Prova A2 Contabilidade Tributária 2020

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Place: Sala 1 - Sala de Aula / Andar / Polo Botafogo /
POLO BOTAFOGO - RJ
Academic: EAD-IL60041-20203A
Candidate: ANTONIA SOUTO MAIOR CURSINO DE
MOURA
Assessment: A2-
Registration: 20193300436
Date: 26 Sep 2020 - 8 a.m. Finalizado
Correto Incorreto Anulada ! Discursiva " Objetiva Total: 10.00/10.00
1 " Código: 31186 - Enunciado: Há tributos que são encargos e podem ser cobrados de forma
cumulativa ou não cumulativa.Identifique a alternativa a seguir que apresenta tributos com as
características mencionadas. 
 a) ICMS e ISS.
 b) IR e ICMS.
# c) PIS e Cofins.
 d) PIS e ICMS.
 e) FGTS e 13º salário.
Alternativa marcada:
c) PIS e Cofins.
Justificativa: Resposta correta:PIS e Cofins. Ambos são tributos e também encargos que
podem ser cobrados de forma cumulativa e não cumulativa. Distratores: ICMS e ISS. Errada.
Esses não são encargos.FGTS e 13º salário. Errada. Esses são encargos, mas não são tributos.IR
e ICMS Errada. Esses não são encargos.PIS e ICMS Errada. O PIS é encargo e tributo e pode ser
cobrado de forma cumulativa e não cumulativa; no entanto, o ICMS é tributo, mas não é
encargo, e só pode ser cobrado de forma não cumulativa.
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2 " Código: 31181 - Enunciado: O Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI é de
competência da União. De acordo com a legislação vigente, esse tributo tem algumas
vantagens que geram um impacto direto na gestão tributária. Portanto, de acordo com os
dispositivos legais referente ao IPI, indique quem são contribuintes desse tributo:
 a) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar;
o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
 b) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar;
todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a
leilão.
 c) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar;
todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a
leilão.
# d) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar;
o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
 e) O exportador e o importador ou quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei
a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
Alternativa marcada:
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d) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o
comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
Justificativa: Resposta correta: O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou
quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de
produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.São contribuintes do IPI: o
importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o
comerciante de produtos sujeitos ao imposto, que os forneça aos contribuintes definidos no
inciso anterior; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão
(art. 51, incisos I, II, III e IV, do CTN/1966). Distratores:O importador ou quem a lei a ele
equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de
produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. Não são contribuintes
todos os comerciantes, e sim os comerciantes de produtos sujeitos ao imposto (art. 51, inciso
III, do CTN/1966).O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele
equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos
apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é contribuinte
(art. 51, inciso, do CTN/1966).O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem
a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é contribuinte, e não são
contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes de produtos sujeitos ao
imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966).O exportador e o importador ou quem a lei a eles
equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de
produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é
contribuinte, e não são contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes de
produtos sujeitos ao imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966).
3 " Código: 31182 - Enunciado: Considere uma aquisição de mercadorias para revenda no valor
de R$ 70.000,00 e sua respectiva venda por R$ 150.000,00. O Imposto sobre a Circulação de
Mercadorias e Serviços – ICMS é de 12%, tanto na compra como na venda. Considerando o
princípio da não cumulatividade, analise qual alternativa apresenta uma situação consistente
com o fato narrado.
 a) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 18.000,00.
# b) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.
 c) O valor do imposto a ser compensado é de R$ 9.600,00.
 d) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 8.400,00.
 e) O valor do imposto a ser compensado é de R$ 18.000,00.
Alternativa marcada:
b) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.
Justificativa: Resposta correta: O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.Esse valor
representa o resultado entre o valor do ICMS na venda de R$ 18.000,00 menos o valor do
imposto a recuperar, R$ 8.400,00 sobre a compra. Distratores: As demais alternativas estão
incorretas, pois apresentam situações diversas como as seguintes:R$ 18.000,00 – ICMS na
venda.R$ 8.400,00 – ICMS na compra. Esse valor deverá ser compensado.R$ 9.600,00 – ICMS a
recolher. 
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4 " 1.00/ 1.00
Código: 31170 - Enunciado: Constitui-se em uma situação definida em lei como necessária e
suficiente a sua ocorrência ou que impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure
obrigação principal. Indique a que faz referência o fragmento apresentado:
 a) Base de cálculo.
 b) Obrigação acessória.
 c) Sujeito passivo.
