packl

Prévia do material em texto

Iniciado em quinta, 8 Out 2020, 22:08 
Estado Finalizada 
Concluída em quinta, 8 Out 2020, 23:14 
Tempo empregado 1 hora 5 minutos 
Avaliar 9,00 de um máximo de 10,00(90%) 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
“A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque 
técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao 
resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos 
processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de 
soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.” (NBC TI 01). 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução CFC n. 986/03. Aprova 
a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna. Brasília: CFC, 2003. 
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os processos de auditoria: 
I. Na auditoria, o auditor fará a junção das informações resultantes das 
investigações e as evidências necessárias para a elaboração do parecer. Essas 
informações são obtidas com exames físicos. 
II. As investigações ocorridas em uma auditoria interna, na maioria das vezes, têm 
a finalidade apenas de sinalizar que a empresa tem um departamento responsável 
para aquele tipo de procedimento. 
III. No decorrer da auditoria, a visão do auditor deverá ser total do processo, pois 
na verificação desses processos deve ser possível delinear os objetivos e os riscos 
de cada área. 
IV. Os testes substantivos têm em vista a obtenção dos dados produzidos pelos 
sistemas de controles internos, por meio da suficiência, da exatidão e da validade. 
V. Os testes substantivos têm a finalidade de garantir uma segurança razoável de 
que os procedimentos internos e externos estão sendo executados de acordo com 
o regimento interno. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção: 
a. I, II, IV. 
b. II, III, V. 
c. I, III, V. 
d. I, III, IV. 
e. I, IV, V. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: I, III, IV.. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A normatização dos procedimentos adotados pela empresa é uma ferramenta 
importante não apenas para a execução de uma auditoria de processo, uma vez 
que se torna um fator imprescindível à disseminação da filosofia de processo por 
seus colaboradores (DIAS, 2015). Quando a empresa quando adota um sistema 
de controle interno é mais provável que as informações estejam mais acessíveis 
aos colaboradores. 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, 
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
No que se refere a normatização de procedimento de auditoria de processos, 
assinale a opção correta: 
Escolha uma opção: 
a. a burocratização para normatização dos procedimentos de sistema de controle 
internos, muitas vezes, obriga o auditor interno a modificar sem permissão as 
normas e o regimento interno. 
b. o controle interno tem objetivo de composição de componentes relacionados 
entre si de forma independente. 
c. a auditoria interna tem a possibilidade de situar a natureza, a ocasião e a 
extensão dos exames a serem efetuados, em discrepância com os termos 
constantes nos regimentos internos da empresa. 
d. o colaborador da empresa, no momento que compreender a sua 
representatividade no processo de modo geral, terá a consciência da sua 
importância em resultados futuros da empresa. 
e. a auditoria de processos faz a inclusão de informações pertencentes às 
demonstrações contábeis, para que o auditor interno se abstenha da emissão de 
relatório de parecer de auditoria. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: o colaborador da empresa, no momento que compreender a 
sua representatividade no processo de modo geral, terá a consciência da sua 
importância em resultados futuros da empresa.. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Nem sempre as áreas ou operações estabelecem seus controles por meio de 
manuais de procedimentos, mas é muito comum, após a implantação de uma 
operação, estabelecer-se a necessidade de procedimentos específicos que 
acompanharão a operação até a formação final do controle interno (ATTIE, 2018). 
ATTIE, W. Auditoria conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os riscos em auditoria. 
I. Na oportunidade existente, o profissional de auditoria, ao emitir parecer com 
ressalva, apontará para a administração a sua opinião favorável em caso de 
fraude. 
II. O auditor, ao não reconhecer um risco inerente, torna-se favorável a cometê-lo. 
III. O risco de detecção aumenta quando o auditor faz o uso das técnicas de testes 
de adjetivos. 
IV. Risco de distorção e de detecção são tipos de risco existente na auditoria de 
processos organizacionais. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção: 
a. IV, apenas. 
b. II e III. 
c. III e IV. 
d. I e III. 
e. I e IV. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: IV, apenas.. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Bons controles internos apenas previnem contra a fraude e minimizam os riscos de 
erros e irregularidades, porque, por si só, não bastam para evitá-los. Os pontos 
importantes ocorridos externamente à organização podem ser denominados de 
considerações externas sobre as quais, em princípio, a empresa não pode realizar 
qualquer controle (CREPALDI; CREPALDI, 2019). 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. 
São Paulo: Atlas, 2019. 
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os riscos no processo de auditoria e assinale 
V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas. 
I. ( ) A existência de riscos no processo contábil, com o controle interno bem 
estruturado pode ser reduzido. 
II. ( ) Denomina-se componentes de riscos de auditoria: risco de percepção, risco 
de ação involuntária e risco de substantivo. 
III. ( ) Ganha o nome de risco zero o controle interno que faz o uso de um sistema 
de controle interno para detectar todos os erros possíveis. 
IV. ( ) Historicamente, os casos de fraudes e erros demonstraram que as contas 
contábeis e determinadas transações podem ser afetadas. 
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é: 
Escolha uma opção: 
a. F, V, F, V. 
b. V, F, F, V. 
c. F, V, F, F. 
d. V, V, F, V. 
e. F, F, V, V. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: V, F, F, V.. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. 
Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. 
“[...] As normas de auditoria geralmente aceitas, referentes ao trabalho no campo, 
estabelecem que o auditor deve avaliar o sistema de controle interno da empresa 
auditada, a fim de determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de 
auditoria.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 268). No controle interno, as rotinas 
internas devem ser determinadas de modo que um departamento controle o outro. 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. 
São Paulo: Atlas, 2019. 
 
Baseado nessa afirmação, analise a preposições a eguir e associe a 1ª coluna 
(setores) com a 2ª coluna (atividade de cada setor): 
 
 
1. Setor requisitante 
2. Setor de compras 
3. Setor de recepção 
4. Setor de contabilidade 
5. Setor de computador 
6. Setor financeiro 
 
( ) Recebe a NF, registra e a envia para processamento. 
( ) Recebem os bens e a NF do que foi comprado. 
( ) Por meio de um formulário descreve o que precisa. 
( ) Verifica se a requisição foi devidamente aprovada. 
( ) Processa o lançamento contábil e remete para pagamento. 
( ) Recebe a solicitação de pagamento, verifica se foi habilitada e processa o 
pagamento.A opção que apresenta a sequência correta de definições é: 
Escolha uma opção: 
a. 2 – 3 – 5 – 4 – 1 – 6. 
b. 3 – 6 – 1 – 2 – 4 – 5. 
c. 1 – 2 – 3 – 6 – 4 – 5. 
d. 3 – 1 – 2 – 6 – 5 – 4. 
e. 4 – 3 – 1 – 2 – 5 – 6. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: 4 – 3 – 1 – 2 – 5 – 6.. 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Para que os processos organizacionais fluam com eficácia e coerência, há que se 
antecipar resultados e traçar metas, e isso está atrelado, primordialmente ao 
planejar e pensar. No que tange à auditoria isso não é diferente, uma vez que o 
planejamento levará a resultados mais concretos, realizados de acordo com “[...] 
os meios disponíveis, tempo, pessoal, recursos financeiros, a fim de se alcançar os 
objetivos definidos para o trabalho.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 9158-
9160). 
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 
2019. 
 
