ATIVIDADE_QUESTOES_DE_DIREITO_TRIBUTARIO_2019_2_70_QUESTOES_SEGUNDA_ARE - Respondida

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REQUISITOS: 
 
1. COMPONENTES: DUPLA. 
2. VALOR: 03 (TRÊS) PONTOS. 
3. DATA DE ENTREGA: SEGUNDA SEMANA DE NOVEMBRO – DIA E HORA DE 
AULA. 
4. MODO/FORMATO: IMPRIMIR COM AS RESPOSTAS. 
Obs.: Usar o verso da folha, se necessário. Evitar grampear folhas avulsas. 
 
 
QUESTÃO N. 01. Sobre COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA. 
 O Artigo 154, inciso I, da Constituição Federal, outorga à União o que se costuma 
chamar de competência tributária residual, permitindo que institua outros impostos 
que não previstos no artigo 153, CF. Sobre estes impostos, é INCORRETO afirmar 
que 
 
(A) Estados e Municípios não possuem competência residual. 
(B) terão de ser, necessariamente, não cumulativos. 
(C) não poderão ter base de cálculo ou fato gerador próprios dos impostos já 
discriminados na Constituição Federal. 
(D) caso sejam instituídos por meio de medida provisória, esta deverá ser 
convertida em lei até o último dia do exercício financeiro anterior ao de início de 
sua cobrança. 
(E) para a instituição de tais impostos, há que se respeitar o princípio da 
anterioridade. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 154. A União poderá instituir: 
I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam não-
cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta 
Constituição; 
OBS: art. 62, §1º, inciso III, CF é vedada edição de medida provisória sobre matérias reservadas 
a lei complementar. 
 
ATIVIDADE – SEGUNDA ARE. 
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 QUESTÃO N. 02. Sobre COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA. 
Analise as proposições a seguir e considere a opção correta, nos termos abaixo: 
 
I. Se a Constituição atribuir à União a competência para instituir certa taxa e 
determinar que 100% de sua arrecadação pertencerá aos Estados ou ao Distrito 
Federal, caberá, segundo as regras de competência previstas no Código Tributário 
Nacional, a essas unidades federativas a competência para regular a arrecadação do 
tributo. 
 
II. Embora seja indelegável a competência tributária, uma pessoa jurídica de 
direito público pode atribuir a outra as funções de arrecadar e fiscalizar tributos. 
 
III. É permitido, sem que tal seja considerado delegação de competência, cometer 
a uma sociedade anônima privada o encargo de arrecadar impostos. 
 
Estão corretas as seguintes afirmativas: 
 
(A) somente a afirmativa I está correta. 
(B) somente as afirmativas I e III estão corretas. 
(C) somente as afirmativas I, II estão corretas. 
(D) somente as afirmativas II e III estão corretas. 
(E) todas as afirmativas estão corretas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
parágrafo único do art. 6 do CTN 
 
 
 
QUESTÃO N. 03 - CLASSIFICAÇÃO DOS TRIBUTOS. 
Considerando o disposto constitucional, avalie as asserções abaixo e a 
relação proposta entre elas. 
 
I. A Constituição desdobra as contribuições especiais em modalidades específicas, 
no caso contribuições sociais, interventivas, econômicas e profissionais e a 
contribuição para iluminação pública, totalizando CINCO espécies e QUATRO 
subespécies em relação ao gênero tributo. 
 
PORQUE 
 
II. A definição de tributo e suas espécies são determinadas estritamente pelo fato 
gerador e pelo destino da arrecadação, conforme quer o artigo 4º, caput, conjugado 
com os incisos I e II, do Código Tributário Nacional. 
 
Marque, de acordo com a combinação lógica, a alternativa correta: 
 
(A) as duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
(B) as duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si. 
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(C) a primeira é uma afirmativa falsa; e a segunda, verdadeira. 
(D) a primeira é uma afirmativa verdadeira; e a segunda, falsa. 
(E) As duas asserções são proposições falsas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
 
QUESTÃO N. 04. Sobre RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA. 
Barry James e Tim Red, maiores e capazes, celebram contrato de locação de imóvel 
residencial no qual é estipulado que a responsabilidade pelo pagamento do imposto 
sobre a renda incidente sobre o aluguel será do locatário, que o descontará do valor 
pago pela locação. Considerando essa situação hipotética, assinale a opção correta, 
nos termos de que 
 
(A) O contrato é absolutamente ineficaz e inválido, por transferir a outra pessoa, 
que não a legalmente responsável, a obrigação pelo pagamento de imposto. 
 
(B) O contrato é válido, e a responsabilidade tributária, no caso, passa a ser 
solidária, podendo a Fazenda Pública exigir o imposto de qualquer das partes 
contratantes. 
 
(C) O contrato é válido e produz efeitos entre as partes, mas é ineficaz perante a 
Fazenda Pública, pois as convenções particulares, salvo disposições de lei em 
contrário, não podem definir a responsabilidade pelo pagamento de tributo de modo 
diverso do previsto na lei tributária. 
 
(D) O contrato é válido e eficaz até mesmo perante a Fazenda Pública, pois o 
imposto de renda admite a retenção na fonte, havendo transferência da 
responsabilidade tributária para quem efetua o pagamento. 
 
(E) O contrato é válido e produz efeitos entre as partes, mas é ineficaz perante a 
Fazenda Pública, pois é preciso disposição expressa em lei complementar sobre a 
eficácia de negócios jurídicos privados perante o Fisco. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
CTN 
 Art. 123. Salvo disposições de lei em contrário, as convenções particulares, relativas à 
responsabilidade pelo pagamento de tributos, não podem ser opostas à Fazenda Pública, para 
modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. 
 
 
 
QUESTÃO N. 05. Sobre COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA. 
I. A competência tributária é a aptidão para criar e majorar tributos. O poder para criar 
e majorar tributo é repartido entre os vários entes políticos, de modo que cada um tem 
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competência para impor prestações tributárias, dentro da esfera que lhe é assinalada 
pela Constituição. 
 
PORQUE 
 
II. A Constituição Federal consagrou o princípio do federalismo (artigo 1º, artigo 18 e 
artigo 60, § 4º, inciso I, da CF), delimitando entre as pessoas políticas (União, 
Estados-membros, Distrito Federal e Municípios) o poder de tributar. 
 
Considerando o disposto constitucional, avalie as asserções abaixo e a relação 
proposta entre elas. 
 
Marque, de acordo com a combinação lógica, a alternativa correta: 
 
(A) as duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
(B) as duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si. 
(C) a primeira é uma afirmativa falsa; e a segunda, verdadeira. 
(D) a primeira é uma afirmativa verdadeira; e a segunda, falsa. (E) As duas 
asserções são proposições falsas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
 
 
QUESTÃO N. 06. Sobre COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA. 
Com relação ao tema SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL, analise as afirmativas a 
seguir, nos termos abaixo: 
 
I. Compete à União instituir impostos, dentre outras hipóteses, sobre renda e 
proventos de qualquer natureza, grandes fortunas (nos termos da lei complementar) 
e propriedade territorial rural. 
 
II. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos, dentre outras 
hipóteses, sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos 
(ITCMD), sendo suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal. 
III. Compete aos Municípios instituir impostos, dentre outras hipóteses, sobre 
propriedade predial e territorial urbana, transmissão inter vivos (ITBI), a qualquer 
título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física. 
 
Marque a alternativa correta: 
 
(A) somente a afirmativa I está correta. 
(B) somente a afirmativa II está correta.(C) somente a afirmativa III está correta. 
(D) somente as afirmativas I e III estão corretas. 
(E) todas as afirmativas estão corretas. 
 
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JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
I - Art. 153, III, VI e VII, CF; 
II - Art. 155, I e IV, CF; 
III - Art. 156, I e II, CF. 
 
 
QUESTÃO N. 07. Sobre RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA. 
OZZY ROSE adquire de SANTANA NAZARETH um estabelecimento comercial e 
segue na exploração de suas atividades, cessando ao vendedor toda a atividade 
empresarial. Nesse caso, em relação aos tributos pelo estabelecimento comercial até 
a data da aquisição do referido negócio jurídico, o novo adquirente responde 
 
(A) pela metade dos tributos. 
(B) subsidiariamente pela integralidade dos tributos. 
(C) integralmente por todos os tributos. 
(D) solidariamente, com o antigo proprietário, por todos os tributos. 
(E) somente o vendedor responde pela integralidade dos tributos. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
CTN, art. 133. A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por 
qualquer título, fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou 
profissional, e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social ou 
sob firma ou nome individual, responde pelos tributos, relativos ao fundo ou 
estabelecimento adquirido, devidos até à data do ato: 
 
I - INTEGRALMENTE, se o alienante cessar a exploração do comércio, indústria ou 
atividade; 
 
 
QUESTÃO N. 08. Sobre RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA. 
Alicia Abelha adquire imóvel de Safadão de Jesus que o alugava anteriormente a 
uma sociedade empresária. Sobre esse imóvel estavam pendentes de pagamento 
os seguintes tributos: o IPTU, a Contribuição de Melhoria, a Taxa de Coleta 
Domiciliar de Lixo e a Taxa de Inspeção Sanitária devida pelo exercício do poder 
de Polícia, em função da atividade ali desenvolvida. 
 