# d) Fato gerador.
 e) Obrigação principal.
Alternativa marcada:
d) Fato gerador.
Justificativa: Resposta correta: Fato gerador. É da forma descrita no enunciado que o Código
Tributário Nacional ― CTN faz referência ao fato gerador. Distratores:Base de cálculo.
Incorreta, pois a base de cálculo significa o valor em que se aplica a alíquota do
tributo.Obrigação principal. Incorreta, pois seu significado corresponde ao valor do tributo
propriamente dito, por exemplo, IRPJ (principal) e escrituração do LALUR
(acessória).Obrigação acessória. Incorreta, pois seu significado não corresponde ao valor do
tributo propriamente dito, por exemplo, IRPJ (principal) e escrituração do LALUR
(acessória).Sujeito passivo. Incorreta, pois essa expressão faz referência à pessoa à qual
tributo é aplicado. 
5 " Código: 31153 - Enunciado: Considere uma empresa que tribute o IRPJ e a CSLL com base
nas regras do lucro presumido. Indique as alíquotas aplicadas para a apuração do PIS e da
COFINS, respectivamente. 
 a) 1,00% e 3,00%
 b) 1,65% e 7,60%.
 c) 0,65% e 7,60%.
 d) 5,00% e 3,00%.
# e) 0,65% e 3,00%.
Alternativa marcada:
e) 0,65% e 3,00%.
Justificativa: Resposta correta: 0,65% e 3,00%. As empresas optantes pelo lucro presumido
recolherão o PIS e a COFINS pelo regime cumulativo (0,65% para o PIS e 3% para
o COFINS). Distratores:As demais alternativas não apresentam percentuais (%)
consistentes com a justificativa acima.
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6 " Código: 31167 - Enunciado: As obrigações principal e acessória são partes integrantes do
processo de gestão tributária contábil. São frequentemente utilizadas pelo contador e
representam uma ferramenta diária de atuação profissional. Determine em quem momento
nasce a obrigação tributáriaprincipal:
# a) Com a ocorrência do fato gerador.
 b) Com a constituição definitiva do crédito tributário.
 c) Com a lavratura do auto de infração. 
 d) Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa.
 e) Com a prescrição e a decadência.
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Alternativa marcada:
a) Com a ocorrência do fato gerador.
Justificativa: Resposta correta: Com a ocorrência do fato gerador.A obrigação principal tem
por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o
crédito dela decorrente (art. 113, § 1º, do CTN/1966). Distratores:Com a lavratura do auto de
infração. Incorreta. O documento pelo qual o poder público faz lançamento tributário
diferente do promovido ou não promovido pelo contribuinte. Tem caráter contencioso e pode
ser questionada em esfera administrativa e judicial.Com a constituição definitiva do crédito
tributário. Incorreta. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito
tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a:
verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria
tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso,
propor a aplicação da penalidade cabível (art. 142 do CTN/1966). Dessa forma, como a
constituição do crédito decorre da verificação do fato gerador, este é um fato
superveniente.Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa. Incorreta. Constitui dívida
ativa tributária aquela proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na
repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento,
pela lei ou por decisão final proferida em processo regular (art. 201 do CTN/1966). Ou seja,
esse não é um momento em que nasce a obrigação principal.Com a prescrição e a
decadência. Incorreta. A prescrição e a decadência são modalidades de extinção do crédito
tributário (art. 156, inciso V, do CTN/1966).
7 " Código: 31175 - Enunciado: Com o intuito de incentivar um determinado segmento
profissional de serviço, o município X editou uma lei ordinária reduzindo a alíquota de
Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza – ISS de 5% para 1%. De acordo com a situação
apresentada, analise as afirmativas e indique a correta.
 a) A redução é regular porque, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua
competência.
 b) A redução é regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe
dispor sobre os tributos de sua competência.
 c) A redução é regular porque preenche todos os requisitos legais exigidos pela
Constituição. 
# d) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos
para a alíquota mínima.
 e) A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos
municípios brasileiros.
Alternativa marcada:
d) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos para
a alíquota mínima.