Diante do abordado pelos autores, no que tange ao planejamento e à programação 
de auditoria, é correto afirmar que: 
Escolha uma opção: 
a. a programação para realização da auditoria está atrelada à forma como as 
pessoas se relacionam na organização. 
b. a programação e o planejamento adequados levam à eficácia dos trabalhos que 
podem, inclusive, ser realizados em menor tempo. 
c. a programação de auditoria visa unicamente à localização de fraudes na 
organização em menor espaço de tempo. 
d. as pessoas são incapazes de aceitar o planejamento de auditoria nas 
organizações devido a fatos históricos de que a auditoria causa demissão. 
e. 
o planejamento da auditoria visa reduzir os atrasos dos funcionários da área 
contábil/financeira, mantendo o departamento em equilíbrio. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: a programação e o planejamento adequados levam à eficácia 
dos trabalhos que podem, inclusive, ser realizados em menor tempo.. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Uma auditoria é realizada em intervalos regulares, o que facilita a comparação dos 
relatórios em cada um dos trimestres. Como todas as declarações auditadas são 
consideradas corretas e precisas, ajuda a gerência a planejar o futuro dos 
negócios e a tomar decisões que permitem à empresa ir além da concorrência. 
Isso é primordial para que os negócios sejam realizados com segurança e a 
auditoria, nesse contexto, ajuda na indicação de problemas que podem ser 
minimizados com os trabalhos de auditoria (DIAS, 2015, p. 150). 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, 
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
Na ata da reunião de abertura da auditoria deve-se: 
Escolha uma opção: 
a. realizar a análise sociotécnica do problema que a auditoria irá pesquisar 
futuramente durante a realização dos seus trabalhos na empresa auditada. 
b. anotar o fluxo de caixa, pois esse é um dos aspectos a serem discutidos 
durante a reunião de abertura. 
c. avaliar as políticas da organização, suas normas internas, seus procedimentos, 
além das leis vigentes aplicáveis à organização. 
d. administrar o relacionamento interpessoal do departamento contábil, pois isso é 
de grande interesse para a abertura dos trabalhos de auditoria. 
e. registrar os pontos fortes e fracos bem como as oportunidades e as ameaças 
relevantes à organização. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: avaliar as políticas da organização, suas normas internas, 
seus procedimentos, além das leis vigentes aplicáveis à organização.. 
Questão 8 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
O objetivo da fase de planejamento é definir o formato da auditoria, qual seja, 
determinar os objetivos a serem alcançados de forma organizada, pois quando se 
chegar à fase de execução da auditoria na empresa na qual demandará avaliações 
detalhadas, ficará mais fácil aprofundar-se nos riscos inerentes e nos principais 
controles organizacionais (ATTIE, 2018). 
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicação. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
Qual é a sequência correta do fluxo de uma auditoria? 
Escolha uma opção: 
a. Fluxo de caixa, fluxo operacional, testes adicionais, administração por 
processos e assiduidade temporal. 
b. Avaliação pormenorizada dos detalhes da empresa para a implantação 
subsequente do planejamento estratégico. 
c. Implantação da auditoria, avaliação dos riscos, emissão do planejamento tático 
e informações complementares. 
d. Programação adjunta, testes de veracidade, relatório de campo, testes 
inoperantes e procedimentos conceituais. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Planejamento, testes de controle, avaliação de riscos, relatório de auditoria, teste 
de detalhes e procedimentos analíticos substantivos. 
A resposta correta é: Programação adjunta, testes de veracidade, relatório de 
campo, testes inoperantes e procedimentos conceituais.. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Uma imagem vale mais que mil palavras, assim um fluxograma pode apresentar 
uma riqueza de informações para descrever com precisão as políticas de controle 
interno para fins de auditoria, que podem ser usadas para comunicação com 
diferentes níveis de gerenciamento, auditoria e auditados no processo de auditoria. 
Dentre os seus benefícios inclui-se a maneira eficiente de descrever processos 
altamente complexos e ainda preencher as lacunas de conhecimento (CREPALDI; 
CREPALDI, 2019). 
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 
2019. 
 
Analise as afirmações relacionadas à auditoria dos controles internos e 
assinale V, de verdadeiro, para as afirmativas que envolvem os aspectos corretos 
do método fluxograma de avaliação e F, de falso, para as afirmativas que não 
fazem parte do método. 
I. ( ) Pode-se, por meio do fluxograma, visualizar todo o sistema auditado. 
II. ( ) Observa-se mais morosidade na implementação de mudanças. 
III. ( ) Pode-se atualizar os dados e os fluxos de forma rápida e dinâmica. 
IV. ( ) O processo é moroso quando da integração a outros fluxogramas. 
V. ( ) Há grande dificuldade para se observar todo o macroprocesso. 
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta de definições. 
Escolha uma opção: 
a. V, F, V, F, F. 
b. F, V, V, F, V. 
c. V, F, F, F, V. 
d. V, V, V, F, F. 
e. F, F, V, F, V. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: V, F, V, F, F.. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Ao traçar um programa anual de auditoria, possibilita-se resgatar situações de 
anos anteriores, planejar-se para o ano atual, indicar aos gestores correções de 
atuação da empresa na atualidade, visando se prevenir quanto a problemas 
futuros que possam advir em função de má gestão, além de garantir que os 
aspectos internos atendam à conformidade perante às partes interessadas na 
organização (CREPALDI; CREPALDI, 2019). 
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 
2019. 
Assim no que se refere à programação de auditoria é correto afirmar que: 
Escolha uma opção: 
a. são utilizados para mensurar os giros de capital intelectual nas empresas, logo, 
de primordial importância. 
b. a programação de auditoria, na verdade, é como um raio-x dos aspectos micros 
da organização para a tomada de decisão. 
c. trata-se de um roteiro que serve como guia e controle dos exames e que indica 
de forma resumida os objetivos da auditoria e procedimentos a serem realizados. 
d. trata-se de um roteiro que indica os pontos fortes e fracos que a organização 
possui, portanto de grande utilizada para a auditoria. 
e. a programação de auditoria é útil, mas deve ser analisada sob a ótica de todos 
os funcionários envolvidos na organização. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: trata-sede um roteiro que serve como guia e controle dos 
exames e que indica de forma resumida os objetivos da auditoria e procedimentos 
a serem realizados.. 
 
