AV2 - Planejamento Tributário

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INSTRUÇÕES: 
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1 - Preencha o cabeçalho acima. 
2 - Esta prova deverá ser preenchida, obrigatoriamente, com caneta azul ou preta, sob pena de não 
ser atribuída, ao estudante, a possibilidade de revisão e não serão consideradas respostas rasuradas 
nas questões objetivas. 
3 - As respostas às questões discursivas deverão ser legíveis e respeitando-se a norma padrão 
Língua Portuguesa. 
4 - Esta prova é individual e sem consulta aos seguintes materiais. 
5 - As dúvidas sobre a prova deverão ser sanadas antes do seu início. 
6 - Após o início da prova somente é permitido dirigir-se ao professor em caso de doença súbita ou 
ocorrência grave que impossibilite a realização da prova. 
7 - A prova é composta de 10 questões cujos valores constam do enunciado de cada questão. 
8 - A duração da prova será de 1h. 
9 - Comece a responder às questões somente ao ser dada a ordem para iniciar. 
10 - Ao ser anunciado o término da prova, não escreva mais nada. 
8 - É proibido ter em seu poder qualquer tipo de material particular (livros, papéis, bolsas, etc...) que 
não estiver autorizado previamente pelo professor. 
11 - Ao infringir qualquer dispositivo acima ou cometer qualquer ato de indisciplina, você será 
advertido. Se reincidir, será retirado do local da prova. 
12 - Em princípio, a prova não poderá ser interrompida e nenhum aluno poderá sair da sala durante a 
sua realização. Em caso de necessidade urgente de saída de um aluno, por motivo justificado e 
autorizado pelo professor, a ele será aplicada uma prova de 2ª chamada. 
13 - Se for surpreendido dando ou recebendo qualquer auxílio para execução da prova ou servindo -se 
de livros, dicionários, notas ou qualquer material que tenha conservado clandestinamente em seu 
poder, você será retirado da sala e será atribuído grau 0 (zero) à prova, independentemente das 
sanções disciplinares que lhe vierem a ser impostas. 
 
Boa Prova! 
 
 
 
 
 
 
Tipo da Avaliação – AV2 Data: / / 
Curso: Ciências Contábeis 
Professor: Profª Tatiane Romana Rubrica: 
Disciplina: Planejamento Tributário 
Unidade: Méier Período: Turno: Noite Sala: 
NOME DO ALUNO ASSINATURA Nota 
 
ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR 
CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA 
 
AV2– Planejamento Tributário 
 
DESENVOLVA TODAS AS QUESTÕES. QUESTÕES APENAS COM RESPOSTAS NÃO SERÃO 
CONSIDERADAS. 
 
Uma empresa prestadora de serviços está realizando o planejamento tributário para o ano de 
2020. Com base nas informações abaixo calcule o que se pede em cada item. 
 
2020 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Acumulado 
Receita Bruta de serviços 450.000,00 210.000,00 500.000,00 400.000,00 1.560.000,00 
(-) Deduções 25.000,00 20.000,00 50.000,00 40.000,00 135.000,00 
(=) Receita líquida 425.000,00 190.000,00 450.000,00 360.000,00 1.425.000,00 
(-) Custos 55.000,00 40.000,00 60.000,00 90.000,00 245.000,00 
(=) Resultado bruto 370.000,00 150.000,00 390.000,00 270.000,00 1.180.000,00 
(-) Despesas operacionais 190.000,00 180.000,00 205.000,00 210.000,00 785.000,00 
Comerciais 70.000,00 60.000,00 75.000,00 90.000,00 295.000,00 
Administrativas 85.000,00 75.000,00 80.000,00 90.000,00 330.000,00 
Financeiras 35.000,00 45.000,00 50.000,00 30.000,00 160.000,00 
(=) Resultado operacional 180.000,00 - 30.000,00 185.000,00 60.000,00 395.000,00 
(-) Provisão de IRPJ - 
(-) Provisão de CSLL - 
(=) Resultado líquido 180.000,00 - 30.000,00 185.000,00 60.000,00 395.000,00 
 