Com relação à responsabilidade tributária, assinale a afirmativa correta. 
 
(A) Alicia Abelha só se torna responsável tributário do IPTU, da Taxa de Coleta 
Domiciliar de Lixo e da Contribuição de Melhoria, permanecendo Safadão de Jesus 
como sujeito passivo da Taxa de Inspeção Sanitária. 
(B) Alicia Abelha só torna responsável tributário do IPTU e da Taxa de Coleta 
Domiciliar de Lixo, permanecendo Safadão de Jesus como sujeito passivo da Taxa 
de Inspeção Sanitária e da Contribuição de Melhoria. 
(C) Alicia Abelha é a responsável tributária de todos os tributos, devido à sucessão 
tributária. (D) Safadão de Jesus continua sendo o sujeito passivo de todos os tributos. 
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(E) Safadão de Jesus continua sendo o sujeito passivo de todos os tributos, muito 
embora o imóvel tenha sido adquirido por Alicia Abelha que deve ser responsável 
tributária por sucessão. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 130. CTN - Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, 
o domínio útil ou a posse de bens imóveis, e bem assim os relativos a taxas pela prestação de 
serviços referentes a tais bens, ou a contribuições de melhoria, subrogam-se na pessoa dos 
respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a prova de sua quitação. 
Parágrafo único. No caso de arrematação em hasta pública, a sub-rogação ocorre sobre o 
respectivo preço. 
 
 
QUESTÃO N. 09. A organização político-administrativa da República Federativa do 
Brasil compreende a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, para 
garantir a autonomia desses entes, a Constituição Federal de 1988 e o Código 
Tributário Nacional previram regras de COMPETÊNCIA tributária. Considere as 
assertivas abaixo e responda a alternativa correta: 
 
I. A competência tributária é (in)delegável, incluindo a atribuição das funções de 
arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões 
administrativas em matéria tributária, desde que conferida por uma pessoa jurídica de 
direito público a outra. 
II. A delegação de atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou 
de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária não 
compreende as garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa 
jurídica de direito público que a conferir. 
III. Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas 
jurídicas de direito público pertencerá à competência legislativa daquela a que tenham 
sido atribuídos. 
IV. Constitui delegação de competência o cometimento a pessoas de direito 
privado, do encargo ou da função de arrecadar tributos, sendo a elas conferidas as 
garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa jurídica de direito 
público que a conferir. 
Marque a alternativa correta: 
(A) somente as afirmativas I e III estão corretas. 
(B) somente as afirmativas I e II estão corretas. 
(C) somente a afirmativa III está correta. 
(D) somente a afirmativa II está correta. 
(E) todas as afirmativas estão corretas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
parágrafo único do artigo 6º. 
A questão trata da literalidade dos artigos 6º e 7º do CTN, inclusive de seus parágrafos! Vejamos: 
 
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QUESTÃO N. 10. Execução fiscal de IPTU ajuizada por determinado município do 
Estado do Amazonas foi extinta, sem julgamento de mérito, por juiz de primeiro grau, 
com base na lei de regência. Acerca dessa situação hipotética, pondere sobre a opção 
correta. 
 
(A) De acordo com a CF/88, é concorrente a competência entre município e 
estado-membro para a instituição do IPTU. Assim, na hipótese em apreço, o 
magistrado poderia fundamentar sua decisão na lei estadual ou na municipal. 
(B) O estado tem competência para legislar sobre a matéria; portanto, pode o juiz 
ter-se baseado em legislação estadual para interromper a execução fiscal. 
(C) A previsão constitucional da autonomia dos entes federados não abrange a 
hipótese, uma vez que se trata de município do próprio estado-membro. 
(D) Conforme a CF/88, é do município a competência para instituir o IPTU; só o 
ente que tem competência para instituir o tributo tem competência para legislar sobre 
a matéria. 
(E) A instituição de lei estadual referente ao IPTU é constitucional e aplica-se aos 
tributos e às execuções fiscais em curso no âmbito do estado e de seus municípios. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Nos termos do Art. 156, I, da CF C/C Art. 32, do CTN 
 
 
QUESTÃO N. 11. Sandy e Junior celebraram entre si contrato de locação, sendo 
Sandy, a locadora e proprietária do imóvel. No contrato, eles estipularam que a 
responsabilidade pelo pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial 
Urbana (IPTU) do imóvel será de Junior, locatário. 
 
(A) O contrato será ineficaz entre as partes, pois transferiu a obrigação de pagar o 
imposto para pessoa não prevista em lei. 
(B) O contrato firmado entre particulares não poderá se opor ao fisco municipal, no 
que tange à alteração do sujeito passivo do tributo. 
(C) O contrato é válido e eficaz, e, por consequência dele, a responsabilidade pelo 
pagamento do tributo se tornará solidária, podendo o fisco municipal cobrá-lo de 
Sandy e/ou Junior. 
(D) No caso de o fisco municipal cobrar o tributo de Sandy, ela não poderá ajuizar 
ação regressiva em face de Junior. 
(E) O contrato é ineficaz entre as partes e eficaz diante do fisco. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 123. Salvo disposições de lei em contrário, as convenções particulares, relativas à 
responsabilidade pelo pagamento de tributos, não podem ser opostas à Fazenda Pública, 
para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes.” 
 
 
QUESTÃO N. 12. Considere que Bruno Marrone é um andarilho civilmente capaz que 
não elegeunenhum lugar como seu domicílio tributário, não tem domicílio civil, nem 
residência fixa, e não desempenha habitualmente atividades em endereço certo. 
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Considere a partir da hipótese apresentada, de acordo com o Código Tributário 
Nacional e no silêncio de legislação específica, assinale a afirmativa correta. 
 
(A) Bruno Marrone nunca terá domicílio tributário. 
(B) O domicílio tributário de Bruno Marrone será o lugar da situação de seus bens 
ou da ocorrência do fato gerador. 
(C) O domicílio tributário de Bruno Marrone será, necessariamente, a sede da 
entidade tributante. 
(D) (D) O domicílio tributário de Bruno Marrone será a residência de seus parentes 
mais próximos ou o lugar da situação dos bens. 
(E) Não domicílio tributário para Bruno Marrone, uma vez que ele é um andarilho. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Assim, gabarito LETRA B. Nos termos do art. 127, § 1º, do CTN: § 1º Quando não couber a 
aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se-á como domicílio 
tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos 
atos ou fatos que deram origem à obrigação. 
 
 
 
QUESTÃO N. 13. Determinado ente da Federação instituiu um tributo incidente sobre 
a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos e creditados, a qualquer 
título, à pessoa física que presta serviço a empregador privado, ainda que sem vínculo 
empregatício, com o objetivo de financiar a seguridade social. Em sintonia com a 
CF/88, determine a opção que indica o ente da federação competente para a 
instituição do tributo descrito e o nome do tributo em questão. 
 
(A) Estados-membros e o Distrito Federal – Contribuição previdenciária. 
(B) União – Imposto sobre a Renda. 
(C) Todos os entes da Federação – Contribuições Sociais. 
(D) Não seria possível porque há imunidade tributária. 
(E) União – Contribuição Social. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 149. Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no 
domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como 
instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 
150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que 
alude o dispositivo. 
§ 1º Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada de 
seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário de que trata o 
art. 40 [regime próprio], cuja alíquota não será inferior à da contribuição dos servidores titulares 
de cargos efetivos da União. 
 
 
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QUESTÃO N. 14. O Estado X visando aumentar a sua arrecadação, instituiu novo 
imposto, não previsto na Constituição Federal. Sobre a hipótese descrita, reflita e 
determine a afirmativa correta. 
 
