas as afirmativas II e III estão corretas. 
E - Apenas as afirmativas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 2 de 10 
As atividades financeiras realizadas pelas empresas e pelo setor público necessitam ser 
monitoradas para fins de avaliação, para ver se de fato contribuem para o alcance das metas 
estipuladas em cada setor. Para auxiliar nesse processo, existem diversos relatórios e 
documentos à disposição dos administradores. Por isso, nessa seção vamos conferir os 
principais relatórios de análise financeira pública e empresarial. A análise financeira que 
realiza o acompanhamento da execução das finanças, incluindo tanto as receitas e 
despesas com limites constitucionais, quanto as demais receitas e despesas que compõem 
as finanças públicas, é denominada: 
A - Demonstrações contábeis. 
B - Demonstrações Financeiras. 
C - Demonstrativos orçamentários. 
D - Registros patrimoniais. 
E - Relatórios operacionais. Resposta correta 
 
Questão 1 de 10 
Em um fluxo de caixa periódico, o tempo é marcado pelo intervalo entre pagamentos ou 
recebimentos (PMT). Encontrar um valor futuro do fluxo de caixa significa, nesse caso, 
determinar o montante (FV) acumulado no final de n períodos, com capitalização de n 
prestações com valor fixo de PMT. O cálculo do valor futuro é dado por: 
 
A - A. 
B - B. Resposta correta 
C - C. 
D - D. 
E - E. 
 
Questão 2 de 10 
O Sistema Financeiro Nacional é divido em três tipos de órgãos: normativos, supervisores e 
operadores. Sobre esses órgãos, é incorreto afirmar que: 
A - A Comissão de Valores Imobiliários e a Superintendência Nacional de Previdência 
Complementar são exemplos de órgãos normativos. Resposta correta 
B - Órgãos operadores realizam operações financeiras diretamente com o público. Bancos 
e cooperativas de crédito são exemplos de órgãos operadores. 
C - Os órgãos normativos determinam as regras gerais do Sistema Financeiro. O Conselho 
Monetário Nacional é um desses órgãos. 
D - Os órgãos supervisores fiscalizam cidadãos e instituições para que as regulamentações 
estabelecidas pelos órgãos normativos sejam seguidas. O Banco Central do Brasil (Bacen) 
é um desses órgãos. 
E - Seguradoras e fundos de pensão são exemplos de órgãos operadores. 
 
Questão 3 de 10 
Existem tipos diferentes de orçamentos, sendo possível a cada empresa escolher qual lhe 
será mais conveniente,considerando vantagens e desvantagens. Quando deseja-se que os 
recursos sejam estimados utilizando direcionadores de custo e receita e que os recursos 
necessários ao atendimento de objetos de custos sejam projetados, a empresa deve 
escolher o: 
A - Nenhuma das alternativas. 
B - Orçamento contínuo. 
C - Orçamento de base zero. 
D - Orçamento flexível. 
E - Orçamento por atividades. Resposta correta 
 
Questão 4 de 10 
O orçamento público é uma ferramenta de planejamento, elaborada para conter a previsão 
de receitas e despesas das esferas de governo. O que se caracteriza como um 
planejamento estratégico realizado para um prazo de 4 anos, contendo os projetos e 
atividades que o governos deseja executar e devendo ser enviado pelo Presidente da 
República ao Congresso Nacional é o: 
A - Conjunto de operações especiais. 
B - Nenhuma das alternativas. 
C - Plano Plurianual. Resposta correta 
D - Programa de atividade. 
E - Programa de projeto. 
 
Questão 5 de 10 
O conhecimento sobre o funcionamento do mercado financeiro, suas instituições e 
conceitos, é importante tanto para órgãos públicos como para empresas, já que precisam 
captar recursos no mercado para investimentos. Nesse contexto, é importante entender o 
que são os principais ativos financeiros. Sobre os ativos financeiros, analise quais 
afirmativas abaixo estão corretas: 
I. Podem ser divididos em renda fixa e renda variável. 
II. Ativos de renda fixa são aqueles cujos rendimentos podem ser conhecidos previamente, 
podendo ser prefixados ou pós-fixados. 
III. No caso de ativos pós-fixados, uma parcela dos juros é fixa, sendo o restante 
determinado por algum indexador de preços. 
IV. Para ativos de renda variável, o rendimento é definido com base no desempenho da 
instituição emitente. 
A - Apenas a afirmativa I está incorreta. 
B - Apenas a afirmativa II está incorreta. 
C - Apenas a afirmativa III está incorreta. 
D - Apenas a afirmativa IV está incorreta. 
E - Todas as afirmativas estão corretas. Resposta correta 
 
