Atividade Avaliativa Especial - Prova 2

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS
Curso: Ciências Contábeis
Semestre: 5°
Disciplina: Contabilidade Tributária
Professor: Sérgio Almir Wachter 
Prova 02
GABARITO:
	Questão
	03
	04
	05
	06
	07
	08
	09
	10
	Alternativa
	b
	b
	b
	c
	b
	b
	a
	a
01 - Dissertativa - Tributos extra-fiscais não são instituídos com função arrecadatória, mas para que o Estado cumpra a função de controle da economia. Cite três exemplos:
Resposta: Imposto sobre Operações Financeiras (IOF); Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI); Imposto Territorial Rural (ITR); 
02 - Dissertativa - Conceitue "adições" e "exclusões" do Lucro Real:
Resposta: Nem todas as despesas da empresa são reconhecidas pela legislação fiscal como dedutíveis. As despesas que a legislação fiscal considera indedutíveis devem ser apresentadas como adição ao lucro contábil para fins de apuração da base de calculo do IRPJ. Esse procedimento de adição das despesas não dedutíveis ao lucro contábil equivale à anulação de sua contabilização. 
As despesas que não atenderem ao disposto no art. 299 do RIR/1999 são consideradas não dedutíveis na apuração da base de calculo do IRPJ e devem compor as adições. Algumas adições são temporárias e outras são permanentes. Adições temporárias: referem-se a despesas que são consideradas não dedutíveis no período corrente, mas serão consideradas dedutíveis no futuro. Adições permanentes: referem-se a despesas consideradas definitivamente não dedutíveis. 
O regime de tributação, a base de cálculo para CSLL é determinada pelo resultado do trimestre, antes da provisão para seu próprio pagamento e a provisão para IRPJ, ajustado por adições, exclusões e compensações prescritas ou autorizadas pela legislação.
São consideradas não dedutíveis, entre outros, devendo ser adicionados para determinar a base de cálculo da CSLL, os seguintes valores:
As seguintes despesas não dedutíveis computados na apuração do lucro líquido:
a) Das contraprestações de arrendamento mercantil e do aluguel de bens móveis ou imóveis
b) Das despesas e custos de depreciação, amortização, manutenção, reparo conservação, impostos, taxas, seguros e quaisquer outros gastos com bens móveis ou imóveis
c) Das despesas e custos com alimentação dos sócios, acionistas e administradores, quando não fornecidas pelo restaurante da própria empresa.
d) Das despesas, custos e contribuições baseadas nos lucros, relativos à previdência privada e ao Fundo de Aposentadoria Programada Individual (FAPI), cujo ônus seja da pessoa jurídica, que somados, excederem a 20% do total dos salários dos empregados e da remuneração dos dirigentes da empresa, vinculados ao referido plano.
e) Das despesas com brindes.
São considerados dedutíveis, podendo ser excluídos para determinar a base de cálculo da CSLL, entre outros, os seguintes valores:
O montante dos saldos das provisões não dedutíveis, bem como o montante dos créditos deduzidos que tenham sido recuperados (revertidos), em qualquer época ou a qualquer título.
Os Lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo método do custo de aquisição. 
03 - Na opção pelo regime do Lucro Real anual, a empresa pode fazer os pagamentos do IRPJ e CSLL, calculados sobre o faturamento, calculados na forma:
( ) a - Do Lucro Real Trimestral;
( ) b - Por estimativa mensal;
( ) c - Pelo Lucro Presumido;
( ) d - Do Simples Nacional
04 - A Escrituração do Lalur deverá ser feita quando adotado do regime de tributação:
( ) a - Lucro Arbitrado;
( ) b – Lucro Real;
( ) c – Simples Nacional;
( ) d – Lucro Presumido.
05 - Opção tributária em que o fisco pode determinar para a empresa caso não haja como comprovar formalmente a base de cálculo:
( ) a – Lucro Real;
( ) b – Lucro Arbitrado;
( ) c – Lucro Presumido;
( ) d – Simples Nacional.
06 - Dados: Faturamento trimestral de uma empresa comercial R$ 1.450.000,00 e Lucro real R$ 140.000,00, teremos respectivamente, valores de IRPJ Lucro Presumido e IRPJ Lucro real:
( ) a) R$ 17.400,00 e R$ 21.000,00
( ) b) R$ 21.000,00 e R$ 23.000,00
( ) c) R$ 23.000,00 e R$ 29.000,00
( ) d) R$ 29.000,00 e R$ 21.000,00
07 - Dados de uma empresa comercial: Faturamento R$ 1.200.000,00; Compras R$ 800.000,00; Lucro Real R$ 85.000,00. Não havendo mais dados, o valor do Pis e Cofins não cumulativos, será, respectivamente:
( ) a) R$ 30.400,00 e R$ 6.600,00
( ) b) R$ 6.600,00 e R$ 30.400,00
( ) c) R$ 1.402,50 e R$ 6.080,00
( ) d) R$ 36.000,00 e R$ 7.800,00
08 - Valores que no Lucro Presumido, após a aplicação do percentual sobre o faturamento, devem ser adicionados à base de cálculo, para fins de apuração do IRPJ e CSLL:
( ) a) Despesas com brindes;
( ) b) Ganhos de Capital;
( ) c) Doações;
( ) d) Nenhuma das alternativas
09 - Uma empresa optante pela apuração do Lucro Real Trimestral, poderá em determinado trimestre do ano apresentar prejuízo fiscal. No trimestre em que isto ocorrer não recolherá IRPJ e CSLL, e o saldo do prejuízo fiscal poderá ser compensado com o Lucro Real do próximo trimestre. Sendo assim, uma empresa que possui prejuízo fiscal acumulado de R$ 25.000,00 e apresenta no Trimestre seguinte R$ 50.000,00 de Lucro Real, terá como base de cálculo para IRPJ e CSLL o valor de:
( ) a) R$ 15.000,00
( ) b) R$ 7.500,00
( ) c) R$ 25.000,00
( ) d) R$ 50.000,00
( ) d) R$ 35.000,00
10 - Uma empresa optante pela apuração do Lucro Real Anual pagando IRPJ e CSLL pela estimativa mensal, poderá em determinado período do ano apresentar prejuízo fiscal. No período em que isto ocorrer não recolherá IRPJ e CSLL. Para que isto ocorra, deverá proceder:
( ) a) Balanço de redução ou suspensão;
( ) b) Requerer administrativamente a suspensão ou redução;
( ) c) Continuar pagando até o final do ano;
( ) d) Mudar a opção para lucro real trimestral.