Iniciado em quinta, 8 Out 2020, 11:04
Estado Finalizada
Concluída em quinta, 8 Out 2020, 11:54
Tempo
empregado
49 minutos 31 segundos
Avaliar 6,00 de um máximo de 10,00(60%)
Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de garantia e consultoria, concebida para adicionar valor e melhorar as
operações de uma organização. Ela ajuda uma organização a atingir seus objetivos por meio de uma abordagem sistemática e
disciplinada para avaliar e melhorar a efetividade dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança (DIAS,
2015). 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4.
ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
Analise as seguintes assertivas, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas e a opção correta.
I. ( ) A auditoria interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, para a avaliação da
eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos e de gerenciamento de
riscos, com aceites a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
II. ( ) A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, que devem ser organizados e arquivados de
forma ordenada e racional.
III. ( ) Os papéis de trabalho devem ser elaborados visando simplificar o processo e propiciar a compreensão do planejamento
dos procedimentos de auditoria interna bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
IV. ( ) A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos técnico, objetivo, ordenado e tem por finalidade punir
os infratores e decidir sobre a eliminação de processos em inconformidade.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é:
Escolha uma opção:
a. F – F – V – F.
b. F – F – F – V.
c. F – V – F – V.
d. V – V – V – F. 
e. V – F – F – F.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: F – V – F – V..
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Sobre a finalidade dos procedimentos de auditoria de processos organizacionais, segundo Crepaldi (2019, p. 261), “O processo
que tem por finalidade, entre outras, proporcionar à empresa razoável garantia de promover eficácia em suas operações é
denominado sistema contábil e de controle interno. Um fator relevante que deve ser considerado pelo auditor independente no
estudo e avaliação dos sistemas contábil e de controle interno é o grau de descentralização de decisão adotado pela
administração.” 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019. 
Sobre os controles internos de auditoria pode-se afirmar que:
Escolha uma opção:
a. a administração da empresa é o setor final da verificação dos cumprimentos das normas pelo corpo funcional e pelas
mudanças que poderão ocorrer para implantação de mudanças.Parte superior do formulário
b. as responsabilidades funcionais são distribuídas pela administração, assim, tanto colaboradores quanto departamentos
devem ter acesso a regras definidas e limitadas de acordo com regimento interno da empresa. 
c. um colaborador que possui funções diversas, que chamamos de segregação de funções, pode estabelecer o mesmo
acesso aos ativos e aos registros contábeis.
d. a empresa pode determinar alguns procedimentos e processos de acordo com o regimento, em que os seus ativos e
passivos, sob a responsabilidade de um empregado, sejam frequentemente conciliados com os registros pertencentes nas
demonstrações contábeis.
e. qualquer funcionário pode ser escolhido para desempenhar uma função na organização, inclusive para desempenhar
tarefas na área de auditoria ou na área de controle de passivos e ativos da empresa.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: as responsabilidades funcionais são distribuídas pela administração, assim, tanto colaboradores quanto
departamentos devem ter acesso a regras definidas e limitadas de acordo com regimento interno da empresa..
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Com base nos trabalhos programados anualmente, o auditor interno, de forma independente, analisa os riscos e controles dos
processos organizacionais, verifica sua conformidade em relação aos procedimentos definidos como oficiais pela organização e
indica as ações corretivas para o desenvolvimento de suas possíveis melhorias. A auditoria, de maneira geral, significa
conferência, verificação, análise e avaliação. A auditoria interna realiza exames, análises, avaliações, levantamentos e
comprovações. Nesse sentido, a auditoria interna deve assessorar a administração da empresa na prevenção de fraudes e erros
(DIAS, 2015).
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia e resultados: teoria, finalidade,
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria interna.
Escolha uma opção:
a. O parecer é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido
com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a
serem tomadas pela administração da entidade.
b. Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco da entidade por parte do auditor
depende mais propriamente da área a ser auditada, do que do planejamento em si da auditoria.
c. A auditoria interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar impropriedades
que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames. 
d. São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: inspeção, observação,
investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
e. O auditor, tem habilidades para tomada de decisão tendo como base das demonstrações contábeis.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A auditoria interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar
impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos
exames..
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
“Para existir controle eficiente das operações e poder de análise é preciso existir relatórios, indicadores e outros índices que
reflitam a gestão das operações pelos funcionários contratados e o atendimento aos planos e metas traçados. Um sistema de
controle interno implica que os funcionários tenham liberdade de atuação na execução de seus compromissos para buscar
melhores resultados.” (ATTIE, 2018, p. 242).
ATTIE, W. Auditoria conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
Sobre um sistema eficiente de controle interno é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. após a data de encerramento do exercício, o auditor interno está apto para finalizar as demonstrações contábeis, sendo
que está descrito no regimento interno da empresa.
b. em uma empresa, o gerenciamento de riscos, processo conduzido pelos colaboradores, consiste no estabelecimento
das estratégias para identificar e administrar futuros eventos capazes de afetá-la. 
c. o auditor tem a finalidade de julgamento das distorções que são dadas como sem relevância, tendo embasamento nas
atividades da entidade.
d. o auditor interno deve fazer a conferência das notas fiscais no último dia do mês com o colaborador da área de
faturamento, caso detecte algo incorreto, deverá alterar corretamente.
e. a empresa, ao determinar que os relatórios sejam elaborados pelos seus colaboradores, garante que está com um
sistema de controle interno favorável na busca por novos resultados.Sua resposta está correta.
A resposta correta é: em uma empresa, o gerenciamento de riscos, processo conduzido pelos colaboradores, consiste no
estabelecimento das estratégias para identificar e administrar futuros eventos capazes de afetá-la..
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
“A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e
tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da
gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.”
(NBC TI 01).
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução CFC n. 986/03. Aprova a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna. Brasília:
CFC, 2003.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os processos de auditoria:
I. Na auditoria, o auditor fará a junção das informações resultantes das investigações e as evidências necessárias para a
elaboração do parecer. Essas informações são obtidas com exames físicos.
II. As investigações ocorridas em uma auditoria interna, na maioria das vezes, têm a finalidade apenas de sinalizar que a
empresa tem um departamento responsável para aquele tipo de procedimento.
III. No decorrer da auditoria, a visão do auditor deverá ser total do processo, pois na verificação desses processos deve ser
possível delinear os objetivos e os riscos de cada área. 
IV. Os testes substantivos têm em vista a obtenção dos dados produzidos pelos sistemas de controles internos, por meio da
suficiência, da exatidão e da validade.
V. Os testes substantivos têm a finalidade de garantir uma segurança razoável de que os procedimentos internos e externos
estão sendo executados de acordo com o regimento interno.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, III, V.
b. I, II, IV.
c. I, IV, V.
d. II, III, V.
e. I, III, IV. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, III, IV..
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Uma auditoria é realizada em intervalos regulares, o que facilita a comparação dos relatórios em cada um dos trimestres. Como
todas as declarações auditadas são consideradas corretas e precisas, ajuda a gerência a planejar o futuro dos negócios e a
tomar decisões que permitem à empresa ir além da concorrência. Isso é primordial para que os negócios sejam realizados com
segurança e a auditoria, nesse contexto, ajuda na indicação de problemas que podem ser minimizados com os trabalhos de
auditoria (DIAS, 2015, p. 150). 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados esperados. 4.
ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Na ata da reunião de abertura da auditoria deve-se:
Escolha uma opção:
a. administrar o relacionamento interpessoal do departamento contábil, pois isso é de grande interesse para a abertura dos
trabalhos de auditoria.
b. anotar o fluxo de caixa, pois esse é um dos aspectos a serem discutidos durante a reunião de abertura.
c. registrar os pontos fortes e fracos bem como as oportunidades e as ameaças relevantes à organização. 
d. avaliar as políticas da organização, suas normas internas, seus procedimentos, além das leis vigentes aplicáveis à
organização.
e. realizar a análise sociotécnica do problema que a auditoria irá pesquisar futuramente durante a realização dos seus
trabalhos na empresa auditada.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: avaliar as políticas da organização, suas normas internas, seus procedimentos, além das leis vigentes
aplicáveis à organização..
Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Sabe-se que uma auditoria revela os fatos econômicos/financeiros e os procedimentos internos de forma detalhada nas
organizações. A realização de uma auditoria significa que a empresa não tem nada a esconder, o que é um grande incentivo
para a imagem institucional. Além disso, transparece aos potenciais investidores que a organização atua em conformidade com
procedimentos, políticas, normas e leis, sendo assim, pode indicar boa vontade na condução dos negócios por parte dos
gestores (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
Analise as afirmativas a seguir no que se refere aos assuntos principais que devem ser tratados na reunião de abertura de
auditoria.
I. Análise das ações que estão em andamento na organização.
II. Avaliação das políticas, das normas, dos procedimentos e das leis pertinentes.
III. Estudo de viabilidade econômico/financeira da empresa.
IV. Análise dos pontos a melhorar da organização para fazer frente ao marketing.
 
Está correto apenas o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. IV e V.
b. I e II.
c. II, III e IV. 
d. V.
e. III, IV e V.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: I e II..
Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
O planejamento da auditoria define o tom do trabalho a ser realizado. Se o planejamento da auditoria não tiver sido bem
executado, pode tornar a auditoria inteira muito mais difícil de ser executada e de ser compreendida por parte dos gestores da
empresa auditada e por seus colaboradores. Por isso, é fundamental que se utilize a metodologia adequada aos trabalhos de
auditoria (ATTIE, 2018). 
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicação. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre a metodologia adequada de trabalho de auditoria.
I. Macrofluxo de trabalho e fluxo detalhado do trabalho.
II. Gráfico de causas e efeitos e pontos de auditoria.
III. Programa e papéis de trabalho. 
IV. Programa de planejamento da empresa e pontos cruciais. 
V. Pontos de venda e efeitos de causas.
 
