AUDITORIA CONTABIL -ATIVIDADE 1 E 2 CONFERENCIA

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· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“O saldo de uma conta do balanço patrimonial ou da demonstração do resultado do exercício pode estar errado para mais (superavaliado) ou para menos (subavaliado). Devido a esse risco, todas as contas da contabilidade devem ser testadas para superavaliação e para subavaliação. A experiência tem demonstrado que é mais prático dirigir os testes principais de superavaliação para as contas devedoras (normalmente, as contas do ativo e despesas) e os de subavaliação para as contas credoras (geralmente, contas de passivo e receitas)”.
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 37.
 
A respeito da auditoria das contas patrimoniais, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Se as representações formais forem conflitantes com outras evidências de auditoria, é necessário empregar procedimentos para tentar solucionar o assunto;
II. ( ) Se as representações formais forem conflitantes, é importante determinar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade das representações em caso de não solução;
III. ( ) Se a administração não fornecer uma ou mais das representações formais solicitadas, o auditor não pode discutir o assunto com a administração;
IV. ( ) Se a administração não fornecer as representações formais solicitadas, o auditor  deve avaliar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade das evidências de auditoria.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
V, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois apresenta sequência adequada, uma vez que, se as representações formais forem conflitantes com outras evidências de auditoria, é necessário empregar procedimentos para tentar solucionar o assunto. Caso o assunto não seja solucionado, é preciso determinar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade das representações (verbais ou escritas) e da evidência de auditoria, em geral. Por sua vez, se a administração não fornecer as representações formais solicitadas, o auditor deve reavaliar a integridade desta, bem como o efeito sobre a auditoria no geral.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“O auditor independente necessita planejar adequadamente seu trabalho, avaliar o sistema de controle interno relacionado com a parte contábil e proceder à revisão analítica das contas do ativo, passivo, despesa e receita, a fim de estabelecer natureza, datas e extensão dos procedimentos de auditoria, colher as evidências comprobatórias das informações das demonstrações financeiras e avaliar essas evidências”.
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 37.
 
A respeito da auditoria das contas patrimoniais e dos objetivos do auditor, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) O auditor tem, por finalidade, obter representações formais da administração e, quando adequado, dos responsáveis pela governança;
II. ( ) O auditor tem, como objetivo, examinar a integridade das informações fornecidas pela administração e pelos responsáveis pela governança;
III. ( ) O auditor tem, como finalidade, reagir, de forma adequada, à recusa da administração ou governança em realizar afirmações específicas nas demonstrações;
IV. ( ) Não é papel do auditor dar suporte a outras evidências de auditoria relevantes para as demonstrações contábeis por meio de representações formais.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, V, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois apresenta sequência adequada, uma vez que o auditor tem, como objetivo, obter representações formais da administração e dos responsáveis pela governança, de forma que estes atenderam às suas responsabilidades com relação às informações entregues ao auditor. O auditor possui, como objetivo, reagir adequadamente às representações formais fornecidas pela administração e/ou se a administração não fornecer as representações solicitadas pelo auditor.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“O objetivo principal do auditor externo ou independente é emitir uma opinião sobre as demonstrações financeiras auditadas. Logo, o auditor deve somente avaliar os controles relacionados com estas demonstrações, que são, no caso, os controles contábeis. Evidentemente, se algum controle administrativo tiver influência nos relatórios da contabilidade, o auditor deve considerar também a possibilidade de avaliá-lo”.
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 53.
 
Considerando a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar se as observações cabíveis não foram expostas aos funcionários operacionais e diretores;
II. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, determinar se os custos e despesas estão corretamente contrapostos às receitas devidas;
III. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar se foram contabilizadas corretamente, de acordo com as normas e princípios de contabilidade;
IV. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar o controle de qualidade da empresa.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois a auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, determinar se os custos e despesas estão corretamente contrapostos às receitas devidas; verificar se foram contabilizadas corretamente, de acordo com as normas e os princípios de contabilidade.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Os relatórios, por natureza, são frutos dos trabalhos de auditoria nos quais se refletem resumidamente os achados dos trabalhos extraídos dos papéis de trabalho. O relatório expõe as verificações, os julgamentos e conclusões do auditor, oferecendo as recomendações necessárias para solucionar os problemas encontrados e aumentar a eficácia e a otimização dos processos da entidade” (IMONIANA, 2019, p. 249).
 
IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 249.
 
Considerando o parecer, o relatório de auditoria e os lançamentos de ajustes e/ou reclassificações, analise as afirmativas a seguir.
 
