LALUR MODELO NOVO

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DICAS
	DICAS PARA PREENCHIMENTO DO LALUR:
	1. Colete todas as informações de despesas e custos indedutíveis no razão contábil
	2. Verifique se não há exclusões admissíveis na legislação
	3. Preencha em ordem cronológica de lançamentos
	4. Detalhe suficientemente para localizar a origem da informação - especifique a conta razão do lançamento
	5. Cheque as somas e transporte
	6. Dê atenção especial à Parte B, que frequentemente é esquecida e implica em adições e exclusões
	Para detalhes sobre a Apuração do Lucro Real, recomendamos a obra:
	MANUAL DO IMPOSTO DE RENDA - LUCRO REAL
http://www.portaltributario.com.br/obras/irpjlucroreal.htm
PARTE A
	PARTE A - REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO 				Folha 1
	DATA 	H I S T O R I C O 		ADIÇÕES	EXCLUSÕES
	 	NATUREZA DOS AJUSTES
		Contribuição Social sobre o Lucro, registrada na conta 3.3.1.02.001:
		Provisão para a Contribuição Social
		Multas registradas na conta 3.1.2.05.009:
	8/8/20	Pago multa guia recolhimento n/data	R$ 200.00
	7/2/20	Pago multa guia recolhimento n/data	R$ 3,900.00	4,100.00
		Despesas Indedutíveis registradas na conta 3.1.2.02.015:
	9/30/20	Depreciação Bens por Leasing	R$ 1,217.50
	9/30/20	Depreciação bens 	R$ 1,066.96
	9/30/20	Depreciação Aluguel	R$ 9,760.51
	9/30/20	Juros sobre Financiamento Leasing	R$ 900.83
	9/30/20	PCLD	R$ 45,675.00
	9/20/20	Despesa com confraternização	R$ 25,000.00
	9/30/20	Juros Aluguel	R$ 3,851.99
	9/30/20	Contigências	R$ 50,000.00
													meses	total depreciaçao fiscal
				137,472.79			R$ 2,400.00	R$ 17,600.00	R$ 20,000.00	20%	0.0166666667	R$ 293.33	3	R$ 880.00
		Exclusões					R$ 1,800.00	R$ 8,200.00	R$ 10,000.00	20%	0.0166666667	R$ 136.67	3	R$ 410.00
	9/30/20	Depreciação Fiscal	R$ 1,327.33					R$ 2,240.00	R$ 2,240.00	10%	0.0083333333	R$ 18.67	2	R$ 37.33
	9/30/20	Prestação Leasing	R$ 2,241.56										Total	R$ 1,327.33
	9/30/20	Prestação Aluguel	R$ 13,612.50
	9/30/20	Reversão Provisão para devedores duvidosos	R$ 31,890.00
					49,071.39
		 
	 
	 	T O T A L A D I Ç Õ E S E E X C L U S Õ E S 		141,572.79	49,071.39
	9/30/20	 
		DEMONSTRATIVO DO LUCRO REAL 
	 	R E S U L T A D O D O P E R Í O D O 			R$ 299,335.39
		A D I Ç Õ E S :
	 	Provisão para a Contribuição Social sobre o Lucro		- 0
		Multas Indedutíveis		4,100.00
		Despesas Indedutíveis		137,472.79
	 