Está correto apenas o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. V.
b. II, III e IV. 
c. I, II e III.
d. IV e V.
e. III, IV e V.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: I, II e III..
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O planejamento é a alma na condução dos negócios nas organizações, sendo de fundamental importância para as empresas
serem bem-sucedidas. O mau planejamento, geralmente, resulta em uma falha no alcance dos objetivos da auditoria, além de a
realização de auditorias de escopo insuficiente, com riscos não identificados, resultando em auditorias incompletas, assim tanto a
programação quanto o planejamento devem ser executados adequadamente para que o trabalho a campo seja bem realizado
(ALMEIDA, 2017). 
ALMEIDA, M. C. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
Sob esse prisma, as afirmativas relacionadas sobre o planejamento de auditoria e assinale V, de verdadeiro, para as afirmativas
que envolvem os aspectos adequados de planejamento e F, de falso, para as afirmativas que não relevantes para o
planejamento de auditoria.
I. ( ) As normas de auditoria geralmente aceitas exigem que o trabalho de auditoria seja adequadamente planejado.
II. ( ) Planejar os trabalhos de auditoria significa identificar nas empresas os funcionários competentes para realizar as tarefas
adequadas.
III. ( ) Planejar os trabalhos de auditoria significa estabelecer metas para que o serviço seja de excelente qualidade e ao menor
custo possível.
IV. ( ) Ao realizar o planejamento de auditoria deve-se levar em conta que o tempo de casa da equipe funcional, da empresa em
análise, é primordial para os resultados.
V. ( ) Ao realizar o planejamento de auditoria, atente-se para o fato de os gerentes sempre estarem em férias em períodos
alternados o que prejudica sobremaneira a auditoria.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta.
Escolha uma opção:
a. V, F, F, F, V.
b. F, V, V, F, V.
c. F, F, V, F, V.
d. V, V, V F, F.
e. V, F, V, F, F. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: V, F, V, F, F..
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O planejamento é uma das técnicas de gerenciamento mais fundamentais e, portanto, para que uma auditoria seja eficaz e atinja
os objetivos é essencial que o auditor compreendacompletamente esses objetivos antes do início da auditoria, pois um plano de
auditoria estruturado e bem documentado identifica e estabelece os critérios com base nos quais uma auditoria bem-sucedida
será avaliada (ALMEIDA, 2017).
ALMEIDA, M. C. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
A programação de auditoria deve envolver:
Escolha uma opção:
a. o planejamento de auditoria deve se ater apenas às questões micros dentro da organização, já que as questões macros
os gestores já se encarregam de resolver.
b. as entradas e saídas de funcionários na portaria da empresa, os riscos na área de limpeza e os investimentos de curto
prazo.
c. as áreas relevantes dentro da organização, os problemas que podem levar a riscos de auditoria, a equipe a ser alocada
para a auditoria e os objetivos globais da auditoria. 
d. as áreas totais da organização, os problemas relevantes e irrelevantes, funcionários da empresa e a missão da
organização objetivo de auditoria.
e. a área contábil/operacional da empresa, primordialmente, os investimentos de longo prazo em equipe funcional e os
acidentes que envolvem os funcionários.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: as áreas relevantes dentro da organização, os problemas que podem levar a riscos de auditoria, a equipe a
ser alocada para a auditoria e os objetivos globais da auditoria. .
Página inicial / Minha disciplinas / VIRTUAL A-64574 / AV1 / AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais / AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais
Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Iniciado em quinta, 8 Out 2020, 18:34
Estado Finalizada
Concluída em quinta, 8 Out 2020, 19:05
Tempo
empregado
30 minutos 48 segundos
Avaliar 7,00 de um máximo de 10,00(70%)
Com base nos trabalhos programados anualmente, o auditor interno, de forma independente, analisa os riscos e controles
dos processos organizacionais, verifica sua conformidade em relação aos procedimentos definidos como oficiais pela
organização e indica as ações corretivas para o desenvolvimento de suas possíveis melhorias. A auditoria, de maneira
geral, significa conferência, verificação, análise e avaliação. A auditoria interna realiza exames, análises, avaliações,
levantamentos e comprovações. Nesse sentido, a auditoria interna deve assessorar a administração da empresa na
prevenção de fraudes e erros (DIAS, 2015).
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia e resultados: teoria, finalidade,
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria interna.
Escolha uma opção:
a. O parecer é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser
redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e
providências a serem tomadas pela administração da entidade. 
b. Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco da entidade por parte do
auditor depende mais propriamente da área a ser auditada, do que do planejamento em si da auditoria.
c. O auditor, tem habilidades para tomada de decisão tendo como base das demonstrações contábeis.
d. A auditoria interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar
impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar
o final dos exames.
e. São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: inspeção, observação,
investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: A auditoria interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de
constatar impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não possam
aguardar o final dos exames..
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/course/view.php?id=17337
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/course/view.php?id=17337&sectionid=148667#section-14
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/course/view.php?id=17337&sectionid=148667#section-15
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/mod/quiz/view.php?id=630760
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
“Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior
segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor
na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções cria independência entre a
execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 267).
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Em se tratando de avaliação dos controles internos, avalie as afirmações a seguir:
I. O ambiente de controle abrange a comunicação e a aplicação de integridade de valores éticos e a participação dos
responsáveis pela gestão.
II. Um controle tem como objetivo enfrentar os riscos que possam ameaçar a confiabilidade das informações e as
demonstrações financeiras.
III. As limitações de um controle estão baseadas em uma segurança razoável, mas não absoluta, uma vez que ele está́
sujeito a falhas humanas.
IV. Os controles podem ser somente manuais, preventivos, assim como podem estar no nível da entidade como um todo
(ambiente de controle).
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. III, apenas.
b. I e IV.
c. I e II. 
d. I, II e III.
e. IV, apenas.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: I, II e III..
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Na auditoria de processos, fica notória a amplitude das tarefas e a real importância do serviço prestado pelo auditor,
quando avalia os processos operacionais de uma empresa. Seu objetivo deve ser o de apontar com clareza e
confiabilidade os processos realizados na empresa e identificar possíveis erros ou fraudes (DIAS, 2015).
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia e resultados: teoria, finalidade,
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
Analise as afirmativas a seguir sobre o trabalho do auditor e assinale V para as afirmativas verdadeiras ou F para as
afirmativas falsas.
I. ( ) O produto do trabalho do auditor em relação às demonstrações contábeis denomina-se laudo, o qual é elaborado
consolidado, não sendo permitida a emissão de opinião para outros assuntos além do exame dos demonstrativos
analisados.
II. ( ) A auditoria em demonstrações contábeis parte do pressuposto de que não pode haver diferença entre as
responsabilidades da administração e a dos responsáveis pela governança em relação aos relatórios financeiros emitidos
pela companhia.
III. ( ) Na auditoria de processos, para se obter o entendimento completo, deve ser considerada somente a interpretação
do conjunto de palavras, pois isso é insuficiente para o real entendimento da abrangência e da percepção dos ganhos
possíveis no final da avaliação dos processos.
IV. ( ) A elaboração das demonstrações contábeis exige que a administração exerça julgamento ao fazer estimativas
contábeis que sejam razoáveis nas circunstâncias, assim como ao selecionar e ao aplicar políticas contábeis apropriadas.
V. ( ) A aceitação do trabalho de auditoria não depende de que o auditor obtenha a concordância da administração e,
quando apropriado, dos responsáveis pela governança de que eles têm responsabilidade, por exemplo, pela elaboração
das demonstrações contábeis apresentadas para fins de exame.
VI. ( ) A auditoria interna de processos tem seu foco, não na auditoria aos órgãos ou áreas da organização, mas às
atividades e processos que são executadas nas empresas.E essa análise, não pode ser tratada como uma atividade de
fiscalização, e sim de assessoria e auxílio na melhoria contínua das tarefas operacionais.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta de definições:
Escolha uma opção:
a. V, V, F, V, F, V.
b. F, V, F, V, F, V. 
c. V, V, V, V, F, F.
d. F, V, V, V, V, V.
e. F, F, V, V, F, F.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: F, V, F, V, F, V..
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“A concretização deste risco em uma efetiva perda é que deve ser evitada, por meio da adoção de controles eficazes. A
partir do entendimento deste conceito, o auditado tem uma participação decisiva na identificação, junto com o auditor, dos
controles adotados para suportar os riscos envolvidos e garantir o alcance do objetivo do processo.” (DIAS, 2015, p. 34).
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Sobre os riscos na auditoria é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. risco de detecção refere-se à fraude ou ao erro ocorrido no sistema de controle que capacita o auditor de
visualizar o erro e não o corrigir. 
b. risco inerente é a forma de erro ou fraude que pode ocorrer na própria conta ou no seu lançamento. 
c. risco de controle é a ocorrência de erros primários em conjunto com as demonstrações de patrimônio da
empresa.
d. risco inerente está relacionado aos erros que são cometidos pelos encarregados pelas operações logísticas da
empresa.
e. risco de procedimento é uma modalidade de risco na auditoria que avalia os estoques em produtos acabados
com os estoques considerados descarte.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: risco inerente é a forma de erro ou fraude que pode ocorrer na própria conta ou no seu lançamento..
Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Na avaliação do sistema de controle interno, são analisadas várias particularidades. A finalidade principal do estudo e da
avaliação do sistema contábil e de controles internos de uma entidade é determinar a natureza, a oportunidade e a
extensão dos procedimentos de auditoria. O relatório com as sugestões para aprimoramento dos controles internos,
resultantes do trabalho do auditor independente, pode ser a carta de recomendações ou carta-comentário (CREPALDI;
CREPALDI, 2019).
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
Analise as afirmativas sobre os controles internos e assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas
falsas.
I. ( ) Os controles internos podem ser todas as políticas adotadas pelas empresas com o objetivo de reduzir riscos e
melhorar processos, por isso a análise das falhas ou a falta de controle pode possibilitar a existência de erros, e pode
determinar a natureza, o período e a abrangência dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
II. ( ) A finalidade do estudo e da avaliação do sistema contábil e de controles internos de uma entidade é determinar a
origem, a oportunidade e a extensão dos processos de auditoria, e a documentação dos dados, são registrados nos
relatórios de controles internos chamados relatório-comentário, apresentando sugestões para melhorias do sistema de
controle interno da empresa.
III. ( ) A finalidade da revisão da adequação do sistema de controle interno é determinar se ele estabelece certeza
razoável de que os objetivos da organização são cumpridos de maneira eficiente e econômica, e isso colabora para
reduzir probabilidades de desvio, destacando a relevância do sistema de provas surpresas (sistema preventivo) realizado
pela auditoria.
IV. ( ) Os controles internos são elaborados utilizando papéis de trabalho os quais formam o conjunto de formulários e
documentos que contêm as informações e os apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame, bem como as
provas e descrições dessas realizações. Os controles são importantes para o trabalho do auditor, pois quanto mais
precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião.
V. ( ) O profissional de auditoria interna exerce a função de avaliador do sistema de controle interno, cujos
procedimentos descritos em um regimento (manual) são a base para a primeira fase do processo para realização da
avaliação do controle interno.
VI. ( ) O controle interno de uma empresa tem por finalidade: a proteção dos ativos e passivos, bem como a
demonstrações de movimentação entre contas resultantes nas operações internas, que comprovem a veracidade dos
dados em questão e auxiliem a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa.
 