(A) O Estado X pode instituir imposto, mediante lei complementar, desde que 
previsto na Constituição Estadual. 
(B) para exercer a competência residual do Estado X, é necessária lei de iniciativa 
do Governador do Estado. 
(C) O Estado X não pode instituir o imposto novo, tendo em vista que a 
competência residual para a instituição de novos impostos é somente da União. 
(D) É vedada à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, a 
instituição de impostos não previstos na Constituição Federal. 
(E) O Estado X pode instituir o imposto desde que não cumulativo, que não tenha 
a mesma base de cálculo e o mesmo fato gerador dos impostos já existentes para 
sua competência. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Competência tributária residual: É a possibilidade de instituir novos impostos que foi prevista 
SOMENTE para a UNIÃO. Razão pela qual o Estado X não pode fazê-lo. (Art. 154, inciso I, da 
CF/88). 
 
 
QUESTÃO N. 15. O Presidente da República pode instituir o Imposto sobre Grandes 
Fortunas por meio de Medida Provisória? 
 
(A) Não, porque tal imposto não se encontra na competência tributária da União. 
(B) Sim, porque a Constituição lhe confere poder para editar Medida Provisória 
com força de Lei. 
(C) Não, porque a Constituição veda a edição de Medida Provisória em matéria 
reservada à Lei Complementar. 
(D) Sim, porque compete ao Presidente da República o poder regulamentar das 
leis. 
(E) Não há limitação constitucional para a edição de Medida Provisória. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 153, VII, CF c/c art. 62, §1º, III, da CF 
 
 
 
QUESTÃO N. 16. A respeito das OBRIGAÇÕES E COMPETÊNCIAS 
TRIBUTÁRIAS, determine a afirmativa correta, nos termos, abaixo. 
 
(A) Compete aos municípios instituir impostos sobre a propriedade de veículos 
automotores. 
(B) A competência tributária é atribuída, constitucionalmente ou legalmente, a um 
ente estatal não necessariamente dotado de poder legislativo, haja vista que é 
exercida mediante atos administrativos. 
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(C) As obrigações tributárias acessórias são relevantes para a atividade de 
arrecadação e fiscalização, podendo ser estabelecidas em atos infralegais, sem 
ofensa ao princípio da tipicidade. 
(D) A União, os Estados, o DF e os Municípios podem instituir contribuições 
sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias 
profissionais ou econômicas, como instrumento de atuação nas respectivas áreas. 
(E) As competências tributárias foram rigidamente traçadas pelo constituinte 
originário, portanto, são insuscetíveis de alterações pelo poder constituinte de 
reforma. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Conforme o art. 113, § 2º , do CTN 
 
 
 
QUESTÃO N. 17. O artigo 113, do Código Tributário Nacional, em seus parágrafos, 
determina o OBJETO DA OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA. Assim, assinale, entre as 
alternativas abaixo elencadas, qual o objeto da obrigação tributária principal? 
 
A) O objeto da obrigação tributária principal é a prestação positiva ou negativa no 
interesse da arrecadação e da fiscalização. 
B) O objeto da obrigação tributária principal é o pagamento do tributo e da 
penalidade pecuniária, constituindo obrigação de dar. 
C) O objeto da obrigação tributária principal é a prestação de fazer ou não fazer 
no interesse da arrecadação e da fiscalização. 
D) O objeto da obrigação tributária principal é o pagamento do tributo e da 
penalidade pecuniária, constituindo obrigação de tolerar. 
E) O objeto da obrigação tributária principal é o pagamento do tributo e da 
penalidade pecuniária, constituindo obrigação de fazer e de não fazer. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. 
 § 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o 
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela 
decorrente. 
 
 
QUESTÃO N. 18. O fato gerador da obrigação principal é definido como a situação 
em que a lei determine como necessária e suficiente à sua ocorrência, segundo o 
artigo 114, do Código Tributário Nacional. Identifique, entre as alternativas abaixo 
dispostas, qual o FATO GERADOR DA OBRIGAÇÃO ACESSÓRIA? 
 
A) É a situação jurídica desde que esteja definitivamente constituída, nos termos do 
direito aplicável. 
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B) É a situação jurídica desde que esteja provisoriamente constituída, nos termos do 
direito aplicável e que a autoridade administrativa possa desconsiderar. 
C) É qualquer situação que na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a 
abstenção de ato que não configure obrigação principal e, ainda, desde que 
passível de revogação pela autoridade administrativa. 
D) É qualquer situação que na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a 
abstenção de ato que não configureobrigação principal. 
E) É uma situação específica e administrativa que na forma da legislação aplicável, 
impõe a prática, a redução ou a abstenção de ato que não configure obrigação 
principal. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Segue o art. 115, do CTN, que trata sobre o Fato Gerador da obrigação acessória para análise: 
Art. 115. Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da 
legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação 
principal. 
 
 
 
QUESTÃO N. 19. O Empréstimo Compulsório tem previsão no artigo 148, CF/88. 
Considere as alternativas abaixo e responda: Qual (ais) entidade (s) política (s) tem 
competência para instituir o Empréstimo Compulsório? 
 
(A) A União, os Estados e o Distrito Federal; 
(B) A União, privativamente; 
(C) Os Estados-membros e o Distrito Federal, em competência concorrente com a 
União; 
(D) Os Municípios em caso de calamidade pública; 
(E) Competência Comum para todos os entes federativos. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
CF/88. Art. 148. A União, mediante LEI COMPLEMENTAR, poderá instituir empréstimos 
compulsórios: 
I - para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra 
externa ou sua iminência; 
II - no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, 
observado o disposto no art. 150, III, "b". 
Parágrafo único. A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo compulsório será 
vinculada à despesa que fundamentou sua instituição. 
 
CTN. Art. 15. Somente a União, nos seguintes casos excepcionais, pode 
instituir EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS: 
I - guerra externa, ou sua iminência; 
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II - calamidade pública que exija auxílio federal impossível de atender com os recursos 
orçamentários disponíveis; 
Parágrafo único. A lei fixará obrigatoriamente o prazo do empréstimo e as condições de seu 
resgate, observando, no que for aplicável, o disposto nesta Lei. 
 
 
QUESTÃO N. 20. 
 
O empréstimo compulsório é um ingresso de recursos temporários nos cofres do 
Estado (RECEITA EXTRAORDINÁRIA), pois a arrecadação acarreta para o Estado a 
obrigação de restituir a importância que foi emprestada. 
 
PORQUE 
 
Há o qualificativo da COMPULSORIEDADE do tributo, ou seja, é um empréstimo 
forçado. O adjetivo quer expressar que o nascimento da obrigação de prestar é 
determinado (forçado) pela lei, não sendo, pois, fruto da vontade dos sujeitos da 
relação jurídica. 
 
(REFERÊNCIA: AMARO, Luciano. Direito Tributário. São Paulo: Saraiva, 2007). 
Identifique a RESPOSTA CORRETA sobre a relação entre as duas afirmativas: 
 
A) as duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
B) as duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si. 
C) a primeira é uma afirmativa falsa: e a segunda, verdadeira. 
D) a primeira é uma afirmativa verdadeira: e a segunda, falsa. 
E) as duas são asserções falsas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
 
 
QUESTÃO N. 21. SOBRE COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA. 
 
Todas as entidades federativas têm competência para instituir Empréstimos 
Compulsórios. 
 
PORQUE 
 
A União pode delegar esta competência considerando que todos os impostos são de 
competência privativa, logo a União pode transferir tanto a competência como a 
capacidade contributiva ativa. 
 
(REFERÊNCIA: AMARO, Luciano. Direito Tributário. São Paulo: Saraiva, 2007). 
 
Identifique a RESPOSTA CORRETA sobre a relação entre as duas afirmativas: 
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A) as duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
B) as duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si. 
C) a primeira é uma afirmativa falsa: e a segunda, verdadeira. 
D) a primeira é uma afirmativa verdadeira: e a segunda, falsa. 
E) as duas são asserções falsas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
 
 
 
QUESTÃO N. 22. SOBRE AS ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS. 
 
Os chamados impostos extraordinários de guerra compõem uma subespécie de 
impostos com uma nota conceitual específica, integrante do seu regime jurídico, como 
figura tributária, traduzida exatamente no motivo que dá origem a sua instituição. 
PORQUE 
A sua instituição, sem a presença do motivo, ou seja, a guerra ou a sua iminência, 
legitima a sua criação e será plenamente constitucional, considerando-se que a 
competência da União é baseada em sua soberania. 
 
(REFERÊNCIA: AMARO, Luciano. Direito Tributário. São Paulo: Saraiva, 2007). 
 