Questão 6 de 10 
Uma parte fundamental para uma correta organização de uma empresa consiste em seu 
planejamento financeiro, e um componente de máxima importância para este é o processo 
orçamentário. O orçamento empresarial permite estimar os resultados da empresa por meio 
da elaboração de orçamentos específicos e de relatório contábeis. Analise as afirmativas 
abaixo sobre o sistema orçamentário e, a seguir, assinale a alternativa correta: 
I. O orçamento pode ser de curto prazo (dois anos) ou de longo prazo (mais de dois anos). 
II. Um sistema orçamentário feito corretamente exige maior consistência e precisão dos 
administradores, já que as atividades pelas quais são responsáveis são quantificadas e 
datadas. 
III. Um sistema orçamentário pode identificar pontos de ineficiência no desempenho de 
alguma unidade da empresa. 
IV. O custo de implantação e manutenção de um sistema orçamentário é muito baixo, sendo 
possível sua utilização por todas as empresas. 
A - Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas. Resposta correta 
B - Apenas as afirmativas I, II e IV estão corretas. 
C - Apenas as afirmativas I, III e IV estão corretas. 
D - Apenas as afirmativas II, III e IV estão corretas. 
E - Todas as afirmativas estão corretas. 
 
 
Questão 7 de 10 
O mercado financeiro pode ser caracterizado como o espaço para circulação de recursos 
entre empresas, investidores, agências de governo etc. Ele é composto por quatro mercados 
específicos: monetário, de crédito, de capitais e de câmbio. Qual desses mercados financia 
a produção e o capital de giro das empresas? 
A - Mercado de câmbio. 
B - Mercado de capitais. Resposta correta 
C - Mercado de crédito. 
D - Mercado monetário. 
E - Nenhuma das alternativas. 
 
Questão 8 de 10 
É uma parte do mercado financeiro que atende a necessidades de caixa de pessoas física 
e jurídicas e onde financiamentos de bens e serviços são concedidos por bancos e 
sociedade de crédito, de financiamento ou investimento. Trata-se do: 
A - Mercado de câmbio. 
B - Mercado de capitais. 
C - Mercado de crédito. Resposta correta 
D - Mercado monetário. 
E - Nenhuma das alternativas. 
 
Questão 9 de 10 
A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) no setor público apresenta as entradas e saídas 
de caixa, permitindo aos usuários avaliar como a entidade obteve os recursos e como esses 
foram utilizados em suas atividades. Ainda podemos acrescentar que o fluxo de caixa é 
contabilizado do início ao fim das operações de cada projeto, sendo que os fluxos de caixa 
relevantes são classificados como fluxos de caixa iniciais, operacionais e residuais. 
 
Isso posto, analise as alternativas e destaque a que não pertence ao conceito da 
Demonstração de fluxo de caixa do setor financeiro: 
 
A - Equivalentes de Caixa 
B - Atividades de organização Resposta correta 
C - Caixa 
D - Atividades de financiamento 
E - Atividades de investimento 
 
Questão 10 de 10 
O ciclo de gestão envolve as etapas de acompanhamento dos orçamentos em tempo real. 
O estágio da receita pública representa cada passo identificado, que evidencia o 
comportamento da receita e facilita o conhecimento e a gestão dos ingressos de recursos. 
 
Com base nesta afirmativa, analise as alternativas e destaque a que não representa um 
estágio da receita pública: 
A - Arrecadação 
B - Previsão 
C – Solicitação Resposta correta 
D - Recolhimento 
E - Lançamento 
 
Questão 9 de 10 
No orçamento de caixa são registradas antecipadamente todas as fontes de receitas e 
despesas, de acordo com o momento em que acontecem, com o intuito de se obter o saldo 
financeiro nesses períodos e o saldo final no período todo, que pode ser quinzenal, mensal, 
anual ou no período mais adequado. 
 
