PROVA A2 CONTABILIDADE TRIBUTARIA VEIGA

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1. 
A modalidade de apuração do PIS e da Cofins não cumulativos é obrigatória para as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real, com algumas exceções. 
De acordo com previsão legal, pode-se inferir que a alternativa que contempla a receita sujeita às normas da contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins não 
cumulativos é a que decorre de: 
a) Prestação de serviços de transporte coletivo rodoviário, metroviário, ferroviário e aquaviário de passageiros. 
b) Prestação de serviços de educação infantil, ensinos fundamental e médio e educação superior. 
c) Prestação de serviços das agências de viagem e de viagens e turismo. 
d) Indústrialização de produtos não sujeitos à substituição tributária do PIS e da Confins. 
e) Serviços postais e telégrafos prestados pela Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos. 
2. 
Assinale a alternativa que apresenta a que se atribui a estruturação da sistemática de cobrança de um tributo de maneira que o v alor devido em cada operação 
possa ser compensado com o montante cobrado nas etapas anteriores. 
 a) Seu campo de incidência. 
b) Seu campo de seletividade. 
c) Princípio da cumulatividade. 
d) Princípio da não cumulatividade. 
e) Seu cálculo por dentro. 
3. 
A Cia. Industrial ANT decidiu optar pela modalidade de tributação do imposto de renda pelo lucro presumido. Nessa m odalidade de cálculo, deve s er mantida a 
escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real – Lalur trimestralmente ou por ocasião de levantamento de balanço de redução ou suspensão. 
PORQUE 
É o livro indicado para registrar os ajustes ao lucro líquido do período de apuração pelas adições, exclusões e compensações para determinar a base de cálculo 
do imposto de renda. 
Analisando as afirmativas acima, conclui-se que: 
a) A primeira afirmativa é verdadeira, e a segunda é falsa. 
b) As duas afirmativas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. 
c) A primeira afirmativa é falsa, e a segunda é verdadeira. 
d) As duas afirmativas são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira. 
e) As duas afirmativas são falsas. 
4. 
Qualquer subsídio ou isenção, redução de base de cálculo, concessão de crédito presumido, anistia ou remissão relativos a impostos só poderão ser concedidos 
se: 
a) Instituído por lei editada pela União. 
b) Decretado pelo ente federativo. 
c) Editado por lei específica pelo ente federativo. 
d) Obedecida a carência trimestral. 
e) Obedecido o princípio da anterioridade. 
5. 
Considere uma empresa que tribute o IR e a CS com base nas regras do lucro presumido. Marque a alternativa que apresenta os p ercentuais aplicados para a 
apuração do PIS e da COFINS, respectivamente. 
a) 5,00% e 3,00%. 
b) 1,00% e 3,00% 
c) 1,65% e 7,60%. 
d) 0,65% e 3,00%. 
e) 0,65% e 7,60%. 
6. 
Em relação ao lucro presumido, quais os percentuais a serem aplicados para a formação da base de cálculo do IRPJ e da CSLL, r espectivamente, para a receita 
de venda de combustível? 
a) 1,6% e 12%. 
b) 1,6% e 9%. 
c) 8% e 12%. 
d) 32% e 32%. 
e) 32% e 12%. 
7. 
A Cia. Industrial ANT é optante pelo lucro presumido para recolhimento do IRPJ e CSLL. Para o cálculo do PIS e da Cofins, utilizou a modalidade cumulativa. 
Nessa modalidade de cálculo, aplicam-se as alíquotas de 1,65% e 7,6%, respectivamente, para o PIS e a Cofins, sobre o somatório das receitas menos as 
deduções previstas na legislação, que não incluem os créditos de bens e serviços adquiridos de pessoa jurídica e custos e des pesas incorridos pagos ou c reditados 
a pessoa jurídica. 
PORQUE 
O direito de crédito só é permitido na modalidade não cumulativa, cujos valores são obtidos mediante aplicação das alíquotas de 1,65% e 7,6%, respectivamente, 
para o PIS e a Cofins. 
Examinando-se as afirmativas acima, conclui-se que: 
a) A primeira afirmativa é falsa, e a segunda é verdadeira. 
b) As duas afirmativas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. 
c) A primeira afirmativa é verdadeira, e a segunda é falsa. 
d) As duas afirmativas são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira. e) As duas afirmativas são falsas. 
8. 
Marque a alternativa que apresenta corretamente a quem está atribuída a competência para instituir o imposto sobre serviços – ISS. 
 a) Somente os estados da Federação. 
b) Somente os municípios. 
c) Os municípios e o Distrito Federal. 
d) Os estados e o Distrito Federal. 
e) Somente os territórios. 
9. 
Na tributação do Programa de Integração Social – PIS e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – Cofins, algumas receitas são excluídas da 
composição da receita bruta. Escreva um pequeno texto apresentando essas receitas. 
 
Expectativa da resposta: As seguintes receitas, por f orça da legislação pert inente, são excluídas da tributação do PIS e da Cofins: Receita de exportação de mercadoria para o exterior, receita proveniente da prestação de serviços para pessoa física ou jurídica residente e domiciliada no exterior, vendas a empresa comercial exportadora. 
 
10. 
A empresa ANT Indústria e Comércio de Eletrodomésticos Ltda. está obrigada à tributação pelo lucro real, tendo escolhido a op ção de apuração pelo lucro real 
anual. Mensalmente, ela apura e recolhe o IR com base na estimativa sobre suas receitas. 
A pessoa jurídica – PJ resolveu levantar o balancete para verificar a possibilidade de suspender ou reduzir o imposto calculado na competência de agosto, para 
recolher em setembro. Até a competência de julho, já havia recolhido até agosto o total de R$ 105.000,00, por estimativa. 
O saldo apurado no Lalur referente ao período de janeiro a agosto, após as exclusões, adições e compensações na competência de agosto, foi no valor de R$ 
500.000,00. Considerando que o incentivo fiscal Programa de Alimentação ao Trabalhador – PAT é limitado a 4% do imposto normal devido, pedese: 
Calcule o imposto de renda com base no lucro real devido de janeiro a agosto. 
Compare o valor já recolhido por estimativa com o valor devido com base no lucro real e decida como a empresa deverá proceder com o pagamento do imposto 
de renda para essa competência, suspensão ou redução do imposto, e justifique. Considere que, em agosto, foi calculado por estimativa o valor de R$ 10.000,00, 
para pagamento em setembro. 
Expectativa de resposta: Conforme mostra a tabela a seguir, suspende -se o pagamento de R$ 10.000,00 calculado por estimativa referente a agosto, considerando que já houve um excedente de R$ 1.000,00 pago até agosto, comparando o valor pago, d e R$ 105.000,00, com o apurado com base no lucro real, de R$ 104.000,00 (R$ 105.000,00 – R$ 104.000,00 = R$ 1.000,00). Se a empresa efetuar o pagamento do valor de R$ 10.000,00, ela pagará a mais do que o real d evido R$ 11 .000,00 (R$ 105.000,00 + R$ 10.000,00 = R$ 115.000,00).