A opção que apresenta a sequência correta é:
Escolha uma opção:
a. V, V, V, V, V, F.
b. V, V, F, V, F, V.
c. F, V, F, V, F, V.
d. F, F, V, V, F, F.
e. F, V, V, V, V, V. 
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: V, V, V, V, V, F..
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
As vantagens do controle interno são óbvias, pois levam à uma organização administrada com mais eficiência. Controles
internos fortes garantirão que os recursos de uma empresa sejam utilizados apenas para os fins pretendidos,
minimizando o risco de uso indevido de recursos. O controle interno também evita quaisquer irregularidades financeiras,
detectando-as rapidamente e resolvendo problemas que surgem em tempo hábil. Além disso, ter fortes controles internos
em vigor pode impedir que os funcionários de uma empresa sejam acusados de quaisquer irregularidades ou
apropriações indevidas de fundos (ATTIE, 2018). 
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicação. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
Os métodos de avaliação dos controles internos pelos auditores são chamados de:
Escolha uma opção:
a. normas, procedimentos, leis e processos.
b. narrativa, checklist, fluxograma e questionários. 
c. resoluções, circulares, comunicados e atas.
d. lei ordinária, súmulas, NBCTA e circulares.
e. ata de reunião de abertura dos trabalhos de auditoria.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: narrativa, checklist, fluxograma e questionários..
O planejamento da auditoria é definido como o processo no qual a estratégia é projetada para conduzir ao resultado
esperado, que também define o escopo da auditoria dentro da empresa. O tamanho, a natureza e o tempo para o plano
de auditoria podem variar. Depende do tamanho do negócio. Se os negócios se espalharem em larga escala, a
elaboração da estratégia e sua implementação levarão mais tempo e o escopo geral do plano de auditoria poderá
aumentar. Se o planejamento da auditoria não tiver sido bem executado, pode tornar a auditoria muito mais difícil
(CREPALDI; CREPALDI, 2019).
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os componentes adequados à metodologia de trabalho de auditoria.
I. Proporciona verificação das falhas no registro de créditos e débitos.
II. Possibilita a obtenção de dados mais claros sobre a situação econômica, patrimonial e financeira da organização.
III. Permite uma ampla observância da legislação em vigor.
IV. Propicia melhores vantagens competitivas.
V. Transforma a empresa em um ambiente mais alegre e acolhedor.
 
Está correto apenas o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. IV e V.
b. II, III e IV.
c. III, IV e V.
d. I, II e III. 
e. V.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, II e III..
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Os controles internos ajudam a empresa a apresentar relatórios financeiros confiáveis às partes interessadas, a cumprir
leis e regulamentos e a ter operações eficientes e eficazes. Por exemplo, os controles podem limitar o número de
atividades que um funcionário realiza na empresa ou exigir autorização da gerência ou revisão das demonstrações e dos
relatórios financeiros (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil.11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
Narrativas, fluxogramas e questionários de controle interno são três métodos comuns de:
Escolha uma opção:
a. avaliar os controles internos. 
b. elaborar o manual e os procedimentos de auditoria.
c. documentar a compreensão do auditor da estrutura organizacional de um cliente.
d. entender a organização da empresa como um todo.
e. documentar o entendimento do auditor sobre os controles internos.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: avaliar os controles internos..
As vantagens e as melhorias de uma auditoria são imensas, dentre elas a confirmação da precisão das demonstrações
financeiras de uma organização analisando suas transações financeiras que é um processo detalhado e pode resultar na
análise de certos tipos de receita, despesa, ativos e passivos. Esse exame crítico, associado à experiência financeira do
auditor, pode ser usado pelos empresários para melhor planejamento financeiro, orçamento e tomada de decisões
financeiras para o futuro (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Como vantagem para a empresa, a auditoria pode:
Escolha uma opção:
a. eliminar o fluxo de caixa, se adotada a auditoria. 
b. melhorar o relacionamento interno, em função das melhorias identificadas.
c. ajudar a melhorar a performance de funcionários improdutivos.
d. apontar falhas na organização administrativa da empresa e nos controles internos. 
e. trazer consequência complexas para a área de marketing.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: apontar falhas na organização administrativa da empresa e nos controles internos..
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
O planejamento da auditoria define o tom do trabalho a ser realizado. Se o planejamento da auditoria não tiver sido bem
executado, pode tornar a auditoria inteira muito mais difícil de ser executada e de ser compreendida por parte dos
gestores da empresa auditada e por seus colaboradores. Por isso, é fundamental que se utilize a metodologia adequada
aos trabalhos de auditoria (ATTIE, 2018). 
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicação. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre a metodologia adequada de trabalho de auditoria.
I. Macrofluxo de trabalho e fluxo detalhado do trabalho.
II. Gráfico de causas e efeitos e pontos de auditoria.
III. Programa e papéis de trabalho. 
IV. Programa de planejamento da empresa e pontos cruciais. 
V. Pontos de venda e efeitos de causas.
 