Identifique a RESPOSTA CORRETA sobre a relação entre as duas afirmativas: 
 
A) as duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
B) as duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si. 
C) a primeira é uma afirmativa falsa: e a segunda, verdadeira. 
D) a primeira é uma afirmativa verdadeira: e a segunda, falsa. 
E) as duas são asserções falsas. 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
 
 
 
QUESTÃO N. 23. Com relação à INSTITUIÇÃO DOS TRIBUTOS, julgue os itens 
abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA: 
 
I. A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da 
respectiva obrigação. 
II. É relevante qualificar o tributo pela destinação legal do produto de sua arrecadação. 
III. O tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor se 
possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito. 
14 
 
IV. Somente Lei Complementar pode estabelecer a alíquota e a base cálculo de 
um determinado tributo, por disposição expressa do artigo 146, caput, III, alínea “a”, 
da Constituição Federal. 
Estão certos apenas os itens, das afirmativas acima: 
A) I e II. 
B) I e IV. 
C) I e III. 
D) III e IV. 
E) I, III e IV. 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor 
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e 
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
Art. 4º A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da 
respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la: 
I - a denominação e demais características formais adotadas pela lei; 
II - a destinação legal do produto da sua arrecadação. 
 
 
 
QUESTÃO N. 24. O EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO pode ser instituído por lei 
complementar, com o objetivo de atender as despesas extraordinárias decorrentes, 
 
A) De serviço público e poder de polícia. 
B) É tributo não – vinculado. 
C) De calamidade pública e de guerra externa. 
D) De valorização imobiliária. 
E) De contribuição social. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
CTN. Art. 15. Somente a União, nos seguintes casos excepcionais, pode 
instituir EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS: 
I - guerra externa, ou sua iminência; 
II - calamidade pública que exija auxílio federal impossível de atender com os recursos 
orçamentários disponíveis; 
 
 
QUESTÃO N. 25. Quantas e quais são as ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS? 
 
A) São duas: Impostos e Contribuições; 
B) São três: Impostos, Taxas e Contribuições; 
15 
 
C) São quatro: Impostos, Taxas, Tributo e Contribuições; 
D) São duas: Impostos e Taxas. 
E) São cinco: Impostos, taxas, Contribuição de Melhoria, Empréstimos 
Compulsórios e Contribuições Especiais. 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
O Código Tributário Nacional classifica três espécies pertencentes ao gênero 
tributo: impostos, taxas e contribuições de melhoria (Artigo 5º do Código Tributário 
Nacional). A Constituição Federal classifica outras espécies não 
codificadas: empréstimos compulsórios, contribuições sociais interventivas 
econômicase contribuições profissionais (Artigos 147 e 148 da Constituição Federal). 
 
 
 
QUESTÃO N. 26. O Código Tributário Nacional define como TRIBUTO: 
 
I - Toda prestação pecuniária compulsória; 
II - Paga em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir; 
III - Que constitua sanção de ato ilícito; 
IV - E que esteja expressamente instituído na lei. 
 
AS ALTERNATIVAS CORRETAS: 
A) Somente I está correta; 
B) Somente II, III e IV estão corretas; 
C) Somente I, III e IV estão corretas; 
D) Somente I, II e IV estão corretas; 
E) Somente II e III estão corretas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela 
se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
 
 
QUESTÃO N. 27. Os tributos têm FUNÇÕES próprias que se dividem em: 
A) FISCALIZADO, EXTRAFISCAL OU PARAFISCAL; 
B) EXTRAFISCAL OU PARAFISCAL; 
C) FISCAL OU PARAFISCAL; 
D) FISCAL, EXTRAFISCAL OU PARAFISCAL; 
E) INTRAFISCAL, PARAFISCAL E INTERFISCAL. 
http://www.jusbrasil.com.br/legislacao/111984008/c%C3%B3digo-tribut%C3%A1rio-nacional-lei-5172-66
http://www.jusbrasil.com.br/legislacao/155571402/constitui%C3%A7%C3%A3o-federal-constitui%C3%A7%C3%A3o-da-republica-federativa-do-brasil-1988
16 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
 
QUESTÃO N. 28. Seu objetivo principal é a ARRECADAÇÃO DE RECURSOS 
FINANCEIROS PARA O ESTADO. A qual função do tributo a afirmação acima está 
se referindo? 
A) Função Fiscal; 
B) Função Extrafiscal; 
C) Função Intrafiscal; 
D) Função Parafiscal; 
E) Função Intrafiscal. 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
QUESTÃO N. 29. Os impostos podem ser Federais, Estaduais e Municipais, dentre 
os IMPOSTOS FEDERAIS temos os seguintes: 
A) IE, II, IOF, IPI, IR e ITR, IGF; 
B) IE, II, ICMS, IPVA e IPTU; 
C) ITCMD, IOF e ITR; 
D) ICMS, IE, ITR e II; 
E) ITCMD, II, IE e ITR, IGF. 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre: 
I - importação de produtos estrangeiros; 
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; 
III - renda e proventos de qualquer natureza; 
IV - produtos industrializados; 
V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; 
VI - propriedade territorial rural; 
VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar. 
 
 
QUESTÃO N. 30. Os impostos podem ser Federais, Estaduais e Municipais, dentre 
os IMPOSTOS ESTADUAIS temos os seguintes: 
A) ITR, IR, IPI, IOF, II e IE; 
B) ICMS, IPVA e ITCMD; 
C) IE, II e ICMS; 
D) ICMS, IOF, IPVA e ITR. 
17 
 
E) ICMS, ITBI, IPVA. 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: 
 I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos; 
 II - operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços 
de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações 
e as prestações se iniciem no exterior; 
 III - propriedade de veículos automotores 
 
QUESTÃO N. 31. Os impostos podem ser Federais, Estaduais e Municipais, dentre 
os IMPOSTOS MUNICIPAIS temos os seguintes: 
A) IPTU, IPI, IPVA e IGF; 
B) ICMS, II, IPTU e IOF; 
C) IPTU, ISS, ITBI; 
D) IGF, ITBI, ISS e IOF; 
E) IGF, IBI, ITCMD, IPTU. 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre: 
 I - propriedade predial e territorial urbana; 
 II - transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, 
por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, 
bem como cessão de direitos a sua aquisição; 
 III - serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos 
em lei complementar. 
 
 
QUESTÃO N. 32. É também por meio da arrecadação de receitas tributárias que o 
Estado é financiado e realiza suas funções. Assim, a COMPULSORIEDADE DO 
TRIBUTO nasce, 
 
A) Independentemente da prestação pecuniária em moeda e é decorrente da 
determinação legal. 
18 
 
B) Dependentemente do animus (VONTADE) do contribuinte e é decorrente da 
determinação legal. 
C) Independentemente do animus (VONTADE) do contribuinte e é decorrente da 
determinação legal. 
D) Independentemente do caráter pecuniário do tributo, podendo ser pago in 
natura. 
E) Independentemente do caráter tributário, podendo constituir sanção de ato 
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente 
vinculada. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
 
 
QUESTÃO N. 33. O legislador, afastando as divergências da doutrina, disse que 
tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela 
se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e 
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada (artigo 3o, 
CTN). Desse modo, pode-se, em relação à definição de tributo, realizar as afirmações 
abaixo: 
 
I. Toda prestação pecuniária cuida-se de prestação tendente a assegurar ao Estado 
os meios financeiros de que necessita para a consecução de seus objetivos. 
 
II. A COMPULSORIEDADE da prestação tributária caracteriza-se pela voluntariedade 
e espontaneidade em pagar o tributo. 
 
III. Na prestação tributária a obrigatoriedade nasce diretamente de lei. 
 
IV. A prestação tributária é pecuniária, isto é, seu conteúdo é expresso em moeda. 
O Direito brasileiro não admite a instituição de tributo in natura, vale dizer, 
expresso em unidade de bens diversos do dinheiro, ou em unidade de serviços. 
Em outras palavras, nosso Direito desconhece os tributos in natura e in labore. 
 
Estão corretas as seguintes afirmativas: 
 
A) II e III. 
B) I, II, III. 
C) I, III e IV. 
D) I, II, III e IV. 
E) II e IV. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
 
 
19 
 
QUESTÃO N. 34. Sobre o PRINCÍPIO DA LEGALIDADE: 
 
I. Segundo o artigo 62, § 1º, III, CF, as matérias próprias de lei complementar 
não poderão ser objeto de medida provisória. 
 
II. É constitucional a criação de Contribuição Social – previdenciária Residual por 
medida provisória. 
 
III. É certo que para a aprovação de uma lei complementar exige-se a 
aprovação de maioria absoluta dos congressistas da Casa Legislativa. 
 
IV. O Chefe do Poder Executivo Federal poderá por meio de Medida 
Provisória, instituir Empréstimo Compulsório para despesas extraordinárias 
decorrentes de calamidade pública. 
 