Diante do exposto, analise a seguir os elementos básicos do orçamento de caixa. Após tal 
análise, assinale a alternativa que contém a sequência correta: 
 
 
 
I. Saldo total de Caixa: soma do saldo inicial de caixa e fluxo líquido do período 
II. Recebimentos: totalidade dos itens de entradas de caixa no período 
III. Fluxo líquido inicial de caixa: resultado da subtração entre recebimentos e pagamentos 
IV. Saldo mínimo de caixa: previsão para pagamento dos custos fixos e despesas 
V. Pagamentos: saídas de caixa no período coberto 
 
 
Assinale a alternativa correta: 
A - Apenas as afirmativas I, II, IV 
B - Apenas as afirmativas I, III, IV e V 
C - Apenas as afirmativas II, III, IV e V 
D - Apenas as afirmativas I, II, III e V 
E - As afirmativas I, II, III, IV e V Resposta correta 
 
Questão 10 de 10 
Francisco é administrador da empresa Riacho doce Ltda., com a intenção de facilitar a 
tomada de decisões resolve adotar como ferramenta de planejamento um orçamento em 
curto prazo, ou seja, que traga informações de até dois anos, mas essa informação deve 
ser por estimativa e para vários níveis de atividade assim ele deverá adotar qual tipo de 
orçamento. 
A - Orçamento continuo. 
B - Orçamento de base zero. 
C - Orçamento empresarial. 
D - Orçamento flexível. Resposta correta 
E - Orçamento por atividade. 
 
Questão 10 de 10 
O orçamento de caixa é uma ferramenta que permite ao administrador financeiro ter 
conhecimento antecipado sobre a liquidez ou não da empresa para um determinado período. 
Quando se fala em orçamento de caixa, devemos fornecer uma visão clara das datas de 
recebimentos e dos pagamentos, devendo ser utilizado para previsões de curto prazo, 
normalmente, no período de um ano. Importante citar também que independentemente da 
natureza da atividade da empresa, o número de períodos analisados no orçamento de caixa 
deve ser sempre o mesmo. Existem alguns elementos que são básicos no orçamento de 
caixa, dentre eles o Saldo de Caixa Mínimo: 
 
Diante do exposto, analise os elementos e destaque os que compõem o saldo de caixa 
mínimo. Após, assinale a alternativa que contém a sequência das afirmativas corretas: 
 
 
 
I. Aplicações financeiras com resgate imediato 
II. Valor dos custos variáveis 
III. Moeda em espécieAssinale a alternativa correta: 
A - Apenas a afirmativa I 
B - Apenas as afirmativas I e II 
C - Apenas as afirmativas I e III Resposta correta 
D - Apenas as afirmativas II e III 
E - As afirmativas I, II e III 
 
Questão 1 de 10 
Fluxo de Caixa é uma das ferramentas gerenciais indispensáveis para a gestão financeira 
de qualquer negócio, independente do setor de atuação ou tamanho da empresa. Com base 
na NBCSP 16.6, 2008 há um modelo consolidado que apresenta elementos que geram 
fluxos de recursos na gestão pública. Um dos elementos é o fluxo de caixa do investimento 
que pode ser melhor compreendido com a explicação que segue. 
A - Ingressos evidenciamos valores totais relacionadas às receitas oriundas da alienação de 
bens e do recebimento de valores emprestados a outros órgãos e entes da federação. Os 
desembolsos registram as saídas totais de caixa, referentes às despesas de concessão de 
empréstimos, aquisição de bens de capital.Resposta correta 
B - Ingressos registram os valores totais das operações relacionadas às receitas originárias 
e derivadas e às transferências, ou seja, é o registro das entradas. Os desembolsos 
registram as saídas totais de caixa, relacionadas somente com as despesas de pessoal. 
C - Os ingressos demonstramos valores totais das receitas e despesas oriundas das 
operações de crédito (venda de título público, empréstimos e financiamentos). Os 
desembolsos registram as saídas totais de caixa, relacionadas com as despesas de 
amortização de dívidas. 
D - Os ingressos demonstramos valores totais das receitas oriundas das operações de 
débito. Os desembolsos registram as saídas totais de caixa, relacionadas com as despesas 
de amortização de dívidas. 
E - Os ingressos evidenciamos valores parciais relacionadas às receitas oriundas da 
alienação de bens e do pagamento de valores emprestados a outros órgãos e entes da 
federação. Os desembolsos registram as saídas totais de caixa, referentes somente a 
aquisição de bens de capital. 
 
Questão 2 de 10 
O planejamento financeiro é uma área fundamental na empresa para orientar os 
investimentos, enquanto que o controle financeiro auxilia no monitoramento do alcance dos 
resultados planejados. Sobre o planejamento empresarial é incorreto afirmar que: 
A - A partir do planejamento financeiro de curto prazo, pode-se estabelecer o planejamento 
de resultado, pois se pode projetar sua demonstração, o balanço patrimonial e o orçamento 
de caixa, bem como desenvolver o plano de financiamento em longo prazo e o plano de 
investimento de capital. 
B - Não se podem aplicar todos os níveis de planejamento (estratégico, tático e operacional) 
para a área de finanças. Resposta correta 
C - O planejamento, em seu nível estratégico, é de longo prazo, visando se antecipar a 
fatores externos e internos à empresa, geralmente relacionados com as linhas de produtos 
ou mercados. 
D - O planejamento, em seu nível operacional, tem a finalidade de maximizar os recursos 
da empresa aplicados em operações de determinado período. 
E - O planejamento, em seu nível tático, tem a finalidade de otimizar parte do que foi 
planejado estrategicamente. 
 