1.Considerando a DRE acima, calcule o lucro real anual, mostrando o IRPJ devido. Não se esqueça que há 
despesas não dedutíveis no valor de 55 mil. 
a) 74.750,00 b) 66.000,00 c) 88.500,00 d) 54.750,00 e) 45.125,00 
 2.Considerando a DRE acima, calcule o lucro real anual, mostrando a CSLL devida. Não se esqueça que há 
receitas não tributáveis no valor de 50 mil. 
a) 35.550,00 b) 31.050,00 c) 36.000,00 d) 21.735,00 e) 24.885,00 
 
3. Considerando a DRE acima, calcule o lucro real trimestral (1º trimestre), IRPJ devido. Não se esqueça que há 
despesas não dedutíveis no valor de 35 mil e receitas não tributáveis no valor de 20 mil. 
a) 39.000,00 b) 35.250,00 c) 42.750,00 d) 25.500,00 e) 28.125,00 
 4. Considerando a DRE acima, calcule o lucro real trimestral (1º trimestre), CSLL devida. Não se esqueça que há 
despesas não dedutíveis no valor de 35 mil e receitas não tributáveis no valor de 20 mil. 
a) 11.340,00 b) 16.200,00 c) 14.850,00 d) 17.550,00 e) 12.285,00 
 
5. Considerando a DRE acima e as informações a seguir, calcule o lucro real anual, IRPJ a pagar. Não há adições 
ou exclusões. No entanto, a empresa deseja se cadastrar no PAT e compensar 4% do Imposto de Renda. A 
despesa do PAT é de 20 mil no período já inclusas na DRE. A empresa também deseja fazer uma doação para a 
Lei Rouanet no valor de R$ 2.000,00, não inclusas na DRE. 
a) 74.750,00 b) 70.380,00 c) 59.250,00 d) 15.500,00 e) 56.880,00 
 
6. Considerando a DRE acima, calcule o IRPJ a pagar do lucro real trimestral (3º trimestre). Há despesas 
indedutíveis de 80 mil e receitas não tributáveis de 70 mil. Além disso, a empresa possui um prejuízo fiscal e 
base negativa de CSLL de 45 mil cada, referente a anos anteriores. 
a) 22.500,00 b) 9.000,00 c) 45.000,00 d) 31.500,00 e) 12.285,00 
 
ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR 
CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA 
 
AV2– Planejamento Tributário 
 
 7. Considerando a DRE acima, calcule a CSLL a pagar do lucro real trimestral (3º trimestre). Há despesas 
indedutíveis de 80 mil e receitas não tributáveis de 70 mil. Além disso, a empresa possui um prejuízo fiscal e 
base negativa de CSLL de 100 mil cada, referente a anos anteriores. 
a) 37.350,00 b) 12.285,00 c) 58.500,00 d) 17.550,00 e) 23.850,00 
 
8. Considerando a DRE acima, calcule o IRPJ do lucro real anual. Considere que 120 mil do faturamento em 
2020 da empresa foi para o governo e que deste valor foram recebidos 80 mil. Não há valores recebidos 
referente a outros períodos. 
a) 53.250,00 b) 11.500,00 c) 59.250,00 d) 64.750,00 e) 31.950,00 
 9. Considerando a DRE acima, calcule a CSLL do lucro real anual. Considere que 120 mil do faturamento em 
2020 da empresa foi para o governo e que deste valor foram recebidos 80 mil. Não há valores recebidos 
referente a outros períodos. 
a) 28.350,00 b) 35.550,00 c) 31.950,00 d) 11.500,00 e) 23.850,00 
 
10. Considerando a DRE acima, calcule a base de cálculo do IRPJ adicional do lucro real trimestral (2º 
Trimestre). Considere que a empresa possui despesas não dedutíveis de 50 mil reais, receitas não tributáveis 
de 5 mil reais, 100 mil de prejuízo fiscal e base negativa de CSLL cada, além de IRRF no valor de 3 mil reais. 
a) 
 
Zero b) 1.350,00 c) - 750,00 d) 2.250,00 e) 4.500,00