Marque a alternativa correta: 
 
(A) somente as afirmativas I, II e III estão corretas. 
(B) somente as afirmativas I e III estão corretas. 
(C) somente as afirmativas II, III e IV estão corretas. 
(D) somente as afirmativas I, II e IV estão corretas. 
(E) todas as afirmativas estão corretas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
QUESTÃO N. 35. Supondo que a União tenha criado dois territórios federais em 
determinada área da região do Centro-Oeste: o primeiro localizado em área não 
dividida em municípios e o segundo, em área onde há três municípios, assinale a 
opção correta relativamente à competência para a arrecadação dos tributos nos dois 
territórios: 
 
(A) No segundo território, tanto a arrecadação dos tributos estaduais quanto a dos 
municipais caberiam à União. 
(B) No primeiro território, a arrecadação dos tributos estaduais caberia ao governo 
do próprio território, e a dos tributos municipais, à União. 
(C) No primeiro território, tantoa arrecadação dos tributos estaduais quanto a dos 
municipais caberiam à União. 
(D) No segundo território, a arrecadação dos tributos estaduais caberia ao governo 
do próprio território, e a dos tributos municipais, à União. 
(E) O território teria competência dos tributos da União. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 147. Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o 
Território não for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao 
Distrito Federal cabem os impostos municipais. 
20 
 
 QUESTÃO N. 36. O artigo 4º, caput, do Código Tributário Nacional, dispõe que a 
natureza jurídica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação. 
Identifique, segundo as alternativas, abaixo, o que seria IRRELEVANTE para 
qualificar a natureza jurídica do tributo? 
 
A) A atribuição constitucional de competência tributária. 
B) A receita dos tributos e o modo como são distribuídos. 
C) A destinação legal do produto da sua arrecadação. 
D) A arrecadação e a fiscalização dos tributos. 
E) A delegação de competência e a transmissão de capacidade para o sujeito 
passivo indireto. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 4º A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva 
obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la: 
I - a denominação e demais características formais adotadas pela lei; 
II - a destinação legal do produto da sua arrecadação. 
 
 
 
QUESTÃO N. 37. Licenciamento ambiental é o procedimento administrativo pelo qual 
o órgão ambiental competente licencia a localização, instalação, ampliação e a 
operação de empreendimentos e atividades utilizadoras de recursos ambientais, 
consideradas efetiva ou potencialmente poluidoras ou daqueles que, sob qualquer 
forma, possam causar degradação ambiental, considerando as disposições legais e 
regulamentadoras e as normas técnicas aplicadas ao caso. Tendo em vista tal 
conceito, o pagamento de valor, efetuado no momento do licenciamento ambiental, 
tem a natureza jurídica de 
 
(A) Taxa. 
(B) Preço Público. 
(C) Imposto 
(D) Contribuição 
(E) Tarifa. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
CTN: Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos 
Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular 
do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, 
prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
 
 
 
21 
 
QUESTÃO N. 38. Em um terreno será construído um edifício. A Prefeitura, diante da 
planta e do memorial descritivo, verifica se a construção obedecerá às normas 
técnicas vigentes e não oferecerá perigo às posturas municipais, à segurança, à 
higiene e só então expedirá o respectivo alvará ou licença de construção. 
Considerando contexto acima, avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre 
elas. 
 
I. Essa atividade exercida pela Prefeitura, que lhe permite cobrar o tributo “taxa” é 
exercida por meio de poder harmônico municipal. 
 
PORQUE 
 
II. As taxas, a exemplo dos demais tributos são gravames de competência de cada 
pessoa constitucional, pois somente aquela que realizar determinada atividade estatal 
é que poderá instituir a respectiva taxa. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta: 
 
(A) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta 
da I. 
(B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é justificativa correta 
da I. 
(C) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
(D) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
(E) As asserções I e II são proposições falsas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
QUESTÃO N. 39. São tributos de COMPETÊNCIA COMUM: 
 
(A) A taxa e a contribuição de melhoria. 
(B) A taxa e a tarifa. 
(C) O imposto sobre serviços de qualquer natureza e o imposto sobre operações 
relativas à circulação de mercadorias e sobre serviços de transporte interestadual 
e intermunicipal e de comunicação. 
(D) O imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou 
direitos e o imposto sobre transmissão inter vivos, por ato oneroso, de bens 
imóveis. 
(E) Os impostos e as taxas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 145. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os 
seguintes tributos: 
 I - impostos; 
22 
 
 II - taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou 
potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou 
postos a sua disposição; 
 III - contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. 
 
 
QUESTÃO N. 40. Salvo disposição de lei em contrário, tratando-se de situação de 
fato, considera-se ocorrido o fato gerador e, existentes os seus efeitos, desde o 
momento 
 
(A) em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os 
efeitos que normalmente lhe são próprios. 
(B) em que a situação esteja definitivamente constituída, nos termos do direito 
aplicável. 
(C) de seu implemento, se sujeito à condição suspensiva. 
(D) da prática do ato ou da celebração do negócio, sujeito à condição resolutória. 
(E) da entrada em vigor da lei que define a hipótese de incidência 
 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 116. Salvo disposição de lei em contrário, considera-se ocorrido o 
fato gerador e existentes os seus efeitos: 
I - tratando-se de situação de fato, desde o momento em que o se verifiquem as 
circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são 
próprios; 
 
 
QUESTÃO 41. O PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE DA LEI TRIBUTÁRIA, além de 
constituir limitação ao poder impositivo do Estado, representa um dos direitos 
fundamentais mais importantes outorgados pela Carta da república ao universo dos 
contribuintes. 
 
(STF, ADI n. 939 – 7 - Relator: Ministro Sydney Sanches – 1993 – Voto do Ministro 
Celso de Mello - fragmento). 
 
Considerando o disposto legal e constitucional, do fragmento do voto, avalie as 
asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
 
I. O respeito incondicional aos princípios constitucionais evidencia-se como dever 
inderrogável do Poder Público. A ofensa do Estado a esses valores que 
desempenham, enquanto categorias fundamentais que são um papel subordinante 
na própria configuração dos direitos individuais ou coletivos, introduz um perigoso 
fator de desequilíbrio sistêmico e rompe, por completo, a harmonia que deve presidir 
as relações sempre tão estruturalmente desiguais entre as pessoas e o poder. 
23 
 
 
PORQUE 
 
II. Os princípios constitucionais tributários por representarem importante conquista 
político - jurídica dos contribuintes, constituem expressão fundamental dos direitos 
outorgados, pelo ordenamento positivo, aos sujeitos passivos das obrigações fiscais. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta: 
 
(A) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta 
da I. 
(B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é justificativa correta 
da I. 
(C) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
(D) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
(E) As asserções I e II são proposições falsas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
 
 
QUESTÃO 42. Sobre o PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE: 
 
I. O Princípio da Anterioridade tributária é garantia individualdo contribuinte, 
implicando que sua violação produzirá insanável vício de inconstitucionalidade. 
 
II. O Princípio da Anterioridade tributária deve ser cumprido para a cobrança do 
Imposto Extraordinário de Guerra (IEG). 
 
III. Para a redução ou eliminação do tributo deve-se cumprir o Princípio da 
Anterioridade Tributária, implicando que sua violação produzirá insanável vício de 
inconstitucionalidade. 
 
IV. O Imposto sobre a Importação (II) e o Imposto sobre a Exportação (IE) são 
tributos que não obedecem ao Princípio da Anterioridade Tributária, considerando a 
função parafiscal dos impostos mencionados. 
 
Marque a alternativa correta: 
 
(A) somente a afirmativa III está correta. 
(B) somente as afirmativas I e II estão corretas. 
(C) somente a afirmativa I está correta. 
(D) somente as afirmativas II e IV estão corretas. 
(E) todas as afirmativas estão corretas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
24 
 
QUESTÃO N. 43. Princípios são diretrizes, valores de interpretação, nortes do 
ordenamento jurídico. O Direito Tributário possui princípios constitucionais dos quais 
se pode afirmar que: 
 
I. O princípio da Legalidade tributária dispõe que é vedado à União, aos 
Estados, aos Municípios e ao Distrito Federal exigir ou aumentar tributo sem lei que 
o estabeleça. 
 
II. O princípio da Anterioridade é voltado à proteção do contribuinte, 
construindo a segurança jurídica, para que o sujeito passivo possa planejar 
economicamente seus atos. 
 
III. O princípio da Irretroatividade estabelece a vedação de cobrar-se tributo no 
mesmo exercício financeiro. 
 
IV. Ao Imposto de Renda não se aplica o princípio da Anterioridade do 
exercício. Marque a alternativa correta: 
 
(A) somente as afirmativas I, II e IV estão corretas. 
(B) somente as afirmativas I e II estão corretas. 
(C) somente as afirmativas III e IV estão corretas. 
(D) somente as afirmativas I e III estão corretas. 
(E) todas as afirmativas estão corretas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
 
QUESTÃO N. 44. Sobre a IMUNIDADE TRIBUTÁRIA podemos afirmar que: 
 
I. O artigo 150, inciso VI, “a”, da CRFB/1988 dispõe que é vedado à União, aos 
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre patrimônio, 
renda ou serviços uns dos outros, em tutela a forma de governo democrático. 
 