Está correto apenas o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. V.
b. II, III e IV.
c. III, IV e V.
d. IV e V.
e. I, II e III. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, II e III..
◄ Exercício de Fixação - Tema 10 Seguir para... Unidade 3 - Introdução ►
Rio Comprido
Av. Paulo de Frontin, 568 Rio Comprido, Rio de Janeiro, RJ
Méier
Rua Venceslau, 315 Méier, Rio de Janeiro, RJ
 Central de atendimento: (21) 2563-1919
© 2018 UniCarioca | Todos os direitos reservados.
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/mod/quiz/view.php?id=600016&forceview=1
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/mod/resource/view.php?id=594676&forceview=1
11/11/2020 AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/mod/quiz/review.php?attempt=2209214&cmid=630760 1/7
Página inicial / Minha disciplinas / VIRTUAL A-64574 / AV1 / AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais / AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais
Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Iniciado em quarta, 7 Out 2020, 22:31
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 7 Out 2020, 23:57
Tempo
empregado
1 hora 26 minutos
Avaliar 5,00 de um máximo de 10,00(50%)
“A concretização deste risco em uma efetiva perda é que deve ser evitada, por meio da adoção de controles eficazes. A
partir do entendimento deste conceito, o auditado tem uma participação decisiva na identificação, junto com o auditor, dos
controles adotados para suportar os riscos envolvidos e garantir o alcance do objetivo do processo.” (DIAS, 2015, p. 34).
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Sobre os riscos na auditoria é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. risco de detecção refere-se à fraude ou ao erro ocorrido no sistema de controle que capacita o auditor de
visualizar o erro e não o corrigir. 
b. risco de controle é a ocorrência de erros primários em conjunto com as demonstrações de patrimônio da
empresa.
c. risco inerente é a forma de erro ou fraude que pode ocorrer na própria conta ou no seu lançamento.
d. risco inerente está relacionado aos erros que são cometidos pelos encarregados pelas operações logísticas da
empresa. 
e. risco de procedimento é uma modalidade de risco na auditoria que avalia os estoques em produtos acabados
com os estoques considerados descarte.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: risco inerente é a forma de erro ou fraude que pode ocorrer na própria conta ou no seu lançamento..
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/course/view.php?id=17337
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/course/view.php?id=17337&sectionid=148667#section-14
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/course/view.php?id=17337&sectionid=148667#section-15
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/mod/quiz/view.php?id=630760
11/11/2020 AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/mod/quiz/review.php?attempt=2209214&cmid=630760 2/7
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Nem sempre as áreas ou operações estabelecem seus controles por meio de manuais de procedimentos, mas é muito
comum, após a implantação de uma operação, estabelecer-se a necessidade de procedimentos específicos que
acompanharão a operação até a formação final do controle interno (ATTIE, 2018).
ATTIE, W. Auditoria conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os riscos em auditoria.
I. Na oportunidade existente, o profissional de auditoria, ao emitir parecer com ressalva, apontará para a administração a
sua opinião favorável em caso de fraude.
II. O auditor, ao não reconhecer um risco inerente, torna-se favorável a cometê-lo.
III. O risco de detecção aumenta quando o auditor faz o uso das técnicas de testes de adjetivos.
IV. Risco de distorção e de detecção são tipos de risco existente na auditoria de processos organizacionais.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. III e IV.
b. I e IV.
c. II e III.
d. I e III.
e. IV, apenas. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: IV, apenas..
Sobre a finalidade dos procedimentos de auditoria de processos organizacionais, segundo Crepaldi (2019, p. 261), “O
processo que tem por finalidade, entre outras, proporcionar à empresa razoável garantia de promover eficácia em suas
operações é denominado sistema contábil e de controle interno. Um fator relevante que deve ser considerado pelo auditor
independente no estudo e avaliação dos sistemas contábil e de controle interno é o grau de descentralização de decisão
adotado pela administração.” 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019. 
Sobre os controles internos de auditoria pode-se afirmar que:
Escolha uma opção:
a. qualquer funcionário pode ser escolhido para desempenhar uma função na organização, inclusive para
desempenhar tarefas na área de auditoria ou na área de controle de passivos e ativos da empresa.
b. a administração da empresa é o setor final da verificação dos cumprimentos das normas pelo corpo funcional e
pelas mudanças que poderão ocorrer para implantação de mudanças.Parte superior do formulário
c. a empresa pode determinar alguns procedimentos e processos de acordo com o regimento, em que os seus
ativos e passivos, sob a responsabilidade de um empregado,sejam frequentemente conciliados com os registros
pertencentes nas demonstrações contábeis.
d. um colaborador que possui funções diversas, que chamamos de segregação de funções, pode estabelecer o
mesmo acesso aos ativos e aos registros contábeis.
e. as responsabilidades funcionais são distribuídas pela administração, assim, tanto colaboradores quanto
departamentos devem ter acesso a regras definidas e limitadas de acordo com regimento interno da empresa. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: as responsabilidades funcionais são distribuídas pela administração, assim, tanto colaboradores
quanto departamentos devem ter acesso a regras definidas e limitadas de acordo com regimento interno da empresa..
11/11/2020 AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/mod/quiz/review.php?attempt=2209214&cmid=630760 3/7
Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Na avaliação do sistema de controle interno, são analisadas várias particularidades. A finalidade principal do estudo e da
avaliação do sistema contábil e de controles internos de uma entidade é determinar a natureza, a oportunidade e a
extensão dos procedimentos de auditoria. O relatório com as sugestões para aprimoramento dos controles internos,
resultantes do trabalho do auditor independente, pode ser a carta de recomendações ou carta-comentário (CREPALDI;
CREPALDI, 2019).
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
Analise as afirmativas sobre os controles internos e assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas
falsas.
I. ( ) Os controles internos podem ser todas as políticas adotadas pelas empresas com o objetivo de reduzir riscos e
melhorar processos, por isso a análise das falhas ou a falta de controle pode possibilitar a existência de erros, e pode
determinar a natureza, o período e a abrangência dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
II. ( ) A finalidade do estudo e da avaliação do sistema contábil e de controles internos de uma entidade é determinar a
origem, a oportunidade e a extensão dos processos de auditoria, e a documentação dos dados, são registrados nos
relatórios de controles internos chamados relatório-comentário, apresentando sugestões para melhorias do sistema de
controle interno da empresa.
III. ( ) A finalidade da revisão da adequação do sistema de controle interno é determinar se ele estabelece certeza
razoável de que os objetivos da organização são cumpridos de maneira eficiente e econômica, e isso colabora para
reduzir probabilidades de desvio, destacando a relevância do sistema de provas surpresas (sistema preventivo) realizado
pela auditoria.
IV. ( ) Os controles internos são elaborados utilizando papéis de trabalho os quais formam o conjunto de formulários e
documentos que contêm as informações e os apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame, bem como as
provas e descrições dessas realizações. Os controles são importantes para o trabalho do auditor, pois quanto mais
precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião.
V. ( ) O profissional de auditoria interna exerce a função de avaliador do sistema de controle interno, cujos
procedimentos descritos em um regimento (manual) são a base para a primeira fase do processo para realização da
avaliação do controle interno.
VI. ( ) O controle interno de uma empresa tem por finalidade: a proteção dos ativos e passivos, bem como a
demonstrações de movimentação entre contas resultantes nas operações internas, que comprovem a veracidade dos
dados em questão e auxiliem a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa.
 