Questão 3 de 10 
O capital de uma empresa pode ser identificado como um capital próprio ou um capital de 
terceiros. Classifique os recursos abaixo como sendo próprios (p) ou de terceiros (t) e, a 
seguir, assinale a alternativa que apresenta a ordem correta de classificação obtida: 
( ) É dedutível da base de cálculo de impostos e tem pagamento de juros definidos em 
contrato. 
( ) Possui alta prioridade no caso de falência. 
( ) Tem prazo fixo de maturidade. 
( ) Não possui prazo de maturidade. 
A - p – p – t – p. 
B - p – t – t – p. 
C - p – t – t – t. 
D - t – t – t – p. Resposta correta 
E - t – t – t – t. 
 
Questão 4 de 10 
A empresa X para corroborar no melhor resultado financeiro possível teve que tomar 
algumas decisões, uma delas foi administrar os ativos da empresa. No que diz a essa função 
é correto afirmar. 
A - Analisar a necessidade de financiamento e gerenciar a estrutura dos financiamentos, a 
fim de manter a liquidez para a empresa e reduzir seus custos e riscos financeiros. 
B - Avaliar o desempenho financeiro da empresa, o alcance das metas e propor medidas 
corretivas se for o caso. 
C - Escolher a melhor estrutura de ativos que minimize riscos e maximize retornos, e 
acompanhar as defasagens no fluxo de caixa para aperfeiçoar a gestão do capital de giro. 
Resposta correta 
D - Escolher a melhor estrutura de passivos que maximize riscos e minimize retornos, e 
acompanhar as defasagens no fluxo de caixa para aperfeiçoar a gestão do capital de giro. 
E - Selecionar os ativos mais rentáveis para a empresa. 
 
Questão 5 de 10 
Fazendo uso do orçamento empresarial uma empresa pode usando informações oriundas 
de outras atividades na empresa prever fundamentado em informações pretéritas, ou seja, 
informações passadas, quais as estimativas de crescimento e desenvolvimento para o seu 
futuro. Essa informação pretérita vem contida. 
A - Ferramenta de planejamento. 
B - Orçamento empresarial. 
C - Planejamento contábil. 
D - Planejamento financeiro. 
E - Relatórios contábeis. Resposta correta 
 
Questão 6 de 10 
A execução financeira e orçamentária empresarial relaciona-se com a efetivação das 
receitas e despesas da empresa anteriormente orçadas e planejadas. Para isso, é 
necessária a gestão das disponibilidades, dos estoques e das contas a receber e a pagar. 
Avalie as afirmativas abaixo sobre a execução financeira e empresarial e, a seguir, assinale 
a alternativa correta: 
I. No orçamento de caixa, estão presentes os elementos das receitas (contas a receber), 
das despesas (contas a pagar) e das disponibilidades, que é o saldo entre as receitas e 
despesas. 
II. O saldo entre entradas e saídas de caixa determina as disponibilidades financeiras. Sua 
correta administração é condição necessária para um bom desempenho financeiro. 
III. A liquidez de uma empresa é determinada pela sua disponibilidade de recursos. 
IV. O caixa operacional obtido através de empréstimos e financiamentos é o mais 
importante, já que se trata do dinheiro que pertence à empresa, não necessitando ser 
devolvido. 
A - Apenas as afirmativas I e III estão corretas. 
B - Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas. Resposta correta 
C - Apenas as afirmativas I, II e IV estão corretas. 
D - Apenas as afirmativas II, III e IV estão corretas. 
E - Todas as afirmativas estão corretas. 
 