I. É importante realizar uma discussão junto à empresa auditada, após os ajustes e as reclassificações terem sido examinados;
II. Após os ajustes e reclassificações, é importante que se determinem as resoluções a serem tomadas com relação às suas demonstrações; 
III. A conclusão sobre as áreas em exame é realizada antes dos ajustes e reclassificações realizados pela entidade;
IV. A determinação dos lançamentos contábeis a serem procedidos pela empresa auditada ocorre antes da discussão sobre as reclassificações.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois deve-se realizar uma discussão junto à empresa auditada após os ajustes e as reclassificações terem sido examinados, para que se determinem as resoluções a serem tomadas, com relação às suas demonstrações.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Geralmente, durante o transcorrer do trabalho, o auditor pode vir a descobrir quaisquer erros nos processos contábeis sob exame que requererem correções por parte da empresa auditada. Isso certamente receberia atenção dos auditores e também teria ênfase de análise de efeitos de ajustespara a constituição de provisão para imposto de renda e demais reservas. Por isso, essas divergências de opinião com relação ao auditor, tanto na questão de interpretação das normas contábeis como na implementação das políticas contábeis que atendam aos requisitos dos organismos reguladores, devem ser sanadas no momento conclusivo do trabalho”.
 
IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 247.
 
A respeito do parecer e relatório de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) No relatório com ressalva, o auditor deve relatar sua opinião modificada, com ressalva quando obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente;
II. ( ) O auditor deve realizar o relatório com ressalva quando este não consegue obter evidência adequada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião;
III. ( ) Os efeitos generalizados sobre as demonstrações contábeis são aqueles que estão restritos aos elementos, devido a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente;
IV. ( ) Os efeitos generalizados sobre as demonstrações contábeis são aqueles que, em relação às divulgações, são importantes para o entendimento das demonstrações pelos usuários.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
V, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois apresenta sequência adequada, uma vez que, no relatório com ressalva, o auditor deve relatar sua opinião modificada, com ressalva quando obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente e quando este não conseguiu obter evidência adequada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião. Cabe destacar que os efeitos generalizados sobre as demonstrações contábeis são aqueles que, em relação às divulgações, são importantes para o entendimento das demonstrações pelos usuários.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Os papéis de trabalho são de propriedade dos auditores e representam o registro do trabalho executado e a base para emissão do parecer; portanto, eles devem ser adequadamente controlados, no sentido de evitar que terceiros não autorizados tenham acesso aos papéis de trabalho. Esse fato exige que os papéis de trabalho, durante sua permanência no escritório do cliente, sejam guardados em malas com fechaduras, por ocasião do almoço e à noite. Na empresa de auditoria, os papéis de trabalho devem ser arquivados em local fechado, com controle de entrada e saída e protegidos contra incêndio. Esses procedimentos de controle são para evitar possíveis modificações no conteúdo dos papéis de trabalho, resguardar as técnicas específicas desenvolvidas pela empresa de auditoria e impedir a divulgação de assuntos confidenciais da empresa auditada”.
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019, p. 82.
 
Considerando o excerto apresentado, sobre os papéis de trabalho e com relação à auditoria das contas patrimoniais, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Pode-se afirmar que as representações formais são fontes importantes de evidência de auditoria;
II. Se a administração não fornecer ou modificar as representações formais, isso pode ser um indicativo de problema;
III. As representações formais sozinhas fornecem evidências de auditoria adequadas e suficientes;
IV. O fato de que a administração fornece representações formais confiáveis influencia na extensão de outras evidências de auditoria.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois as representações formais são importantes fontes de evidência de auditoria. Entretanto, estas, sozinhas, não fornecem evidência de auditoria adequada e suficiente. Caso a administração não forneça as representações formais solicitadas ou modifique-as, isso pode alertar o auditor quanto à possibilidade de que possa existir um ou mais problemas.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Não adianta a empresa implantar um excelente sistema de controle interno sem que alguém verifique periodicamente se os funcionários estão cumprindo o que foi determinado no sistema, ou se o sistema não deveria ser adaptado às novas circunstâncias. Os objetivos da auditoria interna são exatamente esses, ou seja: verificar se as normas internas estão sendo seguidas; avaliar a necessidade de novas normas internas ou de modificação das já existentes”.
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019, p. 59.
 