A opção que apresenta a sequência correta é:
Escolha uma opção:
a. F, F, V, V, F, F.
b. V, V, V, V, V, F.
c. F, V, V, V, V, V.
d. V, V, F, V, F, V. 
e. F, V, F, V, F, V.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: V, V, V, V, V, F..
11/11/2020 AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/mod/quiz/review.php?attempt=2209214&cmid=630760 4/7
Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“Para existir controle eficiente das operações e poder de análise é preciso existir relatórios, indicadores e outros índices
que reflitam a gestão das operações pelos funcionários contratados e o atendimento aos planos e metas traçados. Um
sistema de controle interno implica que os funcionários tenham liberdade de atuação na execução de seus compromissos
para buscar melhores resultados.” (ATTIE, 2018, p. 242).
ATTIE, W. Auditoria conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
Sobre um sistema eficiente de controle interno é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. o auditor interno deve fazer a conferência das notas fiscais no último dia do mês com o colaborador da área de
faturamento, caso detecte algo incorreto, deverá alterar corretamente.
b. a empresa, ao determinar que os relatórios sejam elaborados pelos seus colaboradores, garante que está com
um sistema de controle interno favorável na busca por novos resultados.
c. em uma empresa, o gerenciamento de riscos, processo conduzido pelos colaboradores, consiste no
estabelecimento das estratégias para identificar e administrar futuros eventos capazes de afetá-la.
d. após a data de encerramento do exercício, o auditor interno está apto para finalizar as demonstrações contábeis,
sendo que está descrito no regimento interno da empresa.
e. o auditor tem a finalidade de julgamento das distorções que são dadas como sem relevância, tendo
embasamento nas atividades da entidade. 
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: em uma empresa, o gerenciamento de riscos, processo conduzido pelos colaboradores, consiste no
estabelecimento das estratégias para identificar e administrar futuros eventos capazes de afetá-la..
As vantagens do controle interno são óbvias, pois levam à uma organização administrada com mais eficiência. Controles
internos fortes garantirão que os recursos de uma empresa sejam utilizados apenas para os fins pretendidos,
minimizando o risco de uso indevido de recursos. O controle interno também evita quaisquer irregularidades financeiras,
detectando-as rapidamente e resolvendo problemas que surgem em tempo hábil. Além disso, ter fortes controles internos
em vigor pode impedir que os funcionários de uma empresa sejam acusados de quaisquer irregularidades ou
apropriações indevidas de fundos (ATTIE, 2018). 
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicação. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
Os métodos de avaliação dos controles internos pelos auditores são chamados de:
Escolha uma opção:
a. resoluções, circulares, comunicados e atas.
b. lei ordinária, súmulas, NBCTA e circulares.
c. narrativa, checklist, fluxograma e questionários. 
d. ata de reunião de abertura dos trabalhos de auditoria.
e. normas, procedimentos, leis e processos.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: narrativa, checklist, fluxograma e questionários..
11/11/2020 AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/mod/quiz/review.php?attempt=2209214&cmid=630760 5/7
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Ao traçar um programa anual de auditoria, possibilita-se resgatar situações de anos anteriores, planejar-se para o ano
atual, indicar aos gestores correções de atuação da empresa na atualidade, visando se prevenir quanto a problemas
futuros que possam advir em função de má gestão, além de garantir que os aspectos internos atendam à conformidade
perante às partes interessadas na organização (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019. 
Assim no que se refere à programação de auditoria é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. a programação de auditoria, na verdade, é como um raio-x dos aspectos micros da organização para a tomada
de decisão.
b. a programação de auditoriaé útil, mas deve ser analisada sob a ótica de todos os funcionários envolvidos na
organização.
c. trata-se de um roteiro que indica os pontos fortes e fracos que a organização possui, portanto de grande utilizada
para a auditoria.
d. trata-se de um roteiro que serve como guia e controle dos exames e que indica de forma resumida os objetivos
da auditoria e procedimentos a serem realizados. 
e. são utilizados para mensurar os giros de capital intelectual nas empresas, logo, de primordial importância.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: trata-se de um roteiro que serve como guia e controle dos exames e que indica de forma resumida
os objetivos da auditoria e procedimentos a serem realizados..
Os controles internos ajudam a empresa a apresentar relatórios financeiros confiáveis às partes interessadas, a cumprir
leis e regulamentos e a ter operações eficientes e eficazes. Por exemplo, os controles podem limitar o número de
atividades que um funcionário realiza na empresa ou exigir autorização da gerência ou revisão das demonstrações e dos
relatórios financeiros (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
Narrativas, fluxogramas e questionários de controle interno são três métodos comuns de:
Escolha uma opção:
a. avaliar os controles internos. 
b. entender a organização da empresa como um todo.
c. documentar a compreensão do auditor da estrutura organizacional de um cliente.
d. elaborar o manual e os procedimentos de auditoria.
e. documentar o entendimento do auditor sobre os controles internos.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: avaliar os controles internos..
11/11/2020 AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/mod/quiz/review.php?attempt=2209214&cmid=630760 6/7
Questão 9
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
A realização de uma auditoria tornou-se uma parte essencial da vida de uma empresa ou negócio. As organizações em
todo o mundo realizam uma auditoria de seus empreendimentos comerciais, independentemente do tamanho ou do tipo
de setor. Um dos principais objetivos da realização de uma auditoria é detectar e impedir qualquer atividade errada e
ilegal realizada nos negócios. É por isso que realizar uma auditoria é uma opção lucrativa para empresários e
empreendedores (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Analise as afirmativas a seguir no que se refere ao objetivo da ata de reunião de abertura de auditoria.
I. Visa efetuar o registro dos fatos que ocorreram durante a reunião.
II. Apresenta a sequência de trabalhos que serão realizados no processo de auditoria.
III. Motiva o corpo diretor na realização dos trabalhos a serem realizados.
IV. Realiza o planejamento de auditoria a ser realizado na organização.
 
