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1/3 CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS Curso: Ciências Contábeis Semestre: 5° Disciplina: Contabilidade Tributária Professor: Sérgio Almir Wachter Acadêmico (a): Luís Fernando Trelha Morinigo Monteiro____RGM: 103.8610___ Prova 02 GABARITO: Questão 03 04 05 06 07 08 09 10 Alternativa C D B A B B B A 01 - Dissertativa – A empresa optante pelo lucro real anual, pagando o IRPJ e CSLL pela estimativa mensal, pode durante o exercício social apurar balanço de redução e suspensão. Em quais casos poderá suspender o pagamento do IRPJ e CSLL?: No caso da apuração com base no lucro real, o contribuinte tem a opção de apurar anualmente o imposto e a contribuição social devidos ("balanço anual"), devendo, entretanto, recolher mensalmente o IRPJ e a CSLL por estimativa. No caso poderá suspender ou reduzir o pagamento do imposto devido em cada mês, desde que demonstre, através de balanços ou balancetes mensais, que o valor acumulado já pago excede o valor do imposto, inclusive adicional, calculado com base no lucro real do período em curso. A opção exercida para o recolhimento do IRPJ deve ser a mesma para a CSLL. Estão dispensadas do pagamento mensal as pessoas jurídicas que, através de balanços ou balancetes mensais, demonstrem a existência de prejuízos fiscais apurados a partir do mês de janeiro, inclusive, do ano-calendário. O pagamento mensal, relativo ao mês de janeiro do ano-calendário, poderá ser efetuado com base em balanço ou balancete mensal, desde que fique demonstrado que o imposto devido no período é inferior ao calculado com base nas regras de estimativa. Desta forma, efetuando-se o levantamento mensal do balancete, pode-se concluir que todo o IRPJ e a CSLL recolhidos anteriormente, sob a forma de estimativa, pode ser compensado com o IRPJ e a CSLL apurados ao final de cada período. 02 - Dissertativa – Exemplifique quais despesas devem ser consideradas indedutíveis na determinação do Lucro Real: Para efeito de apuração de imposto de renda e CSLL, são despesas indedutíveis no lucro real as de qualquer provisão, com exceção apenas daquelas constituídas para férias de empregados, 13º salário, planos de saúde e previdência privada, além daquelas perdas de estoques etc... 03 - Valores que no Lucro Presumido, após a aplicação do percentual sobre o faturamento, devem ser adicionados à base de cálculo, para fins de apuração do IRPJ e CSLL: ( ) a Doações; ( ) b) Despesas com brindes; ( ) c) Ganhos de Capital; ( ) d) Despesas financeiras. 04 - Na opção pelo regime do Lucro Real anual, a empresa pode fazer os pagamentos do IRPJ e CSLL, calculados sobre o faturamento, calculados na forma: ( ) a - Do Lucro Real Trimestral; ( ) b - Pelo Lucro Presumido; ( ) c - Do Simples Nacional ( ) d - Por estimativa mensal; 05 - A Escrituração do Lalur deverá ser feita quando adotado do regime de tributação: ( ) a - Lucro Arbitrado; ( ) b – Lucro Real; ( ) c – Simples Nacional; ( ) d – Lucro Presumido. 06 - Opção tributária em que o fisco pode determinar para a empresa caso não haja como comprovar formalmente a base de cálculo: ( ) a - Lucro Arbitrado; ( ) b – Lucro Real; ( ) c – Simples Nacional; ( ) d – Lucro Presumido. 07 - Dados: Faturamento trimestral de uma empresa comercial R$ 1.450.000,00 e Lucro real R$ 140.000,00, teremos respectivamente, valores de IRPJ Lucro Presumido e IRPJ Lucro real: ( ) a) R$ 21.000,00 e R$ 23.000,00 ( ) b) R$ 23.000,00 e R$ 29.000,00 ( ) c) R$ 29.000,00 e R$ 21.000,00 ( ) d) R$ 17.400,00 e R$ 21.000,00 08 - Dados de uma empresa comercial: Faturamento R$ 1.200.000,00; Compras R$ 800.000,00; Lucro Real R$ 85.000,00. Não havendo mais dados, o valor do Pis e Cofins não cumulativos, será, respectivamente: ( ) a) R$ 30.400,00 e R$ 6.600,00 ( ) b) R$ 6.600,00 e R$ 30.400,00 ( ) c) R$ 1.402,50 e R$ 6.080,00 ( ) d) R$ 36.000,00 e R$ 7.800,00 09 - Uma empresa optante pela apuração do Lucro Real Trimestral, poderá em determinado trimestre do ano apresentar prejuízo fiscal. No trimestre em que isto ocorrer não recolherá IRPJ e CSLL, e o saldo do prejuízo fiscal poderá ser compensado com o Lucro Real do próximo trimestre. Sendo assim, uma empresa que possui prejuízo fiscal acumulado de R$ 25.000,00 e apresenta no Trimestre seguinte R$ 50.000,00 de Lucro Real, terá como base de cálculo para IRPJ e CSLL o valor de: ( ) a) R$ 7.500,00 ( ) b) R$ 15.000,00 ( ) c) R$ 25.000,00 ( ) d) R$ 35.000,00 10 - Uma empresa optante pela apuração do Lucro Real Anual pagando IRPJ e CSLL pela estimativa mensal, poderá em determinado período do ano apresentar prejuízo fiscal. No período em que isto ocorrer não recolherá IRPJ e CSLL. Para que isto ocorra, deverá proceder: ( ) a) Balanço de redução ou suspensão; ( ) b) Requerer administrativamente a suspensão ou redução; ( ) c) Continuar pagando até o final do ano; ( ) d) Mudar a opção para lucro real trimestral.
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