Considerando a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A amostragem de auditoria compreende todos os arquivos que constam na entidade, isto é, toda a população, pois o auditor deve avaliar, em sua totalidade, todas as operações; 
II. A amostragem é realizada com base na seleção de várias despesas, de diversos meses, de determinado número de contas;
III. Ao selecionar a amostragem, o auditor irá aprofundar-se no exame, procurando verificar a autenticidade e autorização de documentos e comprovantes;
IV. Na auditoria, devem ser avaliados os lançamentos a crédito nas contas devedoras e os lançamentos a débito nas contas credoras.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, III e IV.
	Resposta Correta:
	 
II, III e IV.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois a amostragem é realizada com base na seleção de várias despesas, de diversos meses, de determinado número de contas. Realizada a seleção, o auditor aprofundar-se-á no exame desses casos, procurando verificar a autenticidade e autorização de documentos e comprovantes, sua aplicabilidade, adequação e necessidades em relação às operações da entidade. Ainda, devem ser avaliados os lançamentos a crédito nas contas devedoras e os lançamentos a débito nas contas credoras.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Considerando que um dos frutos dos serviços de auditoria é o apoio gerencial para um bom andamento da atividade de governança, o auditor também gera cartas-comentários elencando os pontos que, durante os serviços, pareceram fraquezas que mereciam ser corrigidas. Assim, o auditor agrega pontos de recomendações para eliminação ou redução dos riscos dessas fraquezas, sobre os quais os gestores chegam a acordo com o auditor, incluindo as medidas de correção e os prazos de implementação”.
 
IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 248.
 
A respeito da finalização da auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser pautado no exame de compras realizadas;
II. ( ) Um dos procedimentos de auditoria, poderia ser pautado no exame dos recebimentos realizados;  
III. ( ) Um dos procedimentos de auditoria, poderia ser pautado no exame das devoluções de vendas e abatimentos concedidos; 
IV. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na revisão das atas de reunião dos fornecedores, dos vendedores e investidores em potencial.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, V, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois apresenta sequência adequada, uma vez que os procedimentos de auditoria poderiam estar pautados nos exames: de compras realizadas; das devoluções de vendas e abatimentos concedidos; dos recebimentos realizados.  
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“A fase de conclusão da auditoria é a fase de negociação dos ajustes contábeis que por ventura os auditores julguem necessários para que as demonstrações contábeis apresentem suarazoabilidade em todos os aspectos relevantes. É a fase em que se espera que auditores cedam em seus posicionamentos se notarem que a posição do cliente faz sentido, comparando-a com sua metodologia, e se, evidentemente, a relação custo/benefícios não venha a ferir as partes interessadas. Também notam-se eventos subsequentes que devem ser contemplados na medida em que seus efeitos possam mudar os balanços após a sua publicação”.
 
IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 245.
 
A respeito do parecer e relatório de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) O relatório sem opinião modificada é aquele que a auditoria externa observou algum tipo de problema relevante nas demonstrações contábeis;
II. ( ) O relatório sem opinião modificada é aquele que a empresa auditada realizou os ajustes propostos pela auditoria;
III. ( ) Os relatórios sem opinião modificada dividem-se em relatórios com ressalva e sem abstenção de opinião;
IV. ( ) Os relatórios com opinião modificada dividem-se em relatórios com ressalva, adverso e com abstenção de opinião.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
F, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois apresenta sequência adequada, uma vez que o relatório sem opinião modificada é aquele em que a auditoria externa não observou nenhum tipo de problema relevante nas demonstrações contábeis ou se a empresa auditada realizou os ajustes propostos pela auditoria. Já os relatórios com opinião modificada dividem-se em relatórios com ressalva, adverso e com abstenção de opinião.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Os registros contábeis compreendem o razão geral e os registros inicial, intermediário e final. O acesso a esses registros representa as pessoas que os preparam ou manuseiam informações que servem de base para sua elaboração, em circunstâncias que lhes permitem modificar os dados desses registros. Por exemplo, caso o funcionário tivesse acesso aos ativos e registros contábeis, ele poderia desviar fisicamente o ativo e baixá-lo contabilmente para despesa, o que levaria a ocultar permanentemente essa transação”.
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 59.
 
Considerando os sistemas de controle interno e a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O sistema de controle interno precisa ter uma autorização para as despesas e o acompanhamento de seu registro final;
II. O sistema de controle interno deve funcionar como uma forma a impedir que esta despesa possa ser paga por mais de uma vez;
III. No sistema de vendas à vista, deve-se buscar evitar o subfaturamento das vendas e garantir que todas as notas emitidas sejam registradas efetivamente no caixa;
IV. As funções divergentes devem ser evitadas, uma vez que estas possibilitam um melhor controle interno.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e III.
	Resposta Correta:
	 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois o sistema de controle interno precisa ter uma autorização para as despesas e o acompanhamento de seu registro final, como uma forma de impedir que a mesma despesa possa ser “paga por mais de uma vez”. No sistema de vendas à vista, deve-se buscar evitar o subfaturamento das vendas e garantir que todas as notas emitidas sejam registradas efetivamente no caixa.