Está correto, apenas o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, III e IV.
b. II e IV.
c. I e II.
d. I e IV. 
e. IV.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: I e II..
O planejamento da auditoria inclui o estabelecimento da estratégia geral de auditoria para o trabalho e o desenvolvimento
de um plano de auditoria, que inclui, em particular, procedimentos planejados de avaliação de riscos e respostas
planejadas aos riscos de distorção relevante. O planejamento não é uma fase discreta de uma auditoria, mas um
processo contínuo e iterativo que pode começar logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior e
continua até a conclusão da auditoria atual (DIAS, 2015). 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
No que se refere à metodologia dos trabalhos de auditoria é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. a metodologia de auditoria ajuda na consecução de resultados que a empresa ainda não tenha atingido.
b. a metodologia deve ser implantada exclusivamente na área de auditoria das finanças, pois somente essa área é
benéfica para a empresa.
c. a metodologia é um conjunto de benefícios a serem ofertados de tempos em tempos aos sócios da empresa.
d. a metodologia refere-se às regras aplicadas aos trabalhos de auditorias, após a realização dos trabalhos a
campo. 
e. o conjunto de métodos de auditoria, ou a metodologia de auditoria, são processos ou procedimentos utilizados
para que se possa testar os riscos financeiros dos negócios.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: o conjunto de métodos de auditoria, ou a metodologia de auditoria, são processos ou procedimentos
utilizados para que se possa testar os riscos financeiros dos negócios..
◄ Exercício de Fixação - Tema 10 Seguir para... Unidade 3 - Introdução ►
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/mod/quiz/view.php?id=600016&forceview=1
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/mod/resource/view.php?id=594676&forceview=1
11/11/2020 AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/mod/quiz/review.php?attempt=2209214&cmid=630760 7/7
Rio Comprido
Av. Paulo de Frontin, 568 Rio Comprido, Rio de Janeiro, RJ
Méier
Rua Venceslau, 315 Méier, Rio de Janeiro, RJ
 Central de atendimento: (21) 2563-1919
© 2018 UniCarioca | Todos os direitos reservados.
Página inicial / Minha disciplinas / VIRTUAL A-64574 / AV1 / AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais / AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais
Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Iniciado em quinta, 8 Out 2020, 18:34
Estado Finalizada
Concluída em quinta, 8 Out 2020, 19:05
Tempo
empregado
30 minutos 48 segundos
Avaliar 7,00 de um máximo de 10,00(70%)
Com base nos trabalhos programados anualmente, o auditor interno, de forma independente, analisa os riscos e controles
dos processos organizacionais, verifica sua conformidade em relação aos procedimentos definidos como oficiais pela
organização e indica as ações corretivas para o desenvolvimento de suas possíveis melhorias. A auditoria, de maneira
geral, significa conferência, verificação, análise e avaliação. A auditoria interna realiza exames, análises, avaliações,
levantamentos e comprovações. Nesse sentido, a auditoria interna deve assessorar a administração da empresa na
prevenção de fraudes e erros (DIAS, 2015).
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia e resultados: teoria, finalidade,
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria interna.
Escolha uma opção:
a. O parecer é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser
redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e
providências a serem tomadas pela administração da entidade. 
b. Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco da entidade por parte do
auditor depende mais propriamente da área a ser auditada, do que do planejamento em si da auditoria.
c. O auditor, tem habilidades para tomada de decisão tendo como base das demonstrações contábeis.
d. A auditoria interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar
impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar
o final dos exames.
e. São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: inspeção, observação,
investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: A auditoria interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de
constatar impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não possam
aguardar o final dos exames..
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/course/view.php?id=17337
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/course/view.php?id=17337&sectionid=148667#section-14
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/course/view.php?id=17337&sectionid=148667#section-15
https://ava.unicarioca.edu.br/graduacao/mod/quiz/view.php?id=630760
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
“Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior
segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor
na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções cria independência entre a
execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 267).
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Em se tratando de avaliação dos controles internos, avalie as afirmações a seguir:
I. O ambiente de controle abrange a comunicação e a aplicação de integridade de valores éticos e a participação dos
responsáveis pela gestão.
II. Um controle tem como objetivo enfrentar os riscos que possam ameaçar a confiabilidade das informações e as
demonstrações financeiras.
III. As limitações de um controle estão baseadas em uma segurança razoável, mas não absoluta, uma vez que ele está́
sujeito a falhas humanas.
IV. Os controles podem ser somente manuais, preventivos, assim como podem estar no nível da entidade como um todo
(ambiente de controle).
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. III, apenas.
b. I e IV.
c. I e II. 
d. I, II e III.
e. IV, apenas.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: I, II e III..
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Na auditoria de processos, fica notória a amplitude das tarefas e a real importância do serviço prestado pelo auditor,
quando avalia os processos operacionais de uma empresa. Seu objetivo deve ser o de apontar com clareza e
confiabilidade os processos realizados na empresa e identificar possíveis erros ou fraudes (DIAS, 2015).
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia e resultados: teoria, finalidade,
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
Analise as afirmativas a seguir sobre o trabalho do auditor e assinale V para as afirmativas verdadeiras ou F para as
afirmativas falsas.
I. ( ) O produto do trabalho do auditor em relação às demonstrações contábeis denomina-se laudo, o qual é elaborado
consolidado, não sendo permitida a emissão de opinião para outros assuntos além do exame dos demonstrativos
analisados.
II. ( ) A auditoria em demonstrações contábeis parte do pressuposto de que não pode haver diferença entre as
responsabilidades da administração e a dos responsáveis pela governança em relação aos relatórios financeiros emitidos
pela companhia.
III. ( ) Na auditoria de processos, para se obter o entendimento completo, deve ser considerada somente a interpretação
do conjunto de palavras, pois isso é insuficiente para o real entendimento da abrangência e da percepção dos ganhos
possíveis no final da avaliação dos processos.
IV. ( ) A elaboração das demonstrações contábeis exige que a administração exerça julgamento ao fazer estimativas
contábeis que sejam razoáveis nas circunstâncias, assim como ao selecionar e ao aplicar políticas contábeis apropriadas.
V. ( ) A aceitação do trabalho de auditoria não depende de que o auditor obtenha a concordância da administração e,
quando apropriado, dos responsáveis pela governança de que eles têm responsabilidade, por exemplo, pela elaboração
das demonstrações contábeis apresentadas para fins de exame.
VI. ( ) A auditoria interna de processos tem seu foco, não na auditoria aos órgãos ou áreas da organização, mas às
atividades e processos que são executadas nas empresas. E essa análise, não pode ser tratada como uma atividade de
fiscalização, e sim de assessoria e auxílio na melhoria contínua das tarefas operacionais.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta de definições:
Escolha uma opção:
a. V, V, F, V, F, V.
b. F, V, F, V, F, V. 
c. V, V, V, V, F, F.
d. F, V, V, V, V, V.
e. F, F, V, V, F, F.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: F, V, F, V, F, V..
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“A concretização deste risco em uma efetiva perda é que deve ser evitada, por meio da adoção de controles eficazes. A
partir do entendimento deste conceito, o auditado tem uma participação decisiva na identificação, junto com o auditor, dos
controles adotados para suportar os riscos envolvidos e garantir o alcance do objetivo do processo.” (DIAS, 2015, p. 34).
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Sobre os riscos na auditoria é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. risco de detecção refere-se à fraude ou ao erro ocorrido no sistema de controle que capacita o auditor de
visualizar o erro e não o corrigir. 
b. risco inerente é a forma de erro ou fraude que pode ocorrer na própria conta ou no seu lançamento. 
c. risco de controle é a ocorrência de erros primários em conjunto com as demonstrações de patrimônio da
empresa.
d. risco inerente está relacionado aos erros que são cometidos pelos encarregados pelas operações logísticas da
empresa.
e. risco de procedimento é uma modalidade de risco na auditoria que avalia os estoques em produtos acabados
com os estoques considerados descarte.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: risco inerente é a forma de erro ou fraude que pode ocorrer na própria conta ou no seu lançamento..
Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Na avaliação do sistema de controle interno, são analisadas várias particularidades. A finalidade principal do estudo e da
avaliação do sistema contábil e de controles internos de uma entidade é determinar a natureza, a oportunidade e a
extensão dos procedimentos de auditoria. O relatório com as sugestões para aprimoramento dos controles internos,
resultantes do trabalho do auditor independente, pode ser a carta de recomendações ou carta-comentário (CREPALDI;
CREPALDI, 2019).
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
Analise as afirmativas sobre os controles internos e assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas
falsas.
I. ( ) Os controles internos podem ser todas as políticas adotadas pelas empresas com o objetivo de reduzir riscos e
melhorar processos, por isso a análise das falhas ou a falta de controle pode possibilitar a existência de erros, e pode
determinar a natureza, o período e a abrangência dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
II. ( ) A finalidade do estudo e da avaliação do sistema contábil e de controles internos de uma entidade é determinar a
origem, a oportunidade e a extensão dos processos de auditoria, e a documentação dos dados, são registrados nos
relatórios de controles internos chamados relatório-comentário, apresentando sugestões para melhorias do sistema de
controle interno da empresa.
III. ( ) A finalidade da revisão da adequação do sistema de controle interno é determinar se ele estabelece certeza
razoável de que os objetivos da organização são cumpridos de maneira eficiente e econômica, e isso colabora para
reduzir probabilidades de desvio, destacando a relevância do sistema de provas surpresas (sistema preventivo) realizado
pela auditoria.
IV. ( ) Os controles internos são elaborados utilizando papéis de trabalho os quais formam o conjunto de formulários e
documentos que contêm as informações e os apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame, bem como as
provas e descrições dessas realizações. Os controles são importantes para o trabalho do auditor, pois quanto mais
precisos eles forem,