	 	T O T A L A D I Ç Õ E S 			141,572.79
	 	 
		E X C L U S Õ E S :
		Dividendos Recebidos			- 0		Total tributo Corrente	R$ 391,836.79
							IR 15%	R$ 58,775.52			IRPJ	CSLL
		T O T A L E X C L U S Õ E S 			49,071.39		CSLL 9%	R$ 35,265.31			R$ 91,959.20	R$ 35,265.31
	 						IR 10%	R$ 33,183.68			-2067.75	-1240.65
		LUCRO REAL			391,836.79		Tributo Corrente	R$ 127,224.51			-7500	-4500
	 										39.056	23.4336
		31 de Dezembro de 2.001,									15.7875	9.4725
							D- Despesa de tributo corrente - IRPJ	R$ 91,959.20			R$ 82,446.29	R$ 29,557.57
							C- IRPJ a pagar		R$ 91,959.20
			__________________________
			 José Honório da Silva				D- Despesa tributo corrente - CSLL	R$ 35,265.31
			 Contador CRC/PR .............				C- CSLL a pagar		R$ 35,265.31
	Modelo produzido por www.portaltributario.com.br
PARTE B
	PARTE B - CONTROLE DE VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DO LUCRO LIQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS								FOLHA 26
	CONTA :	PCLD
			Para efeitos de Correção Monetária				 Controle de Valores
	DATA	H I S T Ó R I C O 	Mês de	Valor a	Coef.	Débito	Crédito	Valor Corrigido	D/C
			Ref.	Corrigir
		PCLD	Jul-20			12,480.00				D- ARLP - Tributos Diferidos a Recuperar - CSSL	1,240.65
		REVERSÃO PCLD	Aug-20				12,480.00			C- Despesa Tributo Diferido -CSSL		1,240.65
		PCLD	Aug-20			19,410.00
		REVERSÃO PCLD	Sep-20				19,410.00			D- ARLP - Tributos Diferidos a Recuperar - IRPJ	2,067.75
		PCLD	Sep-20			13,785.00				C- Despesa Tributo Diferido - IRPJ		2,067.75
		TOTAL	Sep-20			13,785.00
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PARTE B 1
	PARTE B - CONTROLE DE VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DO LUCRO LIQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS								FOLHA 26
	CONTA :	PROVISÃO CAUSA TRABALHISTA
			Para efeitos de Correção Monetária				 Controle de Valores
	DATA	H I S T Ó R I C O 	Mês de	Valor a	Coef.	Débito	Crédito	Valor Corrigido	D/C
			Ref.	Corrigir
		Provisão para perda em causa trabalhista	Sep-20			50,000.00				D- ARLP - Tributos Diferidos a Recuperar - CSSL	4,500.00
		Total				50,000.00				C- Despesa Tributo Diferido -CSSL		4,500.00
										D- ARLP - Tributos Diferidos a Recuperar - IRPJ	7,500.00
										C- Despesa Tributo Diferido - IRPJ		7,500.00
	Modelo produzido por www.portaltributario.com.br
PARTE B 2
	PARTE B - CONTROLE DE VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DO LUCRO LIQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS								FOLHA 26
	CONTA :	PROVISÃO CAUSA TRABALHISTA
			Para efeitos de Correção Monetária				 Controle de Valores
	DATA	H I S T Ó R I C O 	Mês de	Valor a	Coef.	Débito	Crédito	Valor Corrigido	D/C
			Ref.	Corrigir
		Diferença Depreciação Fiscal x Contábil	Sep-20				260.37			D- Despesa Tributo Diferido -CSSL	23.43
		Total					260.37			C- Tributos diferidos a pagar CSSL - PNC		23.43
										D- Despesa Tributo Diferido -IRPJ	39.06
										C- Tributos diferidos a pagar CSSL - PNC		39.06
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PARTE B 3
	PARTE B - CONTROLE DE VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DO LUCRO LIQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS								FOLHA 26
	CONTA :	PROVISÃO CAUSA TRABALHISTA
			Para efeitos de Correção Monetária				 Controle de Valores
	DATA	H I S T Ó R I C O 	Mês de	Valor a	Coef.	Débito	Crédito	Valor Corrigido	D/C
			Ref.	Corrigir
		Depreciação Leasing	Sep-20			R$ 1,217.50				D- Despesa Tributo Diferido -CSSL	9.47
		Juros Leasing	Sep-20			R$ 900.83				C- Tributos diferidos a pagar CSSL - PNC		9.47
		Parcela do leasing	Sep-20				R$ 2,013.08
		Total	Sep-20				105.25			D- Despesa Tributo Diferido -IRPJ	15.79
										C- Tributos diferidos a pagar CSSL - PNC		15.79
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