Justificativa: Resposta correta: A redução é irregular porque não atende aos parâmetros
constitucionais estabelecidos para a alíquota mínima.Segundo a CF/88, em seu artigo 156,
inciso III, compete aos municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza,
definidos em lei complementar. No mesmo artigo, no § 3º, inciso I, ainda em relação ao
referido imposto, estabelece que cabe à lei complementar fixar suas alíquotas máximas e
mínimas. Segundo a LC nº 116, no artigo 8º, a alíquota máxima do ISS é de 5% (cinco por
cento). Como não foi definida a alíquota mínima, os Atos das Disposições Constitucionais
Transitórias – ADCT, no artigo 88, incisos I e II (Atos das Disposições Constitucionais
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Transitórias), definiram que será de 2% (dois por cento), enquanto não for definido em lei
complementar, e não será objeto de concessão de isenções, incentivos e benefícios fiscais que
resultem, direta ou indiretamente, na redução da alíquota. Distratores:
A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos municípios
brasileiros. Incorreta. A redução não depende de convênio, mas sim de lei complementar,
como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas máximas e
mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).A redução é regular porque, ao município X, cabe dispor
sobre os tributos de sua competência. Incorreta. A redução não depende de lei municipal, mas
sim de lei complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas
alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).A redução é regular porque preenche
todos os requisitos legais exigidos pela Constituição. Incorreta. Não preenche os requisitos,
pois deveria seguir a determinação dos ADCT com relação à alíquota mínima, pois, como não
foi definida a alíquota mínima pela Lei Complementar nº 116, os ADCT, no artigo 88, incisos I e
II, definiram que será de 2% (dois por cento), enquanto não for definido em lei complementar.
 A redução é regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor sobre
os tributos de sua competência. Incorreta. Não preenche os requisitos, pois deveria seguir a
determinação dos ADCT com relação à alíquota mínima, já que, como não foi definida a
alíquota mínima pela Lei Complementar nº 116, os ADCT, no artigo 88, incisos I e II,
definiram que será de 2% (dois por cento), enquanto não for definido em lei complementar. E
essa redução não depende de lei municipal, mas sim de lei complementar, como determina a
CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º,
inciso I).
8 " Código: 31259 - Enunciado: O regime monofásico concentra a tributação nas etapas de
produção e de importação. O PIS e a Cofins são calculados aplicando-se alíquotas
diferenciadas sobre a receita bruta auferida com as vendas desses produtos pelos produtores,
importadores, refinarias de petróleo e distribuidores de álcool para fins carburantes. Art. 4º -
As contribuições para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do
Servidor Público – PIS/Pasep e para o Financiamento da Seguridade Social – Cofins devidas
pelos produtores e importadores de derivados de petróleo serão calculadas, respectivamente,
com base nas seguintes alíquotas: (Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004)I – 5,08% (cinco
inteiros e oito centésimos por cento) e 23,44% (vinte inteiros e quarenta e quatro centésimos
por cento), incidentes sobre a receita bruta decorrente da venda de gasolinas e suas correntes,
exceto gasolina de aviação. (Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004) (Vide Lei nº 11.051, de
2004) (Fonte: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/L9718.htm>.) Considerando o
conjunto de informações apresentado, analise as afirmativas a seguir e a relação proposta
entre elas. I. Uma refinaria produziu 900.000 litros de gasolina ao preço de R$ 3,00, totalizando
R$ 2.700.000,00, e a Petrobras Distribuidora repassou 900.000 litros de gasolina ao preço de R$
2.880.000,00, e assim sucessivamente até chegar ao consumidor final. Nesse caso, a tributação
do PIS e da Cofins deverá ser aplicada sobre as receitas da refinaria. PORQUE II. A incidência
monofásica se dá na primeira fase da cadeia produtiva, ocorrida na refinaria, que deverá
recolher R$ 137.160,00 de PIS/Pasep e R$ 632.880,00 de Cofins. A respeito dessas afirmativas,
assinale a opção correta:
 a) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é verdadeira.
 b) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é falsa.
 c) As afirmativas I e II são proposições falsas.
 d) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
correta da I.
# e) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Alternativa marcada:
1.50/ 1.50
e) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Justificativa: Resposta correta: As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma
justificativa correta da I. As afirmativas apresentamo procedimento correto, conforme
disposto em lei. Cálculos: R$ 2.700.000,00 PIS – 5,08% Cofins – 23,44% R$ 137.160,00
R$ 632.880,00