Material 02

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CONTABILIDADE 
E GESTÃO 
TRIBUTÁRIA II 
 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de 
Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado 
de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser 
graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de 
renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
F, F, V 
 F, V, F 
 V, F, F 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
Respondido em 30/09/2020 21:06:24 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de 
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião, etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado 
por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, 
isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de: 
 
 
 
62.500 
 
11.000 
 
52.500 
 63.500 
 
53.500 
Respondido em 30/09/2020 21:06:21 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo = 350.000 
IR: 350.000 x 15% = 52.500 
Cálculo do Adicional: 
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000 
Total do IR devido = 63.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza 
 
 
 V, V, F 
 
V, F, V 
 F, V, F 
 
F, F, V 
 
V, F, F 
Respondido em 30/09/2020 21:10:13 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos 
de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou 
jurídica: 
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; 
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não 
compreendidos no inciso anterior. 
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da 
localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção. 
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as 
condições e o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do 
imposto referido neste artigo. 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Considerando os critérios determinados pelos princípios constitucionais do sistema tributário 
nacional, é correto afirmar que: 
 
 
 O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de 
todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei. 
 
O princípio da universalidade determina que toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei 
 
O princípio da legalidade estabelece que todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
 O princípio da generalidade estabelece que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. 
 
O princípio da legalidade determina que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas 
de renda. 
Respondido em 30/09/2020 21:11:01 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado 
nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à 
imposição tributária. 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deva ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião 
etc. 
Segundo o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, 
recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo 
aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os 
princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos 
da lei. 
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião etc. 
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. 
 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 Somente a afirmação III está correta 
Respondido em 30/09/2020 21:12:02 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio 
da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O 
Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião 
etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está 
correta. 
 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo 
do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou 
dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O períodode apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes 
durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 
 V, F, V 
 V, V, F 
 
V, F, F 
 
F, F, V 
 
F, V, V 
Respondido em 30/09/2020 21:12:46 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta 
forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 
31/12. 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa 
apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na 
base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: 
 
 
 84.000 
 
62.500 
 
53.500 
 54.000 
 
30.000 
Respondido em 30/09/2020 21:11:08 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Total do IRPJ devido = 84.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto 
de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou 
representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a 
incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 
 V, V, V 
 
 V, F, V 
 
F, F, V 
 V, V, F 
 
F, V, V 
Respondido em 30/09/2020 21:12:03 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas 
jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede 
no exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por 
seus mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, 
qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, 
mediante venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou 
loteamento de terrenos