II. As imunidades se referem estritamente aos impostos e possuem previsão legal. 
 
III. As imunidades são determinadas por lei complementar e por Emenda 
Constitucional. 
 
IV. A imunidade prevista no artigo 150, inciso VI, “c”, da CRFB/88, ou seja, patrimônio, 
renda ou serviços dos partidos políticos se referem, também, ao sindicato e 
associações do partido, com fins lucrativos. 
 
V. A imunidade é diferente da isenção, respectivamente, a primeira é irrevogável e a 
segunda revogável. 
 
VI. Para a imunidade cabe todo tipo de interpretação, inclusive a interpretação 
histórica e a literal. 
25 
 
 
Marque a alternativa correta: 
 
(A) somente as afirmativas I, V e VI estão corretas. 
(B) somente as afirmativas I, II e V estão corretas. 
(C) somente as afirmativas V e VI estão corretas. 
(D) somente as afirmativas I, III e VI estão corretas. 
(E) todas as afirmativas estão corretas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
QUESTÃO N. 45. No que se refere ao PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE, pode-se 
fazer as seguintes afirmações: 
 
I. Pelo princípio da anterioridade não se impede a criação nem a majoração de 
tributo. Apenas se preocupa em regular os efeitos de tal ato no tempo. 
 
II. Referido princípio trata de uma distância temporal mínima entre a publicação e 
a força vinculante da lei, que perpetra, pela via da incidência tributária, uma instituição 
ou majoração do tributo. 
 
III. O Princípio da Anterioridade alcança também as leis que reduzam os tributos, 
mitigando-lhe a alíquota, ou conceda isenção, ou, até mesmo, dilate o prazo para 
pagamento do gravame, sem provocar qualquer onerosidade. 
 
Marque a alternativa correta: 
 
(A) somente a afirmativa I está correta. 
(B) somente as afirmativas I e II estão corretas. 
(C) somente as afirmativas III e IV estão corretas. 
(D) somente as afirmativas I e III estão corretas. 
(E) todas as afirmativas estão corretas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
QUESTÃO N. 46. Sobre a IMUNIDADE TRIBUTÁRIA: 
 
A) A Imunidade Tributária constitui uma garantia ao contribuinte, podendo ser 
ampliada por meio de Lei Complementar. 
B) A Imunidade Tributária constitui uma garantia ao contribuinte, podendo ser 
ampliada por meio de Lei Ordinária. 
C) A Imunidade Tributária constitui uma garantia ao contribuinte, podendo ser 
ampliada por meio de Lei Complementar, Lei Ordinária, Medida Provisória 
e Emenda Constitucional. 
D) A Imunidade Tributária constitui uma garantia ao contribuinte, podendo ser 
ampliada por meio de Lei Complementar e Emenda Constitucional. 
26 
 
E) A Imunidade Tributária constitui uma garantia ao contribuinte, podendo ser 
ampliada por meio de Emenda Constitucional, somente. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
 
QUESTÃO N. 47. Em relação às medidas provisórias em matéria tributária, assinale 
a afirmativa correta. 
 
(A) Segundo a Constituição Federal de 1988 é vedado o uso de medidas 
provisórias para instituir ou majorar impostos por violar o princípio da legalidade 
tributária. 
(B) Medida provisória que implique instituição ou majoração de impostos, como 
regra, só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertia 
em lei até o último dia daquele em que foi editada. 
(C) É vedado o uso de medida provisória para instituir empréstimos compulsórios, 
imposto sobre grandes fortunas e imposto sobre a importação, por serem tributos 
reservados à lei complementar. (D) O STF pacificou o entendimento de que medida 
provisória tem força de lei; por isso admite-se em qualquer hipótese o seu uso em 
matéria tributária para instituir ou majorar os tributos previstos na CF/88. 
(E) Medida Provisória somente pode instituir ou majorar impostos de acordo com a 
literalidade do artigo 62, § 2º, da CF/88. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
ARTIGO 62. Em caso de relevância e urgência, o Presidente da República poderá adotar 
medidas provisórias, com força de lei, devendo submetê-las de imediato ao Congresso 
Nacional. 
§ 2º Medida provisória que implique instituição ou majoração de impostos, exceto os previstos 
nos arts. 153, I, II, IV, V, e 154, II, só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se 
houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada. 
 
 
QUESTÃO N. 48. Suponha que determinada Medida Provisória editada pelo 
Presidente da República, em 29/09/2012, estabeleça entre outras providências, o 
aumento para as diversas faixas de alíquotas previstas na legislação aplicável ao 
Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF). Nesse caso, com base no Sistema Tributário 
Nacional, tal Medida Provisória. 
 
(A) Não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir da data de sua 
publicação. 
(B) Violaria o princípio da legalidade, por ser incompatível com o processo legislativo 
previsto na CF/88. 
(C) Não violaria o princípio da legalidade e produzirá efeitos a partir de 90 (noventa) 
dias contados a partir da data de sua publicação. 
(D) Não violaria o princípio da legalidade e só produzirá efeitos a partir do primeiro 
dia do exercício financeiro subsequente à data de sua conversão em lei. 
27 
 
(E) Violaria o princípio da legalidade, exigindo-se lei Complementar. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 62, CF/88. Em caso de relevânciae urgência, o Presidente da República poderá adotar 
medidas provisórias, com força de lei, devendo submetê-las de imediato ao Congresso Nacional. 
(Redação dada pela Emenda Constitucional nº 32, de 2001). 
 2º Medida provisória que implique instituição ou majoração de impostos, exceto os previstos 
nos arts. 153, I, II, IV, V, e 154, II, só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver 
sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada. (Incluído pela Emenda 
Constitucional nº 32, de 2001). 
Art. 154, CF/88. A União poderá instituir: 
I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam não-
cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta 
Constituição; 
II - na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não 
em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas 
de sua criação. 
 
 
 QUESTÃO N. 49. O município X deseja cobrar por meio de taxa, serviço de limpeza 
prestado. Assim, os Vereadores solicitam ao Advogado da Câmara um parecer acerca 
de como deve ser feita esta cobrança. Assinale a única alternativa correta a ser dada 
no parecer do Advogado. 
 
(A) A cobrança poderá ser feita mediante a instituição de uma taxa. Sendo 
necessário que seja realizada por intermédio de lei municipal, apenas com 
observância do princípio da anterioridade anual. 
 
(B) A cobrança poderá ser feita mediante a instituição de taxa. Sendo necessário 
que seja realizada por intermédio de lei municipal, apenas com a observância do 
princípio da anterioridade anual. Ainda, poderá ser cobrada juntamente com o carnê 
de IPTU. 
 
(C) O serviço de limpeza pública não pode ser cobrado mediante taxa, sendo 
necessária a criação de imposto específico. Deverá ser editada uma lei municipal, 
apenas com observância do princípio da anterioridade anual apenas. Ainda, não 
poderá ser cobrada juntamente com o carnê de IPTU. 
 
(D) A cobrança pelo serviço será uma taxa, não sendo necessário que seja 
realizada por intermédio de lei municipal. Basta um decreto do chefe do Executivo, 
não é preciso observar o princípio da anterioridade. Ainda, poderá ser cobrada 
juntamente com o carnê de IPTU. 
 
(E) A cobrança da taxa de limpeza pública é inconstitucional, pois não é um serviço 
específico e divisível colocado à disposição do contribuinte. 
28 
 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
QUESTÃO N. 50. Sobre a IMUNIDADE DOS TEMPLOS RELIGIOSOS: 
 
I. O Brasil é um país laico e teísta, tendo em vista, para a segunda afirmação, que o 
próprio PREÂMBULO do texto constitucional faz menção à “proteção de Deus”. 
 
II. Há imunidade vinculada às atividades essenciais aos templos religiosos, não 
necessariamente, apenas, ao culto. 
 
III. A Imunidade Tributária para os Templos Religiosos abrangem todas as espécies 
tributárias. 
 
 Marque a alternativa correta: 
 
(A) somente a afirmativa III está correta. 
(B) somente as afirmativas I e II estão corretas. 
(C) somente a afirmativa I está correta. 
(D) somente a afirmativa II está correta. 
(E) todas as afirmativas estão corretas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
 
QUESTÃO N. 51. A União instituiu determinado tributo federal e conferiu a uma 
autarquia as tarefas de fiscalizá-lo e arrecadá-lo. Tendo em vista a situação narrada, 
assinale a opção correta. 
 