Questão 7 de 10 
A execução orçamentária pública possui elementos que podem ser aplicadas nas esferas 
municipal, estadual e federal, tendo grande importância quando se leva em conta a 
necessidade dos poderes públicos obedecerem às legislações vigentes. Nesse contexto, 
analise as afirmativas abaixo sobre os estágios da receita pública e, a seguir, assinale a 
alternativa correta: 
I. A previsão da receita pública é amparada pela Lei de Responsabilidade Fiscal. 
II. Quando do pagamento de impostos por parte do contribuinte, há arrecadação. 
III. O estágio do recolhimento se dá com a transferência do dinheiro para a conta do Poder 
Público. 
IV. A previsão do será arrecadado no ano seguinte baseia-se nas médias aritméticas das 
receitas anteriores. 
A - Todas as afirmativas estão corretas. Resposta correta 
B - Apenas as afirmativas I e II estão corretas. 
C - Apenas as afirmativas I, II e IV estão corretas. 
D - Apenas as afirmativas II e III estão corretas. 
E - Apenas as afirmativas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 8 de 10 
Quando pensamos em planejamento, análise de investimentos, obtenção de recursos para 
financiar operações e atividades de uma empresa para que esta possa desenvolver-se 
adequadamente sem desperdícios, ganhando espaço no mercado de trabalho, estamos 
fazendo referência a: 
A - Administração de materiais. 
B - Administração de pessoas. 
C - Administração financeira empresarial. Resposta correta 
D - Administração pública. 
E - Gerenciamento de tributos. 
 
Questão 9de 10 
Com base no estudo realizado pudemos verificar que assim como nas receitas existem 
estágios também no que se refere às despesas também temos estágios, fundamentado nos 
seus estudos assinale quais as assertivas trazem a resposta adequada no que se refere aos 
estágios das despesas. 
A - Empenho, pagamento e liquidação. Resposta correta 
B - Homologação, empenho e liquidação. 
C - Lançamento, homologação e notificação. 
D - Liquidação, empenho e homologação. 
E - Liquidação, empenho, e pagamento. 
 
Questão 10 de 10 
Fundamentado no estudo feito acerca dos estágios da receita pública que é o montante de 
valores recebidos pelo tesouro e que é incorporado ao patrimônio do estado temos a 
previsão, lançamento, arrecadação e recolhimento, no que se referem aos lançamentos 
quais são as formas possíveis. 
A - Por declaração ocorre quando o contribuinte informa a base sobre a qual ira incidir o 
tributo e posteriormente é conferido pelo fisco da esfera pertinente. 
B - Por homologação neste caso a receita é lançada pela autoridade administrativa com a 
contribuição do contribuinte. 
C - Por homologação neste caso a receita é lançada unilateralmente pela autoridade 
administrativa. 
D - Por oficio neste caso a receita é lançada unilateralmente pela autoridade administrativa, 
com data anterior ao pagamento do tributo. Resposta correta 
E - Por oficio neste caso, informado pelo contribuinte e, posteriormente, homologado pela 
autoridade administrativa. 
 
Questão 9 de 10 
Osmar recebe para pagamento diversas despesas como água, energia, telefone, pessoal e 
ao mesmo tempo recebe também despesas referentes ao pagamento de parcelas 
originadas da aquisição de um terreno de móveis e serviços prestados de construção de um 
barracão no terreno adquirido. Classifique quais seriam: Água, parcelas de moveis 
adquiridos, pagamento serviços prestados por terceiros. Energia, telefone, pessoal, parcelas 
pagas terreno. 
(1) despesas correntes. 
(2) despesas de capital. 
A - 1, 1, 1, 1, 1, 1,1. 
B - 1, 2, 1, 1, 1, 1,2. 
C - 1, 2, 1, 2, 1, 2,1. 
D - 1, 2, 2, 1, 1, 1,2. Resposta correta 
E - 1, 2, 2, 2, 1, 1,2. 
 
Questão 9 de 10 
Da leitura feita compreendemos que, no que se refere aos estágios da receita, aquela que 
representa o resultado do confronto da média aritmética das receitas pretéritas auferidas, 
junto com a previsão da receita para o exercício em foco, onde são consideradas as 
conjunturas que envolvem leis, variação de preços e crescimento econômico é a letra. 
A - Arrecadação e recolhimento. 
B - Lançamento. 
C - Previsão e lançamento. 
D - Previsão. Resposta correta 
E - Recolhimento. 
 
Questão 10 de 10 
Como foi visto as despesas também tem estágios e os seus estágios são respectivamente 
o empenho, liquidação e pagamento. Sabemos que o empenho tem origem em ato de uma 
autoridade. Esse ato cria para o estado uma obrigação, nos termos do artigo58 da lei 
4320/64. Quando o valor do empenho é igual ao da compra ou serviço e o pagamento pelo 
seu total, em uma única vez estamos diante de qual espécie de: 
A - Empenho global. 
B - Empenho ordinário. Resposta correta 
C - Empenho extraordinário. 
D - Empenho por estimativa global. 
E - Empenho por estimativa.