ATIVIDADE PRÁTICA 8 DEPRECIAÇÃO - contabilidade comercial

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ATIVIDADE PRÁTICA 8 – DESP. ANTECIPADAS
BALANÇO PATRIMONIAL DA CIA COMERCIAL KSR DO FINAL DE MARÇO DE 2020
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa/Banco 70.000 Fornecedores 40.000
Dup. a Receber 90.000 Empréstimos 20.000
Estoques 40.000 Contas a Pagar 20.000
ATIVO N CIRCULANTE PASSIVO N CIRCULANTE
Aplicação Financeira de LP 30.000 Financiamento de LP 40.000
Terrenos 60.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Máquinas e Equipamentos 80.000 Capital Social 180.000
Dep. Acumulada (10.000) Lucros Acumulados 60.000
TOTAL DO ATIVO 360.000 TOTAL DO PASSIVO + PL 360.000
1) Aquisição de Mercadorias para Revenda a vista no valor de 60.000, sendo o ICMS incluso
na compras de 7%.
D - ESTOQUE = 55.800 COMPRA = 60.000
C - ICMS A RECUPERAR = 4.200 ICMS 7% = 4.200
C - CAIXA/BANCO = 60.000 7/100 X 80.000 =4.200
 COMPRA LIQUIDIAS = 55.800
2) Vendas de Mercadorias a vista valor de 160.000, sendo a incidência de ICMS na venda de
17%. O custo das referidas mercadorias vendidas foi de 40.000.
VENDAS = 160.000 2.0) D- CAIXA/BANCO
ICMS 17% (160.00) = 27.200 C - RECEITA DE VENDAS = 160.000
17/100 X 190.00 = 27.200
 2.1) D - CMV 2.2) D - ICMS SOBRE VENDA
 C- ESTOQUE - 40.000 C - ICMS A RECUPERAR = 27.200
 2.3) D - ICMS A RECUPERAR
 C - ICMS A RECOLHER (PAGAR) - 23.000
ICMS RECUPERAR
(1) 4.200 27.200(2.2)
 23.000
3) Aquisição de Máquina e Equipamentos a vista no valor de 60.000, sendo a vida útil de 10
anos e Valor Residual zero.
CH = 120.000 VR = ZERO VIDA ÚTIL = 10 ANOS
DEP = 60.000 - 0/10 3.0) D - MÁQUIN. E EQUIP.
DEP = 6.000 / ANO C - CAIXA/BANCO = 60.000
DEP. MENSAL = 6.000 12 MESES 3.1) D- DESP. DE DEPREC.
DEP. MENSAL = 500 / MÊS C - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA = 500
4) Aquisição de Prêmio de Seguro a vista no valor de 6.000, sendo o contrato de cobertura
por 1 ano.
4.0) D - DESP. ANTECIPADA (PREMIO SEGURO A VENCER)
 C - CAIXA/ BANCO = 6.000
6.000 / 12M = 500M
4.1) D - DESPESA COM SEGURO
 C - DESPESA ANTECIPADA = 500
5) Despesas Administrativas ocorridas e pagas no valor de 25.000.
 5.0) D- DESP. ADM
 C - CAIXA/BANCO = 25.000
6) Despesas de Vendas ocorridas e pagas no valor de 15.000.
 6.0) D- DESP. VENDAS
 C - CAIXA/BANCO = 15.000
PEDE-SE
7) O valor total das Deduções. RESPOSTA: 27.200
8) O valor da Despesa de Depreciação Mensal. RESPOSTA: 500
9) O valor da Despesa com Seguro. RESPOSTA: 500
10) A Demonstração do Resultado de Abril. RESPOSTA: DRE = 51.800
O Balanço
CAIXA/ BANCO
70.000 60.000
(2)160.000 60.000(3)
6.000(4)
25.000(5)
 64.000 15.000(6)
ESTOQUES
40.000 40.000 (2.1)
(1 ) 55.800
55.800
ICMS RECUPERAR
(1) 4.200 27.200(2.2)
2.3) 23.000 23.000
 0
ICMS A RECOLHER
 23.000 (2.3)
MAQ. E EQP.
80.000
(3) 60.000
140.000
DEP. ACUMULADA
10.000
500(3.1)
10.500
DESP. ANTECIPADAS
(4) 6.000 500(4)
5.500
DESPESAS SEGURO
(4.1) 500 500 (10)
REC. VENDAS
(7) 160.000 160.000(2)
0
ICMS VENDA
(2.2) 27.200 27.200 (7)
CMV
(2.1) 40.000 40.000(9)
DESP. DEPRE.
(3.1) 500 500(10)
DESP. ADM
(5) 25.000 25.000 (10)
0
DESP. VENDAS
(6) 15.000 15.000(10)
 0
ARE
(8) 27.200 160.000(67)
(9) 40.000
(10) 41.000
 (11)51.800 51.800
 0
LPA
60.000
51.800
111.800
7) TRANSF. DE RECEITA PARA ARE
D- RECEITA VENDAS
C - ARE = 160.000
 8) TRANSF. DAS DEDUÇÕES PARA O ARE
D - ARE
C - ICMS SOB VENDA = 27.200
 9) TRANSF. DO CMV PARA O ARE
D - ARE
C - CMV = 40.000
10) TTRANS. DAS DESP. PARA O ARE
D - ARE =41.000
C - DESP. DEPRECIAÇÃO = 500
C - DESP. ADM = 25.000
C - DESP. VENDAS = 15.000
C - DESP. SEGURO = 500
 11) TRANSF. DE ARE PARA LPA
D - ARE
C - LPA - 51.800
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
RECEITA BRUTA 160.000
(-) Deduções (27.200)
(=) RECEITA LÍQUIDA 132.800
(-) CMV (40.000)
(=) LUCRO BRUTO 92.800
(-) Despesas Gerais e Adm. (26.000)
(-) Despesas de Vendas (15.000)
(+/-) Outras Rec. E Despesas -
(=) LAJIR 51.800
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa/Banco 64.000 Fornecedores 40.000
Dup. a Receber 90.000 Empréstimos 20.000
Estoques 55.800 Contas a Pagar 23.000
Desp. anteciadas 5.500 ICMS a recolher 20.000
ATIVO N CIRCULANTE
Aplicação Financeira de LP 30.000
PASSIVO N CIRCULANTE
Terrenos 60.000 Financiamento de LP 40.000
Máquinas e Equipamentos 140.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Dep. acumulado 10.500 Capital Social 180.000
Lucros Acumulados 111.800
TOTAL DO ATIVO 434.800 TOTAL DO PASSIVO + PL 434.800