(A) A capacidade tributária ativa (realizar atos de fiscalização e arrecadação) é 
delegável. 
(B) Trata-se de caso de delegação da competência tributária da União. 
(C) Não é possível que a União revogue, a qualquer tempo e por ato unilateral, a 
atribuição que conferiu a tal autarquia. 
(D) Em eventual discussão judicial proposta por um contribuinte do tributo, a 
autarquia não terá prazo em dobro para recorrer. 
(E) Trata-se de caso de delegação da competência tributária da União porque 
possui soberania de acordo com o Pacto Federativo. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
ART. 7º, CTN 
 
 
QUESTÃO N. 52. Sobre a RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA DE TERCEIROS. 
 
O ARTIGO 134, DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL, dispõe que nos casos de 
impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, 
29 
 
respondem solidariamente terceiros que com o referido contribuinte nos atos que 
intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis. Desse modo, aponte, 
entre as alternativas apresentadas, abaixo, quais os terceiros considerados 
responsáveis tributários? 
 
A) Os pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores e o inventariante, pelos 
tributos devidos pelo espólio. 
 
B) As autarquias e as fundações públicas. 
 
C) os tutores e os curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados 
e as entidades políticas. 
 
D) As Empresas Públicas e as Sociedades de Economia Mista. 
 
E) As Empresas Públicas e as Sociedades de Economia Mista e os administradores 
de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes. 
 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 134. Nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo 
contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas 
omissões de que forem responsáveis: 
I - os pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores; 
IV - o inventariante, pelos tributos devidos pelo espólio; 
 
QUESTÃO N. 53. A pessoa jurídica TURISMO BEM-ESTAR LTDA. celebra contrato 
de locação de automóveis com a pessoa jurídica PASSEAR NATUREZA LTDA., 
proprietária dos veículos, pelo prazo de 05 (cinco) anos. Os automóveis serão 
utilizados pelos diretores da pessoa jurídica TURISMO BEMESTAR LTDA. Segundo 
o contrato, a locatária TURISMO BEM-ESTAR LTDA. é responsável pelo pagamento 
do Imposto sobre a propriedade de Veículos Automotores – IPVA de todos os 
automóveis durante o prazo contratual. Sobre a hipótese assinale a afirmativa correta. 
 
(A) O contrato é nulo, uma vez que altera, por meio de convenção particular, a 
condição de sujeito ativo da obrigação tributária. 
(B) O contrato é válido e eficaz entre as partes, porém não produzirá efeito contra 
a Fazenda Pública, que poderá exigir o IPVA do proprietário dos veículos, a pessoa 
jurídica PASSEAR NATUREZA LTDA. 
(C) O contrato é válido e eficaz entre as partes e poderá ser oposto contra a 
Fazenda Pública, que somente poderá exigir o cumprimento da obrigação tributária 
pela locatária TURISMO BEM-ESTAR LTDA. 
(D) O contrato é válido e eficaz entre as partes e poderá ser oposto contra a 
Fazenda pública desde que seja editada Resolução pelo Secretário Estadual de 
fazenda autorizando transferência de sujeição passiva tributária. 
30 
 
(E) O contrato é válido e eficaz entre as partes e poderá ser oposto contra a 
Fazenda Pública porque há solidariedade, sendo um contribuinte e, outro, 
responsável tributário. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 123. Salvo disposições de lei em contrário, as convenções particulares, relativas à 
responsabilidade pelo pagamento de tributos, não podem ser opostas à Fazenda Pública, para 
modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. 
 
 
 
QUESTÃO N. 54. SOBRE COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA. 
Com relação ao tema SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL, analise as afirmativas a 
seguir, nos termos abaixo: 
 
I. Compete à União instituir impostos, dentre outras hipóteses, sobre renda e 
proventos de qualquer natureza, grandes fortunas (nos termos da lei complementar) 
e propriedade territorial rural. 
 
II. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos, dentre outras 
hipóteses, sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bensou direitos, 
sendo suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal. 
 
III. Compete aos Municípios instituir impostos, dentre outras hipóteses, sobre 
propriedade predial e territorial urbana, transmissão inter vivos, a qualquer título, por 
ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física. 
 
MARQUE A ALTERNATIVA CORRETA: 
 
(A) somente a afirmativa I está correta. 
(B) somente a afirmativa II está correta. 
(C) somente a afirmativa III está correta. 
(D) somente as afirmativas I e III estão corretas. 
(E) todas as afirmativas estão corretas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
I - Art. 153, III, VI e VII, CF; 
II - Art. 155, I e IV, CF; 
III - Art. 156, I e II, CF. 
 
 
 
 
 
 
31 
 
QUESTÃO N. 55. Sobre o PRINCÍPIO DA ISONOMIA: 
 
I. Segundo o princípio tributário do “pecunia non olet”, a hipótese tributária deve 
ser entendida de forma que o intérprete se abstraia da licitude ou ilicitude da atividade 
exercida. 
 
II. Se o cidadão pratica atividades ilícitas com consistência econômica, deve 
pagar o tributo sobre o lucro obtido, para não ser agraciado com tratamento desigual 
frente às pessoas que sofrem a incidência tributária sobre os ganhos provenientes de 
trabalho honesto e propriedade legítima. 
 
III. Ao dispor sobre as limitações ao poder de tributar, estabelece a Constituição 
Federal que é vedado aos entes da Federação instituir tratamento desigual entre 
contribuintes que se encontrem em situação equivalente, admitida apenas distinção 
em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, conforme 
denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. 
 
Marque a alternativa correta: 
 
(A) somente a afirmativa III está correta. 
(B) somente as afirmativas I e II estão corretas. 
(C) somente a afirmativa I está correta. 
(D) somente a afirmativa II está correta. 
(E) todas as afirmativas estão corretas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
QUESTÃO N. 56. A obrigação tributária principal nasce 
 
(A) em decorrência da legislação tributária. 
(B) mediante confissão do contribuinte da ocorrência do fato gerador. 
(C) com a materialização da respectiva hipótese de incidência. 
(D) com a constituição do crédito tributário pelo lançamento. 
(E) nenhuma das alternativas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
art. 97, III, CTN 
 
QUESTÃO N. 57. A obrigação tributária acessória, relativamente a um determinado 
evento que constitua, em tese, fato gerador de um imposto, 
 
(A) não poderá ser instituída, em relação a um fato jurídico, por mais de uma pessoa 
política distinta. 
(B) não pode ser exigida de quem é imune ao pagamento do imposto. 
(C) pode ser exigida de quem é isento do imposto. 
(D) poderá ser exigida de quaisquer pessoas designadas pela lei tributária que 
disponham de informações sobre os bens, serviços, rendas, ou patrimônio de 
32 
 
terceiros, independentemente, de cargo, ofício, função, ministério, atividade ou 
profissão por aqueles exercidas. 
(E) Não é exigível no caso de não incidência tributária, pois inexiste interesse da 
arrecadação ou fiscalização tributárias a justificar a imposição acessória. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
CTN 
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. 
(...) 
§ 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, 
positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos 
tributos. 
Art. 194. A legislação tributária, observado o disposto nesta Lei, regulará, em caráter geral, ou 
especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar, a competência e os poderes 
das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação. 
Parágrafo único. A legislação a que se refere este artigo aplica-se às pessoas naturais ou 
jurídicas, contribuintes ou não, inclusive às que gozem de imunidade tributária ou de 
isenção de caráter pessoal. 
 
 
QUESTÃO N. 58. SOBRE RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA. 
 
De acordo com o CTN, nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento 
da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este no atos 
em que intervierem ou pelas omissões de que foram responsáveis, assinale a 
alternativa correta. 
 
I. Os pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores. 
II. O locador e o comissário pelos tributos devidos pela massa falida ou pelo 
concordatário. 
III. Os tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados. 
IV. Os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos 
sobre os atos praticados por eles, ou perante eles, em razão do seu ofício. 
 
(A) Apenas as alternativas I, II e IV estão corretas. 
(B) Apenas as alternativas II e IV estão corretas. 
(C) Apenas as alternativas I, II, III e IV estão corretas. 
(D) Apenas as alternativas I, III e IV estão corretas. 
(E) Nenhuma das alternativas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 134. Nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo 
contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas 
omissões de que forem responsáveis: 
33 
 
 
I - os pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores; 
 II - os tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados; 
III - os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes; 
IV - o inventariante, pelos tributos devidos pelo espólio; 
V - o síndico e o comissário, pelos tributos devidos pela massa falida ou pelo concordatário; 
VI - os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos sobre os 
atos praticados por eles, ou perante eles, em razão do seu ofício; 
VII - os sócios, no caso de liquidação de sociedade de pessoas. 
 
 
QUESTÃO N. 59. SOBRE CRÉDITO TRIBUTÁRIO. 
 
Segundo o CTN, modalidades de lançamento. Como o lançamento é efetuado? 
 
(A) O lançamento é efetuado com base na retificação da declaração por iniciativa 
do sujeito ativo e passivo quando visa excluir os tributos. 
(B) O lançamento é efetuado, mas não pode ser revisto de ofício pela autoridade 
administrativa, salvo no caso de impostos, e desde que haja expressa previsão 
legal. 
(C) O lançamento é efetuado nas declarações de terceiro quando o mesmo presta 
informações aos sujeitos ativo e passivo sobre as efetivações. 
(D) O lançamento é efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou de 
terceiro quando, um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade 
administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis a sua efetivação. 
(E) Nenhuma das alternativas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 149. O lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa nos seguintes 
casos: 
 
I - quando a lei assim o determine; 
 
II - quando a declaração não seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação 
tributária; 
 
III - quando a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado declaração nos termos do 
inciso anterior, deixe de atender, no prazo e na forma da legislação tributária, a pedido de 
esclarecimento formulado pela autoridade administrativa, recuse-se a prestá-lo ou não o preste 
satisfatoriamente, a juízo daquela autoridade; 
 
 
34 
 
 QUESTÃO N. 60. SOBRE CRÉDITO TRIBUTÁRIO. 
 
O ato administrativo vinculado que declara formalmente quem é o contribuinte e 
quanto ele deve a Fazenda Pública, denomina-se. 
 
(A) Autuação. 
(B) Tributação. 
(C) Liquidação. 
(D) Imputação. 
(E) Lançamento. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 Art. 142. Compete privativamenteà autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo 
lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do 
fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante 
do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade 
cabível. 
 Parágrafo único. A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob 
pena de responsabilidade funcional. 
 
 
QUESTÃO N. 61. SOBRE CRÉDITO TRIBUTÁRIO. 
 
Quais são formas de extinção do crédito tributário? 
 
(A) isenção, pagamento, prescrição e moratória. 
(B) parcelamento, isenção, transação e compensação. 
(C) decadência, isenção, remissão e decisão judicial passada em julgado. 
(D) pagamento, prescrição, remissão e compensação. 
(E) anistia, transação, dação em pagamento e isenção. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 156. Extinguem o crédito tributário: 
 I - o pagamento; 
 II - a compensação; 
 III - a transação; 
 IV - remissão; 
 V - a prescrição e a decadência; 
 VI - a conversão de depósito em renda; 
35 
 
 VII - o pagamento antecipado e a homologação do lançamento nos termos do disposto no 
artigo 150 e seus §§ 1º e 4º; 
 VIII - a consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo 164; 
 IX - a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita 
administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória; 
 X - a decisão judicial passada em julgado. 
 XI – a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei. 
 
 
QUESTÃO N. 62. SOBRE CRÉDITO TRIBUTÁRIO. 
 
É correto afirmar que o lançamento, disciplinado pelo Código Tributário Nacional 
 
(A) Não é ato privativo da autoridade administrativa e pode, portanto, ser delegado ao 
contribuinte. 
(B) É um procedimento administrativo facultativo. 
(C) É um procedimento administrativo discricionário. 
(D) É um procedimento administrativo por meio do qual a autoridade fiscal pode 
aplicar penalidade. 
(E) Nenhuma das alternativas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
Art. 142. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário 
pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar 
a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, 
calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a 
aplicação da penalidade cabível. 
 Parágrafo único. A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena 
de responsabilidade funcional. 
Gostei (1) 
 
 
QUESTÃO N. 63. Quais dos impostos abaixo possuem permissão constitucional para 
receberem alíquotas progressivas, em razão da EXTRAFISCALIDADE? 
 
(A) IPTU e ITR. 
(B) ITR e IPI. 
(C) IPTU e ITBI. 
(D) IR e ICMS. 
(E) Nenhuma das alternativas. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
36 
 
 
QUESTÃO N. 64. O proprietário de um bem imóvel localizado na zona urbana de 
determinado Município deve recolher anualmente um tributo em decorrência dessa 
propriedade, o IPTU. A base de cálculo, desse imposto e o tipo de lançamento, são, 
na ordem, abaixo? 
 
(A) valor da terra nua e lançamento de ofício. 
(B) valor venal do imóvel e lançamento por homologação. 
(C) valor de mercado e lançamento por declaração. 
(D) valor da terra nua e lançamento por declaração. 
(E) valor venal do imóvel e lançamento de ofício. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
QUESTÃO N. 65. SOBRE O PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE. 
 
Visando fomentar a indústria brasileira, uma nova lei, publicada em 18 de fevereiro de 
2010, majorou a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), bem como 
majorou a alíquota do Imposto sobre Exportação (IE). A partir de que data a nova 
alíquota poderá ser exigida para o IPI e para o IE? 
 
(A) Imediatamente para ambos. 
(B) No exercício financeiro seguinte para ambos. 
(C) 90 dias após a publicação da lei para o IPI e imediatamente para o IE. 
(D) 90 dias após o exercício financeiro seguinte para o IPI e no exercício financeiro 
seguinte para o IE. (E) Para ambos não se aplica o princípio da anterioridade 
nonagesimal. 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
QUESTÃO N. 66. Assinale a alternativa que indica os impostos cujas alíquotas podem 
ser majoradas por ato do Poder executivo, observados os parâmetros legais. 
 
(A) Imposto de Renda (IR), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) e Imposto 
sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR). 
(B) Imposto sobre a Importação (II), Imposto sobre a Exportação (IE) e Imposto 
sobre Grandes Fortunas (IGF). 
(C) Imposto de Renda (IR), Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) e 
Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF). 
(D) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Operações 
Financeiras (IOF), Imposto sobre a Importação (II). 
(E) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre a Propriedade 
Territorial Rural (ITR) e Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF). 
 
JUSTIFICATIVA LEGAL/CONSTITUCIONAL DA ALTERNATIVA CORRETA: 
 
37 
 
QUESTÃO N. 67. Conforme a Constituição Federal, o veículo legislativo adequado 
para dispor sobre conflitos de competência entre os entes políticos em matéria 
tributária é a 
 
(A) Medida Provisória. 
(B) Lei Complementar. 
(C) Emenda Constitucional. 
(D) Lei Ordinária. 
(E) Lei Delegada 
 
DISCURSIVA. QUESTÃO N. 68. A pessoa jurídica TRANSPORTE SEGURO 
LTDA. realiza transporte de cargas entre os estados de São Paulo e Santa Catarina, 
por meio de sua frota de 50 caminhões. Sobre a referida prestação de serviço de 
transporte incide o ICMS, de competência dos Estados - Membros e do Distrito 
Federal. 
(A) Indique se a afirmativa é FALSA ou VERDADEIRA. 
(B) JUSTIFIQUE sua resposta de forma apropriada. Não se esqueça de identificar 
a disposição normativa constitucional (o artigo da CF etc.) e infraconstitucional, SE 
HOUVER E QUANDO NECESSÁRIO. Pode–se pesquisar jurisprudência e 
doutrina. 
USE O ESPAÇO ABAIXO PARA RESPONDER. 
 
01 
02 
03 
04 
 
DISCURSIVA. QUESTÃO N. 69. RECEITAS PÚBLICAS DERIVADAS são 
aquelas que o Estado aufere do patrimônio dos indivíduos da comunidade. A maioria 
dessas receitas é proveniente da utilização, pelo Estado, de seu poder fiscal, sendo, 
portanto, regidas por normas de direito público, recebem também o nome de 
RECEITAS TRIBUTÁRIAS. 
 
A) Indique se a afirmativa é FALSA ou VERDADEIRA. 
 
B) JUSTIFIQUE sua resposta de forma apropriada. Não se esqueça de identificar a 
parte normativa (Constitucional e/ou Infraconstitucional). Pode–se pesquisar 
jurisprudência e doutrina. 
 
38 
 
USE O ESPAÇO ABAIXO PARA RESPONDER. 
 
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04 
 
 
 
QUESTÃO N. 70. QUAL O FATO GERADOR DOS SEGUINTES IMPOSTOS E SUA 
RESPECTIVA COMPETÊNCIA? 
 
1. IPTU. 
2. IPVA. 
3. ITR. 
4. IEG. 
5. ITCMD. 
6. ITBI. 
7. II. 
8. IE. 
 
 
 
 
 
QUESTIONÁRI O